马靖昊说会计之你必须知道的税务风险点!
“税务风险点”大汇总
“税务风险点”大汇总一、报表层面得风险点1、税负率明确低于同地区同行业水平。
2、成本结构明显区别于同行业同类产品,比如可抵扣进项得成本明显偏高,可能被视为多转了成本。
成本、费用科目贷方发生额或红字借方发生额,一就是结转材料或完工产品成本时多结转了。
二就是存货正常盘盈冲减管理费用。
三就是本应计入以前年度得管理费用却记入本年度进行调整。
四就是其她差错更正。
3、成本结构与产品配方不符,比如有得企业发生一个产品耗用多个包装盒得低级错误,再比如,投入材料与产品没有关系。
4、成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品。
5、毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理得解释。
6、毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行,都可能被重点检查。
7、期间费用率偏高,大部分毛利被费用“吃掉”,导致企业微利或亏损,很容易被发现隐瞒收入。
或者,期间费用明显偏低,提示可能“另外有一本账”,大量白条费用做在“另一本账”上面。
8、制造费用存在异常,比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9、资产负债表结构异常,有形资产多,产值却很小,“大公司做小生意”,可能被怀疑有两本账。
10、物流费用占得比重偏高,可能被发现隐瞒了收入。
A承揽运输业务,开具了运输发票,但没有车,又转包给其它运输公司或个人运输。
就是否发球虚开？B企业支付运费,取得运费发票11%抵扣。
但油料由企业提供,取得油料增值税发票17%抵扣。
11、现金流呈负数,可能牵出“两本账”。
12、存货账实差异大,账多存少(虚库),或者存货时间太长,一直没有动用。
账实不符得原因:财产物资保管过程中发生得自然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收得差错;由于管理不善、制度不严造成得财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生得重记、漏记、错记;未收到货款得发出货物不在账上反映;投资、分配、抵账未在账上反映;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。
税务审计中容易被查出的问题有哪些
税务审计中容易被查出的问题有哪些在企业的运营过程中，税务审计是一项至关重要的工作，它旨在确保企业遵守税收法规，准确申报纳税。
然而，在税务审计过程中，往往会暴露出一些常见的问题。
下面我们就来详细探讨一下税务审计中容易被查出的问题。
一、收入确认方面的问题1、未及时确认收入企业可能存在已经满足收入确认条件，但未及时将相关收入计入账目的情况。
例如，货物已经发出，风险和报酬已经转移，但企业却未确认销售收入。
2、收入确认不准确有些企业可能会错误地判断收入的性质和金额，导致收入确认不准确。
比如，将应计入营业外收入的款项计入主营业务收入，或者对收入金额进行高估或低估。
3、隐瞒收入这是比较严重的问题，企业可能通过账外经营、私设小金库等方式，故意隐瞒部分收入，以达到少缴税款的目的。
二、成本费用核算方面的问题1、成本核算方法不合理企业没有按照规定的成本核算方法进行核算，或者随意变更成本核算方法，导致成本数据不准确，影响利润的计算和纳税申报。
2、虚增成本费用为了减少应纳税所得额，企业可能会虚构成本费用，如虚构采购业务、虚开发票等。
3、费用列支不符合规定例如，将与生产经营无关的费用列入成本费用，或者将资本性支出计入当期费用，从而减少应纳税所得额。
三、税收优惠政策的滥用1、不符合条件享受优惠企业可能在不符合税收优惠政策的条件下，违规享受税收优惠，如高新技术企业认定不规范、小型微利企业条件不符等。
2、优惠政策适用错误对税收优惠政策的理解和适用存在偏差，导致错误地计算应纳税额。
四、发票管理方面的问题1、发票开具不规范发票的内容填写不完整、不准确，或者开具的发票与实际业务不符。
2、接受虚开发票企业可能在不知情或故意的情况下，接受了虚开的增值税发票用于抵扣税款，这会给企业带来很大的税务风险。
3、发票保管不善发票丢失、损毁或者未按照规定的期限保存发票，影响税务审计和检查。
五、关联交易方面的问题1、关联交易定价不公允企业与关联方之间的交易价格明显偏离市场价格，通过转移利润来规避税收。
企业所得税税务风险识别技巧
企业所得税税务风险识别技巧企业所得税是指企业在一定时间内取得的生产经营所得，根据相关法律法规规定，需要缴纳企业所得税。
然而，随着税务管理的日益完善和税法的不断修订，企业所得税风险也日益增加。
本文将介绍企业所得税的税务风险，并提供一些识别税务风险的技巧。
一、常见的企业所得税税务风险1. 征税依据不明确的风险企业所得税的征税依据是企业的税前利润。
但是，有些企业在计算税前利润时，存在模糊不清的问题，比如资本化支出与费用化支出的界定。
如果企业在这方面存在错误或争议，可能导致税务部门对企业征收更多的企业所得税。
2. 跨区域经营的风险跨区域经营是企业发展的一种趋势，但也带来了企业所得税的风险。
不同地区的税务政策存在差异，企业需要根据当地的政策合理规划税务筹划，以避免产生不必要的税务风险。
3. 关联交易的风险关联交易是指企业与其关联企业之间进行的交易。
由于关联企业之间存在利益关系，在报税时往往存在不同程度的税务优惠。
然而，如果企业在关联交易中存在不合规或虚构的行为，可能会被税务部门认定为避税行为，从而导致企业所得税的风险。
4. 资金运作的风险企业在资金运作过程中，常常会选择一些金融手段来降低企业所得税的负担。
然而，如果企业在资金运作过程中存在虚构或违规操作，可能会被税务部门认定为避税行为，进而导致企业所得税的风险。
二、识别企业所得税税务风险的技巧1.了解税法法规企业应该加强对税法法规的学习和了解，掌握相关税收政策和法规的变化。
只有了解了税收政策的最新动态，企业才能够及时调整经营策略，避免因为对税法的不熟悉而产生税务风险。
2.注重内部控制企业应建立健全内部控制体系，明确责任和权限，并进行有效的内部审计。
内部控制的强化可以有效遏制企业内部的违规行为，减少税务风险。
3.合规纳税企业应该积极主动地合规纳税，遵守税法法规的规定，避免利用漏洞或违规操作来减少税负。
只有按照税法的要求进行合规纳税，才能避免税务风险。
4.及时咨询税务专家税务规定繁杂复杂，企业难以完全掌握所有的税法知识。
增值税不影响利润
增值税不影响利润,是个弥天大谎吗?导读：价外税的好处，就是将价格和税进行分离，分离的原因是因为便于计算在地铁上看了马靖昊老师的文章《我发现了一个秘密：企业缴完增值税后，要多缴所得税》，差点没把我笑喷。
我认为，马老师根本不理解会计和税法。
马老师说：如果企业缴纳增值税100万元，由于增值税价外核算，这100万元在账上并没有影响到企业利润，但是，100万的现金流出了企业，结果必然导致企业减少了100万的利润，在现行体制下，增值税不能税前扣除，没有抵减企业的利润，这样根据利润表计算的所得税就多交25万。
我想说，您知不知道，您利润表中的收入成本也是不含税的啊。
我也举个例子吧，这个业务实际上是这样的：如果把增值税放进利润表的话，那么相应的收入成本也不是这个数字了。
比如说：收入200万，成本结转了100万，当然这都是不含税的，那么实际上这个业务的增值税应该缴纳17万，利润100万。
同样还是这个业务，按照马老师的理解，如果可以税前扣除的话，其实收入将变成234万，成本117万，税前扣除17万，利润依旧是100万，实际根本没有任何变化。
因为你在收入成本中早已经把增值税扣除了。
所以说，增值税本身，并不影响利润，也不会有什么多交所得税的说法。
马老师您只想着单纯把增值税放进损益表做税前扣除，是不是您想问题太简单了。
您不知实质上增值早已被扣除了？好吧，下面我们在仔细研究一下为什么要这样。
每个涉及过财务的人都知道，很多公司对于每个月交多少的增值税可能都有规划，根据通常的税负率，利用进项发票进行相应的调节。
先不说影响不影响利润，但是交出去的，是实实在在的真金白银啊。
那么，税法中说，增值税不影响利润。
是个弥天大谎吗，是在扯淡吗？不是，肯定不是。
税法中说的增值税不影响利润，指的是增值税本身不影响利润表。
而不是影响业务。
但凡有业务发生，利润表就会发生变动。
相关的收入成本，总要是记入损益的。
相对应产生的营业税金及附加，也要记入损益表。
会计核算中易产生的税务风险有哪些
会计核算中易产生的税务风险有哪些在企业的运营管理中，会计核算扮演着至关重要的角色。
准确、规范的会计核算不仅能够为企业提供清晰的财务状况和经营成果，还对于依法纳税、防范税务风险具有重要意义。
然而，在实际的会计核算过程中，由于各种原因，容易产生一些税务风险，给企业带来潜在的经济损失和法律责任。
下面我们就来详细探讨一下会计核算中容易产生的税务风险。
一、收入确认方面的税务风险1、延迟确认收入企业为了调节利润或者其他目的，可能会延迟确认收入。
例如，在货物已经发出、服务已经提供，但相关款项尚未收到的情况下，不按照权责发生制原则确认收入，从而导致少申报纳税。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临补税、滞纳金和罚款的风险。
2、提前确认收入与延迟确认收入相反，有些企业可能会提前确认收入。
比如，在销售合同尚未完全履行、风险和报酬尚未完全转移的情况下，就过早地确认收入。
这同样会导致税务申报不准确，引发税务风险。
3、收入确认金额不准确在确认收入时，没有正确计算收入金额，如未扣除折扣、折让、销售退回等因素，或者将不属于收入的款项计入收入，都会导致税务申报的错误。
二、成本费用核算方面的税务风险1、成本核算方法不正确企业在选择成本核算方法时，如加权平均法、先进先出法等，应根据自身的生产经营特点和财务状况进行合理选择，并在一个会计年度内保持一致。
如果随意变更成本核算方法，可能导致成本计算不准确，影响企业所得税的计算和申报。
2、费用列支不规范有些企业将与生产经营无关的费用列入成本费用，如个人消费支出、罚款、滞纳金等。
或者将应当资本化的支出，如固定资产的购置、研发费用等，直接在当期费用中列支，从而减少应纳税所得额，引发税务风险。
3、虚增成本费用为了减少纳税，一些企业通过虚构业务、开具虚假发票等手段虚增成本费用。
这种行为是严重的违法行为，一旦被发现，企业将面临严厉的处罚。
三、资产核算方面的税务风险1、固定资产折旧计提不准确企业在计提固定资产折旧时，未按照税法规定的折旧年限、折旧方法进行计提，或者未对固定资产的残值进行合理估计，都会导致折旧计提不准确，影响企业所得税的计算。
所得税申报需要注意哪些风险
所得税申报需要注意哪些风险在当今的经济社会中，所得税申报是企业和个人都需要面对的重要事务。
然而，这一过程中存在着诸多风险，如果不加以重视和防范，可能会给申报者带来不必要的麻烦和损失。
接下来，让我们一起了解一下所得税申报中需要注意的那些风险。
首先，我们要明确的是，准确计算应纳税所得额是至关重要的。
这就需要对各类收入和扣除项目有清晰的了解和准确的核算。
在计算收入时，要确保所有应计入的收入都被包含在内，不能遗漏。
比如，对于企业来说，除了主营业务收入，还可能有投资收益、资产处置收益等；对于个人来说，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等都属于应纳税所得。
同时，在扣除项目方面，也要严格按照税法规定进行，不能随意扩大扣除范围或提高扣除标准。
例如，企业的成本费用支出，必须有合法有效的凭证作为依据；个人的专项附加扣除，要符合相关条件和规定。
如果计算错误，导致应纳税所得额不准确，不仅可能会少缴税款，引发税务处罚，还可能会多缴税款，造成不必要的经济损失。
其次，申报时间也是一个需要重点关注的风险点。
无论是企业所得税还是个人所得税，都有明确的申报期限。
如果错过了申报期限，将会面临滞纳金和罚款的风险。
对于企业来说，通常是按季度预缴，年度汇算清缴；对于个人来说，如果是综合所得，一般在次年的 3 月 1日至 6 月 30 日进行汇算清缴。
因此，申报者一定要牢记申报时间，提前做好准备，按时完成申报。
再者，税务政策的变化也是一个潜在的风险。
税收政策会根据国家的经济形势和宏观调控需要进行调整和更新。
如果申报者不及时了解最新的政策法规，就可能在申报过程中出现错误。
比如，税收优惠政策的调整、扣除标准的变化等，如果没有及时掌握并应用到申报中，可能会导致多缴或少缴税款。
因此，建议申报者关注税务部门的官方网站、公众号等渠道，及时获取最新的税收政策信息。
另外，资料的真实性和完整性也是不容忽视的风险。
在申报所得税时，需要提供一系列的资料和凭证，如财务报表、发票、合同等。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务| 最全9大类67个税务风险点汇总下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。
具体风险点按税种归类如下：一、企业所得税（一）收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。
如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。
6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
税务风险的存在可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
为了匡助企业降低税务风险，本文将提供一些常见的税务风险提示和应对策略。
二、常见税务风险及应对策略1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或者疏忽不缴纳应纳税款的行为。
为避免偷漏税风险，企业应确保准确计算纳税义务，及时申报纳税，并建立完善的内部控制机制，加强税务合规管理。
2. 虚假发票风险虚假发票是指企业购买或者销售商品时，存在伪造或者虚构发票的行为。
企业应加强对供应商和客户的审查，确保发票真实有效。
同时，建立严格的发票管理制度，加强内部审计，及时发现和纠正虚假发票问题。
3. 跨境交易风险跨境交易涉及不同国家或者地区的税收法规和政策差异，企业在此过程中可能面临税务风险。
为降低跨境交易风险，企业应了解相关国家或者地区的税务法规，遵守相关规定，合理规划跨境交易结构，确保合规运作。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务机关在纳税事项上存在分歧，可能导致纳税争议的产生。
为应对税务争议风险，企业应及时了解税务政策和法规变化，保留相关纳税记录和凭证，并与税务机关保持良好沟通，积极配合解决争议。
5. 跨区域经营风险企业在不同地区经营可能面临不同的税收政策和法规，导致税务风险的增加。
为降低跨区域经营风险，企业应深入了解各地税收政策，建立合理的税务筹画方案，确保合规经营。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和政策要求，履行纳税义务的过程。
为降低税务合规风险，企业应建立健全的税务合规制度，加强内部培训，确保员工了解税务法规和政策，及时申报纳税。
三、税务风险管理的重要性有效管理税务风险对企业来说至关重要。
合理的税务风险管理可以匡助企业降低税务成本、提高税务效益，避免不必要的罚款和损失。
同时，良好的税务合规和风险管理也有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。
四、结论税务风险是企业在纳税过程中必须面对的挑战，但通过合理的风险管理措施，企业可以有效降低税务风险。
会计科目涉税风险点风险
其他货币资金
1. 企业将自有资金提供给关联企业或他人无偿使用， 未按规定确认利息收入。
2. 企业将自有资金账外从事生产经营、对外投资等。 3. 外埠存款、银行汇票、银行本票、存出投资款涉
二是将虚构的原材料、周转材料等材料费用与真实 购入的原材料、周转材料等入账时金额不变，人为 调减数量，防止税务人员测算其投入产出比。
3.随意改变成本结转方法，以调整当期销售成本。 一是按照实际成本计价时，未按照规定选择的加权平 均法、先进先出法、个别计价法等结转已销售产品成 本。
二是按照计划成本核算时，不结转超支差，或者多结 转超支差，少结转节约差，达到多转成本的目的。
直接扣减相关税金或增加企业成本等行为。 5. 企业以现金支付方式虚假取得企业的办公用品、会
务费、餐费、广告费等行为。
银行存款
1. 利用不同结算方式隐匿收入。 2. 收取现金支票、转账支票存入个人银行账号。 3. 网银汇入个人银行账户。 4. 商业汇票贴现后存入个人账户。 5. 没有真实交易情况下，以转账支票、网银支付、
4.自行建造固定资产发生利息支出费用化。 5.固定资产折旧金额计算错误。 6.随意变更折旧方法调整折旧额。 7.固定资产盘盈未入账。 8.试运行收入不做收入处理。 9.固定资产清理收入不入账。
无形资产
1.无形资产摊销范围错误。 ➢自行开发的支出，已在计算应纳税所得时扣除的无形 资产研发费，又摊销扣除。 ➢自创商誉。 ➢与生产经营无关的无形资产。 ➢外购商誉未在企业整体转让或者清理时进行扣除，而 是当期扣除或摊销。 2.摊销方法错误，未采用直线法摊销。 3.摊销年限存在税会差异 4.虚构无形资产。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理和税收征管过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
税务风险的存在可能导致企业面临罚款、滞纳金、税务争议等不良后果，甚至会对企业的经营和发展产生严重影响。
为了匡助企业更好地管理税务风险，本文将针对税务风险进行详细的提示和解析。
二、常见税务风险及应对措施1. 偷税漏税风险偷税漏税是指企业通过虚报、隐瞒、逃避等手段，故意减少纳税义务或者逃避纳税义务的行为。
为了避免偷税漏税风险，企业应当建立完善的内部税务控制制度，加强对财务和税务数据的监控和审查，确保税务申报的准确性和合规性。
2. 税收政策变化风险税收政策的变化会对企业的税负和税务申报产生重大影响。
为了应对税收政策变化风险，企业应当密切关注税收政策的动态，及时了解相关政策的调整和变化，并进行相应的调整和适应。
3. 税务合规风险税务合规是指企业按照国家税收法律法规的规定，主动履行纳税义务并按时足额缴纳税款的行为。
为了降低税务合规风险，企业应当建立健全的税务合规管理制度，加强对税收法律法规的学习和培训，确保税务申报的合规性和准确性。
4. 跨境业务税务风险跨境业务涉及多个国家或者地区的税收政策和法律法规，税务风险相对较高。
为了应对跨境业务税务风险，企业应当了解相关国家或者地区的税收政策和法律法规，合理规划跨境业务的税务安排，避免因税收政策不符合或者操作不当而产生的税务风险。
5. 税务争议风险税务争议是指企业与税务机关在税务处理和税收征管过程中发生的纠纷和争议。
为了降低税务争议风险，企业应当积极配合税务机关的税务检查和税收征管工作，保留相关证据和资料，及时咨询专业律师或者税务顾问，遵循合规原则，避免因操作不当或者信息不许确而引起的税务争议。
三、税务风险管理的重要性税务风险管理对企业的经营和发展至关重要。
有效的税务风险管理可以匡助企业降低税务成本，提高税务合规性，减少税务争议，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
同时，税务风险管理也是企业社会责任的重要组成部份，符合法律法规和道德规范的税务行为将有助于企业树立良好的形象和声誉。
所得税申报需要注意哪些风险
所得税申报需要注意哪些风险在当今的经济社会中，所得税申报是企业和个人都必须面对的重要事务。
然而，这一过程并非简单的填表和提交，其中蕴含着诸多潜在的风险，如果不加以注意，可能会给申报者带来不必要的麻烦甚至经济损失。
首先，要明确的是申报信息的准确性。
这是所得税申报的基石，任何错误或遗漏都可能引发风险。
比如，在计算应纳税所得额时，如果对收入的统计不准确，少报了收入，那一旦被税务机关查处，不仅要补缴税款，还可能面临罚款和滞纳金。
同样，如果多报了成本费用，减少了应纳税所得额，也属于违规行为。
对于企业来说，收入的确认时间和方式至关重要。
有些企业可能为了短期的利益，提前或推迟确认收入，以达到调节利润和税负的目的。
这是非常危险的行为，因为税务机关有着严格的收入确认规定和审查机制。
在成本费用方面，企业需要确保其列支的成本费用真实、合法且与企业的生产经营活动相关。
例如，虚构的成本发票、与业务无关的费用支出等，都不能在税前扣除。
有些企业为了增加成本，可能会购买虚假发票，这是严重的违法行为，一旦被发现，将面临严厉的处罚。
个人所得税申报也同样需要注意信息的准确性。
比如，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，都要如实申报。
如果存在兼职收入、投资收益等未申报的情况，也可能会引发税务问题。
其次，税收政策的变化是一个需要密切关注的风险点。
税收政策并非一成不变，国家会根据经济形势和政策导向进行调整。
如果申报者不及时了解最新的税收政策，可能会导致申报错误。
例如，某项税收优惠政策的适用条件发生了变化，而申报者仍按照原来的标准进行申报，就可能无法享受应有的优惠，甚至被认定为违规申报。
另外，不同地区的税收政策也可能存在差异。
企业在跨地区经营时，要特别注意各地税收政策的不同之处，以免因政策理解偏差而产生风险。
再者，申报期限的遵守也是非常重要的。
无论是企业还是个人，都必须在规定的时间内完成所得税申报。
逾期申报不仅会影响纳税信用，还可能面临罚款。
马靖昊戏说会计科目
马靖昊戏说会计科目一、会计科目中的“白莲花”最美丽的债务是预收账款，它不需要用钱去偿还，到时候发出产品就可以了，之后，它就转化为营业收入了，可以说它是营业收入的前世今生；最无私的所有者权益是资本公积，它多投入，又不占股份，真是新时代的活雷锋；最有用的资产当然是现金了，现金为王，没有现金了，一切都是空想。
二、会计科目中的“屌丝”会计上还真有一个屌丝科目，它的名字叫“长期待摊费用”。
你看，它实际上全是费用，未来不可能为企业带来任何经济利益的流入，但它却作为资产“滥竽充数”在资产负债表中。
原因就是会计分期是以一年为周期的，超过一年摊销的费用，无法一次性进入利润表，只好先在资产负债表中排队等待，逐期摊入利润表中去。
三、会计科目中的“白富美”会计上有一个科目很幸福，它就是“预收账款”，CCTV要是懂会计，应该采访采访它。
你看，货还没出去，钱就进来了，而且还是急不可耐地将钱打进来，生怕晚了货就没了。
虽说表面上看起来它属愁煞人的负债，但它其实属于未来的收入，永远不用还钱，什么时候想要增点收入，给点货就OK了。
原因无它，产品牛逼。
四、史上最冤会计科目会计上有一个科目是最冤的，比窦娥还冤，它就是“应交税费”这个科目。
它冤的不是需要上交税费，而是交上去后，不知道财政都发哪里去了。
原因是我们的预算法不公开、不透明。
请尽快公开、透明，不为别的，只为纳税人的知情权。
五、最喜新厌旧的会计科目最喜新厌旧的科目是“投资性房地产”，它本是固定资产、无形资产和开发产品这个大家族中的一员，但它改了名、换了姓，不过血缘还是一脉相承的，其入账成本的确认与这三类资产完全相同，只是投资性房地产在后续计量上有时会标新立异采用公允价值，将忠实的原配历史成本抛在脑后，因此，它有机会上窜下跳。
六、最招人爱恋的会计科目最招人爱恋的科目是“应付职工薪酬”，它计提得越多，你工资条上的钱也越多；最招人痛恨的科目是“应交税费”，它是国家凭专政机器强制收取的，郁闷的是政府收上去后怎么使用，纳税人并不清楚；最让人感动的科目是“递延所得税负债”，税局居然纳税调整让你暂时少交点，虽未来要还上，倒也不负恩泽。
会计实务：史上最全的税务风险点汇总(消费税篇)
史上最全的税务风险点汇总（消费税篇）消费税对个别企业存在的下述税收风险，应依据《中华人民共和国消费税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）等消费税文件的规定作纳税调整。
53.个别应征消费税产品未计提消费税。
【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“报表系统”中的“BL\BH”等专项报表，查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况。
54.石脑油对外销售，未取得《石脑油免税证明单》应计提未计提消费税。
【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“石脑油证明单”核销情况，对不符合政策的外售石脑油征收消费税。
55.自产自用应税消费品，用于职工福利、作为燃料耗用或生产非应税消费品等其他方面，没有计算缴纳消费税。
【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“报表系统”中的“BL\BH ”专项报表及装置投入产出报表，结合生产物料移送情况，对应征消费税的成品油征收消费税。
56.部分产品改变名称后应计提未计提消费税。
【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核企业提供的未征消费税产品合格证、化验单与应税消费品的合格证、化验单进行比较，查询erp系统“sq01”（发票模块），对比争议产品与应税产品的价格、归集物料组、货物流向等信息，进一步约谈企业生产技术人员和报表管理人员，对产品特征属成品油范畴的产品征收消费税。
57.消费税成品油子税目和税率适用错误。
【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核企业提供的产品合格证、化验单，查询erp系统“sq01”（发票模块），对比产品价格，约谈企业生产技术人员，对应税产品应属成品油种类进行界定，按照适用税率征收消费税。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险和法律风险。
税务风险的存在可能导致企业面临税务处罚、罚款、税务争议甚至刑事责任等不利后果。
为了帮助企业更好地识别和应对税务风险，本文将从税务风险的类型、风险评估方法以及风险防范措施等方面进行详细介绍。
二、税务风险的类型1. 纳税申报风险：包括虚假申报、漏报、错报等问题，可能导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。
2. 税收优惠政策风险：企业在享受税收优惠政策时，可能存在不符合条件或滥用优惠政策的情况，导致税务机关对企业进行税务调查和追缴税款。
3. 跨境交易税务风险：涉及跨境贸易的企业可能面临跨国税收制度的复杂性和差异性，需要合规申报和处理相关税务事务，否则可能面临税务争议和税务处罚。
4. 资金流动和关联交易风险：企业在资金流动和关联交易中，可能存在违规操作、虚构交易等问题，导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。
5. 税务合规风险：企业在税务管理中未按照法律规定履行纳税义务，未及时申报和缴纳税款，可能面临税务机关的处罚和罚款。
三、税务风险评估方法1. 内部控制评估：企业应建立健全的内部控制制度，通过评估内部控制的有效性，识别潜在的税务风险，并采取相应的防范措施。
2. 风险事件模拟：通过模拟各种可能的税务风险事件，评估企业在不同情况下的应对能力和风险承受能力，为企业制定风险应对策略提供依据。
3. 外部咨询与审计：企业可以委托专业的税务咨询机构进行税务风险评估，通过外部审计和咨询的方式，发现和解决潜在的税务风险问题。
四、税务风险防范措施1. 建立完善的税务管理制度：企业应建立健全的税务管理制度，明确纳税义务和申报要求，确保纳税申报的准确性和合规性。
2. 加强内部控制和风险管理：企业应建立有效的内部控制制度，加强对税务风险的识别和评估，及时采取风险防范措施，确保税务合规。
3. 持续监测和更新税法法规：企业应密切关注税法法规的变化，及时调整和更新自身的税务管理政策和操作流程，以应对税务风险的变化。
新形势下企业税务筹划的风险与规避
新形势下企业税务筹划的风险与规避随着社会经济的不断发展，新形势下企业税务筹划面临着新的风险和挑战。
本文将从税务风险的定义和分类入手，分析新形势下企业税务筹划面临的风险，并提出相应的规避策略。
一、税务风险的定义和分类税务风险是指企业在进行税务筹划过程中，可能面临的各种不确定因素和风险。
根据其性质和来源的不同，税务风险可分为内部风险和外部风险。
1. 内部风险内部风险指企业内部因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•不合规风险：企业在税务筹划过程中，未按规定履行税务义务，如未按时缴纳税款、未按规定申报税款等。
•信息不准确风险：企业在税务筹划过程中，提供的信息不准确或者填报错误，导致税务风险的发生。
•内控不完善风险：企业缺乏完善的内部税务管理制度和控制措施，容易发生税务风险。
2. 外部风险外部风险是指企业外部环境因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•政策法规变化风险：税务政策和法规的变化会对企业的税务筹划产生直接影响，企业需要及时了解政策变化并做出相应调整。
•稽查纳税风险：税务部门对企业的稽查和纳税数据的审查，可能导致企业面临税务风险。
•跨国税务风险：对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要进行跨国税务筹划并应对相应风险。
二、新形势下企业税务筹划面临的风险在新形势下，企业税务筹划面临着更加复杂和多样化的风险，主要包括以下方面：1. 税务合规风险随着税收管理的加强，税务部门对企业的合规要求越来越高，企业需要严格履行税务义务，如按时申报、按规定缴纳税款等。
否则，企业可能面临罚款、滞纳金等风险。
2. 税收政策风险随着税收政策调整的频繁，企业需要密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。
否则，企业可能面临税负增加、税务纠纷等风险。
3. 跨国税务风险对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要合理规划跨国税务，以降低税务风险。
否则，企业可能面临双重征税、税务纳税争议等风险。
马靖昊说会计读后感
马靖昊说会计读后感读马靖昊说会计，就像是在会计知识的大森林里跟着一个超级有趣的导游游玩，每一处都有惊喜，每一个知识点都不再枯燥乏味。
以前吧，总觉得会计这玩意儿就像一团乱麻，那些什么借贷记账法、资产负债表之类的，光听名字就觉得头疼。
但是马靖昊就像是一个神奇的魔法师，他把这些复杂的概念都变成了一个个鲜活有趣的故事或者形象的比喻。
比如说，他解释资产负债表的时候，就不是那种干巴巴地讲定义，而是用一些特别接地气的例子，就像在给你讲邻家商店的收支情况一样。
这让我突然觉得，哦，原来资产负债表就像是这个商店的一个大账本，记录着它的各种家底和欠别人的钱之类的。
这可比死记硬背那些课本上的条文容易理解多了。
而且马靖昊还特别擅长揭露会计里的那些小秘密和容易让人犯错的陷阱。
他在书里提到的一些企业会计操纵利润的手段，简直让我大开眼界。
就像打开了一扇通往一个神秘又有点危险的会计世界的门，我这才知道原来在那些数字背后还有这么多的猫腻。
这也让我更加明白了会计这个工作不仅仅是算算数字，它还关乎着企业的诚信和健康发展。
在讲成本核算的时候，他也没有走那种高深莫测的路线。
而是用简单的生产小作坊的例子，把直接成本、间接成本这些概念说得清清楚楚。
就好像我自己也能去那个小作坊当会计似的，感觉会计离自己的生活也没那么遥远了。
再说说他的写作风格吧，那真的是特别幽默。
有时候看着看着就忍不住笑出声来。
就像他在调侃那些会计考试里的难题时，把那种大家对考试的无奈和对知识的渴望都表现得淋漓尽致。
这让我在学习会计知识的过程中，更多了一份轻松愉快的心情。
不像以前，一想到要学习会计就愁眉苦脸的。
不过呢，这本书也不是完美无缺的。
有些地方可能对于完全没有会计基础的人来说，还是有点跳跃。
比如说在讲一些复杂的会计政策变更的时候，可能就需要多读几遍才能完全理解。
但是这就像在一道美味的菜肴里吃到了一小颗没煮烂的豆子，虽然有点小瑕疵，但整体的味道还是超级棒的。
读完这本书，我对会计这个学科的看法完全改变了。
玩的就是会计马靖昊带你玩转会计江湖读后感
Having perused the literary work "Playing Accounting: Ma Jinghao Takes You to Play the Accounting Community," it is with utmost conviction that I express my profound admiration for its captivating and insightful content. The book not only offers aprehensive elucidation of accounting principles and practices, but also delivers its message in apelling and stimulating manner. The author, Ma Jinghao, has adeptly succeeded in breathing vitality into the ostensibly mundane subject of accounting through his innovative storytelling and engaging narrative. As a discerning reader, I found myself enraptured by the diverse scenarios and examples presented in the book, which notably facilitated a more coherentprehension and assimilation of the underlying concepts.在仔细阅读了文学作品"玩弄会计：马晋高带你玩弄会计界"之后，我非常有信心地对这部作品的吸引人和富有洞察力的内容表示深切的钦佩。
马靖昊说会计
作者： 马靖昊
作者机构： 不详
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： F0003-F0003页
年卷期： 2014年 第2期
主题词： 资产负债表 思维方式 会计 现金流量表 资本运作 男人 利润表 净资产
摘要：精彩微博内容摘录 没赚到钱的男人，他的窘境需要用现金流量表的思维来分析，他得考虑明天的开支在哪里，分不会睡到桥洞下；赚到点小钱的男人，他的思维方式是利润表的思维方式，天天得琢磨，算计每天的盈盈亏亏;真正成功的男人，他的思维方式应是资产负债表方式，通过资本运作，尽量将资产负债表做强，将净资产做大.。
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财务风险点
一、报表层面的风险点
1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用的个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配新产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理的'解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用"吃掉"，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。
或者，期间费用明显偏低，提示可能"另外有一本账"，大量白条费用做在"另一本账"上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与辛能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产的，产值却很小，"大公司做小生意"，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出"两本账"。
12.存货账实差异大，账的存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节"在产品"账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。
15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有"账外收入"。
二、财务层面的风险点
1.股东个人费用，在公司报销。
这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写股东，资产的费用、折旧却在公司列支。
这里有的个问题:股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个人所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。
3.没有成立工会，却计提工会经费，，发生支出时没有取得工会组织开具的专用凭据。
所得税汇算时，这将被调整。
4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。
5.不按标准计提折旧。
6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。
7.以现金支付工资时，无相关人员签字。
8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
9.商业保险计入费用，在税前列支。
10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。
11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。
13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确以销售收入。
15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。
前者属于福利费，后者吃于工资性收入。
16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。
17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确以收入。
19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。
20应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。
21.打折销售、买一送一、销售返利等外理不当，导致增加
税收。
22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。
23.直营店缺乏独立营业执照，法税事项牵汲总公司;另外本来可以按个体身份纳税的门店，却要按总公司一起查账征收。
24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。
25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。
不收利息，属于"利益输出"，不入长属隐瞒收入。
26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。
27.费用项目混肴:业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。
28.边角余料销售收入明显较高。
29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。
30.关系法人之间，无偿划转资产，，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。
31.应收、预收、应付、预付、等科目有在虚假年头，并且长期挂账，可能一牵出"两本账"。
32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。
34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。
35.企业将银行借款或自有资产无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。
36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。
37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。
因此,不要直接转增增本。
股东个人借款转资本，也有类似风险。
38."外账附件与"内账"明显不一样,包括版式、纸张、签名等。
39.几乎没有白条,与当前的环境不符，可能提示还有一本账。
40.差旅费用、招待费用等少得可怜,明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者,有大量白条费用进入了"另一本账"。
三、发票层面的风险点
1.收到专用发票，却没有用于抵扣，也设有入账。
当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”、两本账，
2.供应商不能开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业，这种专用发票，不能用于抵扣，
3.专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单，
4.大头小尾发票，手工是撕下来开，机打的也有在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情况，阴阳发票性质类似，于客户联和记账联、存根联抬头不一致，
5.买发票的风险，买来假发票、套号发票，也有卖真发票的，当月最后一天作废处理，你等到的就是阳废票，
6.客户方涉税，或者国企受反腐调查，可能把你买的发票来查出来。
7.第三方开发票，委托付款的风险，增值税法规要求，必须票、款、物三统一，
四、账户管现
1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入，性质严重。
2.个人卡长期用于收款，金额进出大，累计金额大，这种情况容易受到监管，查出未确认收入，
3.从卡用于收取货款、支付供应商款项，一旦供应商法税被查，个人卡也容易被查。
「
4.个人卡用于收取贷款，通知供应商，导致很多人知道此卡，
5.股东个人信息被泄露，
6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。