财务部战略执行思路

编号：

密级：□绝密□秘密■内部公开

某某某有限公司

财务组

2012年战略执行思路

拟制：

审批：_________

日期：

财务部门年战略执行思路

一、财务组相关战略主题：

在公司发布的《2012年公司战略地图》中，财务组涉及执行的战略主题有5个，具体为：

二、主题分解：

1、主题1：卓越的财务管理

1.1制定2011-2014年财务规划

➢对应的部门BSC指标：《输出2010-2014财务预算》

现状分析：以前年度公司没有施行全面的预算管理，因此企业的终极利润目标没有得到直观的反映，相应的公司资源没有得到充分的利用。

举措：

（一）结合以前年度的经营情况，及后期的销售目标、费用预算于一体，输出2011年至2014年的三大报表的财务预算。

目标：输出《2010-2014财务预算》

责任人：某某；

完成时间：2012年2月份完成。

小结：全面预算管理是使企业经营目标更直观，对于一定期间内目标达成率反

映的更直观，可以清晰的反映出企业经营的短板在哪里，我们需要在哪些方向努力，预算管理是实现目标的最有效手段之一。

1.2坚定执行预算

➢对应的部门BSC指标：公司预算管理

现状分析：预算方案每年都是与总部一起配合进行的，但是每年预算方案的定稿都要到四月份才可以定稿，空档的期的预算没办法监管，2011年预算管理工作没有开展，是按原2010年的预算费用原则进行的，预算分析工作没有进行，预算执行因为没有指导和约束的作用，预算分析的结果出的也比较晚，起不到预期的警示作用。

举措：

（一）配合总部进行相关的预算工作，包括销售预算、费用预算。进行相关的预算培训，提供上年度的分析数据，整合华东的预算，监督预算的执行，及进行简单的预算分析。

（二）每月将实际费用与预算进行比较，如有差距分析其原因，确保预算的准确性。

目标：预算的汇总及按期交至总部、预算调整

责任人：某某

完成时间：2011年12月31日

目标：跟踪预算执行结果，并出具预算对比表

责任人：某某

完成时间：每月5日出具上一月度对比表。

小结：开源节流是扩大收益的基本手段，成本意识深入人心是根本，而执行预算管理是最有效的手段。

1.3强大的财务分析能力

➢对应的部门BSC指标：财务分析

现状分析：分析报告虽然有，但是内容不够全面，而且不能按时出具，而且只是从需求角度出发，对公司的营销部门没有起到相关的作用。

举措：

（一）深刻学习财务管理方面财务分析指标的运用，并深刻领会财务分析指标的本质，为财务分析打下良好的理论基础。

（二）针对公司真实的财务报表、运用一系列财务分析指标，找出公司资金运作、经营管理的缺陷，形成专门的财务分析报告。

（三）针对财务分析报告发现的问题，财务部门提出日后需要改进和完善的地方，然后和经理管理层共同制定改进和完善措施。

（四）终极目标是在公司各项财务管理完善的基础上，向公司未来战略管理，未来公司战略规划，以及公司未来的发展方向作出预测。

目标：经营分析报告（应收款、库存、亏本客户、费用预算、产品获利能力等）

责任人：某某

完成时间：2012每月15日前。

1.4强大的账务处理能力

➢对应的部门BSC指标：结账时间、财务报表、公司内部对账

现状分析：2011年帐务结账基本按时完成，财务报表可以及时出具，但因为年度帐务核算方面没有进行全面的规划，基本还是处于救火式的管理原则，因为内部往来管理没有合理的规划，导致每个月在内部往来上面对账、改单花费大量的时间，延长了结账的时间。

举措：

（一）对内部往来，特别是内部关联销售的核算方式进行整改，与总部一起商讨出一种更合理、更快捷的核算方式，用以改善内部往来对账的时效，提高

供应链结账速度。

（二）对账务进行统一的规划，核算正规化，在保证质量的前提下提高日常帐务处理的效率，做到日事日结，缩短帐务的结账时间，

（三）提高报表的分析能力，对于所出具的财务报表有更直观的分析，对于变化异常的财务指标，能提出有效的见意及改善措施。

目标：内部往来对账。

责任人：某某

完成时间：每月6日前。

目标：帐套结账。

责任人：某某

完成时间：上半年每月10日前，下半年每月6日前。

目标：出具每月财务报表及分析。

责任人：某某、某某

完成时间：每月结账的后1个工作日内

1.5税务筹划

➢对应的部门BSC指标：税务管理

现状分析：年初对于税负有输出计划表，对于相关的费用入账政策也进行了规划，但是不够全面和细致，关于所得税方面规划的不够系统，造成前2个季度与后2个季度的税负差异较大。

举措：

（一）根据相关的预算制定纳税计划，以保证税负的合理性，减少税务风险，严格按要求进行各税种的报税工作。

（二）合理化相关费用的入账政策，各项费用在全年度的财务报表中无异常。

（三）熟悉各项财经政策,熟练掌握会计事务的处理,不违反国家法律法规的前.为企业最大限度的合理避税,提供经营方面有效合理的建议。

目标：制定年度纳税、税负计算

责任人：某某；

完成时间：2012年2月15日完成。

目标：制定费用入账规则

责任人：某某；

完成时间：2012年1月10日完成。

小结：税务的风险源于账务处理、账务处理的风险又源于账实是否相符，是否经得起审计的检查。这就要求我们平时的账务处理要有据可依，要能说服自己，说服我做的每一笔账务都是有证据的。这也是我们一直灌输的实物流、现金流、票据流的一致，只要这三个流一致就不会有风险，才能从根本上规避税务风险。在上述工作都做足的基础上，我们再来考虑税务筹划。因为税务筹划有两个前提，第一是必须要合法、第二是必须要有空间。所以必须完成合理纳税以后再来考虑税务筹划问题。在不违反国家法律法规的前提下，为企业最大限度的合理避税,提供经营方面有效合理的建议。

主题2.卓越的资金运营管理

2.1卓越的应收款管理能力

➢对应的部门BSC指标：超期应收款的控制

现状分析：事业五部的应收款通过财务与业务部门的配合催收比较好，特别是超期应