其他货币资金二级科目

其他货币资金二级科目银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款交易性金融资产二级科目成本，公允价值变动应收（付）票据二级科目银行承兑汇票，商业承兑汇票（<6个月）资产减值损失二级科目计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回）低值易耗品二级科目在用，在库，摊销长期股权投资二级科目（权益法）成本，损益调整，其他权益变动其他应收款二级科目1.各种赔款、罚款；2.出租包装物租金；3.向职工收取的各种垫付款项；4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；6.预付账款转入；7.其他各种应收、暂付款项。

应交税费的二级科目增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（一）应交增值税应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（三）应交所得税借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（四）应交土地增值税借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税借记“管理费用”科目，贷记本科目（六）应交个人所得税借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目应付职工薪酬二级科目本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

企业发生应付职工薪酬的主要账务处理1 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。

管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。

2 企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

3 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

4 企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。

企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

企业发放职工薪酬的主要账务处理1 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

2 支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3 按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目4 企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

5 企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

6 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

其他应付款二级科目经营租入固定资产（包装物）租金，存入保证金长期借款，应付债捐二级科目本金，利息调整，应计利息，面值利润分配二级科目1.提取法定盈余公积 2 提取任意盈余公积 3.提取法定公益金 4.应付普通股股利5转作资本（或股本）的普通股股利 6.未分配利润7盈余公积补亏盈余公积二级科目.1法定盈余公积 2.任意盈余公积 3.法定公益金资本公积二级科目股本溢价，其他资本公积管理费用二级科目设置1.管理费用——工资——基本工资2.管理费用——职工福利费——福利费——加班费——医疗补助——临时工工资3.管理费用——折旧费4.管理费用——修理费5.管理费用——中介费/代理费6.管理费用——办公费——书报费7.管理费用——物料消耗——印刷费8.管理费用——低值易耗品摊销——日常办公用品费9.管理费用——无形资产摊销——消耗用品费10.管理费用——开办费摊销——年检/审计费11.管理费用——租赁费——其他12.管理费用——运输费13.管理费用——邮电费——快递费 14.管理费用——电话费——固定电话费——上网费——手机费15.管理费用——坏账准备 16.管理费用——存货跌价准备17.管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费/教育培训费—— /修理费/招待费/活动经费/市内交通费 /差旅费 /其他18.管理费用——技术转让费 19.管理费用——技术研究开发费20.管理费用——技术提成 21.管理费用——待业保险费22.管理费用——劳动保险费 23.管理费用——工会经费24.管理费用——住房公积金 25.管理费用——会议费26.管理费用——职工教育经费 27.管理费用——劳动保护费28.管理费用——董事会费——活动经费/——会议费/ ——差旅费29.管理费用——培训费——讲师费/——资料费/ ——餐费 /——其他30.管理费用——咨询费31.管理费用——差旅费——国内/——国外/ ——培训差旅费 /——市内交通费32.管理费用——税金——印花税 /——车船使用税/——房产税/——土地使用税33.管理费用——水电费 34.管理费用——保险费35.管理费用——招待费——招待费/ ——活动经费36.管理费用——车辆费——油费/——养路费/ ——租车费/——修理费/——车辆维护用品费 /——车辆租 /——其他37.管理费用——其他——签证费/——展位/摊位费/——清洁费/——保安费/——其他财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣销售费用二级科目运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。

其他业务成本科目销售材料成本，出租固定资产（无形资产）折旧/摊销，出租包装物成本/摊销研发支出二级科目费用化支出，资本化支出营业外支出二级科目1、固定资产盘亏；2、处置固定资产净损失；3、出售无形资产损失；4、债务重组损失；5、计提的固定资产减值准备；6、计提的无形资产减值准备；7、计提的在建工程减值准备； 8、罚款支出； 9、捐赠支出；10、非常损失； 11、赔偿金； 12、违约金等。

营业外收入二级科目处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收制造费用二级科目工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他生产成本二级科目生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算，核算对象（如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）。

生产成本科目设二级科目-A产品和B产品下设三级科目，分别是直接材料，直接人工，制造费用一般纳税人交增值税有商业或工业）一、地税1、E税通（交个人所得税/社保）2、网报每月15号前网上交（交附加）3、报税期（10月1-15号）①、抄税-税控机内-10月佛山1-12号前（南海1-7号前，顺德1- 15 ），抄税是把税控机内已开出的发票读入到IC卡里,②报税--易税门户/也叫龙山税友：把已抄入IC卡里的已开出发票信息从网上发送给税所③10月1-15导入销售发票进电子申报的“销项发票管理”，（把税控机内的发票引入电子申报内）④“纳税申报”把电子申报里的报表上传国税网（南海佛山一样）⑤网上缴税第三步做纳税申报,并把报表上传国税网并按网上缴税⑥清卡（抄卡后可以开票,网上申报后交完税才能清卡，清卡后可以买发票）⑦电子数据采集（就是把电子申报内的财务报表上传国税网）⑧“完税”下月开始录入发票认证前要到“电子申报”里按“完税.”⑨可以开始认证下月的发票4、企业所得税度报5、企业所得税年报-年报-汇算清缴（次年的5月31号前交）前台申报第一个问题关于增傎税专用发票的通知现有些企业先让你开出增傎税专用发票，要求你复印这张发票，并传真给他。

他说你这样做，才让他确信你真的开出了发票给他，他才填银行汇款单打款给你。

请不要相信，如发传真给他时，最好在密码区内的相关数字涂黑了，让他不能拿着这复印件在网上先进行认证了，使你企业收不到款，并让他得以认证进行抵扣了，现时已好多学员这样向我咨询这种事项。

第二个问题避股东分红交分红税20%如是查帐征收，可以申请转为核定，然后核定是按开出发票额来交税的，不理会利润是多与少的。

那样，如你企业01年开业的，打算是07年结业（这七年外帐利润如是7万），那么在04年期间你就需把利润调为约2万（那如何调呢，就是多拿点费用回来充数，就可以把外帐利润调低了），那2万*20%=4000，才交4000元的税.一、企业税负控制原理由于增值税采用的计算方法是进项税额可以抵扣销项税额，因此，进项税额作为可抵扣的部分，对于纳税人实际纳税的多少产生了举足轻重的作用。

税法仅仅规定了部分用不可以抵扣的项目，比如用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等，但这是不够的。

如果每个企业都是以足够全部抵掉销项税额的进项税额来进行抵扣，我们可以想像一下，那时，代表国家行政执法的税务局将收不到任何来自增值方面的税收。

假如企业购进材料或接受劳务等取得了100%的进项税额，税务局也不会让企业100%的全部抵扣掉，他们内部有一个相对于每个行业的税负率标准，这个标准在本行业中的每个企业都应该执行。

这个标准就是所谓的税负率。

所以，税负率事实上来源于税务对企业可抵扣税额的控制。

税负(税收负担)指的是企业每销售100元应该缴纳的税收的合计。

税负率(即：税收负担率)则指的是企业应交的税收与销售收入之间的比率关系，广义的税负率是指企业所有缴纳的税收与销售收入之间的比率关系，而一般所说的税负率则单指增值税与销售收入之间的比率关系。