成本费用进项税抵扣率明细表
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
进项税税率汇总表
设计费、广告宣传费、会议费、展览费等文化创意服务
快递费、仓储费、搬运费等物流辅助服务
咨询费、鉴证报告费、审计费、监理费等鉴证咨询服务
有限电视费、影视作品制作费等广播影视Байду номын сангаас务
物业费、安保费、中介费、人力资源费等商务辅助服务
培训费、住宿费、会员费等生活服务、其他现代服务
购买土地使用权、商标等无形资产
1.如纳税人从小规模纳税人（或实行简易计税方法的一般纳税人）购进以上应税货物、劳务或服务，则应取得3%或者5%征收率的增值税专用发票进行抵扣。
2.购进的旅客运输服务、货款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项税额。
11%
运费
邮政服务（免税的邮政服务除外）
电话费等基础电信服务
新建、改建、扩建、装修、安装费、水电气及电信开户费、平整土地、园林绿化等建筑服务
购进不动产
房租费、停车费等不动产租赁费用（11%）；道路通行费、过路费、过桥费（3%或5%）
6%
网费等增值电信服务
保险费、银行手续费等金融服务
研发费用、勘探费等研发和技术服务
主要进项税额抵扣项目列表
税率
项目
16%
办公用品、电费、汽油、柴油费、设备等固定资产、各种建筑原材料等一般货物
汽车、设备等的修理修配等劳务
租赁设备等有形动产租赁
10%
农产品、粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜等
营改增材料税率表
附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
【表格说明】
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用
发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
2.按现行税收政策规定，金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税。
本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“*”表示。
3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
进项税额明细表
5、每次办理软件退税都要提供从年初至退税月份的所有进项税清单。每年最后 一次退税要提供12月份的申报表。
6、软件研 发：是指当 7、销售、软件研发、公用、不得抵扣，属于并列关系。即：销售+软件研发+公用+不得 抵扣=当期进项税合计。
月份 项目名称 金额
1
进项税额明细表
税额
元
销售
进项税额分类 软件研发 公用
单位：
不得抵扣转出
本月合计 2
本月合计 3
本月合计 4
本月合计 5
本月合计 6
本月合计 7
本月合计 8
本月合计 9
本月合计 10
本月合计 11
本月合计 12
本月合计
全年累 计
1、研发：计入软件研发成本的进项税额。①外包研发；②外聘专家做技术服务 、咨询、辅导；③研发人员专用的仪器仪表设备；④研发人员做软件测试实验用 的硬件；⑤软件著作权代办费、办理费等。
建筑行业各项材料进项税率表 版
25 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
26 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
27 给排水设备、消防设备
28 பைடு நூலகம்料运费
29 材料加工费
30 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是
是
是 是 是
是
是
是
是
是
是 是 是 是
是
是 是 是 是 是 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号
材料类别
1 钢材
2 水泥、沥青
3 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收)
4 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理)
5 油品、火工品
6 桥梁、支座、锚杆、锚具
7 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人
8 地材（沙、土、石料等）一般纳税人
9 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人
10 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人
11
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征
12 其他 砖、瓦、石灰
13 小型机具、电料、五金材料
14 方木、木板、竹胶板、木胶板
15 原木和原竹（农业生产者自产的）
16 原木和原竹（供应商外购的）
34 检验试验费
35 二次搬运费（装卸搬运、仓储）
36 采购活动板房
37 会议费
38 培训费（技术培训费）
39 电话费、网络费（基础电信服务）
建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的
建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的项目及其税率和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。
从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。
建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃润料、汽油、柴油、木材及竹制品17%4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3%5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结构件、机械配件、小型机具、电气件17%7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%16会议费（增值税专用发票）、审计、咨询、中介费、绿化费、出版复印费、培训费中技术培训6%17电话费、网络费中的基础电信业务11% 18电话费、网络费中的增值电信业务6% 19工地宣传费用购买的条幅、展示牌等17% 20广告服务6%。
相关增值税进项税率表 (1)
接受小规模纳税人提供的应税劳务并取得税率为3%的代开增值税专用发票 分包给可做为一般纳税人的建筑公司，并可取得税率为11%的增值税专用发票 分包给可做为小规模纳税人的建筑公司，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人处租入并取得税率为17%的增值税专用发票
8
有形动 从小规模纳税人处或适用简易计税办法的一般纳税人处租入并取得税率为3%的代开增值 产租赁 税专用发票 部分现 接受可做为一般纳税人提供的应税服务，并可取得税率为6%的增值税专用发票 代服务 接受可做为小规模纳税人提供的应税服务，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票
9
备注1：货物包含钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油 备注2：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 备注3：购置资产包含施工机械、运输设备（不包含小汽车）、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件等 备注4：未按全国营业税改增值税试点的情况下，从非试点地区取得的运输费结算单据，抵扣税率为7%。 备注5：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，例如机械设备修理，汽车修理 加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本 单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 备注6：工程分包是指包工包料的分包，若仅指劳务分包，则无进项税扣除。 备注7：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁，例如机械设备租赁，不包含房屋租赁。 备注8：部分现代服务业包含： 1.研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 2.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利 用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 3.文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 4.物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关 服务、仓储服务和装卸搬运服务。 5.鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
进项计算表格
进项计算表格
"进项计算表格"通常指的是用于计算企业或个人在税务上可抵扣的进项税额的
表格。
在增值税的语境下，进项税额是指企业或个人在购买商品或接受服务时支付的增值税额，这些税额可以在计算应纳税额时进行抵扣。
在这个表格中，每一行代表一个可抵扣的进项税额的项目。
你需要填写发票编号、
发票日期、商品/服务描述、单价、数量、总价、税率和进项税额。
最后，你可以计算所有项目的进项税额的总和，这将是你可抵扣的总进项税额。
请注意，这只是一个简单的示例，实际的进项计算表格可能需要根据具体的税务规定和企业的实际情况进行调整。
在填写表格时，请确保你遵循了相关的税务法规和指导。
银行业进项税抵扣明细表
适用税率 11% 11% 6% 6% 适用税率 11% 17% 6% 11% 17% 17% 17% 17% 适用税率 适用税率
适用税率
N/A
不可抵 6% 可抵
适用税率 不可抵 17% 6% 17% 17% 6% 11% 11% 6% 17% 17% 6% 11% 6% 6%
N/A
6% 6% 17% 不可抵 6% 不可抵 13% 17% 11% 17% 不可抵 6%
银行-进项-业务费用 项目 项目 业务招待费 业务宣传费 印刷费 电子设备运转费 钞币运送费 安全防卫费 保险费 邮电费 ﹒业务招待费 ﹒宣传用品 ﹒宣传服务 ﹒印刷费 ﹒电子耗材 ﹒运维费 ﹒安装费 ﹒钞币运送费 ﹒安保服务费 ﹒消防器材 ﹒安全保卫设施费 ﹒财产保险费 ﹒电话费（固话） ﹒快递费 ﹒诉讼费 政府机关团体非营利组织收 ﹒公证费 费 ﹒监管费 ﹒会费 咨询审计 公杂费 差旅费 ﹒咨询费 ﹒审计费 ﹒公杂费 ﹒交通费 ﹒住宿费 ﹒伙食费 业务费用 水电费 ﹒水费 ﹒电费 ﹒会议场地费 ﹒会议用品费 会议费 ﹒会议餐费 ﹒会议费 ﹒现代服务 ﹒现代服务 ﹒销售货物 ﹒交通运输服务 ﹒住宿服务 ﹒餐饮服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒不动产租赁 ﹒销售货物 ﹒餐饮服务 ﹒会议展览服务 ﹒不征税 明细项目 适用税目 ﹒个人消费 ﹒销售货物 ﹒现代服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒现代服务 ﹒建筑服务 ﹒交通运输服务 ﹒商务辅助服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒金融服务 ﹒基础电信服务 ﹒收派服务
﹒其他无形资产（专利技术和非专利技术） ﹒转让无形资产
项目
项目 ﹒社会保险 ﹒住房公积金 工资及社保 ﹒工会经费 ﹒股份支付 ﹒企业年金 ﹒其他薪酬 福利费 劳务派遣 职工教育经费 ﹒福利费 ﹒劳务派遣
建筑安装企业进项税税率汇总表
19、咨询费，中介服务费:向各类中介机构支付的费用，如 审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法 律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税 率为 6%或征收率 3%。 20、广告宣传费: 广告制作：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 广告设计、广告发布、广告代理等：进项抵扣税率为 6%或 征收率 3%。 21、劳动保护费；因工作需要发生、为本单位职工或雇员 购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口 罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为 17%或征收率 3% 。 22、勘察勘探费用：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 23、设计费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 24、检验试验费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 25、保险费： 财产保险费进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 为特殊工种职工支付的人身险费， 进项抵扣税率为 6% 或征收率 3%。 26、培训费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。
油料费进项：抵扣税率为 17%或征收率 3%。 13、过路过桥费:企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取 得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。 14、水电气暖费: 水费：进项抵扣税率为 11%或 3%； 电费：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 天然气：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%； 暖气费：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%。 水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用 于集体福利部分进项税额不允许抵扣。
15、会议费:指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会 议费用，进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 16、物业管理费:进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 17、安保费: 购买安保服务的费用：进项抵扣税率为 6%或 5%或 3%. 加强安保而购置：摄像头、消防器材等费用、监控室日常 维护开支费用进项抵扣税率为 17%或征收率 3%。 18、书报费:包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率 为 11%或征收率 3%，上游纳税人享受免税政策的除外。
最新税率调整由16%降至13%、10%降至9%!
政府工作报告明确“建筑业”税率大调整：16%降至13%、10%降至9%！政府工作报告说，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减一、可抵扣增值税进项税的项目发票要求1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2、业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
3、收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4、增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子：管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。
管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。
建筑业成本费用可抵扣清单明细表
人 工 费
机 械 使 用 费
工程施工过程中使 用自有施工机械发 生的机械使用费和 租用外单位施工机 械发生的租赁费以 及施工机械的安装 、拆卸和进出场费 用等。
1、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、 运输车辆等） 1.1 外租机械设备（只租设备） 1.2 外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司） 2、 外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司） 3、外租机械设备进出场费 4、燃料（汽油、柴油、附属油等）
5、自有机械设备修理费 其他直接费： 施工过程中发生的 二次材料搬运费、 生产工具用具使用 费、临时设施摊销 费、工程复测费、 施工水电费、施工 补偿费、征地拆迁 费、环境保护费等 。 1、电费 1.1 电费（一般纳税人） 1.2 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应 商采用简易征收） 1.3 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，供应商 采用一般纳税人处理） 2、水费 2.1 水费（供应商采用简易征收） 2.2 水费（供应商为一般纳税人） 3、生产安全用品 4、检验试验费 5、二次搬运费 间接费： 1、会议费 施工单位在组织和 管理施工生产活动 2、 培训费（技术培训费） 中所发生的费用 3、电话费、网络费 3.1 电话费、网络费（基础电信服务） 3.2 电话费、网络费（增值电信服务） 4、临时设施费 4.1 临时设施费（材料设备及增值税应税劳务） 4.2 临时设施费（增值税应税服务） 5、办公用品、物料消耗 6、研发和技术服务（包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服 务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务） 7、设计费 8、工地宣传费用（条幅、展示牌…）
工 程 成 本 其 他 直 接 费 及 间 接 费
管 理 费 用
增值税成本费用进项税抵扣率明细表
增值税成本费用进项税
抵扣率明细表
SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA16
成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
抵扣表明细。
增值税进项抵扣税率明细大全
增值税进项抵扣税率明细⼤全按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接联系我们。
⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。
1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为⼀般纳税⼈1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。
1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。
1.2.3 清包⼯（1）清包⼯（分包⽅采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包⼯（分包⽅采取⼀般计税），进项抵扣税率为11%。
⼆、⼯程物资，由于⼯程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专⽤发票的适⽤税率也不尽相同。
⼀般的材料物资适⽤税率是17%，但也有⼀些特殊情况：2.1 ⽊材及⽵⽊制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次⽣产农产品的原⽊和原⽵，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，⽽⾮增值税专⽤发票，但同样可以抵扣进项税，适⽤税率为13%；⽽经过加⼯的属于半成品或成品的⽊材及⽵⽊制品，取得的发票是增值税专⽤发票，适⽤税率⼀般是17%。
2.2 ⽔泥及商品混凝⼟，进项抵扣税率为17%、3%。
购买⽔泥和⼀般商品混凝⼟的税率通常为17%；但以⽔泥为原料⽣产⽔泥混凝⼟，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂⼟⽯料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。
在商贸企业购买的适⽤税率是17%；但从⽣产企业购买，⽣产企业⾃产的建筑⽤砂、⼟、⽯料以及⾃产砂、⼟、⽯料连续⽣产砖、⽡、⽯灰可以选择简易征收，适⽤税率为3%三、机械使⽤费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专⽤发票，可以⼀次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，⼀般情况下适⽤税率为17%；但是若出租⽅以试点实施之前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税⽅法计算缴纳增值税，使⽤征收率为3%。
建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls
6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 是
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票 是
6.25火工产品
增值税专用发票 是
17%
13%
允许抵扣 进项税额 =购买价 ×13%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
设 建造的各种临时 分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施 性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票 是
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票 是
11%
17% 11%
1、土地使用权
无 是指企业拥有或 形 者控制的没有实 资 物形态的可辨认 产 非货币性资产。
增值税专用发票 是
是
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情 况）
增值税专用发票
是
3% 17%
3% 17%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、 6.7 木材及竹木制品
增值税专用发票 是
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票 或者销售发票
是
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
其 他 直 接
偿费、征地拆迁 费、环境保护费 2、水费
等。
2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人 的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票
建筑行业日常成本费用发票可抵扣项目及适用税率明细表
通行费发票（不含财政票据）
5%或3%
是 15、福利费 16、差旅费 …… 1、员工购置防毒面罩 指公司根据劳动法和国家有关劳动安全规 程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止 2、灭火器 管理费用-劳动保护费 伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、 3、生产安全用品 保健措施方面开支的费用 4、工作服 * 否
附件2
老项目可能取得5%增值税专用发票；增值税小规模纳税人销售其取 得的不动产以及其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的， 纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税发票。 会展服务 会议用办公用品 会场租赁费（不动产租赁） 基础电信业务适用 增值电信业务适用
是 9、会议费 10、交通费 施工单位管理部门在企业的经营管理中发生 的或者应由企业统一负担的公司经费(包括 行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易 耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、 折旧费等）、工会经费、董事会费（包括董 事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请 中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费 、业务招待费等 11、电话费、网络费 12、业务招待费 13、办公用品、物料消耗 10、物业管理费 11、污水及垃圾处理费 12、各类组织会费、年费 13、广告宣传费 是 是 否 是 否 是 是 否 是 否 是 是 是 是 是 14、汽车相关费用 是
增值税专用发票 * *
6% * *
是
增值税专用发票
17%
区分劳动保护费和职工福利费，职工福利费不能进项税额抵扣
成本费用项目 购置不动产 购置不动产
核算内容
相关业务形式 购置房屋、土地使用权等不动产
是否可抵 扣 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票
税率（一般 纳税人） 11%或5%
备注 老项目可能取得5%增值税专用发票；不动产进项税额按规定分2年期 抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例在40%（国税总局 2016年第15号）
企业所得税扣除标准表
企业所得税扣除标准表企业所得税是指企业按照国家税法规定，依法缴纳的税收。
在税法中，对企业所得税的扣除标准进行了明确规定，企业需要按照规定的标准进行申报和缴纳。
在实际操作中，了解企业所得税扣除标准表对企业财务管理和税务申报具有重要意义。
下面将详细介绍企业所得税扣除标准表的相关内容。
首先，企业所得税扣除标准表主要包括应税所得、准予扣除的成本、费用、损失、准予加计扣除的项目等内容。
应税所得是指企业在一定期间内取得的应税所得额，按照国家税法规定，应税所得需要按照规定的税率进行计算缴纳企业所得税。
准予扣除的成本、费用、损失是指企业在取得应税所得时，可以在计算应税所得额时予以扣除的成本、费用、损失等项目。
准予加计扣除的项目是指国家对某些项目给予特殊政策，允许企业在计算应税所得额时加计扣除的项目。
其次，企业所得税扣除标准表根据企业所得税法律法规的规定进行制定。
企业需要按照国家税法规定的标准填写企业所得税申报表，申报企业所得税。
在填写企业所得税申报表时，企业需要按照企业所得税扣除标准表的要求，合理计算应税所得额，正确申报企业所得税。
企业所得税扣除标准表的制定，有利于规范企业的税务申报行为，保障国家税收的正常征收。
再次，企业所得税扣除标准表的内容涉及到企业的财务管理和税务申报。
企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理安排企业的财务成本、费用和损失，合理利用准予加计扣除的项目，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
同时，企业需要严格按照企业所得税扣除标准表的要求，合规申报企业所得税，遵守国家税法规定，维护国家税收秩序。
最后，企业所得税扣除标准表是企业所得税申报和缴纳的重要依据。
企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理计算应税所得额，正确填写企业所得税申报表，依法缴纳企业所得税。
同时，企业需要加强内部管理，建立健全的财务制度和税务管理制度，规范企业的财务和税务行为，确保企业的合规经营和持续发展。
成本法核定扣除企业实际耗用农产品进项税额调整表
成本法核定扣除企业实际耗用农产品进项税额调整表
单位：元（保留小数点后两位）
1.本表第3-10栏数据填报说明：纳税人实行核定扣除期实际不满一个年度的，以企业实际纳入核定扣除期起至该年度结束的数据为准；
2.本表第2栏，根据纳税人调整所属年度内，按照核定扣除方法实际申报抵扣的农产品进项税额填报；
3.本表第3、4、6、9栏数据按照企业实际情况填写；
4.本表第5、10栏数据保留小数点后4位，第5位四舍五入。
5.本表第7栏中的“扣除率”，为纳税人销售货物（或服务）的适用税率，如：餐饮企业为6%。
6.农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。
7.“生产（营业）成本”，是指按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定，应计入企业“产品成本”或“营业成本”的相关费用；
8.“当期主营业务成本”，是指剔除农产品进项税额前，从库存商品科目结转到主营业务成本科目时，主营业务成本科目借方发生额；
9.“当期主营业务成本”、“生产成本”，不包括其未耗用农产品的产品的成本；
10.本表一式二份,纳税人和主管税务机关各留存一份。
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成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2. 成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、5%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得5%、3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断
抵扣表明细。