1.货币资金习题汇总

题型：单选题

1、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是( )。

A、冲减财务费用

B、计入其他应付款

C、冲减管理费用

D、计入营业外收入

正确答案：D

解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入

2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。

A、营业外支出

B、财务费用

C、管理费用

D、其他业务成本

正确答案：C

解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

正确答案：D

解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（无法查明原因的部分）

现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢

所以选项D不正确。

4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212,3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

A、212.3

B、225.1

C、205.9

D、218.7

正确答案：A

解析：调节后的银行存款余额= 216+(9.6 -6.9) -6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额= 212.3（万元）。

5、下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是( )。

A、企业销售商品收到商业汇票

B、企业用银行本票购买办公用品

C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D、企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

正确答案：A

解析：选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项B，C，D分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。

6、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是( )。

A、财务部门购买账簿1800元

B、销售部门宣传费2000元

C、工程人员工资50000元

D、生产车间办公费1100元

正确答案：C

解析:对企事业单位在结算起点( 1000元)以下的零星支出可以使用现金，在结

算起点以上的要以转账方式支付，所以选项A,B,D应当以转账方式支付。对支付

个人的劳务报酬没有金额起点限制，所以选项C正确。

7、2018年7月31 日，某企业进行现金清查时发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考

虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为( )元。

A、0

B、120

C、300

D、180

正确答案：B

解析：企业发生现金短缺，在报经批准处理前：借：待处理财产损溢 300 贷：库存现金 300

报经批准处理后：借：管理费用 120 其他应收款 180

贷：待处理财产损溢 300

8、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应( )。

A、计入以前年度损益调整

B、计人管理费用

C、计入其他应付款

D、计入营业外收入

正确答案：D

解析：企业应当定期进行现金清查，当发生现金溢余时，属于无法查明原因的现

金溢余应记入“营业外收入”科目。

9、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。

A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

正确答案：B

解析：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专用账户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金一外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

题型：多选题

1、企业现金清查中发现现金溢余，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目有( )。

A、其他应付款

B、管理费用

C、其他应收款

D、营业外收入

正确答案：AD

解析：企业现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。

2、下列关于库存现金的表述正确的有( )。

A、企业购买价值1020元的办公用品可以使用现金

B、企业内部各部门周转使用的备用金可以单独设置“备用金”科目核算

C、现金清查中无法查明原因的现金短缺计人营业外支出

D、现金清查中无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

正确答案：BD

解析：单位在结算起点（1000元）以上的支出需使用银行转账方式支付，所以选项A不正确；现金清查中无法查明原因的现金短缺计入管理费用，所以选项C 不正确。

3、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的有( )。

A、企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账

B、银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单

C、企业收到转账支票已办理入账手续，但银行尚未人账