审计期末试卷
大学审计期末考试试题及答案
大学审计期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目的是：A. 确定财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 提高企业的内部控制D. 向利益相关者提供保证答案：D2. 审计证据应当具备以下哪些特征？A. 充分性B. 适当性C. 可理解性D. 所有选项都是答案：D3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 审计计划中不包括以下哪项内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果答案：D5. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式？A. 检查B. 观察C. 询问D. 所有选项都是答案：D6. 内部控制的五大要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计监督答案：D7. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确定样本的代表性C. 评估总体特征D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部记录D. 审计师的个人判断答案：D9. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 审计建议书答案：D10. 审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应该：A. 忽略不计B. 向管理层报告C. 直接向监管机构报告D. 终止审计答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是审计工作的核心原则之一。
（对）2. 审计师在审计过程中可以完全依赖被审计单位的内部控制。
（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）4. 审计抽样是一种统计方法，可以减少审计证据的数量。
（对）5. 审计报告只向被审计单位的管理层提供。
（错）6. 审计师在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（错）7. 审计师应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
审计学基础试题
《审计基础》期末考试试卷适用班级考试形式 班级 姓名 学号 1单项选择 (每题2分，共10*2=20分）1.审计的基本职能是（ ）。
A 经济公证B 经济鉴证C 经济评价D 经济监督2．审计的三个基本要素中，第一关系人是（ ）。
A 审计主体B 审计客体C 被审计单位D 审计委托人3、验证被审计单位银行存款收支截至日期是为了（ ）。
A 确保委托人银行存款余额的正确性B 确保委托人所有收款均已入账C 确保委托人所有已开出支票均已入账D 以上三项均不正确4．政府审计属于（ ）。
A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计5.关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ ）。
A 证据数量越多越好B 证据要取证及时C 证据要具有相关性D 审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关6．下列说法不正确是的（ ）。
A 注册会计师不得从事不能胜任的业务B 注册会计师应不断接受后续教育题 号一 二 三 四 总分 总分人得 分C注册会计师可以代行被审单位决策的职能D 注册会计师要有职业谨慎态度7．（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明实物真相的各种财产物资。
A 环境证据B 加工证据 C书面证据 D 实物证据8.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A 准备阶段 B实施阶段 C 终结阶段 D 后续阶段9．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性。
A 总账层次和明细账层次B 资产负债表和利润表层次C 财务报表层次和认定层次D 记账凭证层次和原始凭证层次10．甲公司将2019年度的主营业务收入列入2018年度的财务报表，则其2019年度财务报表存在错误的认定是（）。
A 存在B 发生C 计价D 完整性（每题3分，多选少选均不得分，共10*3=30分）1.审计按不同的主体可分为（）。
A 政府审计B 社会审计C 内部审计D 财政财务审计2.审计的基本职能主要有（）。
A 经济监督 B经济评价 C 经济核算 D经济鉴证3.一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。
审计学期末考试试卷
审计学期末考试试卷一、单选1.审计产生的客观基础是（B）A.私有制B.财产所有权与经营权的分离C.股份制D.理性人2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。
A.无保留意见B.保留审计意见C.无法表示审计意见D.与审计意见类型无关4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。
B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。
D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。
5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A.出具的报告书中指明）A.出具的报告书中指明B.审计协定书中指明C.审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C.突击清点）A.计划清点B．告诉清点C.突击清点D.按期清点7.讯问本身（）发现认定层次存在重大错误，（A）测试内部控制运行的有用性。
A.不足以；也不足以A.不足以；也不足以B.不足以；但足以C.足以；但不足以D.足以；也足以8.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（C．实物资产是否存在）A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C．实物资产是否存在D.实物资产的分类恰当性9.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D.核对法）A.观察法B.鉴定法C.比较法D.核对法10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（D）的检查风险。
A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%11.收入截止测试的关键所在是检查开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否（D）A.在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间12.注册会计师审计应收票据的目标不应包括（D.确定应收票据的回收期）A.确定应收票据是否存在B.确定应收票据是否归被审计单位所有C.确定应收票据增减变动的记录是否完整D.确定应收票据的回收期13.生产循环有关交易的本色性测试的重点不包括（A.成本会计制度的测试）A.成本会计制度的测试 B.分析程序的应用C.存货的监盘D.存货计价的测试14．存货监盘程序所得到的是（D.实物证据）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据15.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（D.无法表示意见审计报告）A.无保留审计审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告16．在确定函证对象时，以下项目中最应当应该进行函证的是（B.交易频繁但期末余额较小的应收账款）A.函证很大概无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序能够确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款17．应对账款函证最符合的方式（A.主动式函证）A.积极式函证B.消极式函证C.其他函证方式D.积极和消极式结合18.（C.财务审计）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
审计学基础期末试卷
《审计学基础》期末考试试卷适用班级考试形式 班级 姓名 学号单项选择 (每题2分，共10*2=20分）1.审计最本质的特征是（ ）完成的。
A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2．现金账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（ ）。
A 固有风险B 总体风险C 控制风险D 检查风险3．政府审计的重要特点是（ ）。
A 强制性B 独立性C 广泛性D 无偿性4．下列不适合函证的项目是（ ）A 库存现金B 银行存款C 销售存货D 应收账款5.会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ ）。
A 审计准则B 审计业务约定书C 审计通知书D 审计报告6．审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。
A 外部证据B 直接证据C 间接证据D 环境证据7．由报表到账册再到凭证的审计方法是（ ）。
A 顺查法B 逆查法C 详查法D 抽查法8．在财务报表审计中，管理层对账务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。
A 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任B 根据企业的具体情况，做也合理的会计估计题 号一 二 三 四 总分 总分人 得 分C 选择和运用恰当的会计政策D 选择适用的会计准则和相关会计制度9．交易和事项已记录于正确的会计期间是（）认定包括的内容。
A 截至 B存在或发生 C 计价和分摊 D 权利和义务10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。
A 30B 45C 60D 120二、多选题（每题3分，共10*3=30分）1.审计关系是指由（）三方面关系人构成的关系。
A 审计人B 审计委托人C 当事人D 被审计人2.会计师事务所的鉴证业务包括有（）。
A 审计业务 B审阅业务 C 验资 D审核业务3.审计风险构成要素包括（）。
A重大错报风险 B 检查风险 C 审计重要性 D 计划风险4.对于（）报表项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”。
A 销售收入B 现金C 销售成本D 应收账款5.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（）。
期末考试审计题
1、下列各项审计中独立性最强的是( B ）A、国家审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计2、审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（Ｂ）Ａ、书面Ｂ、口头Ｃ、实物Ｄ、环境３、会计师事务所应当自审计报名日起对审计工作底稿至少保存（B ）A、5年B、10年C、15年D、20年4、在下列各类审计证据中证明力最强的是（ D ）A、被审计单位提供的发票B、被审计单位自己编制的现金盘点表C、助理人员编写的存货抽查情况明细表D、应收账款函证回函5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿其所有权应归属于（ A ）A、会计师事务所B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、委托单位6、注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错仅为800元，这种情况属于（A ）A、误拒风险B、误受风险C、信赖不足风险D、信赖过度风险7、注册会计师采用抽样法从800张凭证选取200张作为样本确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第五张凭证编号应为第（B ）号。
A、155B、195C、200D、2358、在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是（A ）A、检查风险B、固有风险C、控制风险D、抽样风险9、根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（B )A、属性抽样B、变量抽样C、统计抽样D、非统计抽样10、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与( B ）相关。
A、审计范围B、审计目标C、客观事实D、被审计单位的会计报表11、审计工作底稿三级复核制度就是会计师事务所制定的以（ＢＣＤ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
Ａ、注册会计师Ｂ、主任会计师Ｃ、项目经理Ｄ、部门经理１２、审计风险是指（ＢＤ）Ａ、内部控制制度风险Ｂ、固有风险和控制风险Ｃ、控制程度风险Ｄ、检查风险１３、按审计的主题体分类，审计可分为（ＡＢＣ）Ａ、政府审计Ｂ、民间审计Ｃ、内部审计Ｄ、外部审计１４、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作最主要包括(ＢＥ）Ａ、了解被审计单位的基本情况Ｂ、签订审计约定书Ｃ、初步评价被审单位的内部控制制度Ｄ、分析审计风险Ｅ、编制审计计划１５、审计证据的特性主要是指审计证据的（ＡＤ）Ａ、适当性Ｂ、可信性Ｃ、合法性Ｄ、充分性Ｅ、经济性１６、按审计证据的外形特征分类,可以分为（ＢＣＤＥ)Ａ、自然证据Ｂ、实物证据Ｃ、书面证据Ｄ、口头证据Ｅ、环境证据１７、对被审单位库存现金盘点，应当有（ＡＢＣ)参加.Ａ、注册会计师Ｂ、出纳员Ｃ、会计机构负责人Ｄ、被审单位负责人１８、早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为（Ｂ）Ａ、天官Ｂ、宰夫Ｃ、宰相Ｄ、帐官１９、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是(Ａ）Ａ、内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性Ｂ、被审计单位管理当局声明书有助于审计结构的形成，具有较强的可靠性Ｃ、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强Ｄ、书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱２０、审计按其内容进行分类，可分为（ＡＢＤ）Ａ、财政财务审计Ｂ、经济效益审计Ｃ、全面审计Ｄ、财经法纪审计Ｅ、社会审计２１、收集审计证据的阶段是（Ｂ）Ａ、准备阶段Ｂ、实施阶段Ｃ、终结阶段Ｄ、后续阶段２２、按审计范围进行分类,可分为（ＡＢ)Ａ、全部审计Ｂ、局部审计Ｃ、送达审计Ｄ、强制审计Ｅ、专项审计２３、注册会计师通过对被审单位(ＡＢＤＥ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据Ａ、内部知情人士Ｂ、外部知情人士Ｃ、律师Ｄ、财务人员Ｅ、财务经理２４、以下选项中，注册会计师不应认可的是(Ｃ)Ａ、审计风险越大，需要的审计证据可能越多Ｂ、审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少Ｃ、被审计单位管理层的可信赖度越高，所需要审计证据的数量越多Ｄ,如果审计证据的质量存在缺陷仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷２５、为正式Ｗ公司所记录的资产是否由该公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｗ公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用（Ｂ）程序能够获取充分适当的审计证据。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。
2. 简述审计的基本职能和程序。
三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。
2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。
《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。
2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。
3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。
4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。
5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。
审计期末考试题
审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。
7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。
8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。
9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。
10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。
三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。
12. 简述审计技术中的风险评估方法。
13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。
四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。
祝各位考生取得好成绩！。
审计基础期末试卷
审计基础期末试卷一、选择题（共30分，每题3分，共10题）1.审计的目的是（）。
A. 鉴定、确认、分析审计对象的财务状况 B. 证明审计对象的财务状况 C. 评价审计对象的财务状况 D. 预测审计对象的财务状况2.审计程序主要包括（）。
A. 审计前程序、会计内部控制评价、审核程序、表达意见 B. 审计开展、财务报告审查、审计意见表达 C. 审计规划、程序实施、资料审核及修订、总结表述 D. 外部确认函、核实报告、风险识别、审计测试3.下列审计机构中符合相关法律法规规定的是（）。
A. 注册会计师事务所 B. 合伙会计师事务所 C. 注册会计师私人独资办事处 D. 委托审计公司4.财务报表分析主要包括（）。
A. 横向分析、纵向分析、比较分析、比率分析 B. 预测分析、市场分析、竞争分析、产业分析 C. 经济分析、人力资源分析、技术分析、环境分析 D. 客户分析、供应商分析、品牌分析、成本分析5.会计职业操守的基本信念包括（）。
A. 独立性、公正性、诚实守信B. 机密性、勤勉性、持续性C. 判别性、审慎性、合理性D. 公平性、全面性、透明性6.审计中的风险包括（）。
A. 技术风险、违规风险、信息风险 B. 损失风险、违法风险、经营风险 C. 伦理风险、鉴别风险、知识风险 D. 控制风险、依赖风险、识别风险7.审计程序的编制原则包括（）。
A. 确定性原则、权责明晰原则、统一性原则 B. 审慎性原则、完整性原则、顺序性原则 C. 经济效益原则、可操作性原则、科学性原则 D. 普适性原则、灵活性原则、风险可控原则8.审计证据的特点包括（）。
A. 直接证据、间接证据、推理证据 B. 书面证据、口头证据、实物证据 C. 证人证据、文件证据、事实证据 D. 账面证据、讯问证据、核对证据9.审计意见的种类主要有（）。
A. 强化意见、无法表示意见、保留意见 B. 同意意见、异议意见、无法表示意见 C. 阴性意见、肯定意见、保密意见D. 冲突意见、虚假意见、特殊意见10.面对潜在的不诚实行为，注册会计师应采取的措施包括（）。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案为满足您的要求，我将根据给定的题目来为您编写审计期末考试试题及答案。
由于试题具有特定的形式和排版要求，我将按照试题的格式进行书写，以保证整洁美观。
请您参考以下正文内容：审计期末考试试题及答案一、选择题（共40分）1. 在进行审计程序时，初步风险评估是为了：A. 检查企业的内部控制制度是否完善B. 确定监督人员的审计计划C. 识别可能存在的重大审计风险D. 分析企业的财务状况和经营情况答案：C2. 下列哪个因素会增加审计风险？A. 审计对象使用先进的信息技术系统B. 审计对象的业务往来与大量关联方合作C. 审计对象持有高风险的投资证券D. 审计对象雇佣了经验丰富的财务主管答案：B3. 关于客户的风险特征，以下哪个描述是正确的？A. 客户规模越大，风险越小B. 客户历史业绩优秀，风险越大C. 客户负债水平越低，风险越小D. 客户在同行业的市场份额越大，风险越小答案：B4. 在编制财务报表时，公司董事对其真实性负有直接责任。
这个说法是：A. 正确B. 错误答案：A5. 审计人员应该采用哪种证据是最可靠的？A. 听取管理层的陈述B. 检查相关收据和凭证C. 进行沟通与访谈D. 对资金流动情况的外部确认答案：B二、问答题（共60分）1. 请列举审计人员应进行的常见风险评估程序，并简要描述其目的。
答案略。
2. 请解释什么是内部控制，并说明其在审计过程中的作用。
答案略。
3. 在财务报表分析阶段，我们可以采用哪些工具和方法来评估企业的财务状况和绩效？答案略。
4. 请说明内部控制缺陷可能对审计意见的表达产生的影响。
答案略。
5. 请简要描述审计过程中的“审计程序”是什么，以及为什么审计程序在审计中起着重要的作用？答案略。
三、案例分析题（共100分）请根据以下情况，回答问题：ABC公司是一家新兴的科技公司，在IT行业取得了巨大的成功。
您作为该公司的审计师，负责审计其财务报表。
情况一：ABC公司过去一年的净收入同比增长了50%，达到10亿美元。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。
（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。
（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。
- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。
2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。
- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。
3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。
- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。
4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题5分，共25分)1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单选题(每题2分,共20分)1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠,故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。
A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D )A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是( C ）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中,( D ）可能最恰当的。
《审计学》课程期末统一考试试卷1(含答案).doc
《审计学》课程期末统一考试试卷（第1号）一、单项选择题（每题1分，共15分。
请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。
每题只有一个备选项是正确的。
）1.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位2.下列各项屮，不应在资产负债表屮“货币资金”项目反映的是（）0 A.大额现金和银行存款收入 B •外币现金和银行存款C.在途货币资金D. 一年以上定期存款3・注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）0A.摊销方法是否合规B.每期摊销额计算是否正确C.每期投资收益是否为“丿应计利息”与溢价摊销额Z差D.长期债券投资是否采用“权益法”核算4.在确定应收账款的函证对象时，以下项目屮，应当进行函证的是（）。
A.函证程序可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计稈序可以确认的应收账款D.纳入审计范围内的子公司的应收账款5.注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可育接进行（）oA.内部控制调杳B.符合性测试C.实质性测试D.穿行测试6.为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）0A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.注册会计师职业道徳准则D.注册会计师后续教冇准则7.货帀资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A•财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审杏批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8.审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料屮的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、单项选择题 (每题2.5分，共50分)1.注册会计师在审计福运股份有限公司2021年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是（）。
[单选题] *A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识,判断该公司是否确实存在舞弊行为C.与该公司管理当局讨论,并详细记录于审计工作底稿(正确答案)D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东2.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便被称为（）。
[单选题] *A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督(正确答案)3.对尚未建立会计账目的被审验单位,注册会计师应当（）。
[单选题] *A.拒绝接受验资委托B.将建立账目作为验资工作的一部分C.在了解时代为建立D.在实地审验之前提请其建立必要的会计账目(正确答案)4.注册会计师审计应收账款的目的,不应包括（）。
[单选题] *A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期(正确答案)D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性5.对审计事项只起间接证明作用,需要与其他证据结合起来,经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。
[单选题] *A.口头证据B.加工证据C.间接证据(正确答案)D.辅助证据6.在以下关于期后事项及或事项的论述中,不正确的是（）。
[单选题] *A.期后事项在一定条件下可以转化为或有事项(正确答案)B.期后事项已发生完毕,而或有事项尚未完全结束C.或有事项在一定条件下可以转化为期后事项D.期后事项不可能转化为或有事项7.我国的注册会计师审计准则,是规定注册会计师执行（）。
[单选题] *A.咨询业务B.会计业务C.审计业务(正确答案)D.管理业务8.在下列四个关于存货审计的选项中,正确的是（）。
[单选题] *A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均有验收报告(或入库单)(正确答案)9.丙会计师事务所与D公司于2000年元月20日签订了2000年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,应当（）。
审计实务期末考试试题
审计实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的收集应当遵循以下哪个原则？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 以上都是2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 业务风险3. 审计计划的制定应当考虑以下哪个因素？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 以上都是4. 审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应当：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 继续完成审计工作C. 立即停止审计工作D. 向审计委员会报告5. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计证据的类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据7. 审计过程中，审计人员应当关注以下哪些方面的信息？A. 财务报表B. 非财务信息C. 内部控制报告D. 管理层声明书8. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。
（对/错）10. 审计人员在审计过程中应当保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的任何形式的贿赂。
（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 请简述审计证据的收集原则。
12. 描述审计人员在审计过程中如何评估审计风险。
五、案例分析题（共25分）案例背景：某公司在上一年度的财务报表中显示净利润为500万元。
审计人员在审计过程中发现以下情况：- 应收账款存在较大余额，且部分账款已逾期。
- 存货的计价方法与会计政策不符。
- 固定资产的折旧方法在本年度有所变更。
问题：1. 审计人员应当如何评估应收账款的审计风险？（10分）2. 审计人员在发现存货计价方法与会计政策不符时，应采取哪些审计程序？（15分）注意：请结合审计实务的相关知识，对上述问题进行分析，并给出合理的建议。
审计基础期末考试题及答案
审计基础期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 进行实质性测试D. 评估审计风险答案：C4. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督答案：D5. 审计抽样中，样本的选取应该遵循：A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 所有选项都是答案：D6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性无关B. 证据的充分性与适当性相互独立C. 证据的充分性与适当性相互依赖D. 证据的适当性与充分性无关答案：C7. 审计报告中，无保留意见的审计意见表示：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师对财务报表有保留意见D. 审计师无法对财务报表发表意见答案：B8. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计师应该：A. 忽视这些缺陷B. 向被审计单位管理层报告C. 直接向股东报告D. 立即终止审计工作答案：B9. 审计证据的来源不包括：A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 审计师的个人判断D. 被审计单位的口头陈述答案：C10. 审计过程中，如果审计师对被审计单位的财务报表存在疑虑，他们应该：A. 直接出具否定意见B. 出具保留意见C. 出具无保留意见D. 出具无法表示意见答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立性，不受被审计单位的任何影响。
审计的期末考试试题
审计的期末考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业内部控制的有效性C. 提高企业经营效率D. 预防和发现欺诈行为2. 在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 口头陈述C. 管理建议书D. 合同文件3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计师在进行审计时，以下哪项不是他们必须遵循的职业道德？A. 保密性B. 客观性C. 效率性D. 专业性5. 审计报告中，以下哪项是必须包含的？A. 审计师的个人意见B. 被审计单位的财务状况C. 审计过程中发现的问题D. 审计师的个人简历6. 在审计计划阶段，审计师应该：A. 确定审计范围B. 进行实质性测试C. 完成审计报告D. 与被审计单位管理层沟通7. 以下哪项是审计师在审计过程中不需要考虑的因素？A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的地理位置C. 被审计单位的业务活动D. 被审计单位的财务报表8. 在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错误，以下哪项是正确的做法？A. 忽略错误，继续审计B. 立即停止审计C. 与被审计单位管理层沟通，并要求其更正D. 直接向监管机构报告9. 以下哪项不是审计师在审计报告中可能表达的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见10. 审计师在进行审计时，以下哪项不是他们需要考虑的风险类型？A. 法律风险B. 财务风险C. 声誉风险D. 技术风险二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计师在进行审计时需要遵循的基本原则。
2. 描述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。
3. 解释审计报告中“无保留意见”与“保留意见”的区别。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度审计。
在审计过程中，你发现该公司在财务报表中存在一些不一致之处。
审计实务期末试卷及答案4套
《审计实务》试卷1一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分）1.对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行的测试称为（）。
A.实质性测试B.细节测试C.穿行测试D.分析程序2.如果应收账款所属明细科目出现贷方余额，注册会计师应提请在资产负债表的（）项目列示。
A. 预付账款B.应付票据及应付账款C.预收账款D.其他应收款3.审计按不同主体可以分为政府审计、内部审计和（）。
A.注册会计师审计B.标准审计C.非标准审计D.实质性审计4.注册会计师在计划审计工作时应达到的要求不包括（）。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.与被审计单位不存在对业务约定书条款的误解C.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D.注册会计师不需具备执行业务所需要的独立性5.在生产与仓储循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要有存货周转率和（）。
A.权益比率B.速动比率C.毛利率D.流动比率6.测试现金余额的起点是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查银行存款日记账7.如果审计范围受到限制可能产生的影响重大但不广泛，注册会计师应当出具（）的审计报告。
A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.标准意见8.企业不能接受投资者以（）方式进行的投资。
A.固定资产B.租赁资产C.无形资产D.货币资金9.销售循环审计不应包括的内容有（）的审计。
A.应收账款B.主营业务收入C.其他应付款D.应收票据10.函证银行存款时，回函应直接寄（）。
A.委托人B.被审计单位的主管部门C.会计师事务所D.被审计单位11.审计报告应至少由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
A．1 B.2 C.3 D.412.下列（）不属于三条实施营业收入的截止期测试的审计路线。
A.以账簿记录为起点B.以会计报表为起点C.以销售发票为起点D.以发运凭证为起点13.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（）账户的相关记录相核对。
审计学期末考试测试试题
审计学期末考试试题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题3分，共15分)1、审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
2、审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
注册会计师审计术语之一。
审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
3、函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。
函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。
通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。
4、审计重要性：随着审计方法由详细审计转变为抽样审计，“审计重要性”在注册会计师的审计中运用越来越频繁。
此文通过对审计重要性涵义的解释、对其与审计证据、审计风险和审计意见类型之间关系的论述、对注册会计师在执业中应如何判断审计重要性和分配重要性水平的分析，为注册会计师在执业中判断重要性提供参考。
5、持续经营假设：持续经营假设：如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。
定义为如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。
持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务，可预见的将来通常是指资产负债表日后，十二个月。
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2012 — 2013 学年第一 学期考试
审计学
A B 卷
考试方式 ：开卷[ ] 闭卷[√ ]
一、 单项选择题（每小题1分，共15分）
1、审计最基本的职能是（ ）。
A 、经济评价 B 、经济监督 C 、经济监察 D 、经济司法
2、一般进行经济效益和财务审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定 书，这种审计方式是（ ）。
A 、事后审计 B 、内部审计 C 、预告审计 D 、报送审计
3、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（ ）。
A 、审计约定 B 、审计计划 C 、职业道德
D、审计程序
4、一般审计准则中，视为审计工作的灵魂是（）。
A、独立性
B、客观性
C、权威性
D、真实性
5、以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
A、实物证据
B、加工证据
C、书面证据
D、辅助证据
6、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
A、20%
B、70%
C、95%
D、12.5%
7、以内部控制系统评审为基础，属于( )
A、现代审计
B、系统导向审计
C、内部审计
D、管理现代化
8、在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。
A、顾客订单
B、销售单
C、发运凭证
D、销售发票
9、注册会计师从卖方发票追查至采购明细帐，是为了证实购货与付款循环中（）.
A、存在或发生目标
B、完整性目标
C、估价和分摊目标
D、过帐和汇总目标
10、下列关于存货监盘的要点，表述正确的是（）。
A、被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效用依赖于对处理业务的控制。
B、注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序。
C、注册会计师监盘的目的是确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。
D、即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货
11、筹资活动的凭证和会计记录不包括（）.
A、股票
B、债券
C、债券契约
D、经纪人通知书
12、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）.
A、会计主管人员和内部审计人员
B、出纳员和会计主管人员
C、现金出纳员和银行出纳员
D、出纳员和内部审计人员
13、某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（）
A、无保留意见审计报告
B、保留意见审计报告
C、否定意见审计报告
D、无法表示意见审计报告
14、某注册会计师于2011年2月20日完成了对某公司2010年度的审计，2011年2月28日撤离了审计现场，2011年3月4日签发审计报告，签发报告的日期为（）。
A、2011年2月20日
B、2011年3月4日
C、2010年2月28日
D、2010年12月31日
15、否定式函证须满足的条件不包括（）。
A、个别帐户的欠款金额较大
B、欠款余额小的债务人数量多
C、预计差错率较低
D、相关的内部控制是有效的
二、判断题（每小题1分，共15分）
1、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（）。
2、一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方法（）。
3、在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师（）。
4、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
（）
5、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，
这种情况是微不足道的。
（）
6、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
（）
7、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。
（）
8、在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进
行实质性测试。
（）
9、如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款
总体是正确的。
（）
10、为了证实被审计单位固定资产是否受留置权限制，注册会计师通常应审核有关
的权益类项目。
（）
11、存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳
入存货盘点的范围。
（）
12、应付职工薪酬审计目标应包括:确定其是否存在；确定计提和支出的记录是否完
整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。
（）
13、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。
（）
14、注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款帐户已结清的银行发函。
（）
15、注册会计师在拟定审计报告或管理建议书时，对于被审计单位已进行了调整的事项，不作为重要说明事项。
（）
三、简答题（每小题10分共40分）
1、简述逆查法的优点和缺点？
2、请问注册会计师一般应以什么项目作为应收帐款函证对象？
3、注册会计师甲和乙在审计D公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相
关的内部控制存在缺陷。
他们认为D公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录
发生的应付帐款，于是决定实施审计程序进一步查找未入帐的应付帐款。
请问注
册会计师甲和乙应如何查找未入帐的应付帐款?
4、简述存货监盘的要点？
四、计算与分析题（每小题15分，共30分）
1、2010年5月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元（包含已宣告发放但尚末领取的现金股利0.2元）的价格购入ABC公司发行的股票2000000股，占ABC公司表决权股份的5%，对ABC公司无重大影响，甲公司将该股票划分为可供出售金融资产。
其他资料如下：
（1）2010年5月10日，甲公司收到ABC公司发放的上年现金股利400000元。
（2）2010年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。
ABC公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
甲公司年末的帐务处理为：
借：可供出售金融资产 26000000
投资收益 4000000
贷：可供出售金融资产 30000000
要求：请代注册会计师A指出上述帐务处理存在的问题，并做出相关调整分录。
2、资料：乙注册会计师在对P公司2010年度财务报表进行审计时，对P公司的银
行存款实施的部份审计程序为：
（1）取得2010年12月31日银行存款余额调节表。
（2）向开户银行寄发银行询征函，并直接收取寄回的询证回函。
（3）取得开户银行2011年1月31日的银行对帐单。
要求：（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？（3分）（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？（5分）
(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（3分）
（4）请问乙注册会计师索取开户银行2011年1月31日的银行对帐单，能证实2010年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？（4分）。