企业内部控制八大循环
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
内控循环内控管理九大循环
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
内部控制循环六部分
黄乾坤
CPA CIA
7
(3)总体控制原则
• • • • • • 1、不相容岗位分离 (1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服 务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。 商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。 客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款 运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。 财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理 货款回收。
程流 外统 系PA S
开始
C1
1
结束
创建申请 2 采购定单 3 订单审批 付款流程 是否需要预付款 4 N5
程流 内统 系PA S
预付款流程 8
Y
采购作业 6 收货 C5
收发票 C6
7
黄乾坤
CPA CIA
11
关键控制点：
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
•
•
(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
4、其他控制措施 （1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。 （2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与 实际库存相符。 （3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据 的遗失和被盗用。 （5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本成立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需展望、年度估算、编制及工作剖析）（ 2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、赏罚、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）排除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设施保养及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定财产管理方法（类型、获得、查收、保存、异动、清点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购买使用及保护控制作业﹔
（2）系统还原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序改正控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及办理控制作业﹔
（6）档案及设施安全控制作业。
1 / 2
5、采买及付款循环
（1）采买管理（请购、采买（入口物料））（2）查收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单办理方法
（2）交货管理程序
（3）客诉办理程序
（4）收款管理方法
7、投资循环
8、融资循环
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公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
八大循环内控评估表(good)
种类
控制点
设计
执行
5 保障应收帐款记录之安全。
‧比较应收帐款统制帐与其明细账，调查 其间的差异 O，F ‧对应收帐款档案，与用以处理应收帐款 数据的接触，加以限制
6 凡应收帐款之收现，均经正确与 O，F ‧指定一位不负责且不能接触应收帐款及 完整记录。 现金档案的员工，负责拆阅信件，记录 所收到的票据，编列列表；比对上述清 单与贷记应收帐款及借记应收票据的记录 ‧定期邮寄对账单给客户，遇有查询或发 同 开立销货发票作业之 4.2 生争议时，进行调查 ‧调节应收帐款统制帐与其明细账之记录 同 应收帐款及记录作业之 5.4 并调查其差异 7 保障现金及相关会计记录之安全 O，F ‧现金的保管与记录分由不同员工负责 同 应收帐款及记录作业之 5.5 ‧签发支票的员工不得兼管现金支出 ‧出纳负责收入现金，并编制现金收入清 单‧不得兼管现金收入记录‧亦不得兼 管银行账户之调节 ‧只有经过授权之员工，方得接触应收帐 款及用以处理现金收入的档案
4 开立销货发票作业
1 凡运出之货物，均在适当期间内 开立正确之账单。 ‧确认所有出货单均已按时开立发票，且 1. 销货单建立作业： 内容正确 提供「自动产生统一发票数据之功能」，以满足随货附发 票之需求 2. 结账单建立作业： 提供「产生统一发票数据之功能」，以满足销货汇总开立 发票或其他收入需要开立统一发票之需求 3. 提供「已出货未开发票明细表」，以供核对出货单是否漏 开发票 2 凡出货交易均经核准及开立发票 O，F ‧审核发票开立与出货单是否有误 1. 提供「销货发票差异表」，以稽核出货单与发票之间的差 且正确记录；凡记录之销货交易 异 ，均经核准且已出货。 ‧定期邮寄对账单给客户，遇有查询或发 1. 提供「客户对账单」，以方便定期与客户核对 帐款 生争议时，进行调查 ‧逾龄之帐款是否查明原因 1. 提供「逾期应收帐款明细表」，以利逾期帐款之催收管理 2. 提供「应收帐款帐龄分析表」，以评估坏帐发生之机率并 提列坏帐金额 O
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
公司整体层面部控制控制目标控制措施1 行为规公司制定行为规，并使员工充分掌握和严格遵循1 公司制定并经董事会批准后下发"员工职业道德守则"。
2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
3 公司所有员工均签署年度"员工职业道德承诺函"，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5 将"员工手册"公布于公司供外部人员查阅。
2 人力资源建立规的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
3 在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4 定期对公司员工进展工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
1 有完整的组织构造图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2 管理层每年审阅公司现有的组织构造。
3 明确关键岗位的职责。
4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规执行。
1 明确重要经济业务活动〔如资本性支出、资金支付及投融资活动等〕管理与审批等权限的分配。
2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
5 防舞弊建立舞弊风险防机制，明确检举举报渠道，防和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，防止或减少损失。
1 制定并下发"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"。
2 对员工进展"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"的宣传、培训。
3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进展了自我评估及报告。
制造业管理八大循环
营造积极向上企业文化氛围
倡导创新文化
鼓励员工提出创新意见和建议，促进企业内部创新氛围的形成，提高企业的创新能力和 竞争力。
建立学习型企业
通过定期组织学习、分享会等活动，促进员工之间的交流和学习，营造浓厚的学习氛围 。
关注员工成长
关注员工的职业发展和个人成长，提供职业规划和辅导等支持，帮助员工实现个人价值 和企业价值的共同成长。
Hale Waihona Puke 执行监控建立预算执行监控机制，实时跟踪和 分析预算执行情况，及时发现和解决
问题。
调整策略
根据市场变化和企业实际情况，适时 调整预算，确保预算与实际经营情况
相符合。
成本核算、分析及降低途径探讨
成本核算
建立完善的成本核算体系，准确核算产品成本 和项目成本，为决策提供支持。
成本分析
通过对成本构成和成本变动的深入分析，找出 成本控制的关键点和潜力所在。
常工作中。
鼓励员工创新，激发企业活力
建立创新激励机制
设立创新奖励制度，鼓励员工提出创新性想法和解决方案。
营造创新氛围
通过组织创新竞赛、研讨会等活动，激发员工的创新热情，促进企业内部 创新氛围的形成。
提供创新支持
为员工提供必要的资源和技术支持，帮助他们将创新想法转化为实际产品 或服务。
关注行业趋势，推动企业创新发展
ABCD
提供优质的售后服务和客 户支持，及时解决客户问 题和投诉。
通过客户满意度调查和评 估，不断改进产品和服务 质量，提升客户满意度和 忠诚度。
08
第七个循环：财务管理与成本控 制
预算编制、执行监控及调整策略
预算编制
根据企业战略目标和经营计划，采用 科学合理的预算编制方法，确保预算
企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。
它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。
下面将分别对这八大循环进行详细介绍。
一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。
在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。
在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。
二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。
在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。
在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。
三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。
在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。
在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。
四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。
在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。
同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。
五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。
在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。
同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
内控循环--内控管理九大循环
内控循环--内控管理九大循环知识是浩瀚的海洋1、薪工循环，本循环制度基本建立，，1，人力资源规划，年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析，，2，招聘管理，3，任用管理，考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理，，4，薪酬、福利管理，5，解除劳动关系管理2、生产循环，1，生管计划管理，2，仓储管理，物控，，3，生产管理，4，质量管理，5，设备养护及安全卫生规范，6，生产成本管理3、固定资产管理办法，类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理，4、系统软件运用及电子资料管理循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋，1，硬件及系统软件之贩置使用及维护控制作业, ，2，系统复原计书制度及测试程序之控制, ，3，系统开发及程序修改控制作业,，4，电子文件资料编制作业,，5，程序及资料存取、输出及处理控制作业, ，6，档案及设备安全控制作业。
5、采贩及付款循环，1，采贩管理，请贩、采贩，进口物料，，，2，验收管理，3，付款作业6、销货及收款循环，1，订单处理办法，2，交货管理程序，3，客诉处理程序，4，收款管理办法7、投资循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋8、融资循环9、研发循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------。
内控循环内控管理九大循环
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
如何加强财务在企业中的内控管理
如何加强财务在企业中的内控管理围绕企业的事前检查，过程监控，事后审查，有很多企业的财务人员只做到了事后审查，而事后许多不合理的现象已经发生，事后审查即使发现问题也不能为企业挽回损失，企业管理更多的是要做到事前和事中上去。
下面对企业内部控制的八大循环举例做出讨论。
加强财务在企业中的内控管理，为企业管理层当好参谋内控管理要在企业经营过程中不断的检查，财务作为企业核算中心，有很多内控管理与财务都息息相关，现代企业管理要求财务人员不应整天的坐在办公室里处理帐务，更多的却是如何走出去，参与到企业的经营管理过程当中。
如何加强财务在企业中的内控管理？(一)固定资产循环。
企业固定资产管理应指定专人负责，但财务人员也要协助管理，固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求年度计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等;由总经理办公室向领导报送签报，主管领导审批后按计划进行购置。
计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向总经理办公室提出申请，由总经理办公室向总经理报送签报，总经理审批后进行购置。
固定资产的购置，原则上由总经理办公室负责，特殊情况经总经理办公室负责人同意后，可由各部门自行购置。
固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。
购置后，由经办人与专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。
经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。
固定资产验收完毕后，由专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。
固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。
年终总经理办公室应会同财会部对各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送主管领导。
固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经主管领导审批后办理注销手续。
八大循环内控评估表
制造业管理八大循环.课件.ppt
预算部门费用表 预计资产负债表
预算损益表
明细表
总分类帐 日记帐 日记表
资产负债表 损益表 电子表格
资金状况表 应付票据明细表 应收票据明细表
零用金支出 明细表
客户信用 额度表
部门费用明细表
比较损益表
支票支付明细表
比较资产负债表
银行存.借款 明细表
年度预算及 实际达成比较表
费用实际预算 比较表
BACK
會會 計計
薪 資
共訂 庫 需 製 發 應 會開 固
用單 存 求 令 票 付 計票 定
資 料
出 貨
管 理
規 劃
管 理
管 理
帳 款
介 面
管 理
資
產 back
系统流程、窗体流程规划
即
back
资料编码原则之范围
部门编码准则 员工编码准则 客户编码准则 币别编码准则 单位符号准则 地区别编码准则 原因码编码准则 大分类编码原则 小分类编码原则 料品料号编码原则
BACK
采购预算
采购及付款循环
融资循环 生产循环
请购作业
采购作业
差异分析
合格
验收作业
请款作业
退货作业
不合格
BACK
采购作业流程
原物料需求 请购单
比价 、询价 采购单
内部控制重点 :
1.采购人员是否有建立完整之 采购询价及厂商资料？
采购单
(输入) 核准
2.采购单是否确实经采购流程 中各主管核准？
(打印)
客户订货单 开始生产规划
back
(存查)
出货处理流程
客户订货单 出货通知单
(预计出货日期)
(打印)
PDCA管理循环的四个阶段、八个步骤
PDCA管理循环的四个阶段、八个步骤第一篇：PDCA管理循环的四个阶段、八个步骤PDCA管理循环的四个阶段、八个步骤【P（计划）】：找出存在的问题，通过分析制定改进的目标，确定达到这些目标的具体措施和方法。
【D（执行）】：按照制定的计划要求去做，以实现质量改进的目标。
【C（检查）】对照计划要求，检查、验证执行的效果，及时发现改进过程中的经验及问题。
【A（纠正）】把成功的经验加以肯定，制定成标准、程序、制度（失败的教训也可纳入相应的标准、程序、制度），巩固成绩，克服缺点。
八个步骤：第一步，找出问题分析现状，找出存在的问题，包括产品（服务）质量问题及管理中存在的问题。
尽可能用数据说明，并确定需要改进的主要问题。
第二步，分析原因分析产生问题的各种影响因素，尽可能将这些因素都罗列出来。
请注意：① 要逐个问题、逐个因素详加分析。
② 切忌主观、笼统、粗枝大叶。
第三步，确定主因找出影响质量的主要因素。
请注意：① 影响质量的因素往往是多方面的，从大的方面看，可以有操作者（人）、机器设备（机）、原材料（料）、工艺方法或加工方法（法）、环境条件（环）以及检测工具和检测方法（检）等。
即使是管理问题，其影响因素也是多方面的．例如管理者、被管理者、管理方法、使用的管理工具、人际关系等等。
② 每项大的影响因素中又包含许多小的影响因素。
例如从操作者来说．既有不同操作者的区别，又有同一操作者因心理状况、身体状况变化引起的不同原因，还有诸如质量意识．工作能力等多方面的因素。
③ 在这些因素中，要全力找创影响质量的主要的、直接的因素，以便从主要因素入手解决存在的问题。
④ 切忌“眉毛胡子一把抓”’、“丢了西瓜捡芝麻”。
⑤ 切忌什么因素都去管，结果管不了而导致改进的失败。
第四步，制定措施针对影响质量的主要因素制定措施，提出改进计划，并预计其效果。
请注意：①措施和活动计划要具体、明确，切忌空洞、模糊。
②措施和活动计划具体织确“5W1H”的内容，也就是说，要回答：为什么制定这一措施计划，预计达到什么目标，在哪里执行这一措施计划，由哪个单位或哪个人来执行，何时开始、何时完成，如何执行。
内部控制制度的八大领域
内部控制制度的八大领域
内部控制制度涵盖了企业的各个方面，以下是八大领域：
1. 控制环境，控制环境是内部控制的基础，包括企业的管理层
对内部控制的重视程度、道德价值观、风险意识和企业文化等。
2. 风险评估，风险评估是确定企业面临的各种风险的过程，包
括内部和外部风险的识别、评估和分类，以便采取相应的控制措施。
3. 控制活动，控制活动是指为了管理和控制风险而采取的各种
控制措施，包括授权和审批程序、信息处理和记录、物理控制和安
全措施等。
4. 信息与沟通，信息与沟通是确保内部控制有效运行的重要环节，包括信息的收集、处理和传递，以及内部沟通的有效性和透明度。
5. 监督，监督是指对内部控制制度的监督和评估，包括内部审计、独立董事、监事会和外部审计等，以确保内部控制的有效性和
持续改进。
6. 策略和目标设定，策略和目标设定是企业内部控制制度的基础，包括制定明确的企业战略和目标，并将其与内部控制相结合，
确保企业能够实现其战略目标。
7. 人员管理，人员管理是指对企业内部人员的招聘、培训、激
励和考核等管理措施，以确保人员具备适当的能力和素质来有效履
行其职责。
8. 资源管理，资源管理是指对企业各种资源的有效管理，包括
财务资源、物质资源和信息资源等，以确保资源的合理配置和有效
利用。
这八大领域涵盖了企业内部控制制度的各个方面，通过在每个
领域建立有效的控制措施，可以帮助企业降低风险、提高运营效率，并确保企业能够达到其战略目标。
内部控制八大要素分析(企业为例)
内部控制八大要素分析（企业为例）内部控制八大要素分析（企业为例）一、八大要素为： 1.内部控制环境企业内部环境是影响、制约组织内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
主要包括了：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
董事会是内部环境的重要组成部分，对其他内部环境要素有重要的影响。
企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业风险管理理念，确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的初步行动结合起来。
举例：执行信用政策的基础（人，权责）：如内审部门独立和权力、财务部门权力、信用政策相关员工的能力和道德，激励与约束惩罚政策等2.目标制定目标设定是指企业在确立其使命及愿景规划的前提下，制定企业的战略目标，选择战略并设定相关的经营目标、目标、资源目标和合规目标，并根据所设定的目标合理确定主体整体风险承受能力和具体业务层次上可接受的风险水平。
举例：分解目标，经营目标，利润=收入-费用——增源节流，收入，费用继续细化分解。
3.事项识别不确定性的存在，使得企业的管理者需要对这些事项进行识别。
事项是源于内部或外部的影响目标实现的事故或事件，对企业可能有正面的影响（机会）、负面的影响（风险）或者两者兼而有之。
组织应当在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响主题目标实现的内部和外部事项，区分风险与机会。
举例：影响增源节流的因素（风险，如市场环境等）—促销（竞争市场）—赊销（两难）4.风险评估组织应当针对易识别的风险因素，从两个方面对风险进行评估——风险发生的可能性和影响程度，并根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。
风险发生的可能性是指某一特定事项发生的可能性，影响则是指事项的发生将会带来的影响。
对于风险的评估应从企业战略和目标的角度进行。
首先，应对企业的固有风险进行评估，确定对固有风险的风险反应模式能够确定对固有风险的管理措施。
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企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。
企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。
以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。
具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。
通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实。
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