四川省2024年内审师《内部审计基础》：资料分析与解读考试试卷

四川省2024年内审师《内部审计基础》：资料分析与解读考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。

B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。

D：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。

2.在审计支配阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事务或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、支配和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

3.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：评价内部财务报告的精确性
B：对旨在爱护资产的限制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计
4.评价工作绩效最无效的方法是
A：特质导向法
B：行为导向法
C：结果导向法
D：目标导向法
5. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

假如在某一年度，固定资产只运用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。

则完全产能销售水平为
A：＄2 ，500 ，000
B：＄10，000 ，000
C：＄1，600 ，000
D：＄2 ，000 ，000
6. 首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已支配并能实现；
D：被要求并经批准。

7. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：定义
B：限制
C：测量
D：改进
8. 在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案似乎在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者探讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

依据法律问的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：没有违反。

假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。

B：没有违反。

审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C：违反。

因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。

内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。

9. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的缘由都将对外部独立审计报告产生重大影响。

依据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当实行的措施
A：缄口不提。

同时试图通过阻碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：与管理层主动沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

10. 在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。

在此种状况下，该内部审计师应当实行的最佳行为是
A：接着开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：将状况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师举荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就实行何种行动向管理层献计献策
11. 在支配审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：取得限制的初步调查
B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对限制问题的评论和建议
D：评价限制的充分性和有效性
12. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息
A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；
C：干脆来自顾客的确定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

13. 依据下面资料回答某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料每月销售量。

特殊促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于全部的互补产品类别。

这一失误属于一种A：逻辑错误；
B：交叉求和错误；
C：硬件错误；
D：打字错误。

14. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是
A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：赐予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并激励其提高绩效。

15. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

依据IIA的《标准》，恰当的行动是
A：对这个差异支配确定的财力，编制一份缺陷发觉报告。

B：询问工程主管，以说明为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

16. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。

在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。

C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

17. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

18. 有限合伙公司的形式一般用于限制
A：合伙公司的总体责任
B：一些合伙人的责任范围
C：合伙公司的持续时间
D：合伙人提取资金的状况
19. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．或许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或视察。

D：评级尺度。

20. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
C：价格通货膨胀仅影响采纳资产负债表数据的比率
D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

21. 下列行为哪一项不会减弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的限制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的限制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅲ。

22. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任实力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下
A：审计部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。

23. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是
A：与确定样本的病人面谈
B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
24. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机选择了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
A：2，600，000美元;
B：2，750，000美元
C：2，850，000美元
D：2，860，000美元
25. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

依据IIA的《标准》，恰当的行动是
A：对这个差异支配确定的财力，编制一份缺陷发觉报告。

B：询问工程主管，以说明为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

26.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询问存货增加的缘由。

27.以下哪一种审计业务支配工具最常见，并能保证确定时期内适当的审计覆盖面？
A：长期日程支配表。

B：审计方案。

C：审计部门的预算。

D：内部审计章程。

28.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的
报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。

对此，首席审计执行官应当
A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发觉
C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项29.确定项目优先是
A：主观流程
B：客观流程
C：集权流程
D：分析流程
30. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部限制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：审计委员会和外部审计师通常会收到全部内部审计报告的复印件。

B：期望审计委员会和外部审计师对审计视察结果实行订正措施。

C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

D：一些政府机构要求这样分发。

31. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
32. 以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？
A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

33. 在评价制造业公司计算机化选购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的具体内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的改变会对本年的业务有影响；
D：对每个地点有关计算机运行的管理限制信息。

34. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定限制证据有效恰当
A：未实施其他测试
B：测试数据结果与预期结论相符
C：通过例外证明限制系统有效执行
D：测试结果数据干脆导致其他审计数据文件的产生
35. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
36. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。

须要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.须要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。

37. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A：便于第三方的复核；
B：在审计的支配、执行和复核中供应帮助；
C：为审计报告供应主要的证据支持；
D：有助于业务助理人员的专业发展。

38. 下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？
A：a.新开发应用程序的支配。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

39. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
A：3
B：4
C：5
D：6
40. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是
A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的实力来满意审计支配的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满意制定有效接班支配的须要。

41. 下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？
A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B：由于预算的限制而缩小审计范围；
C：参加一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；
D：在合同实施前，复核选购代理商的合同草案。

42. 假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是
A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。

B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。

43. 管理信息系统胜利将原始数据转换为信息，成为特别珍贵的企业资源。

下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A：平安性
B：冗余性
C：一样性
D：完整性
44. 下列哪种状况下内部审计师会对选购职能内部限制的充分性提出质疑
A：选购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给选购部门
B：验收报告呈交给选购部门，由其将它与选购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

45. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

假如企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些状况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政改变的影响)
A：削减28万元美元
B：削减24万美元
C：削减4万美元
D：削减4000美元
46. 由于审计资源有限，须要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险凹凸应依据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：只有I
B：I和II
C：只有III
D：I和III
47. 假如内部审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分，下一步应当
A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部限制制度流程图
C：假如发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：实施志向的限制
48. 以下哪项是审计委员会的恰当职责
A：对组织的选购职能进行审核；
B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；
C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；
D：对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议。

49. 审计发觉必需以充分、牢靠、相关和有用的信息为依据。

以下有关信息的哪项说法是正确的
A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：实地视察为应收账款的存在性供应了最为牢靠的信息；
C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：原件的复印件和原件一样牢靠。

50. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议，探讨其提议的下一年度的业务支配和活动。

在探讨了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，
内部审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键限制和相关操作活动。

副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。

相对于下一年度业务支配，该内部审计经理应当赐予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增加限制的适当性，但是内部审计师须要证明限制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地削减。

C：假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序，那么，业务活动可以削减一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务支配表一起考虑，该调查表的邮寄和限制必需由内部审计活动来实施。