仿真实习公司第八年经营报告

第八年第1本
《广东财经大学2014届毕业生校内仿真综合实习》
第B2 区第 4 组
经济与管理实验教学中心制
目录
财务部
1、好极股份有限公司财务报告 (1)
2、好极股份有限公司内部审计报告 (5)
生产部
1、第八年度生产计划 (10)
2、第八年度生产总结 (13)
采购部
1、采购部年度计划 (15)
2、第八年年度采购决策与执行情况分析总结 (17)
3、第八年采购订单分析报告 (18)
4、第八年工作总结 (26)
物流部
1、物流部年度工作计划 (27)
2、物流部第八年工作总结 (30)
单位成员简介
变更说明：
2013－2014学年第一学期
2013年×月×日
好极股份有限公司财务报告
一、总体评述
根据好极公司章程以及相关法律法规，在第八年度的经营中财务状况较前几年发生了较大变化。

（一）公司分项绩效水平
项目：本公司自第八年初起开始对P2和P3两样新产品进行研发，打破之前本公司仅在本地市场发展的局面，开发了国内市场并投入了大量广告费。

公司评价：随着本地市场P1产品的逐渐饱和，本公司对P2和P3进行研发和认证，并开发了国内市场，虽然在前期的投入费用很大，但是自第八年第二季度末开始，我公司收到的订单开始增加，并且在本地和国内市场都占据了相当大的市场份额。

二、财务报表分析
（一）资产负债表
1、企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本年度虽然进行了新产品的研发，但是生产设备并没有通过购买方式获得，而是通过了租赁的方式取得，因为我们认为虽然我们本年度开发了新产品P2和P3，但是在日新月异的电子产品行业，产品交替周期短，购买生产设备需要的资金多，而且容易因为不能满足更高要求的产品生产而淘汰，同时，经营租赁可以避免生产设备跌价损失。

2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
为了满足生产经营的需求，保证在生产的过程中不发生资金链断裂，且分析我们公司今年开发新产品和新市场，需要的各项资金费用支出都会较前几年增多，所有在原有的贷款数据之上向大中华国际银行借入两年期的长期借款供生产投入。

（二）利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下：
第八年：
1、利润分析
（1）利润构成情况
第八年主营业务利润总额为1498305.3美元，营业外收入为30010美元。

（2）利润增长情况
第八年公司净利润为-1133977.1。

在第八年度公司是亏损的，主要是因为第八年支出的管理费用较多，其中包括了产品开发、市场研发、客户维护、产品认证等费用支出。

2、收入分析
第八年度公司实现主营业务收入5026596.66美元，比上年同期增长了67.55%，说明公司业务规模处在发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模在扩大。

3、成本费用分析
第八年度公司发生的成本费用共计6190583.76美元。

其中，主营业务成本3528291.36美元，占成本费用总额57%；销售费用430964美元，占成本费用总额7%；管理费用2135103.4美元，占成本费用总额34%；财务费用96225美元，占成本费用总额2%。

4、经营成果总体评价
公司在第八年的净利润为负，主要是三项费用较高，尤其是由于对产品进行开发认证和市场的开拓，导致管理费用的支出居高，大大压缩了主营业务利润，但是从每季度的账目开来，随着P2的生产与销售，获利增加，有效地减缓了前两季度的亏损幅度。

三、财务绩效评价
（一）偿债能力分析
相关财务指标：
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

（二）经营效率分析
相关财务指标：
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。

在经营效率中，应收账款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

（三）盈利能力分析
相关财务指标：
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力你。

在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

（四）企业发展能力分析
相关财务指标：
企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。

在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

好极股份有限公司内部审计报告
报告名称：关于好极公司第八年经营的审计报告
报告编号：好极公司内审字[2013]第001号出具
报告时间：第九年02月12日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、行政部门
一、年度审计计划和审计实施方案制定情况
第八年年初，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。

根据年度审计计划，我们制定了针对财务收支、重大合同的审计实施方案，由于被审项目差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了公司实际情况后确定的。

在审计实施方案中，对选定审计项目、重要性水平、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。

我们于第九年01月01日至03月20日对好极股份有限公司第八年运营情况进行了审计，涉及的期间是从第八年1月1日至第八年12月31日。

好极股份有限公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是好极有限公司财务及行政管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请好极公司的相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按好极公司规定及本次审计意见进行处罚。

二、好极公司的第八年运营情况：
营业收入5,026,596.66
营业成本3,528,291.36
销售费用430,964.00
管理费用2,135,103.40
财务费用96,225.00
营业利润-1,163,987.10 -
利润总额-1,133,977.10
流动资产6,864,086.57
（其中货币资金：1,142,346.20；存货：1,348,811.81）
流动负债4,151,163.67
（其中短期负债：700,000.00；应付账款：307,902.48；应付职工薪酬：2,081,030.50）总资产15,417,186.57
（其中流动资产6,864,086.57；非流动资产8,553,100.00）
负债8,991,163.67
（其中流动负债4,151,163.6；非流动负债4,840,000.00）
所有者权益6,426,022.90
（其中未分配利润-1,133,977.10；盈余公积160,000 ；资本公积1,400,000）好极公司第八年各项财务指标：
流动比率 1.65 ；速动比率 1.33 ；资产负债率0.27
产权比率 1.40 ；应收账款周转率0.45 ；存货周转率 2.62
流动资产周转率 1.03 ；总资产周转率0.36 ；毛利率0.30
销售净利率-0.23 ；净资产报酬率-0.13 ；资产报酬率-0.06
成本费用净利率-0.32 ；营业收入增长率0.56 ；总资产增长率 0.21
营业利润增长率-4.00
三、审计项目实施情况
1. 对一至四季度经营活动重要事项的审计关注。

主要包括：生产与销售异动情况的关注和跟踪；应收账款动态关注与账龄分析；生产成本异动关注等；
2．第八年度财务报告及运营情况审计；
3. 对采购中心和采购环节的审计；
4. 对固定资产的审计；
5. 对应收账款的审计和坏账的审计；
6. 对三大费用事项审计，即：管理费用、销售费用、财务费用；
7. 重大合同的审计。

四、重要审计发现
1. 通过内控测试，各部门其内部可控制相对比较完善。

但在第八年第一季度末，在出现部分失误：同一时间支付租金、市场开发费等费用，而贷款款项未到账，导致流动资金出现危机；
2. 人力资源部在管理人员招聘方面欠缺经验，导致在计划招聘中不能满足生产需求，需要二次招聘；
3. 发现管理费用数目较大，费用开支和控制计划存在不合理之处，部分费用归类不当；
4. 采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
5. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规
范化；
6. 仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进；
7. 合同方面，部分合同合计金额没有加总增值税。

五、审计建议及改进措施
1. 针对生产计划过程的不足，我们建议其与生产、销售部门多沟通，以更好地考虑资金及市场开拓的协调，保证公司的正常运作；
2. 生产主管应与人力资源主管进行有效沟通，人力资源部将在审查车间用工计划，规范用工申报程序和用工招录制度方面进行改进，根据生产计划合理用工计划的申报审批，以有效控制工资成本的增长；
3. 第八年度我们发现的管理费用欠缺合理的开支计划反馈公司管理层后，公司高层非常重视，立即拟定管理费用开支计划和控制标准，目前各项费用开支计划都已落实到各部门和各主管，超计划不合理开支将在审批环节予以剔除，公司不予承担；
4. 在合同方面，我们已与销售、采购等相关人员进行沟通，规范合同填写，避免出现纠纷。

六、年度审计计划完成情况与下年度审计实施方案与工作日程
1. 年度审计计划完成情况如下表所示。

2. 财务部门尽可能准确地记录和核对生产及领料方面的数据，以实施对采购、生产部门的后检，提高工作效率；
3. 人事部门用工计划要结合各部门实际需要进行申报审批，以实施对各部门费用、成本的控制；
4. 下年度，我们将继续加强与外部审计师、外部财务机构的配合，积极协助外部审计师、外部财务机构审计工作进行，针对外部审计师提出的内控与改善建议，我们将积极改进；同时，我们将与公司各部门密切配合，共同防范、控制风险，提高经营效率。

好极股份有限公司内部审计部
第九年三月三十一日
第八年度生产计划
一、本年度生产计划
1月份，A厂房的2条手工生产线开始生产M3，1条半自动生产线生产P1产品，另外1条半自动生产线在安装。

租入B厂房，1条半自动生产线，1条半自动装配线，买入1套动力设备，并开始安装。

同时，开始研发P2产品和投入认证ISO9001。

2月份，A厂房继续按照1月份工作。

B厂房继续安装。

3月份，A厂房继续按照2月份工作，另外，安装完成的半自动生产线开始生产P1产品。

4月份，P2产品研发完毕并开始装配P2产品，而B厂房的另一条半自动生产线继续生产P1产品，其他不变。

5-6月份，按照之前工作。

7月份开始，把A厂房的1条手工生产线生产M3的换成生产P1产品，其他不变。

开始研发P3产品。

9月份，把两条手工生产线换成一条全自动生产线和一条全自动装配线。

四、公司本年度产能汇总表
五、生产预算表
第八年生产部门工作总结
时间过得很快，一眨眼，就把企业经营的第八年业务做完了。

在这个过程中，我们公司的每个部门，每个成员都积极应对，共同奋斗！作为生产部门的我们，在当中负有重大责任，也作出了应有的贡献。

同时，也发现了很多问题，体会很多，感受颇深。

一、生产部门工作责任
作为生产部门，其责任和工作要求很多。

要负责生产计划的制定与落实，负责生产预算的编制与调整；组织与落实生产质量管理制度，监控产品质量动态；规划、配置和调动生产资源，组织优化生产过程，推动生产工艺路线的优化和工艺方法的改进，提出扩大生产能力的建议；负责扩充与改进生产设备，不断降低生产成本；负责生产；安全；仓储与生产现场方面的组织与管理工作。

另外，还有生产研发的工作职责，组织新产品研发并进行有效管理，积极主动地研究新技术、研究新产品，不断提高产品性价比，不断地制造出具有市场竞争力和可以为企业带来高额利润的产品，确保产品正常生产，保证新产品早日投产。

生产部是企业的核心部门，生产主管和业务主管是企业生产部门的核心人物，对企业的一切生产活动进行组织与管理，并对企业生产要素的配置与产品生产承担责任。

生产主管和业务主管既是生产计划的制定者和决策者，又是生产过程的执行者与监督者，对企业战略目标与经营目标的实现负有重大责任。

在这一年的生产经营中，生产部门负责指挥生产设施的调度安排，保证生产运营过程的正常进行，生产能力的扩充与调整，生产设备的维护与变更处理，与采购部、市场部等部门的沟通与协调，负责管理产品库等。

二、出现的问题
在这一年的经营中，还是出现了一些问题。

在决策方面，我们没有很好地抓住时机，关于何时开发新产品，开发何种新产品的问题，没有走到最前面，导致后面没有很好地抢占市场。

在生产方面，没有及时地更换生产线，没有清楚地算好生产线更换时间所带来到产能变化问题。

在沟通方面，由于不同的原材料的提前期不一样，而且过程中与采购人员沟通不够，导致原材料跟不上生产的需要。

在人员调配上，没有很好地考虑人员的等级以及培训等问题，没有很好地与人力资源部门沟通协调。

在数据处理方面，由于在经营中没有顾及表格的填写，导致一开始的经营的时候不能做出很好的记录，从而效率有点低而且数据有点乱。

三、解决方法
对于第八年经营中出现的问题，要不断地寻找方法解决。

对于产品开发，要抓住时机，当机立断。

除此之外，要根据市场需求和产品开发所需的时间，确定
生产何种产品和何时开发产品。

对于生产方面，要熟悉地掌握有关掉生产信息规则，例如，设备的更换时间、更换成本、设备维护和折旧等，要把生产与财务紧密联系在一起，从而实现企业利益最大化。

对于沟通方面，则可以通过会议等形式，加强组员间的沟通与合作。

例如，每年都进行开会，对于下一年的工作任务、决策等问题进行讨论，并按计划进行推演，提高实际操作的效率和准确性。

对于数据处理方面，除了要及时记录外，还要保证数据的准确性，与此同时，要对别的组员进行监督，防止做假帐等问题。

四、心得体会
当看到第八年的经营成果后，虽然不是最好也不算最差，但回想起过去的经营，还是感受颇深，并且从中受益匪浅。

作为企业经营者，参与企业的决策要有远见。

不管对市场的开拓、对资产的运用还是对产品的开发等都要从长远利益出发，不要被眼前的利益和局部利益所蒙蔽。

例如，对于贷款，特别是长期贷款，要有胆量，要有气魄，在能够贷款的时候放手去贷款，保证以后的经营有足够的现金流，从而实现生产的正常运作和保证广告费的投入。

而作为生产部门的我们，更要有长远目光，要考虑经营后期的市场状况，通过调整生产线，确保企业的产能以满足订单需求从而获得最大利益。

在企业中，不管负责什么模块，作为企业的一员，就要与企业共命运，就要与企业成员共奋斗！因此，团队合作必不可少。

这一年的经营过程中可以看出，不同部门间的联系很密切，不再是以前那种各做各的。

例如，要把每年的生产计划与财务部沟通，最终做出年度业务预算。

而且，生产与采购间更是密不可分。

只知生产，没有原材料也生产不下去。

可见，部门间的沟通与合作是如此的重要。

总之，在第八年的生产经营当中，我们看到了团队合作的重要性，体会到了决策所要的远见与目光，感受到了团队之间竞争的激烈性，虽然这是模拟实验，但是这对以后的走进社会，真正走上工作岗位奠定了基础，为我们以后的发展提供了良好的条件。

我们坚信，第八年的生产经营过程，不仅是学习的过程，更是锻炼的过程和能力提高的过程。

也正因为第八年的生产经营过程，让我们更有动力，更有信心把接下来的生产任务经营得更好！
采购部年度工作计划
一、组织实施“将被动采购改成主动采购”
公开透明的按采购制度程序办事，在采购前、采购中、采购后的各个环节中主动接受财务及其他部门监督。

第 8 年我们进一步强调采购工作透明，在采购工作中做到公开、公平、公正。

不论是大宗材料、设备还是零星采购，都尽量货比三家。

即使在时间紧，任务重的时候，也始终坚持这个原则，采购部相关人员一起询比议价，采购前、采购中、采购后的各个环节中主动接受财务监督。

即确保工作的透明，同时保证了工作进度。

（一）完善制度，职责明确，按章办事：
第八年重新制定《采购管理程序书》和通过组织学习公司 ISO9000 质量管理体系文件，通过换版之机完善了更具操作性的《采购控制流程》、《供应商管理程序书》等采购管理制度。

制度清楚，操作有据可查，为日后的采购工作奠定了理论基础。

（二）公开公正透明，实现公开寻价：
采购部按生产计划部下单，询比议价都在三家以上，真正做到降低成本、保护公司利益。

（三）评估价格及品质要求：
做好价格和品质和职能定位工作，价格必须经总经理以上审批，品质必须经工程部和工艺部确认。

建立材料价格信息库和材料价格监管机制,提高采购人员的自身素质和业务水平,保证货比三家,质优价廉的购买材料,减少工程成本,提高采购效率，提高企业利润。

二、围绕控制成本、采购性价比最优的产品等方面开展工作
第8年采购部继续围绕“控制成本、采购性价比最优的产品”的工作目标，要求采购人员在充分了解市场信息的基础上进行询比价，注重沟通技巧和谈判策略。

同时调整了部份工作程序，增加了采购复核环节，采取由采供部副经理在采购人员对材料、设备询比价的基础上进行复核，再由总经理以上进一步复核，实行了“采购部的两级价格复核机制”，然后再传送财务部。

力求最大限度的控制成本，为公司节约每一分钱。

采购人员也在每一项具体工作和每一个工作细节中得到煅练。

三、进一步加强对供应商的管理协调
第8 年采购部进一步加强了对供应商管理，本着对每一位来访的供应商负责的态度，对每一位来访的供应商进行分类登记，确保了每一个供应商资料不会流失。

同时也利于采购对供应商信息的掌握，从而进一步扩大了市场信息空间。

建立了合格供方名录，在进行报价之前，对商家进行评估、评价和分析，合格者
才能进入合格供方名录、才具有报价资格。

根据公司管理层的最新思维，公司新一代的供应商也应建立在真正的战略伙伴关系上来，甚至拿他们当自己公司的部门来看待。

因为公司的成本核心竞争力的体现最主要的来自于公司所有供应商的支持力度，供应商对每家客户不同的政策特别给予我司的竞争对手的政策的好坏将直接影响到我司的成本核心竞争力的高低。

因此采供部必须考虑怎样既能使供应商始终至终、一如既往的给予我们最优政策，又能更好的为公司营造良好的外部合作环境，使供应商能真正全心全意的为奔田服务，抛弃双方的短期利益，谋求共同长期的健康发展。

从而抢占市场、节约成本、降低价格的制高点，为公司的持续健康发展奠定基础。

四、加强对材料、设备价格信息的管理
第 8 年采购部进一步加强对材料、设备信息的管理，每一次材料设备的计划、询比价都进行了留底，保持了信息资料的完整，同时输入电脑保存，建立采供部材料、设备信息库，以备随时查阅、对比。

五、提高部门工作员工的业务素质和责任感
第8年采购部特别注重，除组织部门人员进行培训外，还注重在平时的每项具体工作和每个工作细节中不断的提高业务素质，同时反复强调采购人员的责任感，强调每个人对自己采购的材料设备负责到底，保证了对材料、设备有效的追踪并每周提交《周工作计划报告》于每周的星期一提交采购部经理。

第八年年度采购决策与执行情况分析总结
（1）最佳采购方案
年度采购决策方案需要提出最佳采购方案，根据拟定好的年度采购计划里面采购数量，结合批量折扣、现金折扣、付款方式、仓储成本、运输成本等因素，得出最佳采购方案，如下表所示。

生产部要求购买和租用设备，第八年的采购主要就是原材料和设备。

表1
（2）执行情况并不是如最佳采购方案去实施
最佳采购方案的提出是根据采购成本最低、尽可能使用所有的折扣、考虑仓库容量与运输成本等方面，这在理论上是相对较好的方案，但在现实上却行不通的。

原因主要是没有想出一个办法解决仓储成本的问题。

虽然一次性大量购买原材料可以取得批量折扣，在成本方面可以大大降低，但是，如果原材料一次性入库，这要支付多大的仓储成本啊，这比起分次采购的总成本可以说是得不偿失。

因此，在采购执行上，第八年的采购主要是分季度 4 次采购，分 4 次提货，每次采购的量一般达不到批量折扣，不过付款方式可以按照分期付款获取现金折扣。

这种采购方式可以尽可能地减少采购成本，但对我们公司来说仍然不是最佳方案。

第八年采购订单分析报告
莫艺沙第八年的采购主要与WPRC有限公司和国盛设备有限公司这两家供应商合作，在与他们合作的过程中，他们的服务态度是非常令人满意的，也尽可能提供你想要的服务。

这主要体现在以下两点：
第一，准时到货，不欠货，到货率是100%。

第二，合格率是100%。

另外，由于生产排程的临时改变，而生产部长没有及时通知我，导致在第三季度的时候出现原材料不够用，因此，在WPRC有限公司补办原材料M1、M2。

幸好我公司与WPRC有着良好的合作关系，它能够及时提供原材料给我公司，帮助我公司渡过难关。