因应劳工退休金新制寿险商品发展策略1
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•請領條件: 現行勞基法-工作15年以上年滿55歲,或工作25年以上; 舊草案附加年金制-年滿60歲參加本制15年以上; 舊草案個人帳戶制-年滿60歲或身心障礙不堪勝任工作
•工作年資、年齡和公司規模會影響勞工轉換為新制的 意願
草案條例第24條解析
•延壽月退休金額=勞工開始請領月退休金時一次提 繳的金額(保費)/遞延n月期的期初終身年金 n| ax
• 第25條 勞工於請領退休金前死亡者，應由其遺屬或指定請領人請 領一次退休金。 已領取月退休金勞工於未屆第二十二條第三項所定平均餘 命前死亡者，停止給付月退休金。其個人退休金專戶結算 剩餘金額，由其遺屬或指定請領人領回。
草案條例第23條解析
•勞工未滿60歲，工作年資滿15年以上者，到60歲時可 以請領月退休金。
因應勞工退休金新制 壽險商品發展策略
蔡啟良 台大財務金融學系助理教授 加拿大滑鐵盧大學精算博士
演講大綱
•相關法規之限制 •現行精算之困境 •可行之商品模式 •結論與建議 •議題討論
總則
•第二條 本條例所稱主管機關：在中央為行政院勞工委員 會；在直轄市為直轄市政府；在縣(市)為縣(市)政 府。
•第五條 雇主應為適用本條例之勞工，按月提繳退休金， 儲存於勞工保險局設立之勞工退休金個人專戶。 除本條例另有規定者外，雇主不得以其他自訂之 勞工退休金辦法，取代前項規定之勞工退休金制 度。
• 第13條 雇wk.baidu.com依第十一條第二項規定應發給勞工保留工作 年資之退休金者，應依勞動基準法第五十六條第一項規 定，繼續提撥勞工退休準備金。
草案條例第11和13條解析
•例如小蔡在Ａ公司服務25年，其中5年年資屬於 舊制時期，20年年資屬於新制時期；退休時小 蔡可領取依照20年年資計算的月退休金，及5年 依照舊制計算的退休金。依勞基法規定，15年 以內年資，每1年年資以支付2個月薪資計算。 因此，小蔡這5年的年資，即有10個月薪資。
草案條例第14條解析
•雇主負擔每月薪資總額:現行勞基法每年2-15%; 舊草案條例第1年2%,第2年4%,第3年起6﹪
•累積龐大基金:企業提撥6％的退休準備金，一 年將有2,000億元的退休準備金流入資本市場
•企業負擔驟然加據:若一次提撥6%，第一年的 提撥負擔將增加920億元(增加4%提撥)
•稅負優惠:勞工自提部分(6%內)免稅 •月提繳工資分級表的建立:提撥退休準備金不
制度之適用及銜接 (1)
• 第7條 雇主應自本條例公布後至施行前一日之期間內，就 本條例之勞工退休金制度及勞動基準法之退休金規定，以 書面徵詢勞工之選擇；勞工屆期未選擇者，自本條例施行 之日起繼續適用勞動基準法之退休金規定。 勞工選擇繼續自本條例施行之日起適用勞動基準法之退休 金規定者，於五年內仍得選擇適用本條例之退休金制度。
•勞工請領延壽月退休金應有終極年齡的限制,以免 將來造成財務負擔
•遞延n月期的期初終身年金之延壽月退休金額和n月 期的期初確定年金之月退休金額大小沒有規定,但 建議前者不小於後者
30歲男性/年薪100萬/提撥率6%,6萬/60歲退休/平均餘命22年/1995TIA
調薪率
2%
3%
4%
5%
收益率
2%
3%
新制
制度之適用及銜接 (2)
• 第11條 本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條 例施行後，仍服務於同一事業單位而選擇適用本條例之 退休金制度者，其適用本條例前之工作年資，應予保留。 前項保留之工作年資，於勞動契約依勞動基準法第…或 職業災害勞工保護法第…規定終止時，雇主應依各法規 定，以契約終止時之平均工資，計給該保留年資之資遣 費或退休金，並於終止勞動契約後三十日內發給。
以實際薪資而以投保薪資為基礎
退休金專戶之提繳及請領 (2)
• 第22條 退休金之領取及計算方式如下： 一、月退休金：勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，依 據年金生命表，以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額， 作為定期發給之退休金。 二、一次退休金：一次領取勞工個人退休金專戶之本金及累 積收益。 勞工領取前項退休金之平均歷年收益低於同期間中央政府所 在地銀行之二年期定期存款利率者，其差額由國庫補足之。 第一項第一款所稱年金生命表、平均餘命、利率及金額之計 算，由勞工保險局擬訂，報請中央主管機關核定。
以便勞工隨時檢視 •年金生命表可能以同屬內政部所編的臺灣地區簡
易生命表為基礎, 但其生命表只編到85歲
退休金專戶之提繳及請領 (3)
• 第23條 勞工年滿六十歲，工作年資滿十五年以上者，得請領月退 休金。但工作年資未滿十五年者，應請領一次退休金。
• 第24條 勞工開始請領月退休金時，應一次提繳一定金額，投保年 金保險，作為超過第二十二條第三項所定平均餘命後之年 金給付之用。
4%
5%
60歲帳戶價值 3369133 4514708 6032719 8038813
• 第8條 本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條例 施行後仍服務於同一事業單位者，得依前條選擇繼續適用 勞動基準法之退休金規定。但於離職後再受僱時，應適用 本條例之退休金制度。
• 第9條 勞工適用本條例之退休金制度後，不得再變更選擇 適用勞動基準法之退休金規定。
草案條例第7-9條解析
5年內
Default : 舊制 (同一事業單位) 離職後再受僱
草案條例第22條解析
•月退休金=勞工個人在退休時的退休金帳戶價值/ n月期期初確定年金 an|i ,n為退休勞工年齡之平均 餘命的月數,i為月利率;i如果需不低於央行之二 年期定期存款利率,則改為利率變動型確定年金
•如果勞工可以自行組合投資標的,國庫將嚴重失血 •建議每月列出確實和最低保證之退休金帳戶價值,
•如果小梁計劃離職，則舊制時期年資無法保留， 僅能保留新制時期的年資。例如選擇新制的年 資達10年，在舊制時期累計的年資5年，當小梁 離職時，僅可計算10年年資。
退休金專戶之提繳及請領 (1)
•第14條 雇主每月負擔之勞工退休金提繳率，不 得低於勞工每月工資百分之六。 前項規定月提繳工資分級表，由中央主管機關 擬訂，報請行政院核定之。 勞工得在其每月工資百分之六範圍內，自願另 行提繳退休金。勞工自願提繳部分，得自當年 度個人綜合所得淨額中全數扣除。
•工作年資、年齡和公司規模會影響勞工轉換為新制的 意願
草案條例第24條解析
•延壽月退休金額=勞工開始請領月退休金時一次提 繳的金額(保費)/遞延n月期的期初終身年金 n| ax
• 第25條 勞工於請領退休金前死亡者，應由其遺屬或指定請領人請 領一次退休金。 已領取月退休金勞工於未屆第二十二條第三項所定平均餘 命前死亡者，停止給付月退休金。其個人退休金專戶結算 剩餘金額，由其遺屬或指定請領人領回。
草案條例第23條解析
•勞工未滿60歲，工作年資滿15年以上者，到60歲時可 以請領月退休金。
因應勞工退休金新制 壽險商品發展策略
蔡啟良 台大財務金融學系助理教授 加拿大滑鐵盧大學精算博士
演講大綱
•相關法規之限制 •現行精算之困境 •可行之商品模式 •結論與建議 •議題討論
總則
•第二條 本條例所稱主管機關：在中央為行政院勞工委員 會；在直轄市為直轄市政府；在縣(市)為縣(市)政 府。
•第五條 雇主應為適用本條例之勞工，按月提繳退休金， 儲存於勞工保險局設立之勞工退休金個人專戶。 除本條例另有規定者外，雇主不得以其他自訂之 勞工退休金辦法，取代前項規定之勞工退休金制 度。
• 第13條 雇wk.baidu.com依第十一條第二項規定應發給勞工保留工作 年資之退休金者，應依勞動基準法第五十六條第一項規 定，繼續提撥勞工退休準備金。
草案條例第11和13條解析
•例如小蔡在Ａ公司服務25年，其中5年年資屬於 舊制時期，20年年資屬於新制時期；退休時小 蔡可領取依照20年年資計算的月退休金，及5年 依照舊制計算的退休金。依勞基法規定，15年 以內年資，每1年年資以支付2個月薪資計算。 因此，小蔡這5年的年資，即有10個月薪資。
草案條例第14條解析
•雇主負擔每月薪資總額:現行勞基法每年2-15%; 舊草案條例第1年2%,第2年4%,第3年起6﹪
•累積龐大基金:企業提撥6％的退休準備金，一 年將有2,000億元的退休準備金流入資本市場
•企業負擔驟然加據:若一次提撥6%，第一年的 提撥負擔將增加920億元(增加4%提撥)
•稅負優惠:勞工自提部分(6%內)免稅 •月提繳工資分級表的建立:提撥退休準備金不
制度之適用及銜接 (1)
• 第7條 雇主應自本條例公布後至施行前一日之期間內，就 本條例之勞工退休金制度及勞動基準法之退休金規定，以 書面徵詢勞工之選擇；勞工屆期未選擇者，自本條例施行 之日起繼續適用勞動基準法之退休金規定。 勞工選擇繼續自本條例施行之日起適用勞動基準法之退休 金規定者，於五年內仍得選擇適用本條例之退休金制度。
•勞工請領延壽月退休金應有終極年齡的限制,以免 將來造成財務負擔
•遞延n月期的期初終身年金之延壽月退休金額和n月 期的期初確定年金之月退休金額大小沒有規定,但 建議前者不小於後者
30歲男性/年薪100萬/提撥率6%,6萬/60歲退休/平均餘命22年/1995TIA
調薪率
2%
3%
4%
5%
收益率
2%
3%
新制
制度之適用及銜接 (2)
• 第11條 本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條 例施行後，仍服務於同一事業單位而選擇適用本條例之 退休金制度者，其適用本條例前之工作年資，應予保留。 前項保留之工作年資，於勞動契約依勞動基準法第…或 職業災害勞工保護法第…規定終止時，雇主應依各法規 定，以契約終止時之平均工資，計給該保留年資之資遣 費或退休金，並於終止勞動契約後三十日內發給。
以實際薪資而以投保薪資為基礎
退休金專戶之提繳及請領 (2)
• 第22條 退休金之領取及計算方式如下： 一、月退休金：勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，依 據年金生命表，以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額， 作為定期發給之退休金。 二、一次退休金：一次領取勞工個人退休金專戶之本金及累 積收益。 勞工領取前項退休金之平均歷年收益低於同期間中央政府所 在地銀行之二年期定期存款利率者，其差額由國庫補足之。 第一項第一款所稱年金生命表、平均餘命、利率及金額之計 算，由勞工保險局擬訂，報請中央主管機關核定。
以便勞工隨時檢視 •年金生命表可能以同屬內政部所編的臺灣地區簡
易生命表為基礎, 但其生命表只編到85歲
退休金專戶之提繳及請領 (3)
• 第23條 勞工年滿六十歲，工作年資滿十五年以上者，得請領月退 休金。但工作年資未滿十五年者，應請領一次退休金。
• 第24條 勞工開始請領月退休金時，應一次提繳一定金額，投保年 金保險，作為超過第二十二條第三項所定平均餘命後之年 金給付之用。
4%
5%
60歲帳戶價值 3369133 4514708 6032719 8038813
• 第8條 本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條例 施行後仍服務於同一事業單位者，得依前條選擇繼續適用 勞動基準法之退休金規定。但於離職後再受僱時，應適用 本條例之退休金制度。
• 第9條 勞工適用本條例之退休金制度後，不得再變更選擇 適用勞動基準法之退休金規定。
草案條例第7-9條解析
5年內
Default : 舊制 (同一事業單位) 離職後再受僱
草案條例第22條解析
•月退休金=勞工個人在退休時的退休金帳戶價值/ n月期期初確定年金 an|i ,n為退休勞工年齡之平均 餘命的月數,i為月利率;i如果需不低於央行之二 年期定期存款利率,則改為利率變動型確定年金
•如果勞工可以自行組合投資標的,國庫將嚴重失血 •建議每月列出確實和最低保證之退休金帳戶價值,
•如果小梁計劃離職，則舊制時期年資無法保留， 僅能保留新制時期的年資。例如選擇新制的年 資達10年，在舊制時期累計的年資5年，當小梁 離職時，僅可計算10年年資。
退休金專戶之提繳及請領 (1)
•第14條 雇主每月負擔之勞工退休金提繳率，不 得低於勞工每月工資百分之六。 前項規定月提繳工資分級表，由中央主管機關 擬訂，報請行政院核定之。 勞工得在其每月工資百分之六範圍內，自願另 行提繳退休金。勞工自願提繳部分，得自當年 度個人綜合所得淨額中全數扣除。