案例2审计学
审计学案例分析
审计学案例分析摘要本文通过对审计学中的案例进行分析，探讨了审计学的重要性和应用。
在审计学的背景下，案例分析被广泛应用于培养学生的分析和决策能力。
通过对具体案例的分析，学生可以理解和应用审计学的核心概念和原理，提高他们在审计实践中的综合能力。
本文通过分析两个典型的审计案例，阐述了审计学在实际工作中的重要性，其中一个案例是关于会计信息质量的审计，另一个是关于内部控制的审计。
通过案例分析，我们可以看到审计学在保障金融市场的透明度和稳定性方面起着重要的作用。
1. 案例一：会计信息质量的审计案例一是关于会计信息质量的审计。
这是一个典型的情况，涉及到一家公司的财务报表准确性和可靠性问题。
审计师根据相关的审计标准，对公司的财务报表进行审计，以确定其准确性和真实性。
通过对公司内部的财务流程、会计政策和程序的检查，审计师可以识别可能存在的错误、遗漏或欺诈行为。
通过对财务报表的比对和分析，审计师可以发现账面金额与实际情况之间的差异，并确定其原因。
如果发现了错误或欺诈行为，审计师可以给出相应的建议或采取相应的行动。
2. 案例二：内部控制的审计案例二是关于内部控制的审计。
在这个案例中，审计师对一家公司的内部控制机制进行评估和审计。
内部控制是公司治理中的重要环节，它包括一系列的控制措施，旨在确保公司的财务报表的准确性和安全性。
审计师通过评估公司的内部控制机制，识别可能存在的风险和漏洞，提出改进建议。
这些改进建议可以帮助公司加强内部控制，防止财务舞弊和资产损失。
3. 审计学在实际工作中的重要性通过以上两个案例的分析，我们可以看到审计学在实际工作中的重要性。
首先，审计学是保障金融市场透明度和稳定性的重要工具。
通过审计的工作，可以保证金融市场中的各个主体提供真实、准确、可靠的财务信息，增强投资者的信心，促进金融市场的健康发展。
其次，审计学可以帮助公司改进内部控制机制，减少风险和漏洞，防止财务舞弊和资产损失。
这对公司来说是非常重要的，因为良好的内部控制机制可以保护公司的利益，提高经营效率。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
审计学课程设计20个案例参考答案
【案例1】1. 我选择C.E两个公司作为函证对象。
由题可知，C公司的销货虽只有80000元，但应收账款年末与年初没有变化，仍然220000元，有可能是有争议的货款，金额也较大。
E公司的应收账款增加幅度大由年初的70000元增加到年末的350000元，增幅大且余额也最大。
2. 客户的回函结果，可能与被审计单位给予的信息有所差异，当函证结果发现差异时，注册会计师应查明原因，然后根据不同的原因,分别处理.以下针对三个有差异的回函进行处理。
①可能是询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到款项。
对此，注册会计师应审查1月2日前后一段时间的银行存款日记帐、对账单，以及应收账款明细账，如果被审计单位于1月2日以后有该30000元的收款记录，则可以确认12月31日该应收账款是真实存在的。
②有可能是被审计单位提前确认的销售，注册会计师应审查销货发票及销货合同，查明是否确为目的地交货，若属实，应考虑提请管理当局调整有关账户。
③可能是对退回的货物尚未做账务处理。
注册会计师应审查12月15日所开的红字发票，销货退回及折扣折让通知单以及退回货物的入库单等，确认所被退回的货物是否已办理了退货手续，是否已收回入库。
若属实，则应考虑提请管理当局冲销该应收账款。
【案例2】1. 针对情况①：注册会计师应向委托代销方函证，证实是否确实属于代销商品。
如属实可确认被审计单位的处理。
针对情况②：向仓库和生产部门询问，该材料是否为报废的材料；如果确实为已报废的材料，应提请被审计单位剔除这部分存货。
针对情况③：向销售部门获取有关售给B公司乙商品的销售合同等原始文件，确认该商品的产权是否仍属于A公司，若属实，可确认A公司的处理；否则不应确认为A公司的存货。
2.审查C公司这项长期借款，注册会计师应执行如下审计程序：1)向银行函证，以确定该笔长期借款的真实性；2)查阅有关会议记录及授权批准文件，查明借款是否经管理当局的核准；3)查阅长期借款合同，了解有关借款数额、条件、利率、期限等内容，并与相关会计记录核对；4)复核长期借款利息费用和应计利息的计算，并检查相关的会计记录是否正确：5)检查抵押资产的所有权是否属于企业，其价值和实现状况是否与合同规定一致；6)计算债务和所有者权益之比，查实是否低于2：1的比例：7)检查借款的使用是否符合合同的规定；8)计算并重新分类长期借款1年内到期的部分，查实资产负债表分类和反映的恰当性及正确性，及抵押和担保是否在会计报表附注中充分说明。
审计学案例分析题及答案
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计学(微课版)教学案例2
第二章案例：审计目标与管理当局认定一、本案例学习目标通过本案例，学生应能够解释被审计单位管理当局认定和审计目标的含义，说明常规财务报表审计目的，理解审计总目标、一般目标及审计的具体目标的含义及相互关系；掌握审计具体目标的确定。
二、本案例的关键内容（一）案例资料注册会计师李林在工作底稿中记录所了解的甲公司的情况，并确认了相关审计目标和认定，部分审计工作底稿内容如下：（二）案例分析要求1.解释进行财务报表审计的目标2.管理当局认定与财务报表审计目标之间有何联系？3.指出与余额相关的各个具体审计目标对应的管理当局认定，补充完成审计工作底稿。
三、本案例需要关注的问题1.审计目标审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
独立审计的目标包括总目标、一般目标和具体目标。
中国注册会计师审计准则1101号准则所确定的独立审计的总目标是：对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
2.管理当局认定管理当局认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
例如，公司资产负债表日存货账户余额是500万元，这个余额表示在报表中没有关于存货的其他信息时，管理当局确认存货的价值是500万，不存在价值损耗，同时这些存货的所有权归公司所有，其使用不受限制。
管理当局认定包括：存在或发生、完整性、计价或分摊、权利与义务、列报。
3.审计目标与管理当局认定间的联系由于注册会计师的主要责任是确定管理当局的认定是否恰当，因此审计具体目标沿袭了管理当局认定的主要内容并与管理当局认定紧密相关。
注册会计师在确定某一业务记录或余额的管理当局认定是否恰当前必须满足多个审计目标。
例如：注册会计师可以由管理当局与业务相关的认定推定下述一般审计目标：（1）由“存在或发生”认定可推出审计目标：报表金额确实存在或已记录的业务是真实的。
审计舞弊习题
【案例1】在了解x 公司及其环境、评估重大的错报风险时，A 和B 注册会计师发现x 公司2009 年度主要发生了下列事项：2009 年董事会制度的目标是2009 年总收人比2008 年上升20 ％。
已知2008 年公司收人为12000 万元，总经理的薪酬根据收人实现情况确定。
2009 年12 月14 日，x 公司总经理调阅T 财务部门提供的全年销售收人资料，获悉至当日为止当年已累计取得12075 万元的营业收入。
从12 月巧日开始，总经理亲自参与销售部门的工作，并以诱人的优惠赊销条款吸引新、老客户于2009 年底之前签订赊销合同。
部分客户受优惠条件的吸引，已提前签订了销售合同。
对于12 月中旬以后发生的赊销业务，信用管理部门根据总经理的要求，一律不进行信用审查；发运部门根据总经理的批示，一律不发出产成品；开具销售发票及记录销售的财务人员根据总经理的批示，直接根据销售单开出销售发票并登记人账。
要求：(l ）指出在财务报表审计中，注册会计师通常最关心哪些舞弊类型及舞弊发生的因素。
(2）针对资料中的舞弊情况及涉及的财务报表项目，结合舞弊因素的细类进行说明，并将答案填人下表中。
(3）针对资料中相关舞弊事项涉及的财务报表项目，指出在循环审计的体系下，A 和B 注册会计师应结合哪个项目进行审计？(4）假定以前年度上述项目的内部控制设计有效且一贯执行，注册会计师是否可以因此而减少对2009 年11 月之前的业务实施实质性程序？简要说明原因。
(5）为应对特别风险，请代A 和B 注册会计师列示具有不可预见性的进一步审计程序。
【答案】 (l ）在财务报表审计中，注册会计师通常只关心侵占资产和对财务信息做出虚假报告这两类舞弊。
舞弊的发生一般都同时具备三个因素：动机或压力、机会、借口。
(3）应结合应收账款项目进行审计。
（4）注册会计师不可减少对11 月份之前的销售业务所实施的实质性程序，因为在管理层凌驾于会计记录的情况下，X 公司有可能对全年任何一个月份的销售业务进行编造和篡改。
《审计学》教学案例集.docx
《审计学》教学案例［案例1］黄河股份有限公司委托长城会计师事务所对其会计报表进行审计，长城会计师事务所在了解客户基木情况并初步评价审计风险后准备接受委托。
双方签订了如下审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：黄河股份有限公司乙方：长城会计师事务所甲方委托乙方对甲方2002年度会计报表讲行审计，经双方协商达成以下约定。
一、委托目的及审计范围1•委托目的甲方根据国家有关规定为向有关行政管理部门报告2002年度财务信息，委托乙方对甲方2002年度会计报表进行审计。
乙方将依据屮国注册会计师审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽杏，并在乙方认为需要的时候实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性、公允性发表审计意见。
2.审计范围审计范用包括甲方2002年12月31 U的资产负债表以及2002年度利润表。
二、甲方的责任与义务甲方的责任包括：1.建立、健全内部控制制度；2.保护资产的安全完整；甲方的义务包括：1.及时提供乙方为完成审计丁作所需的全部会计资料及其他相关资料；2.为乙方委派的审计人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于工作开始之前提供的清单屮列明；三、乙方的责任与义务乙方的责任是，按照审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
乙方的义务是：按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；1.对审计过程屮知悉的商业秘密保密；2.必要时出具管理建议书。
四、出具审计报告的时间要求1.甲方应于木约定书签署后3 口内，提供审计工作所需的全部资料；2.乙方应于甲方提供全部资料后20个工作口内向甲方提交审计报告。
五、审计收费按《XXX收费规定》乙方应收木项业务费用，按乙方实际参加木项审计业务的工作人员级别以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币XX T J-元，甲方应在木约定书签订示预付上述费用的50%,其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
如在审计过稈屮遇到重大问题，致使乙方实际花费的审计丁•作时间有较大幅度的增加, 甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
审计学案例2-2
4 如果信勇会计师事务所决定承接业务，应 当如何评估利用专家工作？ 分析 ：在利用专家工作时，注册会计师应 当获取很充分、适当的审计证据，以确保 专家的工作台可以满足审计的需要。注册 会计师应当实施以下程序，以获取专家工 作能够满足审计需要的充分、适当的审计 证据：
（1）在确定 是否利用专家工作时，考虑 专家 工作涉及项目的性质、复杂程度和重 大错报风险，是否可以获取其他审计证据 以支持审计结论，以及项目组成员是否具 有相关的知识和经验； （2）在计划利用专家工作时，对专家的 专业胜任能力和客观性进行评价，并考虑 专家的工作台范围是否可以满足 审计的需 要； （3）在将专家的工作结果作为审计证据 时，评价专家工作的适当性。
二是审计单位诚信、声誉和形象、会计实 务、财务状况和盈利情况。ABC文化贸易公 司属于私营公司，自开业5年来业务发展很 好，但没有接受过注册会计师审计，且其 业务属于收购和买卖古董字画的特殊业务， 这些特殊性要求应当体现在委派注册会计 师以及关注会计实务特殊风险方面。
2 请指出本案例中承接业务员存在的不适当 地方。 分析：本案例中委派章凡作为ABC文化贸易 公司的项目负责人不适当，其原因是由于 信勇会计师事务所注册会计师章凡与ABC文 化贸易公司管理层存在关联关系，且注册 会计师章凡的业务专长是对工业企业，尤 其是国有工业企业进行财务报表审计，如 果让章凡作为该业务员的项目经理，基独 立性和任能力 存在问题。
案例分析 1 请结合本案例讨论注册会计师承接业务应 当考虑的因素。 分析：注册会计师承接业务应当考虑的因 素主要有两个方面： 一是事务所及注册会计师的独立性及作胜 任能力。由于信勇会计师事务所注册会计 师章凡与ABC文化贸易公司管理层存在关联 关系，且注册会计师章凡的业务专长是对 工业企业，尤其是国有工业企业进行财务 报表审计，如果让章凡作为该业务的项目 经理，其独立性和胜任能力存在问题。
《审计学》第二章：注册会计师职业道德
《审计学》第二章：注册会计师职业道德典型例题精析：例1：社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）A，在审计方式上，内部审计根据本部门，本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会空审计则是受托进行B，在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制和执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C，社会审计所依据的准则是中国注册会计师执业准则，内部审计所依据的是内部审计准则D，在独立性方面，社会审计是相对独立的，内部审计是双向独立【解析】本题考核注册会计师审计与内部审计的区别。
注册会计师审计又称为社会审计，民间审计。
在空城计独立性上，注册会计师审计是双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）；内部审计受本部门，本单位直接领导，仅强调与审计的其他职能部门相对独立，所以，D选项是错误的。
例2：审计按其主体进行分类，可分为（）A，国家审计 B，社会审计 C，内部审计 D，财务审计 E，管理审计答案：ABC【解析】审计按照其主体进行分类，可以分为政府审计，内部审计，注册会计师审计，这是审计的最基础性的分类。
此外，审计还可以按照审计目的和内容，审计实施的时间，审计执行的地点，审计所依据的基础和使用的技术分类。
考生一定要区分各种分类的具体内容。
单项选择题。
1.审计最本质的特性是（）A，监督性 B，鉴证性 C，评价性 D，独立性答案：D2，依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立（）A，审计署 B，国家审计委员会 C，国家审计局 D，证监会答案：A3.我国第一家社会审计组织的创办人是（）A，潘序伦 B，谢霖 C，徐永祚 D，奚玉书答案：B4.注册会计师审计的产生主要是由于（）A，财产所有权与管理权分离 B，财产所有权与经营权分离 C，提高企业管理水平的需要 D，遵守《公司法》的需要答案：B5.国家审计，注册会计师审计，内部审计三者最大的区别体现在（）A，审计内容 B，审计主体 C，审计客体 D，主管财务的副总裁答案：B6.从审计独立性，有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A，总会计师 B，董事会 C，总裁 D，主管财务的副总裁答案：B7.下列各项审计中，独立性最强的是（）A，国家审计 B，民间审计 C，内部审计 D，政府审计答案：B8.不定期审计一般适用于（）A，财务报表的初次审计 B，财务报表的继续审计 C，财经法纪审计 D，年度决算审计答案：C9.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（）A，控制测试 B，对内部控制制度的评审 C，对内部风险的评审 D，对内部会计制度的评审答案：B10.从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为（）A，D多项选择题。
审计学教学案例
案例背景某公司是一家中型制造企业，主要生产和销售电子产品。
由于公司业务的快速发展和规模的扩大，管理层决定进行一次全面的内部审计，以确保公司的财务状况和运营流程的合规性，并提供改进建议以优化业务流程。
为了保证审计的客观性和独立性，公司决定聘请外部审计师事务所进行全面审计。
审计师事务所派遣了一支由资深审计师组成的团队来执行这项任务。
案例过程第一阶段：准备工作在正式开始审计之前，审计师团队首先与公司管理层进行了会议，了解了公司的运营情况、财务状况、内部控制体系等重要信息。
同时，他们还收集了相关的文件、记录和报表，以便进行进一步分析。
第二阶段：风险评估在对公司提供的信息进行初步了解后，审计师团队开始对公司存在的风险进行评估。
他们分析了公司的业务模式、内部控制体系、操作流程等方面，并结合行业特点和法律法规要求，识别出了潜在的风险点。
在这个阶段，审计师团队还进行了与公司员工的面谈，以了解他们对公司内部控制体系的看法和建议。
同时，他们还对公司的财务数据进行了初步分析，以确定可能存在的财务风险。
第三阶段：实地调查为了更全面地了解公司的运营情况和内部控制体系的有效性，审计师团队决定进行实地调查。
他们对公司的各个部门进行了深入访谈和观察，并抽取了一些样本进行检查。
在实地调查期间，审计师团队发现了一些问题，例如某些部门之间的沟通不畅、某些员工缺乏必要的培训等。
这些问题可能会对公司的运营效率和财务状况产生负面影响。
第四阶段：数据分析在完成实地调查后，审计师团队开始对公司提供的大量数据进行分析。
他们使用专业的审计工具和技术，对财务报表、销售记录、采购记录等进行详细分析，以发现任何异常或潜在问题。
通过数据分析，审计师团队发现了一些不符合规定的操作，例如销售人员私自给予客户折扣、采购人员与供应商存在利益冲突等。
这些问题可能会导致公司的财务数据不准确，影响公司的财务状况和声誉。
第五阶段：撰写审计报告在完成数据分析后，审计师团队开始撰写审计报告。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司曾一度在行业内享有较高的声誉，但随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑。
为了维持股价和投资者的信心，公司管理层在2019年进行了一次财务造假，企图虚增公司利润。
二、审计过程1. 审计准备阶段审计师在接到公司审计任务后，首先对公司的基本情况进行了了解，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
同时，审计师还对公司管理层进行了初步评估，了解其诚信度。
2. 审计实施阶段（1）财务报表审计审计师对公司的财务报表进行了详细的审查，重点关注收入、成本、费用等项目的真实性。
在审查过程中，审计师发现以下问题：- 公司收入存在虚假记载，部分销售收入未实际发生；- 公司成本存在虚增现象，部分成本费用未实际发生；- 公司费用存在虚假报销，部分费用未实际发生。
（2）内部控制审计审计师对公司的内部控制制度进行了评估，发现以下问题：- 公司内部控制制度不完善，存在漏洞；- 公司内部控制执行不到位，存在违规操作；- 公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
3. 审计报告阶段审计师根据审计结果，出具了审计报告，指出公司存在严重的财务舞弊行为，要求公司进行整改。
三、案例分析1. 财务舞弊原因分析（1）公司业绩下滑，管理层为了维持股价和投资者信心，采取财务造假手段。
（2）公司内部控制制度不完善，存在漏洞，为财务舞弊提供了可乘之机。
（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
2. 审计风险分析（1）审计师在审计过程中，可能存在判断失误，导致无法发现财务舞弊。
（2）公司管理层可能对审计师施加压力，影响审计结果。
（3）审计师在审计过程中，可能受到职业道德等方面的约束，影响审计独立性。
3. 审计应对措施（1）审计师应提高自身专业素养，加强对财务舞弊的识别能力。
（2）审计师应加强与公司管理层的沟通，了解公司实际情况，提高审计效率。
审计学经典案例
审计学经典案例审计学是一门研究企业财务活动的学科，通过对企业财务数据的收集、分析和解释，来评估企业的财务状况和经营绩效。
在实践中，审计学经典案例是非常重要的，它们可以帮助学生更好地理解理论知识，也可以帮助从业人员借鉴经验，提高审计工作的水平和质量。
本文将介绍几个经典的审计学案例，希望能够对大家有所帮助。
第一个经典案例是安然公司的审计丑闻。
安然公司是美国一家能源公司，曾经是全球最大的上市公司之一。
然而，由于其存在大规模的财务造假行为，导致了公司的破产和数千亿美元的损失。
安然公司的审计丑闻揭露了审计师在审计过程中的职业道德和独立性问题，也引发了对审计监管制度的反思和改革。
这个案例告诉我们，审计师要保持独立性和职业操守，不应受到客户的影响，要勇于揭露真相，维护公众利益。
第二个经典案例是恒大集团的财务造假。
恒大集团是中国知名的房地产企业，也曾因为财务造假问题而备受关注。
在恒大集团的案例中，审计师未能及时揭露公司的财务造假行为，导致投资者和债权人遭受了巨大的损失。
这个案例提醒我们，审计师要加强对客户的审计程序，不能掉以轻心，要及时揭露问题，保护利益相关方的权益。
第三个经典案例是国际商业机器公司（IBM）的税务审计案。
IBM是世界著名的信息技术公司，曾因为其在税务申报中的不当行为而受到税务部门的审计。
在这个案例中，IBM未能及时、准确地向税务部门提供相关的财务数据和资料，导致了严重的税务风险和罚款。
这个案例告诉我们，企业要严格遵守税法和税务规定，保持良好的纳税诚信，避免因税务问题而遭受损失和风险。
以上这些经典案例都给我们提出了审计学上的一些重要问题，也提醒了我们在实践中要时刻保持警惕，加强自我约束，提高审计工作的质量和水平。
希望大家能够认真对待这些案例，从中吸取经验教训，不断提升自己的审计能力和水平。
审计学是一个需要不断学习和提高的领域，希望大家能够在实践中不断积累经验，成为优秀的审计人员。
审计学教学案例
审计学教学案例案例题目：张先生的财务报表审计案例背景：张先生是一家小型企业的老板，他的公司经营得非常成功，不久前，他决定将公司上市。
为了达到上市的要求，他需要进行财务报表的审计。
案例分析：1.审计任务审计人员的任务是对张先生公司的财务报表进行审计，以确认其真实合理性和完整性。
审计人员应该根据审计标准，认真审查有关的财务资料、内部控制制度和会计估计以及会计政策等，检查是否存在舞弊行为。
审计人员应该确保报表中的各个项目和数额准确无误，并且业务交易的记录具有合理性。
2.审计方法审计人员应该从内部对张先生公司的财务报表进行审计，了解会计政策和会计估计的实施，以评估其合理性，并查看企业的会计记录来审查这些业务交易的真实性和完整性。
审计人员还需要进行实地检查，检查现场对企业运营的影响以及关键性信息，并对内部控制制度进行评估，以确认其有效性和强度。
审计人员还需要了解企业税务纳稳和税务负担情况，以评估是否存在就税务问题提供虚假报告的风险。
3.审计结论审计人员应该针对张先生的财务报表，提供一份详细的审计报告，报告应该包括审计收获，审计结论，审计资产责任，和审计人员建议书。
审计结论应该是一个结论性语句，可以通过对企业财务报表和内部控制制度的精心评估来推断出。
审计人员应该记录审核过程中遭到障碍以及发现的事项，对问题进行详细的描述，并建议企业采取相应的行动来解决问题。
审计人员的报告应该为投资者和上市监管机构提供有关企业财务状况和运营状况的准确信息。
4.风险评估在审计中，风险评估是非常重要的。
审计人员应该评估企业的风险，并为企业提供建议。
在对张先生公司的财务报表进行审计时，审计人员应该特别关注与现金相关的风险以及与企业财务报表相关的道德和法律风险。
如果发现任何风险，应该密切配合企业的内部控制制度，让企业采取必要的措施来管理这些风险。
5.总结对于小型企业来说，进行财务报表的审计是非常重要的，因为它能够提供可靠的信息，使投资者能够对企业进行科学的评估。
审计学案例分析题及答案（2）
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
审计学案例习题二答案
《财务审计》测试题二一、判断下列说法正确与否，并简要说明理由1、审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划通常应由审计项目助理人员编制。
( F )2、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中，就不得作出任何修改。
（ F ）3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。
( T)4、分析性复核对合并会计报表、附属公司和分部的会计报表均可运用，但对会计报表的单个要素不宜使用。
（ F ）5、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
(F )6、由于审计过程中会获得有关客户的额外信息，因此，计划重要性最终不同于审计结束阶段评价审计结果时所使用的重要性水平。
（F）7、在把会计报表的重要性分配到各帐户时，审计人员必须考虑特定帐户的性质及发生错报的可能性，还可适当考虑验证该帐户可能需要花费的成本。
（T）10．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险。
（F）11．所谓重要性即是指重要的帐户余额。
（ F ）12．注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
（T ）13．注册会计师对应收帐款进行函证的最佳时间是接近资产负债表日，同时还应考虑对方复函的时间。
（ F ）14．在我国，所有企业计提坏帐准备都是按年末应收帐款余额的3‰—5‰提取。
（ F ）15．所有货运文件应当连续编号，其中作废的应盖章注销并存档。
（ T ）16．如果函证的应收帐款无差异，则表明全部应收帐款余额正确。
（ F ）17．同应收帐款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
（ F ）18．对于确定无法收回的应收帐款，经批准作为坏帐转销后，已冲销的应收帐款应在设置备查登记簿中登记。
审计学
一、名词解释1、审计重要性2、内部控制3、管理建议书4、审计程序5、审计6、否定式函证二、单项选择题1、（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、审定法B、盘存法C、调节法D、抽查法2、在从事审计业务时，只能进行有偿服务的审计是（）。
A、政府审计B、民间审计C、强制审计D、内部审计3、审计人员2002年1月15日上午（盘点日）到某企业审查原材料，当时盘点结果为1 327吨，又查阅2002年1月1日至1月15日的收发记录，经审核无误后，证实此间原材料收入量为2000吨，发出量为1900吨。
那么，该企业2001年12月31日原材料账面存量应该是（）A、1217B、1200C、200D、8004、在审计过程中，无权对被审计单位的违法、违规行为依据法律做出处理、处罚决定的审计是（）A、政府审计B、民间审计C、部门内部审计D、单位内部审计5、在审计过程中，（）是惟一可由审计人员控制的风险。
A、期望风险B、固定风险C、检查风险D、控制风险6、一般情况下，哪种审计证据最可靠（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据7、下列各选项中，不应属于审计工作底稿的基本内容的是（）。
A、审计项目名称B、编制者姓名及日期C、会计责任和审计责任D、审计过程记录8、下列审计证据中最不可靠的是（）。
A、口头证据B、书面证据C、实物证据D、环境证据9、以下不属于控制程序的要素是（）。
A、会计系统B、交易授权C、独立稽核D、职责划分10、独立审计第一人是（）。
A、火龙巴巴仆B、卢卡.巴其阿勒C、查尔斯.斯耐尔D、罗帕特.巴乔11、不属于民间审计总目标的是（）。
A、一贯性B、合法性C、盈利性D、公允性4三、多项选择题1、审计的独立性主要表现为（）A、机构独立B、人员独立C、经济独立D、工作独立2、民间审计人员的法律责任按其形成原因可分为（）A、违约B、重大过失C、欺诈D、普通过失3、统计抽样审计可以分为（）A、属性抽样B、变量抽样C、实质性抽样D、符合性抽样4、独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是注册会计师执行（）的审计业务并出具审计报告的具体规范。
韶关学院2010级会计学专业“审计学”案例
2010级会计学专业“审计学”作业一、审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企业应收帐款帐户有100户，除有10户应收帐款每户超过100万元以上，20户应收帐款每户超过10万元以上外，其余70户都在5万元左右。
审计人员首先对应收帐款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。
问题：1．请确定函证的范围和对象，并说明理由2．起草一份肯定式询证函3．假定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见：（1）无法复核（2）所欠余额20000元已于当年12月25日支付（3）大体一致（4）经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是次年1月5日，因此询证函所称12月30日欠款之事与事实不符（5）本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对帐单所列两张发票的金额5000元（6）所购货物从未收到针对上述意见，审计人员应作何种处理？二、张三和李四注册会计师负责对东方公司2009年度财务报表进行审计，审计东方公司2009年度营业收入时，为了确定东方公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，张三和李四注册会计师拟从东方公司2009年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。
东方公司2009年共开具连续编号的销售发票4 000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，张文和李萍注册会计师计划从中选取10张销售发票样本。
随机数表（部分）（1）（2）（3）（4）（5）（1）10480 1501l 01536 02011 81647（2）22368 46573 25595 85313 30995（3）24130 48360 22527 97265 76393（4）42167 93093 06243 61680 07856（5）37570 39975 81837 16656 06121（6）7792l 06907 11008 4275l 27756（7）99562 72905 56420 69994 98872（8）9630l 91977 05463 07972 18876（9）89759 14342 63661 10281 17453（10）85475 36857 53342 53988 53060 【要求】（1）假定张三和李四注册会计师以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（2）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
案例、综合题（二）
1. 注册会计师在2009年3月1日审查ABC公司2008年12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括以下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2 000元；(2)采购人员差旅费2 500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。
经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。
要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。
2.某市审计局小李对某电扇厂应收账款进行审计，发现应收账款有市某商场明细账20××年1月1 日借方余额80000元，本期借方、贷方均无发生额。
20××年末仍为借方余额80000元，本期借方贷方均无发生额。
据查，此款是1999年某商场向该电扇厂购进电扇500台发生的货款。
要求：分析应收账款存在的问题。
3. 审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本月内一笔业务的处理如下：从外地购进材料一批，共8500公斤，计价款为293250元，运杂费1450元，财会部门将原材料价款收入原材料成本，运杂费计入管理费用，材料入库后，仓库转来验收单。
发现材料短缺20公斤，经查明是运输中的合理耗费。
要求：⑴指出材料采购管理工作中存在的问题。
⑵指出是否需要作调整分录，应如何调整。
综合题
1. 资料：审计师在对某公司的当年投资业务进行审计时，发现该公司对另一公司的股权投资（占受资企业净资产的40％）未记录取得收益的业务事项。
经对受资企业函证得知，受资企业去年获净润120万元，并已于本年初向本公司分配现金股利6.4万元；受资企业与本公司的所得税税率一致。
经对本公司会计记录的进一步审查，了解到本公司将取得的现金股利分别记入了“银行存款”和“其他应付款”账户。
要求：请你作为审计人员指出业务在的问题及其对会计报表的影响，并提出账项调整的初步意见。