生产与存货循环内控调查表

是
否
不适用
评
价
(7)存货帐存和实地盘点记录之间差异是否进行调查 、核准和审批后及时进行调整 (8)企业是否在会计期末对存货进行全面清查,并根据 存货的毁损、陈旧过进或销售价格低于成本等原因, 按可变现净值低于成本的差异计提存货跌价准备 5.销售出库 (1)仓库是否依据经批准的发货单或提货单发货 (2)是否在审查核对发货数量、品种、规格后据实发货 (3)存货发出的计价方法是否与上年一致 6.存货的报废核销 (1)存货的报废是否填制"资产报废审批单"并经部门 主管签字 (2)报废审批单是否经"资产报废审核小组"类似机构 审批 (3)是否建立报废责任追究制度 7.成本核算和会计入帐 (1)存货是否采用永续盘存制,及时核算其他入、发出 和结存 (2)存货总帐、明细帐是否由不同的人管理并定期核 对 (3)存货计价方法是否经过批准并与上期一致 (4)存货计价方法的变更是否经准并加以适当的揭示 (5)是否建立了费用归集的程序和分配的方法 (6)费用支出是否实行归口分级管理 (7)制造费用在各种产成品之间,在产成品与在产品之 间的分摊标准和方法是否合理,是否与上年一致 (8)是否正确划分直接成本和间接成本(料、工、费) 、本期成本与上期成本、完工产品成本与未完工产品 成本的界限 (9)是否正确划清生产成本与资本性支出的界限 (10)对于按计划成本或标准成本计价的材料,结转产 品成本时是否及时据实调整材料成本差异 (11)财会部门是否建立生产成本费用的定期分析制度 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
审Leabharlann Baidu工作底稿
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
生产与存货业务循环内部控制调查表
调查内容 1.制订和批准生产计划 (1)是否编制生产计划或进行预算控制,并经授权的主 管批准 (2)生产通知单是否由被授权人根据被批准生产计划 签发 (3)生产通知单是否连续编号 2.申领和发出物料 (1)领料单是否依据经审批的生产通知单填制并经授 权部门批准 (2)物料存储部门发货是否均根据经批准的领料单或 加工单进行 (3)物料发出是否填写出库单 3.生产加工和成品入库 (1)是否建立了目标成本管理制度,规定产品的材料、 工时和费用消耗定额,定期检查实际发生额与定额的 差异并采取措施 (2)生产车间、班组是否建立了生产台帐并填制生产 进度表 (3)生产车间与装配车间、基本生产车间与辅助生产 车间、上道工序与下道工序之间是否有严格的交接手 续 (4)半成品及产成品入库前是否由独立于生产部门的 员工进行检验并填制验收单 4.存储保管 (1)是否设置独立的验收部门或岗位对所有存货进行 入库前验收 (2)是否设置独立的仓储部门或保管岗位对存货进行 保管 (3)存货入库前是否经保管人员点验并填制入库单 (4)所有重要存货是否有良好的仓储环境,如设置防火 、防盗等防护措施 (5)是否定期或不定期(每年至少一次)对存货进行实 地盘点,并与存货明细帐核对 (6)实地盘存时是否有独立于保管、使用、记帐职能 的人员参加