利润转移与利润转移模式

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beps计划

beps计划

beps计划BEPS计划。

BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)计划是指针对企业利润侵蚀和转移的一系列行动,旨在解决国际税收规则中存在的漏洞和不足,防止企业通过跨国转移利润和避税规避税收。

BEPS计划由OECD(经济合作与发展组织)发起,得到全球范围内的支持和参与。

BEPS计划的背景是,随着全球经济一体化的进程加快,跨国企业的经营活动变得日益复杂,传统的国际税收规则已经无法有效应对企业利润侵蚀和转移的问题。

一些企业通过跨国转移利润、设立避税枢纽和利用税收优惠政策等手段,大幅降低了在全球范围内的纳税额,严重损害了各国的税收利益和公平竞争环境。

为了解决这一问题,OECD在2013年发起了BEPS计划,旨在通过改革国际税收规则,加强信息交换与合作,防止企业利润侵蚀和转移,实现全球范围内的税收公平和合理分配。

BEPS计划包括15项行动计划,涵盖了利润转移定价、数字经济税收、税收透明度和信息交换等多个方面,旨在构建一个更加公平、透明和可预测的国际税收体系。

BEPS计划的实施对全球范围内的企业和国家都将产生深远的影响。

对于企业而言,他们需要重新审视自己的跨国经营模式和税务筹划,遵守新的国际税收规则,规范经营行为,履行纳税义务,提高税务合规风险意识。

对于国家而言,他们需要积极参与国际税收合作,加强信息交换与监管,提升国际税收治理水平,确保税收利益不被侵蚀和转移。

在全球范围内,越来越多的国家和地区已经开始积极响应BEPS 计划,加强国际税收合作,推动相关法律法规的修订和完善,加强税收管理和执法力度,提高税收征管水平,防止企业利润侵蚀和转移。

与此同时,一些跨国企业也积极响应BEPS计划,主动规范经营行为,提高税务合规水平,履行社会责任,为全球范围内的税收治理作出贡献。

总的来说,BEPS计划是一个全球范围内的重要税收改革行动,旨在解决企业利润侵蚀和转移问题,促进全球范围内的税收公平和合理分配。

企业盈利36种模式

企业盈利36种模式
西北常用乔冠木
企业盈利36种模式
企业如何赚钱,他们会用什么样的方式?
不同行业赚钱的方式相同吗?
知道企业如何赚钱有利于我们为客户更好地 服务。
盈利模式类别
价值链模式
价值链模式-分拆模式
名词解释
分拆价值链、产业链中最优环节
举例
现代牧业-中国最大的奶头养殖集团 品胜-笔记本 数码相机 手机配件领导者
举例
啤酒、烟草
资源模式
资源模式-优势资源
名词解释
率先抢占人、财、物等各项稀缺资源。
举例
旅游景点 石油、燃气
资源模式-寄居蟹
名词解释
借助某种壳模式资源经营
举例
肯德基加盟 超市连锁
资源模式-资源整合
名词解释
创建资源交易环境,经营各类资源
举例
汽车交易市场 小商品交易市场 海鲜交易市场
资源模式-节约
价值链模式-挤压模式
名词解释
分拆价值链、产业链中的某个环节外包出去,可以节约成本 提高利 润。
举例
耐克-将制造环节外包到中国 美国的呼叫中心-建立在印度。
价值链模式-修补模式
名词解释
改善阻碍企业增加价值的上下游企业,其本质仍是完整的系统,只 是增强薄弱环节。
举例
丰田汽车创造自己的体系,强调准时制造(JIT),但很多配件是由 供应商提供,为此丰田公司培育出一批训练有素并有快速应变力的 供应商。
客户模式-微型分割
名词解释
客户得到的产品或服务由相同到不同,再到独一无二。
举例
保险-根据年龄、收入水平或其他变量收取不同保险费 快消品-根据年龄性别爱好推出符合同人群口味的饮料牛奶等
客户模式-重新定位
名词解释

跨国公司利润转移的税收影响

跨国公司利润转移的税收影响

跨国公司利润转移的税收影响随着全球化的进程不断加速,越来越多的跨国公司开始涉足不同国家的市场,为了降低税负和增加利润,这些公司会通过各种途径将利润从高税率国家转移至低税率国家,而这种利润转移的行为被称作“税收避税”。

税收避税的规模越来越大,已经成为了国际税收领域中的一大难题。

整个社会都将其视为跨国公司的“灰色区域”行为。

为了遏制税收逃避行为,各国政府也在不断加强税收监管和征收措施。

下面我们来探讨一下跨国公司利润转移的税收影响。

一、跨国公司利润转移的方式1.价格转移价格转移指的是跨国公司通过调整内部产品或服务价格的方式,将利润从高税率国家转移至低税率国家。

一般而言,价格转移是通过将利润模拟地从高成本国家的子公司转入低成本国家的子公司,从而避免高税率国家的利润税。

2.费用转移费用转移是指跨国公司通过将成本安排在高税率国家,但是将收入安排在低税率国家,从而在高税率国家减少税负、在低税率国家增加纳税前利润。

举个例子,有些跨国公司可能会将管理、技术支持和品牌推广等高管理费用安排在高税率国家,但实际销售和营收却安排在低税率国家。

3.知识产权转移知识产权转移是指跨国公司通过将知识产权或知识产权许可权安排在低税率国家,以减少在高税率国家的纳税义务。

这种方式的典型例子是使用低税率国家成立的子公司拥有针对知识产权的许可权,然后可以向高税率国家销售产品并支付这个子公司获得的知识产权许可费用。

二、跨国公司利润转移的影响跨国公司利润转移的主要影响是减少了高税率国家的税收收入。

由于跨国公司将其利润转移至低税率国家,高税率国家将失去一部分纳税基础。

这不仅会严重影响到高税率国家的财政收入和经济发展,而且还会扭曲市场竞争,并影响消费者选择。

跨国公司利润转移也会对国际税收带来严重的挑战。

随着跨国公司逐渐将其所得利润从一个国家转移到另一个国家,国际税收的范围变得越来越难以定义。

在这种情况下,政府征收和监管国际税费的难度也越来越大,这对全球税收平衡产生了一定的消极影响。

企业所得税税收筹划的六种方法

企业所得税税收筹划的六种方法

企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段,通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担,以此达到节约成本、提高效益的目的。

企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况,提高企业的竞争力。

本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。

一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。

企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机,合理规避所得税的缴纳。

例如,将一部分收入延后至下一个会计期间确认,从而减少当期的应纳税所得额,降低税负。

二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。

企业可以通过合理安排成本的分摊方式,将成本在适当的时期进行核算,以减少所得税负担。

例如,将一部分成本费用核算到下一个会计期间,从而减少当期的应纳税所得额。

三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域,以降低企业所得税负担。

企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。

例如,将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营,从而降低应纳税所得额。

四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定,合法享受政府给予的税收优惠。

企业可以通过合理安排经营活动,合规申请各类减免税项目,以减少所得税的缴纳。

例如,符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策,降低企业所得税负担。

五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。

企业可以通过合理布局与投资,选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。

例如,选择在国家重点扶持的产业领域进行投资,可以享受相关税收优惠政策,减少企业所得税负担。

六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模,以减少企业的所得税负担。

企业可以通过灵活运用负债工具,推迟偿还,减少利息支出等方式来实现税收优惠。

例如,通过发行债券融资,将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。

总结起来,企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。

利润转移与利润转移模式

利润转移与利润转移模式

利润转移与利润转移模式利润转移将永久不是一个一劳永逸的过程,而是一个永久可不能停止的反复动态进展过程。

■武汉大学经济与治理学院谢获宝汪洋什么缘故工程机械产品制造商整风光对微利经营环境时,部分企业却能够对自己的产品进行涨价,而且获得消费者的认同与同意?什么缘故面对市场波动,有的企业风雨飘摇,有的企业却稳如泰山?什么缘故有些工程机械产品的代理商能够在“后市场”的零部件销售和售后服务中获得本企业50%以上的利润?一个企业如何在产业链和价值链演进中合理定位自己的业务领域,又如何连续改进自己的业务模式以猎取长期利润?这些都涉及利润转移的咨询题。

利润转移的内含是什么?什么缘故发生利润转移?利润转移有哪些模式?各种不同的利润转移模式有什么特点?工程机械行业及其所属企业如何面对自身行业的利润转移趋势,不断调整自己的核心业务领域,适时从利润干涸的领域进入到利润丰厚的领域?这些咨询题都值得我们认真研究和讨论。

本文先讨论利润转移的含义、模式及特点,下一期我们将集中讨论工程机械行业利润转移的趋势及企业的应计策略。

一、利润转移的含义利润转移的概念并不是针对某个具体企业而言的,它相伴一个产业的进展、演进而产生,存在于产业链和价值链之中。

要搞清晰利润转移的含义,我们不妨观看一些行业演进的历史。

回忆整个20世纪,除了个不被环境变化完全剔除的行业外,不管是汽车制造、依旧航空运输,或是医药生物行业,就整体而言,整个行业的增长速度和利润总额提升的水平差不多上令人吃惊的。

然而,即使在如此的行业中,当我们把观看的视线触及某个企业时,情形却大不一样。

尽管整个行业是在不停地进步,然而行业内部的企业却发生着翻天覆地的变化,一批又一批新企业创立的同时,大量的老企业也在消亡;许多知名企业也经历着兴衰成败的过程。

怎么讲是什么缘故导致了这种隐藏在行业稳步向前进展景象下各个单独的企业所面对的逆境?我们不得不把目光聚焦于行业内部,观看行业内部各个环节、各个领域、各个企业之间利润的转移和波动。

跨国公司的七大避税方法

跨国公司的七大避税方法

跨国公司的七大避税方法跨国公司常常利用各种方法来避免支付高额的税款。

这些方法可以分为以下七类:1.利用税收天堂:跨国公司会将资金转移到税收天堂国家,例如开曼群岛、百慕大等,这些国家往往有低税率或者甚至零税率的税收政策。

通过在这些地区设立子公司或者避税基金,跨国公司可以将利润从高税率的国家转移到低税率的国家,从而有效降低税务成本。

2.利用跨国合同:跨国公司可以通过在不同国家间签订不同的合同,将利润合理分配到不同国家,并在高税率的国家申请税收减免。

例如,跨国公司可以将研发费用或者知识产权费用转移到低税率的国家,从而降低税务负担。

3.利用税务制度差异:不同国家的税务制度存在差异,跨国公司可以利用这些差异来进行避税。

例如,一些国家对外国收入有全球征税制度,而另一些国家则只对本国收入征税。

跨国公司可以将利润通过内部交易或者海外子公司的方式转移到只对本国收入征税的国家,从而减少税务负担。

4.虚拟经济转移定价:跨国公司可以通过在内部交易中设定不合理的价格,将利润转移到低税率的国家。

例如,跨国公司可以通过向海外子公司出售高价的知识产权或者收取高额的技术许可费来降低本国利润,从而减少税务负担。

5.利润转移:跨国公司可以通过在母子公司间转移利润的方式来避税。

例如,一家跨国公司可以将利润转移到在低税率国家注册的子公司,或者通过在高税率国家设立虚拟办事处的方式将利润转移到低税率国家。

6.资本流动限制:跨国公司可以利用资本流动限制来转移利润并避税。

例如,跨国公司可以通过虚拟借贷、债务重组等方式将利润转移到低税率的国家,或者通过在高税率的国家设立虚拟借款机构来降低本国利润。

7.利用租赁和租户支付:跨国公司可以通过将资产租赁到低税率的国家,然后要求租户支付租金的方式来避税。

租金收入通常会以较低的税率征税,从而降低税务负担。

以上七大避税方法只是跨国公司常用的一些手段,实际上跨国公司可以利用各种复杂的金融结构和法律规避税务监管。

案例分析 利润转移模式

案例分析   利润转移模式

案例1 利润转移模式假设上海慧安软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万,分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500万=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。

案例2 业务转移模式假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。

现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称D企业),并把相同的业务能过D企业来操作,下分析:通过计算得知D企业的综合税率为:30.07/500=6.01,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-30.07-104.49万元。

节税比例高达:104.49/134.56=77.65%案例3 工资代发模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)小王(下称E个人)为某公司的高管,月收入为5万元,年收入则为60万。

现在成立上海慧安商务咨询中心(下称F公司),将上述E个人的收入直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:分析:通过以上计算所得可知:F企业的综合税负为:2.54/60=4.23%,而E个人税负则高达:13.44/60=22.4%;F 企业相对于E个人节约税款为:13.44-2.54=10.9万元,节税比例高达:10.9/13.44=81.10%。

备注:不涉及社保及公积金,收入越高,节税效果明显。

四、个人独资企业的形式有哪些1、上海XX商务咨询事务所、上海XX建筑设计事务所、上海XX营销策划中心(适用于专业服务场景,如:商务咨询、品牌管理、营销策划,建筑设计等)2、上海XX影视工作室、上海XX网络工作室、上海XX翻译工作室(适合于产品销售场景,如影视、网络、翻译、直播平台等)3、上海XX贸易商行、上海XX经营部、上海XX销售中心(适用于产品销售场景,如:机械设备、精密仪器、化妆品等)4、上海XX工程队,上海XX工程部、上海XX项目工程管理中心(适用于建筑、消防及安装业)备注:适用于服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业,包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者。

外企常用的五种避税方法

外企常用的五种避税方法

外企常用的五种避税方法
1.跨国转移定价
跨国转移定价是一种通过调整跨国公司内部交易的价格来减少税负的
方法。

外企通常会将利润转移到低税率的国家或地区,以减少税额。

通过
合理设定内部交易的价格,外企可以将利润合法地转移到低税率的地区,
从而降低整体的税负。

2.利润转移
利润转移是外企常用的另一种避税方法。

通过将利润转移到低税率的
国家或地区,外企可以减少在高税率国家或地区的税负。

外企可以通过设
立子公司、转移知识产权、债务关联交易等方式将利润转移到低税率地区。

3.设立离岸公司
设立离岸公司是外企常用的一种避税方法。

离岸公司通常设立在低税
率的国家或地区,通过将利润转移到离岸公司,外企可以减少在高税率地
区的税负。

同时,离岸公司可以享受该国或地区提供的其他税收优惠政策,进一步减少税负。

4.利用税收协定
不同国家之间常签署税收协定,以避免双重征税和减少税负。

外企可
以通过将利润转移到税收协定下的国家或地区,减少双重征税的发生,从
而降低税负。

外企可以优先考虑在签署税收协定的国家设立子公司或离岸
公司,以获得更多的税收优惠。

5.利用税收优惠政策
各国政府常常为吸引外资和促进经济发展而提供税收优惠政策。

外企可以利用这些政策降低税负。

外企可以选择在提供税收优惠政策的国家或地区设立子公司或离岸公司,以享受更低的税率或其他税收优惠。

金融企业转移利润的几种手法及审计对策

金融企业转移利润的几种手法及审计对策

山东审计3审计实务近几年,我们在对金融企业进行审计中发现,金融企业经营过程中,为了自身的利益经常采取种种手法截留、转移收入,将应当作为营业收入的资金转至帐外。

归纳起来,其转移利润的手法主要有以下几种:一是通过设置内部帐户,将利息收入直接转入“小金库”。

近几年金融企业会计电算化发展较快,其帐务几乎全部用计算机处理,不少金融企业采取通过设置内部帐户的办法,将利息收入转入其设置的帐户中。

二是通过帐外经营,设置帐外帐。

这是金融企业普遍存在的转移利润的手法。

其做法是另设置一套相对独立的帐务系统,直接在该帐务系统中吸收存款、发放贷款,核算利息收支,收益直接用于本行开支。

我们在审计某信托投资公司时,发现某行向该公司拆出资金计息时不用计息单,而是用收款收据,以此为线索,查出该行帐外收益600多万元。

三是通过转让股票的方式向所属实体转移利润。

采取这种方法转移利润的主要是信托投资公司、证券公司等单位。

其做法是由信托公司、证卷公司出资申购新发行的股票,其中签的股票由公司在股票上市前低价以协议方式转让给所属实体,待股票上市抛出后,实体以转让协议规定的价格归还公司资金,其转让价格高于申购成本的部分由公司作为股票投资收益,而转让价格与市价的差额则作为实体的收益,使实体在这一活动中白白赚取一块收入。

四是通过上下级往来方式,转移利润。

采用这种方法一般是上级单位的资金下划后,下级单位不纳入帐内核算;或者是下级单位将应上划的资金划上来后而上级单位不纳入帐内核算。

如我们在审计某银行系统1995年度的资产负债损益时发现,某分行年底在信用卡透支利息收入中通过内部往来科目下划各县行代办信用卡利息分成120万元,而当延伸审计县行时发现并未将该利息纳入帐内核算,而是转至帐外,形成小金库。

五是通过价外加价,挤列成本费用的方法转移利润。

这也是金融企业向其实体转移利润的一种方法。

近几年金融企业兴办的实体也越来越多,其中不少是为其本身服务的,它的出现使原来由金融企业本身无偿承担的业务,变为由劳动服务公司有偿服务,如为企业购买办公用品、宣传品、运钞车、电子设备等都在成交价的基础上加上10%~15%的服务费,形成实体的利润。

利润转移与利润转移模式

利润转移与利润转移模式

利润转移与利润转移模式利润转移是指企业或个人在法律允许的范围内,通过合理的手段将利润从一个区域或实体转移到另一个区域或实体的行为。

利润转移模式是指利润转移的具体操作方式和方法。

利润转移是一种常见的企业税务规划手段。

企业通过将利润转移到税收较低的地区或国家,以减少税负并增加利润。

利润转移的目的是合法避税,而非非法逃税。

利润转移受到国家和地区的法律、政策和监管的限制,合法避税的范围是有限的。

利润转移模式可以分为以下几种:1.跨国公司内部定价:这是一种常见的利润转移模式。

跨国公司通过在不同国家或地区的子公司之间进行内部交易,并在内部定价时进行调整,以实现利润转移。

内部定价的方式包括购买和销售产品、提供服务、技术转让、使用知识产权等。

通过合理调整内部定价,企业可以将利润转移到税收较低的地区。

2.债务转移:企业可以通过债务转移将利润转移到税收较低的地区。

债务转移可以通过向关联公司发放债券或贷款的方式进行,利润通过支付息费、本金偿还等方式流向低税收地区。

3.知识产权转移:企业可以通过将知识产权转移到低税收地区,实现利润转移。

知识产权包括专利、商标、版权等,通过将知识产权注册在低税收地区,企业可以在该地区获得授权费用或版税,并将利润转移到该地区。

4.利息和股息转移:企业通过支付利息和股息的方式将利润转移到低税收地区。

跨国公司通过发放债券或在特定地区设立子公司,然后向该子公司支付利息或股息,以实现利润转移。

5.跨国公司总部管理费用转移:企业可以通过将管理费用计入总部成本的方式,将利润转移到低税收地区。

跨国公司总部通常会为其下属的子公司提供管理和支持服务,并向其子公司收取费用。

通过将这些费用计入总部成本,企业可以将利润转移到税收较低的地区。

利润转移存在一定的合法性和合规性问题。

政府和国际组织对利润转移和利润转移模式进行了一系列的监管和规范,以防止企业滥用利润转移进行非法逃税和虚假财务报告。

企业在进行利润转移时,需遵守相关法律法规,并进行专业的税务规划和风险评估。

国际贸易利润转移计算公式

国际贸易利润转移计算公式

国际贸易利润转移计算公式在国际贸易中,利润转移是一种常见的现象。

利润转移是指企业为了减少税负或者通过其他方式来提高利润,将利润转移到其他国家或地区的行为。

这种行为往往会对国家的税收和经济发展产生影响,因此需要对利润转移进行计算和监管。

本文将介绍国际贸易利润转移的计算公式,以及对利润转移进行监管的重要性。

国际贸易利润转移计算公式。

国际贸易利润转移的计算公式可以通过以下步骤来进行:1. 确定利润转移的范围,首先需要确定利润转移的范围,包括涉及的国家或地区、涉及的企业和涉及的产品或服务。

2. 计算利润转移的金额,利润转移的金额可以通过企业的财务报表来确定,包括销售额、成本、税前利润等指标。

同时还需要考虑到跨国企业的内部交易、转移定价和其他涉及利润转移的因素。

3. 应用转移定价方法,转移定价方法是用来确定跨国企业内部交易价格的方法,包括可比公司定价法、成本加成法、利润分成法等。

通过应用转移定价方法,可以确定利润转移的金额。

4. 计算利润转移的税收影响,最后需要计算利润转移对税收的影响,包括涉及的国家或地区的税率、税基和税收收入等。

通过计算税收影响,可以确定利润转移对国家或地区税收的影响。

国际贸易利润转移的监管。

国际贸易利润转移的监管对于国家的税收和经济发展具有重要意义。

利润转移往往会导致企业在高税率国家报低利润,在低税率国家报高利润,从而减少税负。

这种行为不仅会减少国家的税收收入,还会扭曲企业的竞争环境,影响国家的经济发展。

因此,需要对利润转移进行监管。

监管国际贸易利润转移的关键是建立有效的税收政策和转移定价规则。

税收政策需要对跨国企业的利润转移行为进行监管,包括设立反避税规则、加强税收信息交换和建立税收调查机制等。

转移定价规则需要对跨国企业内部交易的价格进行监管,包括确立合理的转移定价方法、加强跨国企业的报告和披露要求等。

另外,国际合作也是监管国际贸易利润转移的重要手段。

国际合作可以通过建立国际税收协定、加强跨国企业的合规要求和促进税收信息交换等方式来加强监管。

公司税务规划中的利润转移定价策略

公司税务规划中的利润转移定价策略

公司税务规划中的利润转移定价策略利润转移定价策略(Profit Shifting Pricing Strategy)是指企业通过调整跨国业务中的内部价格,合理调配利润,以最小化税务负担的一种策略。

本文将介绍公司税务规划中的利润转移定价策略,并探讨其优势和合规注意事项。

一、概述利润转移定价策略是在全球化经济背景下应对跨国企业税务挑战的一种实践方法。

企业通过在不同国家的子公司间设定合理的内部价格来调节利润分配,从而在各国税制下合理分配税务负担,实现最大化税收优惠。

二、利润转移定价策略的优势1.最优税务筹划:通过内部定价,公司可以在合规范围内最大限度地减少全球税收支出,提高利润。

合理的定价策略可以在税收法律允许的范围内进行,并能够最大化地优化税务结构,降低全球税负。

2.风险分散:利润转移定价策略为公司提供了一个利用不同税收体系的机会,从而分散经营风险。

通过在不同国家的子公司之间转移利润,可以避免太多利润集中在某一特定地区,从而使企业对国际税收政策的调整和变化更具适应性和灵活性。

3.法律合规:合理的利润转移定价策略可以满足各国税法的要求,同时避免与国际税收政策的冲突,确保企业在合规范围内进行税务规划,降低潜在的法律风险。

三、1.内部定价准则的建立:公司应根据国际税法和跨国公司的具体情况,制定相应的内部定价准则。

这些准则可以包括目标利润率、定价方法、内部转移定价的程序等,以确保公司在全球范围内合理调整利润。

2.市场比较方法:公司可以采用市场比较方法确定内部定价,即以市场价格为基准,根据产品、服务的市场行情确定内部转移价格。

这种方法能够更好地反映市场价值,降低税务争议的风险。

3.成本加成法:公司可以采用成本加成法来确定内部转移价格。

该方法在产品或服务的生产成本基础上增加一定比例的利润,确保合理的利润分配,并避免过分调整利润,降低税务风险。

4.合规审查与报告:为了确保公司税务规划的合规性,应定期进行内部审查并定期向相关税务机构报告。

企业的八大类别36种盈利模式

企业的八大类别36种盈利模式

企业的⼋⼤类别36种盈利模式盈利模式⼋⼤类别⼀、价值链模式⼆、客户模式三、渠道模式四、资源模式五、产品模式六、组织模式七、巨型模式⼋、知识模式36种盈利模式⼀、价值链模式1、价值链分拆模式定位于分拆后价值链中的最优环节。

如微软切⼊IBM⼀体化PC价值链。

2、价值链挤压模式将价值链的某个⽚段外包出去。

如耐克运动鞋的制造环节外包。

3、价值链修补模式改善那些阻碍企业创造价值的、业绩不良的上下游企业。

如丰⽥通过培育供应商实现即时上线模式。

4、价值链重新整合模式重新整合价值链,控制系统中的赢利点。

可⼝可乐从经营价值链的20%(原浆和⼴告)发展到经营价值链的80%(从原料到分销)⼆、客户模式1、利润转移模式利润从所有客户变成⼤部分客户没有盈利。

如银⾏对不同客户采⽤差别定价、差别服务和差别投资。

2、微型分割模式客户得到的产品或者服务由相同到不同,再到独⼀⽆⼆。

如保险业根据年龄、收⼊⽔平或者其他变量收取不同保险费。

3、权⼒转移模式客户与供应商之间的市场定价权⼒优势会来回交替变动。

如沃尔玛利⽤渠道优势使供应商降低价格。

4、重新定位模式从旧客户世界到新的、你希望的客户世界。

GE将其客户由采购部经理转移到⾼级管理⼈员。

三、渠道模式1、渠道倍增模式同⼀产品在不同渠道不同价格。

如图书销售由书店扩张到机场、超市、礼品店及⽹站。

2、渠道集中模式从数量众多细⼩渠道到少量⼤规模渠道。

家乐福将多种多样的商店集中到⼀个超级市场内。

3、渠道压缩/⽆中间商模式取消多余环节,与客户建⽴直接联系。

如戴尔计算机直销模式。

4、配电盘模式在分销系统中创造出新的增值服务环节。

eBay电⼦拍卖平台。

5、区域领先模式在某个区域内构建产品销售市场的绝对优势。

如燕京啤酒。

四、资源模式1、优势资源模式率先抢占⼈、财、物等各项稀缺资源。

如深圳明斯克航母世界。

2、寄居蟹模式借助某种壳资源经营。

挂靠经营、加盟、连锁经营。

3、资源整合模式创建资源交易环境,经营各类资源。

工程利润转移方案

工程利润转移方案

工程利润转移方案一、前言工程利润转移是指在工程项目实施的过程中,将项目利润转移到其他渠道、其他公司或其他项目,以达到节约成本、减少税务成本、规避风险等目的。

这种行为在工程项目的实施中比较常见,但是如果处理不当则可能会引起法律风险,因此需要有一个合理的方案进行管理和控制。

本文将重点介绍工程利润转移的相关概念、原因、影响和应对措施,希望能够对相关从业人员提供一些参考。

二、概念工程利润转移是指在工程项目实施的过程中,将项目所得的利润通过各种手段转移到其他渠道、其他公司或其他项目的行为。

这种行为可能包括但不限于以下几种形式:1. 将项目的盈利转移到其他公司或子公司;2. 将项目的盈利用于投资其他项目;3. 将项目的盈利通过虚假交易等手段转移到其他渠道。

工程利润转移在一定程度上是合理的,项目公司可以通过盈利转移来优化公司的资金结构、降低税务成本、规避风险等。

但是,如果处理不当则可能会导致违法违规,引起相关法律风险,因此需要采取一定的措施进行管理和控制。

三、原因为什么会出现工程利润转移的现象呢?这主要是由于以下几方面的原因所导致的:1. 税务成本:项目公司可能通过利润转移来降低纳税额;2. 资金结构:利润转移可以优化公司的资金结构,降低融资成本;3. 风险规避:利润转移可以将项目盈利从风险较高的项目转移到风险较低的项目;4. 管理层激励:管理层可能会通过利润转移来实现个人利益最大化。

以上几点都是工程利润转移的典型原因,但是这些原因并不代表是合理的行为。

对于利润转移行为,项目公司应该考虑合规、合法的前提下进行,避免违法违规。

四、影响工程利润转移行为对项目公司和相关方面都会产生一定的影响,主要包括以下几点:1. 法律风险:如果工程利润转移处理不当,则可能会涉及违法违规行为,导致承担法律责任;2. 信用风险:工程利润转移可能会降低公司的信用度,影响公司的融资条件;3. 经营风险:工程利润转移可能会导致公司经营不畅,影响项目的实施进度和质量;4. 税务风险:如果工程利润转移处理不当,可能会引起相关税务机关的调查和处罚。

企业转移利润的几种手法

企业转移利润的几种手法

企业转移利润的几种手法
陈文玲
【期刊名称】《审计与理财》
【年(卷),期】1997(000)005
【摘要】企业转移利润的几种手法□陈文玲□利润是企业在一定时期内的经营成果,是衡量企业经营管理水平高低和经济效益的重要综合指标。

企业实现的利润应按财务制度的规定进行分配。

但有些企业为使自己留有“后劲”或为逃避缴纳企业所得税,无视财经法规的存在,将其当年实现的利...
【总页数】2页(P33-34)
【作者】陈文玲
【作者单位】资溪县审计局
【正文语种】中文
【中图分类】F239.62
【相关文献】
1.利润转移与利润转移模式 [J], 谢获宝;汪洋
2.探析企业会计利润操纵主要手法和应对措施 [J], 张银灵;郭征亚
3.金融企业转移利润的几种手法及审计对策 [J], 鲁玉芹;于永政;
4.谨防三资企业利用价格手法转移利润 [J], 池达桂
5.乡镇三资企业外方转移利润的成因、手法及对策 [J], 盛荣永;陈长富
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beps十五项行动计划分类

beps十五项行动计划分类

beps十五项行动计划分类BEPs十五项行动计划分类一、引言BEPs(Base Erosion and Profit Shifting)是指基地侵蚀和利润转移,是一种跨国企业利用税收规则和国际税收安排,通过在不同国家之间转移利润和调整价格,以降低税收负担的行为。

为了应对这种利润转移现象,OECD(经济合作与发展组织)于2013年启动了BEPs行动计划,旨在通过改革国际税收体系,解决跨国利润转移问题。

本文将按照BEPs行动计划的分类,介绍其中的十五项行动。

二、透明度和信息共享1. 国家间信息交换标准的建立:为了增加税务机关之间的信息共享,建立了共同的信息交换标准,包括国家间的自动信息交换和相互协助机制。

2. 国际税收信息交换网络:在全球范围内建立了信息交换网络,实现税务机关之间的实时数据共享,提高了信息透明度。

三、数字经济税收挑战3. 数字经济的税收挑战:针对数字经济的特点,制定了新的税收原则,以确保跨国企业在数字经济中公平纳税。

4. 避免数字经济利润转移:建立了一套适用于数字经济的利润分配规则,以防止企业通过转移利润来避税。

四、企业风险与资本的定位5. 风险与资本的定位:明确了企业在风险和资本配置中的角色,以确保利润分配与企业的经营风险相一致。

五、利润转移6. 合理利润分配:制定了新的利润分配规则,确保企业在每个国家中合理分配利润,避免过度集中在某一地区。

7. 避免利润转移:采取措施防止企业通过虚假交易、人为定价等方式将利润转移至低税率地区。

六、透明度报告8. 国家间信息交换的透明度:建立了一套透明度报告机制,要求企业向税务机关提供更为详尽的财务信息,以增加税务机关的监管能力。

七、虚拟建构9. 虚拟建构的税收挑战:针对虚拟建构的特点,制定了相应的税收原则,以防止企业通过虚拟建构来避税。

八、国际交易定价10. 国际交易定价准则的修订:修订了国际交易定价的准则,确保企业在国际交易中的定价合理,避免过度调整价格以获得税收优惠。

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利润转移与利润转移模式利润转移将永远不是一个一劳永逸的过程,而是一个永远不会停止的反复动态发展过程。

■武汉大学经济与管理学院谢获宝汪洋为什么工程机械产品制造商整体面对微利经营环境时,部分企业却能够对自己的产品进行涨价,而且获得消费者的认同与接受?为什么面对市场波动,有的企业风雨飘摇,有的企业却稳如泰山?为什么有些工程机械产品的代理商能够在“后市场”的零部件销售和售后服务中获得本企业50%以上的利润?一个企业如何在产业链和价值链演进中合理定位自己的业务领域,又如何持续改进自己的业务模式以获取长期利润?这些都涉及利润转移的问题。

利润转移的内含是什么?为什么发生利润转移?利润转移有哪些模式?各种不同的利润转移模式有什么特点?工程机械行业及其所属企业如何面对自身行业的利润转移趋势,不断调整自己的核心业务领域,适时从利润干涸的领域进入到利润丰厚的领域?这些问题都值得我们认真研究和讨论。

本文先讨论利润转移的含义、模式及特点,下一期我们将集中讨论工程机械行业利润转移的趋势及企业的应对策略。

一、利润转移的含义利润转移的概念并不是针对某个具体企业而言的,它伴随一个产业的发展、演进而产生,存在于产业链和价值链之中。

要搞清楚利润转移的含义,我们不妨观察一些行业演进的历史。

回顾整个20世纪,除了个别被环境变化彻底淘汰的行业外,无论是汽车制造、还是航空运输,或是医药生物行业,就整体而言,整个行业的增长速度和利润总额提升的水平都是令人吃惊的。

然而,即使在这样的行业中,当我们把观察的视线触及某个企业时,情况却大不一样。

尽管整个行业是在不停地进步,但是行业内部的企业却发生着翻天覆地的变化,一批又一批新企业创立的同时,大量的老企业也在消亡;许多知名企业也经历着兴衰成败的过程。

究竟是什么原因导致了这种隐藏在行业稳步向前发展景象下各个单独的企业所面对的困境?我们不得不把目光聚焦于行业内部,观察行业内部各个环节、各个领域、各个企业之间利润的转移和波动。

所谓利润转移,是指在整个行业所属企业的利润总和持续稳定或不断增长的条件下,利润在产业内不同环节之间分布的变化,利润在相同环节下不同经营模式企业之间分布的变化,以及利润在同一环节和同一经营模式下不同企业之间分布的变化等情形的总称。

从社会经济整体发展的视角看,不同行业之间的利润分布也在变化,但本文主要讨论利润转移与企业经营之间的关系,因此将分析问题的重点放在行业内企业之间的利润转移及其对企业定位、经营活动和盈利水平的影响上。

透视一些行业发展的过程,我们可以得出如下的利润转移趋势:越来越多的利润从产品的制造环节转向销售环节,再从销售环节转向服务环节;还有相当多的利润正在从制造环节转向核心部件的研发、设计、生产和供应领域。

利润从价值链的生产装配领域转向上、下游的核心部件供应和外围服务领域,从产品实体的价值传递领域转入产品和服务组合的综合价值传递领域。

比如,过去集中在汽车整车生产装配领域的大量利润正在或者已经转向具有核心技术的发动机研发和生产领域,转向汽车销售、售后维修、保养和服务领域,转向为购买者提供金融租赁和信贷融资的服务领域等。

二、利润转移的模式利润在产业链和价值链内不同环节、同环节内不同企业之间的转移主要有3种模式。

1.利润转移模式一:利润转向业务流程效率高、对顾客需求响应能力强、整体运营成本领先的企业利润向业务流程效率高、对顾客需求响应能力强、整体运营成本领先的企业转移,是指利润从同一产业链中经营相同业务领域的老企业,向率先采用高效简捷的业务经营模式及经营流程,能够更好地响应顾客需求、并给顾客有效传递价值的企业转移。

这种转移模式导致利润在产业链中处于相同经营环节和领域,但采用不同经营模式和业务流程的企业之间分布的持续变化,越来越多的利润将转移到那些率先采用业务流程简捷、生产经营活动高效、能够快速响应顾客需求的新兴经营模式的企业中。

这种利润转移模式的机理是:在同一产业链中相同业务领域从事经营的一部分企业,在不减少甚至增加向顾客传递价值、并使顾客更为满意的前提下,通过更深层次地挖掘顾客的价值要素,梳理、调整和改变传统的业务流程,减少经营活动过程对资源的消耗,全面降低生产经营成本,从而提高价值传递效率。

业务流程简捷、经营活动效率提高及成本降低,为企业适当降价赢得了条件。

在保证顾客价值和产品与服务品质的前提下,那些率先采用新型经营模式和业务流程、具有长期降价能力、并采取降价行动的企业,一般会获得丰厚的利润。

首先,降价活动会使消费者形成对本领域产品和服务更多的需求和购买,促成企业拥有“薄利多销”的竞争优势,在单品和单个服务单位盈利降低、甚至不降低的条件下,企业通过“长期的多销能力”获得了更多的利润总额;其次,价格下降还会使率先采用新型经营模式和业务流程的企业,在低价优势下挤占同环节中其他企业的市场份额,导致利润向具有成本领先优势的企业转移;第三,由于业务流程改善、经营效率提高、资源消耗减少及成本费用降低,在“收入-成本、费用=利润”机制的作用下,成本费用的下降本身就在创造利润。

可见,在同一产业链的相同业务领域中,利润并非钟爱那些老牌公司,掌舵“利润之舟”的船长会将“利润之舟”持续划向那些真正在乎顾客价值传递、不断改良自身经营及善于推广简捷、高效业务流程的企业。

这样,利润在同一经营领域不同企业之间转移的一个循环就完成了。

在个人电脑的制造和销售领域,DELL是绝对的后起之秀。

从行业发展和演进的角度观察,个人电脑制造和销售业务领域中的大腕级企业非苹果公司、IBM公司、康柏公司、惠普公司、DELL公司和联想公司等莫属,这些公司之间的竞争态势也是各领风骚三五年。

首先,苹果公司使电脑从“技术呆子”使用的“尖端品”全面进入家庭,成为普通家庭的必需品,赢得了大量销售,赚取了大量利润,仅仅成立3年就荣登财富500强,取得史无前例的成绩;IBM、惠普、康柏和联想分别凭借技术优势和成本优势,纷纷跟上个人电脑业务发展的步伐和消费者需求变化的节奏,在相当长时期赢得各自的市场地位和利润份额。

然而,利润在他们中间的分布比例也是持续变化的,重要的原因之一就是利润持续在它们之间发生转移。

近年来,给个人电脑业务真正带来革命性变化的是DELL公司。

20世纪90年代中期,DELL公司采用新兴的个人计算机制造和销售模式,通过对顾客进行直销,极大地提高了订单处理速度、生产速度、存货处理速度、收款速度和发货速度等,从根本上改变了该业务领域的流程,减少了资源占用和消耗,改变了购买者的体验,真正执行了按需生产、按需经营的业务模式,使其个人电脑价格比当时IBM代理商的价格低40%的情况下,还能赚取合理利润。

DELL公司的销售收入2003年高达355亿美元,在美国的市场份额高达30%以上,毫无疑问地成为个人电脑业务领域的领袖型企业。

最值得称道的是,在个人电脑业务整体进入微利经营的今天,DELL公司仍然能够保持收入增长,同时获取足够利润。

个人电脑行业演进的历史和DELL公司蓬勃发展的过程,就是利润在同一产业链内相同业务领域中不同公司之间发生转移的经典范例。

2.利润转移模式二:利润转向具有核心技术能力、能提供差异化产品的企业,或拥有核心研发与设计能力、并能提供具有技术领先水平的关键部件的上游企业利润向具有核心技术能力、能提供差异化产品的企业转移,是指利润从同一产业链环节中只能提供一般性、同质化很强的产品的企业,转向那些拥有核心技术能力、能够提供具备某种被消费者认同的差异化产品的企业;利润向拥有核心研发与设计能力、并能提供具有技术领先水平的关键部件的上游企业转移,是指利润从处在产业链中从事简单生产装配活动、产品技术含量低、同质化程度高的企业转向那些技术研发和设计能力突出、并内含领先性技术的核心部件供应商等上游企业。

这种利润转移模式一般都通过研究、开发和设计能力来塑造产品与部件独特的差异性,从而满足和引导顾客的需求,推动利润在不同环节企业之间或相同环节下不同企业之间的转移。

利润向相同环节中技术率先取得突破的公司转移的机理是:通过对顾客价值要素更深层次的发掘,来开发设计出新产品或对原有产品做出根本性改进,使得新产品相对于市场中的现有产品具备某种独特的性能,以此来获得顾客的认同,以便形成更强的定价能力和更高的盈利能力。

这些能够提供内含核心技术的具有差异化特点的产品和服务的公司,之所以赢得利润转入的局面、并不断提升自身的盈利水平,是因为:第一,由于内含核心技术的新产品具备了其他企业生产的类似产品无法比拟的新的特性,这将会带来一批对品质和功能有独特要求的高端客户,创造出新的需求增量,赢得了利润的转入;第二,内含核心技术的差异化产品能够使企业获得独特的竞争优势,挤占同类企业的市场份额,使得利润从其他企业转而流向自己;第三,内含核心技术、并具有差异化特点的产品将会给企业带来独立的定价能力,使得企业产品售价提升带来的产出大于因此而发生的投入,从而给企业创造了利润。

这种利润转移模式的实例很多,比如在其他条件相同的情况下,自动挡汽车对手动挡汽车的改进,上网手机对一般手机的革新,都会给企业及其产品带来额外利润,这里就不再详细说明。

而利润转向拥有核心研发和设计能力、并能提供具有技术领先水平的关键部件的上游企业的机理是:处在产业中传统的生产装配与销售环节中的企业,除非采用了高效简捷的业务流程和充满创新的经营模式,否则在产品同质化日益严重的今天,它们很难逃脱微利经营的困境。

但是,拥有核心研发能力、能够给生产装配企业提供关键部件或服务的上游企业就能够获取高额利润。

具体而言,一般的生产装配企业多为技术含量低、资源消耗大、产品差异化小、缺乏创新力和竞争力的企业,而那些上游企业凭借自身独特的技术优势、专有的自主品牌和无法替代的功能特性,获得了在产业链中的强势定价权,这样就使利润从产业中生产、装配、销售企业转向上游的服务商和供应商。

同样是在个人电脑生产、装配和销售领域,在经历了IBM、苹果、惠普、DELL和联想等传统电脑整机制造装配企业各自的无限风光之后,当个人电脑的差异不再是制造装配商的品牌,而是电脑中的芯片和软件时,一台联想电脑和DELL电脑的最大差别是采用了何种型号的CPU 和哪一代操作系统时,真正能够引领这个产业发展的不再是装配、销售厂商,而是英特尔和微软这样的芯片制造、软件开发等上游环节中的企业。

英特尔和微软凭借他们先进的技术和思想理念引领个人电脑业的发展。

这时大量利润也从产业的中间环节转移到充满先进技术和领先理念的上游核心部件供应商和服务提供商。

3.利润转移模式三:利润转向提供差异化外围服务和后续零部件供应等下游环节中的企业利润向提供差异化外围服务和后续零部件供应等下游环节中的企业转移,是指利润从传统上处于制造、装配、生产和销售环节中的企业转移到能够提供以顾客需求为导向的、具有差异化的售后服务、整机维修、整机零部件销售等下游企业中。

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