业务循环中的内控实务
企业销售与收款循环业务内部控制制度
企业销售与收款循环业务内部控制制度企业销售与收款循环是企业经营活动中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的交易过程和资金流动。
为了保障企业的财务安全和经营效益，必须建立完善的内部控制制度。
下面将从销售与收款循环的不同环节进行讨论，提出相关的控制措施。
1.销售过程的控制措施：(2)销售合同的签订与履行：销售合同要经过法务部门的审核，并在销售订单履行后及时将合同归档。
同时，合同履行过程中需对合同履行情况进行跟踪与记录，确保销售合同的有效性和及时性。
(3)销售价格和折扣的审批：企业应建立销售价格和折扣的调整审批制度，确保销售价格合理、折扣有效，并对价格和折扣的调整进行审计追踪，防止内部人员滥用权限从中谋取私利。
2.发货与物流的控制措施：(2)发货单与物流信息的关联：发货单应与物流信息相互关联，确保发货单的准确性和物流信息的真实性。
在信息系统中建立物流信息追踪功能，可实时监控物流状态，提前发现问题并及时处理。
3.收款与账务的控制措施：(1)销售收款的分离职责：企业应将销售收款职责与销售人员进行分离，由专门的财务人员负责销售收款的核对和入账。
避免销售人员损害企业利益。
(2)收款凭证的完整性与真实性核对：财务部门应核对销售收款所需的收款凭证的完整性和真实性，如银行转账凭证、现金收据等，以防止收款流程中的凭证漏洞。
(3)销售收款与应收账款的对账：企业应建立销售收款与应收账款的对账机制，及时发现并调查账款收取不明或收入不平的情况，避免账款遗漏或被重复收取。
(4)应收账款的坏账预测与准备：企业应定期对应收账款进行坏账风险评估，建立坏账准备制度，确保公司财务状况的真实性和准确性。
综上所述，企业销售与收款循环的内部控制制度需要从销售过程、发货与物流、收款与账务等多个环节进行综合考虑。
通过建立合理的控制措施和制度，可以有效降低企业的风险，确保销售与收款过程的准确与合规。
同时，企业还应根据实际情况进行定期的内部审计，及时发现问题并进行整改，保障企业的正常经营和可持续发展。
内部控制审计及实务操作
该框架中，控制环境为控制系统提供支撑，监督评价 为控制系统提供保障，控制系统是整个框架的核心。
同时，控制环境和控制系统为监督评价提供信息和依 据，监督评价反过来影响控制环境和控制系统，为优 化控制环境和系统提供意见和建议。
当前我国内部控制审计的现状
1992年Coso委员会发布的《内部控制——整体 框架》报告所提出的由“三个目标”“五个要 素”组成的内部控制整体框架得到了国际普遍 的认可，成为最为权威的内部控制理论。
其强调的控制环境是内部控制基础，监督是内 部控制的实施保障等也引起了我国审计界的高 度重视，我国财政部2001年6月发布了《内部 会计控制规范——基本规范（试行）》明确了 建立健全和完善内部会计控制体系的基本框架 和要求。
2.避免超复核负载。主要是要弄清楚组织必须承担些什么风险， 有能力承担多大的风险。董事会对企业当局的风险管理能力具有 质疑能力，避免不稳健的经营策略。
3.成本效益原则。对风险管理措施的成本收益进行分析比较，合 理择用。
风险管理的步骤：通常包括七个步骤：确定范围、识别风险、分 析风险、评价风险、沟通与协商、检测和审核。
一个组织的控制环境大致可以分为三个方面：组织结构、组织文 化、信息与沟通系统。
组织结构是内部控制系统的实施载体；组织文化影响内部控制的 意识和理念；信息与沟通系统是实施内部控制的必要条件。
控制系统，是指为合理保证组织目标的实现而建立的一系列政策 程序并实施相应的控制活动的整个过程。
树立好目标，使一切行动对准目标，保证目标的实现叫控制。所 以，要实施控制，首先要树立好控制的目标，这是控制系统的第 一个环节；但目标能否实现，还必须对组织存在与发展的环境中 可能发生的各种各样的风险正确地评估，这是控制系统的第二个 环节；针对组织的目标和可能存在的风险制定恰当的控制政策和 程序并使之有效实施，才能规避风险保证目标的实现，这是控制 系统的第三个环节。
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制销售与收款循环是企业运营中重要的业务活动之一，它涉及到销售产品或服务，并收取客户的款项。
为了确保销售与收款循环的顺利进行，企业需要建立相关的内部控制措施。
销售环节是销售与收款循环的起点。
企业应确保销售流程的规范性和客户信息的准确性。
销售人员应当按照公司制定的销售流程进行操作，例如填写销售订单、提供产品或服务等。
同时，企业可以使用销售管理系统来提高销售流程的自动化程度，减少人为错误的发生。
企业需要建立有效的客户信用审批制度。
在销售过程中，一些客户可能需要赊销或分期付款，因此企业需要对客户进行信用评估，以确定是否应该给予赊销或分期付款的权限。
企业可以通过收集客户的信用报告、财务报表等信息来评估客户的信用状况，并根据评估结果制定合适的信用政策。
企业应确保销售和收款的过程分开进行，并建立相应的内部控制措施。
销售人员应当将销售订单及时传递给财务部门，以便财务部门能够进行收款的准备工作。
财务部门应当核对销售订单和实际收款金额，确保销售和收款的一致性，并及时更新公司的财务记录。
企业应建立有效的应收账款管理制度。
应收账款是指客户尚未支付的货款或服务费用。
企业应设定合理的账期，及时向客户发出账单，并跟踪客户的付款情况。
如果客户逾期未付款，企业应采取适当的措施，例如催款函、电话催收等，以确保应收账款的及时回收。
企业还应建立完善的收款渠道和账户管理制度。
企业可以提供多种收款方式，例如现金、银行转账、信用卡支付等，以方便客户的支付。
同时，企业需要确保收款账户的安全性，防止账户被盗用或滥用。
企业应定期进行内部审计，以评估销售与收款循环的有效性和内部控制的执行情况。
内部审计可以发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，以确保销售与收款循环的顺利进行。
销售与收款循环是企业运营的重要环节，建立相关的内部控制措施对于确保销售与收款的准确性和安全性至关重要。
企业应建立规范的销售流程、客户信用审批制度、应收账款管理制度、收款渠道和账户管理制度，并定期进行内部审计，以不断改进和完善销售与收款循环的管理。
业务循环中的内部控制
上海市虹口区中山北一路121号（花园路171号）A3幢
传真：021-******** 邮箱：service@
业务循环中的内部控制
高顿观点
中国企业内控建设已经到了实务操作、提升管理水平的重要阶段，但在企业具体的内控实务操作过程中，如何在各个业务环节中落实内控，成为企业内控建设面临的普遍难题。
您在实际工作中，是否遇到以下情形：
1、 在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加;
2、在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失;
3、 在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致企业资金链断裂或资金使用效率低下;
4、在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致企业陷入法律纠纷，蒙受巨大损失。
针对企业的迫切需求，高顿财务培训特推出从业务环节建立内控实施内控的课程。
这门课程中，讲师会使用大量业务循环中的内部控制案例，来详解业务中内部控制的主要风险点、关键控制点和控制措施，帮助企业优化业务循环中的内部控制，控制业务中的风险。
课程收益
【解决业务内控难题】识别业务流程中的管控精要，解决实际工作中控制难题
【大量案例实操指导】通过大量案例融会贯通控制活动及方法，让您豁然开朗
【完善内控降低风险】通过完善内部控制体系，提升企业风险管理水平
课程对象
财务经理、内控内审经理
各业务部门经理和主管
各部门内控、内审人员
财务管理相关人员。
业务循环中的内控实务 (2)
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各业务循环内控实务
各业务循环内控实务邱健老师课程背景越来越多的公司开展了内控体系建设工作，往往理想很丰满，现实很骨感。
在体系构建，架构设置方面说的一套一套，但是实际落地到各项实际业务当中，如何将内控的理论与实际相结合，实际能运用到业务实践中，就碰到了很多困难，总觉得理论和实践是两张皮。
邱健老师秉承多年的管理经验，对内控实际业务的深入了解，设计了此课程。
通过该课程学习，学员能迅速的掌握各业务循环中内控的要点，并运用到实践当中，迅速提高公司的内控水平，为公司发展助力。
课程对象：企业风险管理、内部审计、内部控制、纪检监察部门及其他部门负责人及一般员工,其他对风险管理、内部控制感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。
课程特色：启发式讲授+实际案例分析＋互动式教学＋小组讨论＋实际演练，突出实战性和实用性课程收益：1、帮助学员掌握各业务循环内控梳理通用目标、风险、关键控制点，控制采用方法等，对于如何开展各业务循环内控有清晰的认识；2、帮助学员增强对内控理论的理解和运用能力；3、提高学员的整体内控水平，提升企业价值。
课程时间：2天课程大纲第一章关注痛点，解决问题1.内控问题有哪些？1.1制度流程问题1.2人员及意识问题1.3开展问题1.4评估问题1.5两张皮问题1.6繁琐问题1.7…2.内控发展阶段与问题对应2.1完善制度（初级）2.2规范上市（中级）2.3效率效果（高级）2.4智能风控（整合）第二章内控理论理解及应用1、内部控制一个定义2、内部控制的五个目标3、内部控制的五项原则4、内部控制的五大要素4.1内部环境4.2风险评估4.3控制活动4.4信息与沟通4.5内部监督【案例分析】五要素的嵌入5、内部控制的七大手段【小组讨论】内控七大手段的运用6、COSO 2013版理解7、内控效率和效果的结合第三章各业务循环内控实务1.人力资源管理1.1业务模块分类1.2各模块通用目标，风险1.3内控关键点1.4内控常用方法【小组讨论】人力内控的现状与发展2.财务管理2.1业务模块分类2.2各模块通用目标，风险2.3内控关键点2.4内控常用方法3.生产管理3.1业务模块分类3.2各模块通用目标，风险3.3内控关键点3.4内控常用方法4.采购管理4.1业务模块分类4.2各模块通用目标，风险。
2014年中级审计师考试《企业财务审计》重点业务循环中内部控制
2014年中级审计师考试《企业财务审计》重点:业务循环中内部控制业务循环中的内部控制1、职责分工职责分工要求：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立——防止购入材料不合格(2)存储部门与生产或使用部门相互独立——防止多领材料或存货被盗(3)生产计划的制订与审批相互独立——防止生产计划不合理(4)产成品生产与检验相互独立——防止不合格产品入库或售出(5)存货的保管与会计记录相互独立——防止篡改会计记录、财产损失(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行——保证盘点真实性【例题2】(2005初)产成品生产与检验相互独立，是为了防止：( )。
A.不合格产品入库B.购入不合格材料C.篡改会计记录D.生产计划不合理【答案】A【例题3】(2006初)下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是：( )。
A.采购部门负责验收原材料B.计划部门负责制订生产计划C.存储部门负责对存货进行定期盘点D.生产车间负责产成品的检验【答案】B【例题4】(2008中)下列职责中，应当相互分离的职责有：( )。
A.原材料采购与保管B.原材料保管与盘点C.产成品的生产与验收D.生产计划制定与审批E.原材料的保管与发出【答案】ABCD2、信息传递程序控制(1)授权程序——生产计划、材料领用、产品验收入库、产品出库等(2)成本控制——成本计划、费用预算等(3)永续盘存制——总账与明细帐、存货账面结存数与实际库存数3、实物控制贯穿于采购、验收、存储、发货、生产和报废等环节，具体措施：(1)限制非授权人员接近存货(2)定期盘点，检查存货情况(3)实行保管与记录严格分工【例题5】(2004中)下列属于存货控制措施的是：( )。
A.限制非授权人员接近存货B.请购单必须经过适当的授权批准C.定期盘点D.生产计划的制订与审批相互独立E.存货保管与会计记录相互独立【答案】ACE【例题6】(2007初)下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有：( )。
业务循环内部控制及测试工 作底稿(内控审计全)
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环 举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容： 1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序： （1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍 （1）销售 1）新顾客 如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
案例分析-采购与付款业务循环内部控制
采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录,C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
(5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认.验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额,并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单.在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿. （8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
企业内部控制操作实务
企业内部控制操作实务企业内部控制是指企业为了实现自己的目标，保护企业的资产，提高企业运营效率，减少风险，确保财务信息的准确性，维护企业利益的一整套机构、制度和方法。
在企业运营过程中，通过内部控制能够有效地提高管理水平，规范业务流程，减少操作风险，保护企业的利益。
1.风险评估：企业应当对内外部环境进行风险评估，包括市场风险、经营风险、财务风险、法律风险等。
通过风险评估，可以及时发现并控制各种潜在风险，保障企业的正常运营。
2.内部控制政策和制度制定：企业应制定一套完整的内部控制政策和制度，明确各个岗位的职责、权限和责任。
并将制度进行培训、宣传，确保员工了解制度内容，并严格执行。
3.业务流程规范：企业应对各个业务流程进行规范和标准化，明确各个环节的操作流程和标准。
通过规范业务流程，可以避免出现错误和疏漏，保证业务的准确性和一致性。
4.资产管理：企业应确保资产的安全和合理使用，建立健全的资产管理制度。
包括资产的登记、存放、使用、处置等。
同时，还要进行定期的资产盘点和报废处理，防止资产丢失和浪费。
5.数据和信息管理：企业应建立完善的数据和信息管理制度，包括数据的采集、录入、存储、传输和备份等环节。
同时，还要加强对重要数据和信息的保护，防止泄露和丢失。
6.管理层监督和核查：企业管理层应加强对内部控制的监督和核查，及时发现和纠正问题。
通过定期的内部审计和绩效评估，评估内部控制效果，并及时采取措施加以改进。
7.内部控制自查与修正：企业应定期进行内部控制自查和修正，发现问题及时纠正，保障内控制度的有效运行。
并将自查结果向管理层和相关员工进行反馈，确保内部控制制度的执行。
总之，企业内部控制操作实务是企业管理的重要环节，对于企业的长远发展和利益保护至关重要。
只有建立和完善内部控制机制，才能有效地减少风险、提高经营效率、保护企业的利益。
审计师《审计理论与实务》知识点：业务循环中的内部控制
审计师《审计理论与实务》知识点：业务循环中的内部控制审计师《审计理论与实务》知识点：业务循环中的内部控制导读：业务循环内部控制是什么?关于这个初级审计师知识点你已经了解了吗?店铺精心为大家整理了初级审计师《审计理论与实务》知识点，希望对广大初级审计师考生们有所帮助!就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!业务循环中的内部控制控制活动要素----业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查1.职责分工采购、验收、付款和记录要由不同的职能部门或人员负责。
职责分工：(哪些需要分离，不分离的后果)(1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制;(2)批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害;(3)采购审批，合同签订与合同审批相互独立，防止虚列支出;(4)验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账;(5)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性，正确性;(6)内部检查与有关执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。
2.信息传递程序控制(1)授权程序有效的内部控制要求采购与付款业务的各个环节要经过适当的授权批准：①企业内部建立分级采购批准制度;②只有经过授权的人员才能提出采购申请;③采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益;④签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款是以真实金额向特定债权人及时支付。
(2)文件和记录的使用①收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账;②对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性;订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求;③建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据;④设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务;⑤对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记。
业务循环的内部控制
业务循环的内部控制一、概念业务循环的内部控制是指企业为了达到业务目标，通过制定一系列的控制措施和程序，以保护企业的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性的一种管理手段。
它是企业管理的重要组成部分，涵盖了组织结构、风险管理、信息与沟通、内部监督等方面。
二、重要性1. 保护企业资产：内部控制可以通过设立合理的控制措施，防止资产遭受盗窃、损毁或滥用的风险，确保企业的经济利益得到保护。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈行为引起的财务风险。
3. 促进运营效率：通过内部控制的建立与实施，可以优化业务流程，提高运营效率，降低成本，提升企业的竞争力。
4. 确保合规性：内部控制可以帮助企业遵守法律法规、行业规范和内部制度，保持合规运营，降低法律风险和处罚的可能性。
三、实施过程1. 确定内部控制目标：企业应根据自身的特点和需求，确定明确的内部控制目标，如财务报告的准确性、资产保护、运营效率等。
2. 评估风险：企业需要对可能影响内部控制的风险进行评估，包括内部和外部风险。
通过风险评估，确定重要风险并制定相应的控制措施。
3. 设计控制活动：企业应根据内部控制目标和风险评估的结果，设计出相应的控制活动，包括授权和责任划分、信息处理、风险评估和监督等。
4. 实施控制措施：企业应将设计好的控制措施付诸实施，并确保员工理解和遵守相关的控制要求。
5. 监督与改进：企业应建立监督机制，定期检查和评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行改进和优化。
业务循环的内部控制对于企业的稳定发展和长期成功至关重要。
通过建立有效的内部控制，企业可以保护资产、提高财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性。
因此，企业应高度重视业务循环的内部控制，并积极进行实施和改进。
只有建立良好的内部控制体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
业务循环中的内部控制
1．建⽴明确的职责分⼯
(1)批准赊销信⽤与销售相互独⽴。
防⽌信⽤风险：
(2)批准赊销信⽤与发货开票相互独⽴：
(3)发送货物与开票相互独⽴：
(4)发送货物与记账相互独⽴：
(5)收取货款与营业收⼈、应收账款记录相互独⽴：
(6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独⽴：
(7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独⽴；
(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独⽴：
(9)执⾏内部检查与业务办理、记录相互独⽴。
在现销⽅式下，可以省略赊销信⽤的批准环节，其他各环节与赊销⽅式相似。
应注意现⾦收取环节的控制，收到现⾦应⽴即填制有关责任凭证，收取现⾦的职责与记账职责分离。
内部控制在业务流程再造中的应用
内部控制在业务流程再造中的应用近年来，随着全球市场的竞争日趋激烈，企业为了保持竞争优势和提高运营效率，纷纷采取了业务流程再造的策略。
然而，业务流程再造并非一帆风顺。
为了确保再造后的业务流程能够顺利运行并达到预期效果，内部控制的应用变得至关重要。
本文将探讨内部控制在业务流程再造中的应用，并介绍一些有效的内部控制措施。
一、内部控制的定义和作用内部控制是指组织为达成经营目标，通过制定风险管理政策和程序，以及设立内、外部监督机制，对组织内外部活动进行监控、订正和评估的过程。
内部控制可以起到防止和减少风险、保护企业财产安全、提高内部管理效率等作用。
二、内部控制在业务流程再造中的重要性业务流程再造是指对现有的业务流程进行重新设计和优化，以实现更高效、更灵活的运营模式。
在业务流程再造中，内部控制可以发挥以下重要作用：1.保护企业资产：通过内部控制机制，可以减少潜在的盗窃、损毁或浪费企业资产的风险。
2.提高运营效率：内部控制可以帮助企业发现和解决运营过程中的问题，提高流程效率和工作质量。
3.风险管理：通过建立有效的内部控制措施，可以识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施进行控制和管理。
4.决策支持：内部控制可以提供准确、及时的信息，为管理层做出决策提供参考依据。
5.法律合规：内部控制可以确保企业在各项法律法规和规范要求下进行经营，避免违规行为。
三、内部控制在业务流程再造中的具体应用在业务流程再造中，内部控制需要针对具体的业务流程进行设计和应用。
下面介绍几种常见的内部控制措施：1.制度规范：建立适当的制度和规范，明确各个环节的职责和权限，确保工作按照规定的流程进行。
2.风险评估：对业务流程中的风险进行评估和控制，采取相应的防范措施，降低风险发生的可能性和影响。
3.内部审计：建立内部审计机制，定期对业务流程执行情况进行评估和监控，及时发现问题并提出改进措施。
4.信息科技支持：充分利用信息系统和技术手段，实现业务流程的自动化和智能化，提高效率和准确性。
内部控制在会计实务中的应用与总结
内部控制在会计实务中的应用与总结内部控制是一种组织管理制度，旨在确保公司的财务报告的可靠性和真实性，并保护公司的资产免受内部和外部威胁。
在会计实务中，内部控制的应用至关重要，不仅能提高财务报告的准确性，还可以防止和减少欺诈行为的发生。
本文将探讨内部控制在会计实务中的应用，并总结其重要性和作用。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指某公司或组织根据其制定的规章制度，通过为实现财务报告的准确性、资产保护和业务目标的达成等目标制定的安排，来规范和控制财务报告的制作过程和实施过程的一种管理手段。
内部控制原则包括：责任制、适当的业务分工、风险评估和控制措施等。
二、内部控制在会计实务中的应用1. 控制环境：建立一个有序、透明、高效和诚信的财务管理环境，包括明确的管理层责任、培养员工的道德观念、制定适当的授权和分离职责原则，以确保财务报告的可靠性和准确性。
2. 会计信息系统：建立和维护一个科学、完整和安全的会计信息系统，包括准确的账务记录、准时的财务报表编制和及时的会计信息披露，以保证会计数据的真实性和准确性。
3. 风险评估和控制活动：根据公司的风险情况，评估并建立相应的风险控制措施，包括制定授权和审计制度、建立审核和核对机制、压制潜在的欺诈行为等，以降低财务风险和避免公司资产的损失。
4. 信息和沟通：建立一个有效的信息和沟通系统，确保及时地获取、分析和利用内外部的信息，包括建立审计委员会或内部审计部门、与内外部利益相关者保持良好的沟通等。
5. 监督和评估：通过内外部审计、独立评价和风险评估等方式，监督和评估内部控制的有效性和可行性，及时发现和解决问题，并持续改进内部控制制度。
三、内部控制的作用和重要性1. 提高财务报告的准确性和可靠性：通过建立内部控制制度，可以确保财务报告的真实性和准确性，减少错误和失误的发生，并遵守相关的财务会计准则。
2. 防止和减少欺诈行为：通过内部控制，可以制定和实施一系列的风险控制措施，从而防止和减少欺诈行为的发生，保护公司的资产免受损失。
业务循环中的内部控制笔记
业务循环中的内部控制(一）主讲:陈美玲第一部分：内部控制基础概念(一）内部控制的含义（二)内部控制的要素（三）如何设计及完善内控体系（一）内部控制的含义百度百科定义：内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制.随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化,才逐步发展成近代的内部控制系统。
COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层级其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守使用的法律法规”。
COSO委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出：1．内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标;2．内部控制只提供合理保证，而非绝对保证;3．内部控制要有企业中各级人员实施与配合.我国现有的制度规范《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》基本规范、应用指引、评价指引和审计指引三类类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
《企业内部控制基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提供经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
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案例分析：为什么一个世界知名的中国电子产品制造企业在采购过程中也会 思考与讨论：结合本节所述，采购业务循环的内部控制如何才能有效实施？ 存在这些重大问题？
- 思考与讨论：这家公司的采购招投标业务都存在哪些重大缺陷？
《业务循环中的内控实务》
04
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课程内容
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第三模块
两度荣获 《培训》 杂志” 中国企业培训行业标杆品牌奖” 荣获中国人才 （China STAFF） “年度最佳培训公司” 奖 获赞 “中国CFO最信赖的财务培训服务机构” 独家荣获 《新理财杂志》 “CFO金牌培训合作伙伴” 奖 中欧国际工商学院获奖案例 安越总经理马爽先生荣获中欧商学院 “20年20人杰出校友奖”
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资金营运活动 信息系统控制
解决业务中的 管控难题， 创造企业价值
《业务循环中的内控实务》
01
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培训对象
COURSE TARGET
课程收益
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培训对象
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负责内部控制和内部审计部门的经理、 主管和其他管理人员 财务与其他职能部门的经理和管理人员
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内控流程设计的实务操作
案例导入：惠普前CEO因个人不正当报销费用的行为而引咎辞职 全面认识内部控制： - 内控是一个受企业董事会、管理层及其他人员影响的过程 - 内控要为企业的经营与发展提供合理的保证 - 内控有其无法完全避免的局限性 • - 内控从上世纪起到至今的发展历程
中国版“萨奥法案”⸺把握我国企业内控监管相关规范与指引 - 2008年印发《企业内部控制基本规范》 - 2010年印发《企业内部控制配套指引》
这些问题的表现形式在企业中千差万别，但都是业务循环中的内部控制出现了偏差：或者是内控的设计不合理，或 者是内控的执行不到位，还有可能是对内控中的风险没有正确的识别和评估。 本课程将结合丰富的案例一一解答这些问题，提出切实可行的建议。讲师会用大量的案例对企业建立内控体系的实 务进行分析和讲解。以业务循环模块为主，通过角色扮演、教训总结、经验分享等形式分析企业业务循环的设计和 执行过程中的核心和关键点，帮助企业控制风险，建立符合国家要求和适合企业实际的内控体系。
理解控制活动的种类及应用方法 掌握各大主要业务循环涉及的风险以及相应对策
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明确内部控制活动设计和执行中应注意的要 点和问题
本次学习收获颇多，受益匪浅，课堂上采用分组讨论的形式，不容易开小差，能积极跟着老师；而安越老师讲课， 生动易懂，课程内容贴合实际工作；非常认可安越、非常喜欢他们的讲师。 ⸺ 中国移动通信集团设计院有限公司 李女士
《业务循环中的内控实务》
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课程内容
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第一模块
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在业务循环中的内控实务的培训中，安越授课老师通过多个案例加强学员对理论知识的深度了解，让我们学员在今 后对公司内部控制的实战中提升管理的思路，对公司内控环节进行梳理，采取合理的战略，不断提升内控管理。 ⸺ 德诚物业服务有限公司 朱先生
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业务循环中的内控实务
结合大量实践案例，分享内控管理实务 解决业务中的管控难题，有效管控风险
INTERNAL CONTROL PRACTICES FOR BUSINESS CYCLES
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设计实施方法
案例分析：一世界知名药企的销售舞弊案
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课程内容
COURSE CONTENT第四模块资金营运活动的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于资金营运活动的内控机制】
• 识别企业重要风险 - 货币资金业务有哪些基本环节，它的业务目标是什么？ - 资金营运活动中有哪些常见风险？应设定什么样的风险应对策略？ - 资金管理中的职责分离都有哪些?
企业根据什么标准确定实施方法？ 实施方法大体应有哪些主要环节？ 各关键绩效区的数据来源是什么？ 明确信息沟通范围及对内、对外沟通的章程
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思考与讨论：中国企业内控建设中普遍存在的问题是什么？
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第二模块
采购业务循环中的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于采购业务循环的内控机制】
• 识别采购业务循环的重要风险 - 采购业务循环有哪些基本环节，采购环节的主要特点是什么？ - 从数量、质量、安全等要素来看，采购业务应确立何种目标？ • 制定内部控制标准 - 采购业务循环中会出现哪些常见的风险？
- 案例分析：总结风险自我评估在宝钢国际中的应用
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明确内控评价报告的格式要求
- 四种不同类型的内部控制评价报告
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《业务循环中的内控实务》
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国际合作及荣誉
课程获得权威认可
两度荣膺中国企业培训 “百佳精品课程” 奖 两度荣膺中国企业培训 “最佳品牌课程” 奖
销售业务循环中的内控难点与解决方案
【以标准化流程为范本，建立适用于销售业务循环的内控机制】
• 识别企业重要风险 - 销售业务循环有哪些基本环节，销售环节的主要特点是什么？ - 从数量、质量、安全等要素来看，销售业务应确立何种目标？ - 销售业务循环中会出现哪些常见的风险？ • 制定内部控制标准 - 案例分析：评价ABC公司对销售风险的评估与应对策略，并提出改进措施 - 销售业务循环应设置哪些KPA进行绩效考核？对应的KPI是什么？ - 销售业务循环中的职责分离和组织牵制 - 销售计划的编制和更新 - 信用管理的关键控制点 - 销售合同的审批 • - 客户关系管理（ＣＲＭ）的重要性
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制定内部控制标准
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第五模块
信息系统的内控难点与解决方案
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在工作中，您有没有碰到过如下问题：
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案例分析：以某公司为例，深入了解企业从无到有进行内控建设的历程 把握内部控制设计的标准化流程 - 识别企业重要风险：
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