发票月使用结余及税金明细表
行政事业单位会计制度会计科目使用
行政事业单位会计制度会计科目使用公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]一、行政事业单位会计科目表二、会计科目使用说明㈠资产类（行政单位）第101号科目现金1.本科目核算行政单位的库存现金。
2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。
3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
第102号科目银行存款1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。
2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。
3.行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。
属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
第103号科目有价证券1.本科目核算行政单位购入的有价证券。
2.购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。
本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。
第104号科目暂付款1.本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。
2.发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、”银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。
增值税抵扣明细表(供参考)
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增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
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1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
明细账(应交增值税)模板
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
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凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
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凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
收入支出和结余课件
03
结余
结余的定义
结余是指一定期间内，某个项 目或多个项目的收入与支出相 抵后的余额。
结余通常用于衡量一个项目或 多个项目的财务状况，以以是正数或负数，表示 实际收入是否大于或小于支出 。
结余的分类
01
02
03
04
根据结余的性质，可以分为经 营结余、投资结余和财政结余
收入支出表的内容和格式
01
内容
02
03
04
05
1. 收入：包括主营业务 收入、其他业务收入、 投资收益等；
2. 费用：包括主营业务 成本、税金及附加、期 间费用等；
3. 利润：包括营业利润 、利润总额和净利润等 。
格式：收入支出表通常 采用上下结构，上方为 收入，下方为费用，以 反映企业在一定会计期 间内的盈利情况。此外 ，收入支出表还可以根 据需要添加附注和明细 表，以更详细地说明企 业的经营情况。
3. 让渡资产使用权收 入：指企业向消费者 让渡资产使用权所取 得的收入。例如，出 租房屋、机器设备等 所取得的租金或使用 费等。
4. 其他收入：除了上 述三种收入外，企业 还可能取得其他类型 的收入，如政府补助 、捐赠等。
收入的确认
• 收入的确认是指确定企业何时应将收入记入账簿的过程。 • 根据《企业会计准则》的规定，收入的确认应遵循以下原则 • 收入的确认应当在同时满足以下条件时予以确认：一是相关
收入支出和结余课件
目 录
• 收入 • 支出 • 结余 • 收入支出表 • 结余分配 • 收入支出和结余的内部控制
01
收入
收入的定义
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本 无关的经济利益的总流入。
普通发票汇总表格模板及明细表格模板模板
普通发票汇总表
制表日期：xxxx年xx月xx日
所属期间：1月第1期~~~1月
普通发票统计表 1-01
普通增值税发票汇总表（xxxx年1月）
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
★发票领用存情况★
期初库存份数 0 正数发票份数 0 负数发票份数 0 购进发票份数 0 正数废票份数 0 负数废票份数 0
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页
普通发票明细表
制表日期：XXXX年XX月XX日
普通发票统计表 1-03
负数发票清单（XXXX年X月）本期数据
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页
普通发票明细表
制表日期：XXXX年XX月XX日
普通发票统计表 1-04
正数发票废票清单（XXXX年X月）本期数据
纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX
企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX
地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页。
财务发票管理明细统计表
89.90
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ห้องสมุดไป่ตู้
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发票分类整理汇总表填写说明
“发票分类整理汇总表”填写说明一、基本要求（一）各经费负责人应该进一步明确自己是项目支出第一责任人的相关要求，明确自己承担项目的总预算额度、分项预算额度及分项支出金额，同时需要清楚本人报销发票的分类及汇总情况。
（二）每次可以办理一个或多个项目的发票报销业务。
属于同一个项目的发票，必须在项目可支出的范围内，分类并归集在一起。
每次报销一个项目发票的，必须填写一张“发票分类整理汇总表”；一次报销多个项目发票的，必须分项目填写多张“发票分类整理汇总表”。
每张“发票分类整理汇总表”上的发票张数及汇总金额必须与相应粘贴单上的合计数额相符。
（三）报销中原有的发票签字等相关制度及要求不变。
“发票分类整理汇总表”仅作为汇总单个项目的发票金额及发票张数用，勿粘贴任何发票，无需负责人签字，请用B5纸打印“发票分类整理汇总表”。
（四）报销人在“原始单据粘贴单”上粘贴的发票，“个人填写”内容必须按分类自行计算，缺填的需补充后再行办理报销业务。
（五）请各经费负责人严格按项目执行进度办理报销手续，勿赶期末、年底集中办理！凡是需要结题审计的，请持财政拨款审计通知或会计师事务所审计通知，提前一周将发票或预算调整送交会计二科（SY504），可以作为特殊情况统一安排。
二、具体要求（一）发票合规要求发票上必须有付款单位名称、商品名称、单价、数量、金额，且大小写金额相符，不得涂改挖补，要有开具日期及开票单位的财务专用章或发票专用章。
（二）双人签字要求每张发票背后应有经费负责人和经办人两个人签字，签字的位置为发票背面的中部偏左不影响装订的位置；发票较多的，经费负责人可以在“原始单据粘贴单”上总签，每张发票后面再签一个经办人的名字即可；背面自带复写涂层的发票和蓝色磁卡火车票请在发票正面的右上角位置签字。
三、项目经费支出分类（1）863、973、支撑计划、民口重大专项等项目经费支出分类（表1）表1 863、973、支撑计划、民口重大专项等项目经费支出分类（2）教学经费、纵向科研、横向科研等项目经费支出分类表2 教学经费、纵向科研、横向科研等项目经费支出分类。
应交增值税明细账图解
应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。
而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。
所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。
有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。
上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。
很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。
下面先详细讲解表中的各个公式的含义。
1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。
B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
应交税金(增值税)明细账-模版
共
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
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千百十万千百十元角分
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级科目编号及名称 级科目编号及名称
应交增值税明细账
应交税金
已交税金 转出未交增值税 合计
2012年
凭 证
摘要
进项税额
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千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
应交增值税明细账
销项税额 出口退税 进项税额转出
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级科目编号及名称 级科目编号及名称
9 3 6 8 9 6 2 6 0 7 8 3 6 3 4 6 4 0 2 6 3 6 8 1 9 7 5 2 1 1 5 6 5 0 5 4 9 3 2 5 1 0 0 3 4 2 9 1 4 8 2 9 1 6 2 4 1 9 8 1 2 2 4 1 9 8 1 2
1 6 7 0 9 4 0 8 5 6 1 9 0 2 1 7 9 4 9
销项税额 出口退税 进项税额转出
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
开票科目明细
开票科目明细是指在会计中用于记录和报告财务信息的具体科目清单。
以下是一些常见的开票科目明细：
1. 销售收入相关科目：
- 销售收入：用于记录公司销售产品或提供服务所获得的收入。
- 销售折扣：用于记录给予客户的销售折扣，如促销折扣或打折优惠。
- 销售退款：用于记录由于退货或退款而退回的销售金额。
- 销售税：用于记录需要向税务部门缴纳的销售税。
2. 费用和成本相关科目：
- 原材料成本：用于记录购买和使用生产产品所需的原材料成本。
- 人工成本：用于记录支付给员工的工资、薪水和福利费用。
- 租金费用：用于记录租用房地产或设备所支付的租金费用。
- 采购成本：用于记录购买商品的成本，通常与销售收入相对应。
3. 税务和政府相关科目：
- 增值税收入：用于记录增值税销售税额，通常用于向税务部门申报和缴纳增值税。
- 所得税支出：用于记录公司应向政府缴纳的所得税金额。
- 社会保险费用：用于记录支付给员工的社会保险费用，如养老保险、医疗保险等。
4. 其他相关科目：
- 库存：用于记录公司持有的商品或原材料的数量和成本。
- 预付款项：用于记录预先支付给供应商或其他方的款项。
- 应收账款：用于记录客户未付款项的金额。
- 应付账款：用于记录公司未支付给供应商或其他方的金额。
这只是一些常见的开票科目明细示例，实际中可以根据公司的经营活动和财务管理需求设定更多的科目。
对于特定行业或特殊情况，还可能出现其他特定的开票科目明细。
在实际操作中，建议根据会计原则和税法规定，以及公司内部的财务管理要求来制定开票科目明细。
用友供应链报表
采购管理报表
报表—采购账簿
在途货物余额表 采购结算余额表
9/15/2020
在途货物余额表
在途货物余额表是普通采购业务的采购发票结 算情况的滚动汇总表，反应每月各个供货单位 的采购发票上的货物采购发生、采购结算以及 未结算的在途货物情况。
用户可以查到上月结余、本月采购、本月结算 等相关信息。
用友供应链报表演示
集团IT部
9/15/2020
一、采购管理报表
报表—统计表
1 到货明细表 2 采购明细表 3 入库明细表 4 结算明细表 5 未完成业务明细表 6 费用明细表 7 增值税发票处理状态明细表 8 采购综合统计表 9 采购计划综合统计表
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采购明细表
9/15/2020
入库明细表
在入库明细表界面，用户可查到某一个物料一 段时间内的入库日期，入库单号，仓库，供应 商名称，入库数量，入库单价，入库金额等相 关信息。
9/15/2020
结算明细表
在采购发票单击【结算】按钮的情况下： 在结算明细表界面，用户可看到某一个物料一段
时间内的结算日期，结算单号，供应商名称，结 算数量，结算单价，结算金额，结算单所对应的 发票号以及结算单相对应的入库单号，结算暂估 单价，结算暂估金额等。
9/15/2020
销售成本明细账
销售成本明细账可以查询存货的销售成本情况。 （包括存货的单价、数量及金额等）
9/15/2020
发货明细表
发货明细表可以查询存货的发货情况。（包括 存货的发货日期、发货单号、发货数量等）
9/15/2020
销售明细表
销售明细表可以查询存货的销售开票情况。 （包括存货的开票详细信息）
月税金统计表
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---ຫໍສະໝຸດ -合计--
制表人： 日期：
本月应交增值税
上月留底税金
本月实际应交增值税
未税金额 -
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营业税 营业税
税率 5%
附加税费
城市维护 建教设育税费附 加地方教育 费附加 河道费
小计
税率
7% 3% 2% 1% 13%
本月应交 增值税 本月应交 营业税 本月应交 附加税费 合计应交 税金
收入
税额 -
增值税附 营业税附 加税费 加税费
单位： 所属期：
增值税 销项税金-专用发票
17% 13%
6%
4%
销项税金-普通发票
17%
13%
6% 4% 未开票销售 17% 13% 6% 4% 销进项项税合额计-固定资产 （进项17税%额）-非固定资产 17%（非海关） 17%（海关） 13% 11% 6% 其他 进项税额小计 进项税额转出
进项合计
使用结余资金的请示
使用结余资金的请示式样（上行文格式）: ××银行××支行文件×银发【200×】×号签发人：××× ———————————————————————市分行：××公司在我行申请流动资金贷款××万元，我行已于×年×月日责成专人进行调查，×年×月×日经贷款审查岗审查符合贷款条件，×年×月×日我行贷审会已研究通过，主任委员已签字。
××公司是具有独立法人资格的股份制企业，注册资金××万元，法人代表××，主导产品是××。
自1985年建厂以来，该公司健全并严格执行财务制度，建立了合理的资金运营体系，管理严谨，效益好。
截至2001年底总资产××万元，固定资产××万元，流动资产××万元，负债××万元，所有者权益××万元，企业资产负债率44.2％。
目前，由于该公司的主导产品××生产量无法满足市场需求，申请流动资金贷款××万元购进原料××、××。
据调查，贷款到位后，年产值可达××万元，其中新增××万元，新增利税×× 万元，按期归还贷款有保证。
贷款用其房产及生产设备抵押担保，抵押物所有权明确，担保主体合规合法，抵押率为46%，风险度为0 .312。
为此，我行同意给××公司发放流动资金贷款××万元，期限3年，年利率5.94％。
此请示，请审查批复。
附件：1.××银行关于××公司申请流动资金贷款××万元的调查报告 2.××银行关于××公司申请流动资金贷款××万元的审查报告3.贷审会会议纪要××× 二00一年九月二十一日（联系人：×××电话：×××××× ）3、主要用能设备及原有落后设备情况，淘汰落后用能设备明细表及实施情况。