融资租赁交易结构图
融资租赁项目流程图
CONTENT
1 融资租赁简介及承租人的工作流程 2 融资租赁公司的工作流程
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融资租赁概念简介及承租人的工作流程
融资租赁的概念及要点
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融资租赁又称为设备租赁，是指实质上转移资产 所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资 产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
定义：由第三方当事人参与，承租人选定租赁标 的物和供应商，出租人出资购买并出租给承租人使用， 承租人支付租金的租赁交易。
要点： 三方当事人：出租人、承租人、出卖人 两个合同：买卖合同、租赁合同 两出：出租人出资购买并出租 两负：承租人负责使用，负责支付租金
融资租赁项目关系结构图
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项目公司 （承租人）
① ④
③
⑤
设备供应商
③
② ⑥
租赁公司 （出租人）
①选定设备型号及厂家 ②签订租赁合同 ③签订供货合同 ④交货、验收 ⑤售后服务 ⑥支付租金
融资租赁的业务模式
1.直接租赁
是指出租人根据承租人的选择 向设备供应商购买设备，并将 其出租给承租人使用，并将其 出租给承租人使用。租赁期满， 设备所有权归承租人所有。
6.委托租赁
指出租人接受委托人的资金或 租赁标的物，根据委托人的书 面委托，向委托人指定的承租 人办理融资租赁业务。在租赁 期间，租赁标的物的所有权归 委托人，出租人只收取手续费， 不承担风险。
额度 – – – – 5年 – – – –
– – – – – 常规财产一切险 申请免除
比率 100%
5% 75% 10%
2.50%
备注说明 设备含增值税购买金额
首付供应商金额 项目承做金额
租赁期末退还，可申请从拨付款中扣除不占用公司流动资金
融资租赁的交易结构PPT
1
融资租赁的交易结构
• 融资租赁的交易结构是指，租赁交易的当事人关于融资 租赁交易形式的具体安排。
• 出于市场竞争的需要，在成熟的租赁市场上，为了满足 承租人的各种需求，必须构建出各个形式的交易安排。
• 简单的融资租赁，经营性租赁，税务租赁和非税务租赁 ，单一租赁和杠杆租赁，直接租赁与转租赁，售后回租 ，国际租赁，其它的一些租赁形式。
简单融资租赁的特征
• 简单融资租赁形式所具有的特征就是全额清偿及 其由全额清偿所派生出的相关特征。
• 1.全额清偿性 • 2.承租人承担租赁资产(租赁投资)的风险 • 3.对租赁设备的维护与保养由承租人负责并直接
负担相应的费用 • 4.期末以名义价格或自动转让租赁物件所有权 • 5.均等付租
何为全额清偿？
• 设备在未收回投资的情况下，由于社会技术进步 加快的原因，其所生产的产品已经失去了市场竞 争力，使该设备的市场重置价值遭到贬值。
• 或者说设备的使用者不能在预期的折旧年限之内 收回设备全部投资的一种风险。
• 在简单融资租赁形式下，由于全额清偿性特征而 决定了这样一个事实，即无论租赁设备所生产的 产品市场发生什么变化，承租人都要向出租人按 期支付全部租金。
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以上案例是无追索保理 的模式
• 保理（Factoring）又称托收保付，卖方将其现在或将来 的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收 账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构）。
• 保理商向其提供资金融通、买方信用评估、销售账户管理 、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务 方式。它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖 方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托 第三者（保理商）管理应收账款的做法。
融资租赁项目评估逻辑运算图
什么叫“逻辑”
• 逻辑（logic）是在形象思维和直觉顿悟思维基础 上对客观世界的进一步的抽象，所谓抽象是认识 客观世界时舍弃个别的、非本质的属性，抽出共 同的、本质的属性的过程，是形成概念的必要手 段。 • 逻辑通常指人们思考问题，从某些已知条件出发 推出合理的结论的规律。 • 逻辑有时也指逻辑学。逻辑学是研究推理规律的 理论。逻辑学分古典逻辑和现代逻辑。
关于逻辑思维
• 逻辑是人的一种抽象思维，是人通过概念、判断、 推理、论证来理解和区分客观世界的思维过程 • 符合逻辑的思维方式
– 在做租赁项目的过程中，需要对项目进行沟通、策划、 运作和项目后管理，这就是一种逻辑思维
• 不符合逻辑的思维方式
– 在做租赁项目时，还没有了解项目情况就先谈项目怎 样操作，这就是不符合逻辑的思维方式。因为人们在 对项目还没有了解的情况下不可能对项目做出正确的 判断，更谈不上如何操作
融资租赁项目评估 逻辑关系图解
船舶融资租赁业务流程图
船舶融资租赁业务流程图船舶融资租赁是指租赁公司将自己的船舶或购买的船舶转租给租户，同时提供融资服务的一种业务模式。
在船舶融资租赁业务中，租赁公司作为船舶的拥有人，与租户签订租赁合同，并提供相关的融资服务，以满足租户的船舶需求。
以下是船舶融资租赁的业务流程图：1.需求确认阶段：a.客户提出船舶租赁需求：客户向租赁公司提出自己所需的船舶租赁要求，包括船舶类型、规模、租期等。
b.业务评审：租赁公司对客户的需求进行评审，包括对客户的资信情况、经营状况、行业前景等进行综合分析，确定是否开展租赁业务。
2.合同签订阶段：a.洽谈与谈判：租赁公司与客户进行洽谈和谈判，商定租赁合同的具体条款，包括租赁期限、租金支付方式、保证金要求等。
b.合同签署：双方达成一致后，签署正式的租赁合同，并办理相应的手续。
3.船舶购置阶段：a.船舶购置计划编制：租赁公司根据客户的需求，编制船舶购置计划，包括船舶型号、规模、预算等信息。
b.融资准备：租赁公司根据购置计划，向金融机构申请融资，融资金额通常为船舶购置价的一定比例。
c.船舶购置：租赁公司根据购置计划，购买所需船舶，并注册登记为自己的资产。
4.船舶租赁阶段：a.租赁交付：租赁公司将购买的船舶交付给客户，并按照租赁合同规定的方式进行验收。
b.租金支付：客户按照合同约定的支付方式和期限，向租赁公司支付租金费用。
c.维护管理：租赁公司负责船舶的维护管理工作，包括维修、保养、保险等，确保船舶的正常运营。
5.租赁期满处理阶段：a.续租或合同终止：租赁期满后，根据客户的需求和合同约定，决定是否续租船舶或终止租赁关系。
b.资产处理：如果终止租赁关系，租赁公司将决定如何处理租赁船舶，包括出售、转租、退租等。
6.收尾工作阶段：a.合同结算：根据租赁合同的约定，租赁公司与客户进行最终结算，并归还客户相应的保证金。
b.档案管理：租赁公司对租赁合同、融资文件等进行归档管理，并保留一定年限。
c.客户关系维护：租赁公司定期与客户进行沟通，了解客户的需求，维护良好的客户关系。
《融资租赁业务介绍》ppt课件
对应产品——经营租赁、委托租赁
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租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
对应产品——厂商租赁、厂商促销租赁
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各产品特点
产品种类
各产品特点
售后回租融资租赁 1、盘活存量固定资产；2、融资资金可灵活使用；3、调整企业融资期限结构（即在 无法获得银行固贷时，获取中长期融资，以建筑、公路、港口等最突出）
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租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用 资金可灵活使用
对应产品——售后回租
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租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
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租赁产品特点四：全额融资
1、为委托方剩余资金、剩余设备提供新的投资渠道；2、投资方通过租赁公司拥有 设备所有权的要求，控制风险
1、满足客户超大额融资需求；2、节省银行授信额度；3、流程比银团贷款简便；4、 融资条件较发债等直接融资产品更灵活
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租赁交易基本原则
租赁物： - 非动产的固定资产 - 一般选择客户核心资产、环保、节能等设备
租赁公司 购买设备 (购买合同)
客户租赁 (租赁合同)
客户支 付租金
租期满，客户 可选择续租 回购或退回
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产品分类
按照租赁物的来源划分
直接租赁
客户
3 支 付 租 金
1 选择设备 建信租赁
供货商
2 购 买 设 备 、 支 付 款 项
售后回租
客户
1 销售设备 2 支付款项
融资租赁交易结构及合同的主要条款.pptx
6·乙方负责将 <<实际应付租金通知书>> 复印本转交保证人。
如因乙方原因而使保证人未收到 <<实际应付租金通知书 >> 复印本，不影响甲方向保证人主张权利。
7·如乙方提前偿还租金，需提前一个月同甲方协商，甲方同
意后，乙方可提前偿还租金，但须加收二个月利息。
8·如乙方未按期支付租金，须向甲方缴纳逾期利息，逾期利
租赁物件条款
❖ 租赁物件是指乙方自行选定、甲方出资购 买的第 号购买合同项下的设备。
租赁物件的购买
1·乙方以租用、留购为目的,以融资租赁方式向甲方承租租赁物 件；甲方根据乙方的上述目的融资购买租赁物件。
2·乙方须向甲方提供甲方认为必要的各种批准文件。
3·乙方根据自己的需要选定租赁物件及卖主和制造厂家，自行与 卖主商定租赁物件的名称、规格、型号、数量、质量、技术标 准、技术服务及设备的品质保证等购买合同中的技术条款，甲 乙双方共同与卖主商定价格、交货期、支付方式等购买合同中 的商务条款；甲方以买方身份主签、乙方以承租人身份附签第 ----号购买合同。
4·<<实际应付租金通知书>>为乙方偿还甲方租金的依据，根 据上述成本、租赁利率、计息方式、还租方式等计算出。
5·甲方付款后即向乙方发出<<实际应付租金通知书>>（根据 利率变动情况，每半年发出一份通知书），除计算错误外， 乙方同意在任何情况下都以该通知书中载明的金额、币种、 日期等将每次应付租金汇入甲方在通知书中载明的银行帐号。 乙方向甲方支付的租金应在通知书中载明的日期实际到达甲 方帐号，而不是乙方应在这一日汇出租金。
融资租赁交易结构图
① 选定租赁物和供货人 ② 签订租赁合同 ③ 签订供货合同并支付部分对价 ④ 交货、验收 ⑤ 支付剩余对价 ⑥ 售后服务 ⑦ 支付租金
融资租赁和售后回租（六）：融资租赁模型2三张财务报表
融资租赁和售后回租（六）：融资租赁模型2三张财务报表在三张财务报表的模型中，我只写了跟融资租赁有关的内容，不涉及其他的收入和成本，方便理解每个科目的逻辑关系。
我们在上一篇已经做完了基础的计算，这三张报表只需要把基础计算的数据引用过来就可以了。
1. 现金流量表图一这个是比较简单的一个现金流量表，我只列出了几项关键内容来作为演示：第55行，支付了600万元的融资租赁的手续费，因为这个按照会计处理方法是计入了固定资产科目，所以在现金流量表里，我把它归入了固定资产投资的现金流出；第60行：是每个季度支付的租金1,882.49万元，作为筹资活动的现金流出，也就是下图（图二）中第9行的数据。
图二其他几行都是现金流量表的正常计算，这里不重复了。
我没具体做过会计工作，我不是很确定这部分手续费支付和租金支付最终在现金流量表里是否真正体现在投资活动和筹资活动里。
所以在现金流量表里按照我自己的理解把资金的流出分别放在了投资活动现金流和筹资活动现金流，至少保证记录了每笔资金的流动情况。
2. 利润表图三做利润表，用到的主要就是折旧和财务费用，还有纳税调整计算的折旧。
利润表第69行的折旧金额：直接引用下面图四计算的第30行中的当期折旧（红色方框标记的数字）。
注意，这个固定资产折旧的原值不一定是设备的采购金额，而是按照会计处理的原则采用公允价值与最低付款额现值孰低，这也就是为啥前面一直在讲会计分录。
图四利润表第70行的财务费用：同样，这个财务费用，也不是按照融资租赁合同里面列的年化利率计算的利息，而是按照会计分录的要求重新计算的实际利息。
我们这里是引用了图五第15行的计算。
图五利润表第73行，应纳税所得额：这个利润表里我没有放收入，只有成本，所以应纳税所得额的计算结果是0。
注意，应纳税所得额的计算公式并不是我们以前常规的计算方法（收入减成本），而是需要用利润总额加回第69行的折旧和70行的财务费用，再减去图四中第35行（绿色方框）的折旧金额。
图解融资租赁创新业务模式（外保内贷、委托贷款及银票业务）
图解融资租赁创新业务模式（外保内贷、委托贷款及银票业务）1、融资租赁公司的类型融资租赁公司主要包括以下三类：（一）由银监会（继承中国人民银行）审批和监管的金融租赁公司；（二）由商务部和国家税务总局联合试点的内资试点的融资租赁公司；（三）由商务部（继承外经贸部）审批和监管的外商投资的融资租赁公司。
其中，金融租赁公司至今只有52家，却占据了60%以上的市场份额；内资试点的融资租赁公司有300多家，主要从事传统租赁业务，以息差为核心，外商投资的融资租赁公司共有4000多家，但只有1000多家有实际经营业务。
2、融资租赁业务类型融资租赁的两种主要业务类型：直接融资租赁、售后回租（一）直接融资租赁（直租）直接融资租赁业务主要包括以下要素：•1个标的物（租赁物，一般为机器设备/交通工具等固定资产）；•2份合同（买卖合同和融资租赁合同）；•3方当事人（出租人、承租人、供应商）.其交易结构如下：直接融资租赁主要用于服务实体企业，其主营业务为“购置租赁资产”及“处置租赁资产”，因此可将其比作“可以分期付款的贸易公司”。
（二）售后回租（回租）售后回租是一种特殊的融资租赁，供应商和承租人为同一人，可以帮助固定资产较多的客户盘活固定资产、获得流动资金。
其交易模式可简单分为3步：•1、承租人（客户）与融资租赁公司双方签订买卖合同，承租人将其自有资产出售，租赁公司支付购买价款，得到所有权；•2、双方签订融资租赁合同，租回资产继续使用，承租人支付租金；•3、租期结束后，出租人以名义价格向承租人转让租赁物所有权。
目前融资租赁行业大量从业人员来自银行，因此大量融资租赁业务以“售后回租”的形式开展，这种形式实质类似于“放贷款”的行为，已经违背了融资租赁行业发展之初“以物为载体、以社会为核心”的本源。
3、融资租赁与经营性租赁的区分经营性租赁，是指在约定的期间内，出租人将租赁物交付承租人使用、获得租金收益，最终不转让所有权，传统的租赁方式。
融资租赁企业示意图
客户信息管理
项目立项
尽职调查
项目审批
合同管理
客户巡视 资产评估 合同资料管理 五级分类 租金催收 日常管理
签约审批
资产管理
项目投放
起租
租金回笼
项目结束
Tenwa E-Leasing /融资管理系统
客户登记 客户清单汇总 客户档案 输出 报表
客户信息管理
重要个人 交往记录
输出 报表 外部接口
标准合同 标准合同打印
核心模块
合同管理
合同制作
签约审批 签约审批项目统计 输出 报表
签约审批
签约审批变更 签约撤销
资金投放表 资金收付款表 1104资金数据接口 财务系统资金数据接口
输出 报表 外部接口
收付款 票据套打
核心模块
项目投放
资金投放 前期收款 退款
资金管理系统
关联内部系统 关联内部系统
输出 报表
展期管理
投放
展期管理
Tenwa E-Leasing /资金管理系统
项目收款 其他付款
租赁业务系统
资金数据 进入资金系统 贷款台账 资金申报 资金预算 资金计划 资金测算 租金变更 租金回笼 租金数据 进入资金系统
融资管理系统
融资金额 项目融资情况 租赁业务抵押
业务系统数据处理
输出 报表 资金平衡表 资金日志记录 额度平衡表
融资项目信息 项目立项统计 融资方案评估报表
项目立项 输出 报表
融资项目管理
融资方案评估 立项撤销
租赁合同统计 业务统计表
输出 报表
融资合同管理
合同制作 计息模型
融资金额统计表
输出 报表
融资租赁的交易结构PPT
THANKS
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折旧政策
承租人可以按照自有固定资产的折旧政策对租赁资产进行折旧。
税收优惠
对于特定行业或特定用途的融资租赁业务，政府可能提供企业所 得税的税收优惠政策。
其他税收政策
印花税
根据融资租赁合同金额的一定比例缴纳印花税。
城市维护建设税和教育费附加
根据企业应缴纳的增值税、消费税和营业税的一定比例计算并缴纳城市维护建设税和教 育费附加。
监管法规
《融资租赁公司监督管理办法》 规定了融资租赁公司的设立、变更、终止、业务范围、风险管理等方面的 基本要求。
《金融租赁公司管理办法》
规范了金融租赁公司的经营行为，保障其合规经营和风险控制。
《外商投资租赁业管理办法》
对外资融资租赁公司进行规范和管理，促进其健康发展。
监管政策的影响
促进融资租赁行业健康发展
融资租赁的交易结构
目录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的交易结构 • 融资租赁的交易流程 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的税收政策 • 融资租赁的监管政策
01
融资租赁概述
定义与特点
定义
融资租赁是一种通过租赁方式获得资 产使用权的融资方式，承租人按照合 同约定支付租金，出租人保留资产的 所有权。
备使用权。
供应商
01
供应商是指设备的制造商或销售商，负责向出租人 提供设备。
02
供应商的职责包括：提供设备、协助出租人处理设 备维护和修理等。
03
供应商的收益主要来源于设备的销售和售后服务。
03
融资租赁的交易流程
选择租赁物
租赁物选择
根据承租人的需求和租赁目的，选择适合的租赁物。
租赁物评估
融资租赁交易结构及合同的主要条款ppt课件_1
杠杆租赁交易结构图
①出租人与承租人签订租赁合同 ②出租人与贷款人签订贷款协议（不可追索） ③承租人违约时贷款人有直接追偿权
常见心律失常心电图诊断的误区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
租赁物件的交货
1·甲方支付货款并取得提货单后，将提单挂号寄送乙方即为完成向乙方 交货，乙方应凭单在到货港（目的港）接货。乙方不得以任何理由拒 收货物。
2·租赁物件到达到货港后，由甲方运输代理人（外运公司）或乙方自行 办理报关、提货手续。提货后，乙方自负保管责任。如因乙方未按时 缴纳关税等款项或未及时办理提货手续而造成的损失，由乙方负担。
融资租赁交易结构图
① 选定租赁物和供货人 ② 签订租赁合同 ③ 签订供货合同并支付部分对价 ④ 交货、验收 ⑤ 支付剩余对价 ⑥ 售后服务 ⑦ 支付租金
常见心律失常心电图诊断的误区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
2·乙方须向甲方提供甲方认为必要的各种批准文件。
3·乙方根据自己的需要选定租赁物件及卖主和制造厂家，自行与 卖主商定租赁物件的名称、规格、型号、数量、质量、技术标 准、技术服务及设备的品质保证等购买合同中的技术条款，甲 乙双方共同与卖主商定价格、交货期、支付方式等购买合同中 的商务条款；甲方以买方身份主签、乙方以承租人身份附签第 ----号购买合同。
常见心律失常心电图诊断的误区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
融资租赁交易结构探-李聪方
•因为专注 所以专业
融资租赁交易结构探-李聪方
基础交易结构中的交易要素调整
在直接融资租赁和出售回租两种基本交易结构中，虽然结构相对简单，但 融资租赁公司仍可以通过以下几种交易要素的排列组合从而实现降低风险和 调整收益的目的： 1、保证金 保证金同时具备调整项目收益和降低交易风险的双重效果，在其他交易条件 不变的情况下，融资租赁公司可通过提高保证金比例，降低租赁利率。 2、手续费 在其他交易条件不变的情况下，手续费的收取比例越高，项目收益越高。 3、租赁期限 在其他交易条件不变的情况下，租赁期限越短，项目收益越高（不收取保证 金和手续费的交易除外）。 4、租金支付周期和方式 在其他交易条件不变的情况下，租赁的先付和后付方式以及租金的支付周期 长短均会对收益产生影响（不收取保证金和手续费的交易除外）。
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融资租赁交易结构探-李聪方
3、交易结构设计应遵循的原则
（1）合法原则 一切不合法的交易结构设计，不但不能达到预期的交易效果，反
而会增加不必要的成本和纠纷。 （2）透明原则
确保资产状况的透明度，使资产时刻处于可出售性状态。对于租 赁公司的可持续开展具有至关重要的作用。 （3）控制成本原则
第八条 承租方从销售方取得的增值税专用发票，对符合抵扣规定的，必须在 规定的时间内，认证并申报抵扣进项税额，并在每份增值税专用发票后附购 货合同和融资租赁合同的复印件。
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•因为专注 所以专业
融资租赁交易结构探-李聪方
2、出售回租融资租赁
出售回租又称“售后回租”或“回租赁”，是融资租赁交易承 租人与供货人为同一人的特殊表现形式，同时也是融资租赁的基本 交易模式之一：
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•因为专注 所以专业