期货业务内部控制和会计处理

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期货业务内部控制和会计处理

浅析期货公司内部控制问题与对策

Management经管空间 2018年7月077DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.21.077浅析期货公司内部控制问题与对策江苏东华期货有限公司韩越摘要：期货市场是高风险市场，其高风险不仅来自期货交易机制本身，市场内各参与主体可能存在的不规范运作也将加剧风险的程度，严重的风险事件甚至可能会引发市场系统性风险，加强期货公司内部控制，保障公司依法合规运营，防范和控制风险具有十分重要的现实意义。

本文在分析期货公司内部控制的重要性基础上，深入探讨了当前期货公司内部控制存在的问题，并针对性地提出了完善期货公司内部控制的对策措施。

关键词：期货公司内部控制风险防范中图分类号：F832.39 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)07(c)-077-02期货公司是依照《中华人民共和国公司法》以及《期货交易管理条例》规定设立的经营期货业务的金融机构，受到中国证监会、证监会派出机构、期货交易所、中国期货市场监控中心以及中国期货业协会“五位一体”的监督管理。

期货市场是高风险市场，高风险不仅来自期货交易机制本身，市场内各参与主体可能存在的不规范运作也将加剧风险的程度，严重的风险事件甚至可能会引发市场系统性风险。

期货公司作为期货交易的直接参与者和交易的中介机构，处于期货交易风险管控的核心位置，加之当前中国证监会“全面、依法、从严”的监管理念。

因此，加强期货公司内部控制，保障公司依法合规运营，防范和控制风险是十分必要的。

1 当前期货公司内部控制存在的问题1.1 期货公司法人治理不完善，缺乏监督制约机制随着期货市场的不断发展，行业监管在逐步强化，期货公司法人治理结构也在不断完善，从形式上基本能够按照现代企业制度的要求，建立股东会、董事会、监事会以及经营管理层“三会一层”的法人治理架构。

但在实际经营活动过程中，股东会、董事会以及监事会并没有完全发挥出应有的内部监督效果，内部奖惩机制还有待积极推广和加强。

期货内部控制制度

“库存商品 ”科目；若套期保值合约实现亏损，则作相反的会计分录。
（三）如果现货交易已经完成，套期保值合约应当立即平仓，并按财务处理第2条进行会计处理。
员核查期货经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供的交割单一致。若核查无误，则由交易确认员在账单上签字并向期货经纪公司发确认；若不一致，则需由结算员同交易员一起核查原因。若发生错单情况，则按第四十二条交易错单处理程序进行处理。
结算员需将最终结算情况传递给期货部经理、风险监督员和交易员。
第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期保值方案，若不符合，须立即报告公司总经理。
总经理
合规管理员（审计部设）
期货部期货业务结算部门期货业务监督部门
（销售分公司下设）（财务部、企管部）（审计监察部）
交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监
理员拨员算员易确认员督员
第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任，向总经理负责。
第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位，具体如下：
企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结算单据列明的金额，借记“递延套保损益 ”科目，贷记“期货保证金-套保合约”科目。
企业套期保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金，借记 “期货保证金-非套保合约 ”科目，贷记 “期货保证金-套保合约 ”科目。
企业套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏，同被套期保值业务发生的成本相配比时，若期货市场上的套期保值合约实现盈利，则借记 “递延套保损益”科目，贷记
第十四条如因各种原因造成被授权人的变动，应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起，不再享有被授权的一切权利。
第四章套保投资业务的申请和审批制度
第十五条公司开展套期保值业务须将具体运行方案提前报董事会或董事长制定人员，确定套期保值额度、止损限额、业务权限、操作策略、资金调拨、效果评估等进行审核批准后执行。

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨随着金融市场的不断发展和全球化程度的不断提高，期货市场作为金融市场中的重要组成部分，其规模和影响力不断扩大。

由于期货交易的特殊性和复杂性，期货市场一直存在着一些内控制度方面的问题。

这些问题既包括内部管理体制的不健全，也包括从业人员的道德风险等方面的问题。

本文将对期货行业内控制度存在的问题进行具体分析，并提出相应的对策探讨以期能够更好地规范期货市场。

一、期货行业内部管理体制不健全的问题1. 内部管理机制滞后期货公司作为期货市场的参与者和中介机构，其内部管理机制的滞后是当前期货行业面临的一个主要问题。

一些期货公司的内部管理机制相对滞后，企业管理层对市场和风险的认识不足，内部控制机制不完善，导致市场风险和内部风险的积聚。

期货公司在内部管理方面存在一些缺陷，包括对于风险控制的不足，对于内部人员操纵市场的不当监管等问题。

2. 内部人员素质低下另外一个影响期货公司内部管理的因素是内部人员素质低下。

期货市场是一个专业性很强的市场，需要从业人员具备丰富的市场知识、良好的职业道德和高水平的管理能力。

在现实中，一些期货公司的从业人员并不具备相应的素质，这不仅影响了期货公司的内部管理质量，也容易造成市场风险和内部风险的扩大。

二、从业人员道德风险的问题1. 信息泄露风险在期货市场中，信息是最重要的资产之一。

一些从业人员出于私利或其他原因，可能会泄露企业机密信息。

这不仅对企业自身和客户的利益造成损害，也容易引发市场乱象，加剧市场的不稳定性和不确定性。

2. 操纵市场风险另外一个从业人员的道德风险问题是操纵市场风险。

一些从业人员为了谋取私利，可能会以不正当的手段操纵市场，导致市场价格波动异常，市场秩序受到破坏，给市场带来巨大的风险隐患。

三、对策探讨面对期货行业内控制度存在的问题，需要采取相应的对策来解决。

期货公司需要完善内部管理机制，加强对市场和风险的认识，建立完善的内部控制机制，提高对市场风险和内部风险的防范和控制能力。

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨期货行业是金融行业中的一个重要组成部分，负责为企业和个人提供期货交易服务。

期货行业内控制度是保障期货市场健康发展的重要保障，然而目前存在一些问题，需要探讨相应的对策。

一是内控制度落后，不适应行业发展需求。

随着科技的快速发展和市场的不断变化，期货行业面临着新的挑战和机遇。

一些期货行业的内控制度仍然停留在传统的纸质文件和人工操作的阶段，无法满足高效、便捷的需求。

针对这个问题，应加强内控制度的科技化建设，推广使用电子化操作系统，提高内控效率。

加强内控制度的学习和研究，与时俱进地更新和完善内控制度，使其能够适应当前市场的变化。

二是内控制度的执行不力问题。

期货行业内控制度虽然有一套完整的制度，但由于监管不完善和执行不到位，导致一些问题无法有效解决。

解决这个问题，首先应加强监管力度，建立健全的内控制度执行监管机制，加大对期货行业的监督和检查力度。

加强内部培训和教育，提高从业人员的内控意识和执行能力，确保内控制度能够得到有效执行。

三是内控制度的改革问题。

一些期货行业的内控制度制定时间较早，与市场的需求和发展不相适应，需要进行相应的改革和更新。

解决这个问题，应加强内控制度的改革研究，充分调研、分析和研究期货行业的发展趋势和市场需求，根据市场需求进行内控制度的更新和改革。

加强与企业和市场的沟通和合作，共同研究和解决内控制度存在的问题，促进期货行业的健康发展。

解决这个问题，应加强内控制度的完善工作，强化风险管理和风险评估，建立健全内部控制机制。

加强内部风险控制和内部审计工作，及时发现和解决问题，确保内控制度能够有效地防范风险。

期货行业内控制度存在的问题主要包括落后、执行不力、改革不足和不完善等方面。

应通过加强科技化建设、加强监管力度、加强改革研究和完善内控制度等措施，解决这些问题，提升期货行业内控制度的效能，促进期货行业的健康发展。

股份公司商品期货、期权套期保值内部控制制度

XX股份有限公司商品期货、期权套期保值内部控制制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）商品期货、期权套期保值业务，增加公司应对原料市场价格波动风险的手段，提升公司对原料市场的价格把握和风险管控能力，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》等国家有关法律、法规以及《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等规定，特制定及修订本管理制度。

第二条公司在期货、期权市场以从事套期保值交易为主，不得进行投机和套利交易。

第三条公司的期货、期权套期保值业务只限于在境内期货、期权交易所进行场内市场交易，不得进行场外市场交易。

第四条公司的套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所需原材料相同、相近或类似的期货、期权品种，目的是充分利用期货、期权市场的套期保值功能，减少公司生产所需的主要原材料因价格波动造成的损失。

套期保值的数量不得超过年度现货交易的数量。

公司严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经营。

公司安排具有与套期保值保证金相匹配的自有资金，不得使用募集资金直接或间接进行套期保值。

第五条本制度适用于公司及本公司的分公司、子公司和经营部门。

第六条公司应以公司及其分公司、子公司名义设立专门的期货、期权套期保值交易账户，不得使用他人账户进行期货、期权套期保值业务。

第二章组织机构及职责第七条董事会是公司期货、期权套期保值业务的最高决策机构。

主要职责为：(一)审批公司期货、期权套期保值业务的管理制度和管理工作程序；(二)审批期货、期权套期保值业务保证金资金额度；(三)审批公司年度期货、期权套期保值业务方案；(四)审批其它与公司期货、期权套期保值业务相关的重要决策。

第八条套期保值领导小组是公司期货、期权套期保值业务的决策机构。

成员包括：董事长，副董事长，总经理，生产中心总经理，采购中心总经理，销售中心总经理，财务中心总经理。

期货经营内控制度

第十九条公司根据实际情况，如果需要进行实物交割了结期货头寸时，应提前对现货
产品采购员、交易员及资金调拨员等相关各方进行妥善协调，以确保交割按期完成。
第五章风险管理制度
第二十条公司在开展境内期货业务前须做到：
1、认真选择境内期货经纪公司；
2、合理设置境内期货业务组织机构和选择安排相应岗位业务人员：
2、保值头寸价格变动风险：根据公司期货业务方案测算已建仓头寸和需建仓头寸在价
格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。
第二十四条公司建立以下内部风险报告制度和风险处理程序：
1、内部风险报告制度：
（1）当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时，交易员应立即报告期货主管领导和风险管理员；当市场价格发生异常波动的情况时，期货交易部门主管和风险管理员应立即报告公司总经理，同时上报公司期货指导小组。
第二十一条公司设置期货稽核岗位，对公司期货业务监督部门主管负责。
第二十二条公司稽核主要职责包括：
1、参与制定境内期货业务有关的风险管理政策及管理工作程序；
2、监督境内期货业务有关人员执行风险管理政策和风险管理工作程序情况；
3、审查境内经纪公司的资信情况；
4、审核公司的具体期货交易方案；
5案；
（2）当发生以下情况时，稽核员应立即向公司总裁报告：
①境内期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工作程序；
②境内经纪公司的资信情况不符合公司的要求；
③交易员的交易行为不符合确定的操作方案的；
④公司境内期货业务出现或将出现有关的法律风险。
2、风险处理程序：
（1）公司总裁及时召开公司“期货指导小组”和有关人员参加的会议分析讨论风险
第二章组织机构
第六条公司的期货业务组织机构设置如下：

期货业务会计处理

期货业务会计处理推荐文章期货交易业务会计账务处理热度：会计岗位竞职演讲热度：票据会计竞争上岗演讲稿热度：保险业务员下半年工作计划范例2019 热度：财务会计个人工作总结热度：为了规范期货交易所商品期货交易业务的会计核算，现对期货交易所(办理商品期货业务的会计处理。

跟小编一起俩了解看看吧。

期货会计处理方法一、会计科目交易所在办理商品期货业务时，应在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目：(一)“应付保证金”科目，核算交易所收到会员划入的各种保证金。

本科目应设置以下两个明细科目：1、结算准备金。

本明细科目核算会员划入交易所尚未被合约占用的保证金。

本明细科目应按会员进行明细核算。

2、交易保证金。

本明细科目核算会员划入交易所已被合约占用的保证金。

本明细科目应按会员进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映会员结余的保证金。

(二)“会员盈亏”科目，核算会员期货合约当日发生的盈亏。

本科目借方反映会员的净盈利额;贷方反映会员的净亏损额。

本科目无余额。

(三)“应付席位费”科目，核算交易所向会员收取的因其在基本席位之外增设席位而支付的席位占用费。

本科目期末贷方余额，反映交易所向会员收取的席位占用费余额。

本科目应按会员进行明细核算。

(四)“应付交割款”科目，核算应付给买方或卖方会员的实物交割款项。

(五)“交割货物”科目，核算实物交割时卖方会员违约而由交易所征购货物的价值;或买方会员违约，交易所从卖方会员接管并进行拍卖货物的价值。

(六)“风险准备”科目，核算交易所按规定提取的期货风险准备。

本科目期末贷方余额，反映交易所结余的期货风险准备。

(七)“应收风险损失款”科目，核算交易所在违约会员保证金不足时，向受损会员实际垫付的风险损失款项。

本科目期末借方余额，反映交易所向受损会员垫付的风险损失款项余额。

本科目应按会员进行明细核算。

(八)“手续费收入”科目，核算交易所按规定向会员收取的交易、交割等手续费。

(九)“年会费收入”科目，核算交易所按规定向会员收取的年会费。

2020年公司商品期货套期保值业务内部控制制度

2020年公司商品期货套期保值业务内部控制制度2020年5月目录第一章总则 (3)第二章审批权限 (4)第三章组织机构及其职责 (4)第四章授权制度 (6)第五章业务流程 (7)第六章风险管理制度 (8)第七章报告制度 (11)第八章期货套期保值业务的信息披露 (12)第九章档案管理制度 (12)第十章保密制度 (13)第十一章责任追究 (13)第十二章附则 (13)第一章总则第一条为规范公司从事商品期货套期保值业务，有效防范和控制风险，制定本制度。

第二条本制度所称“期货套期保值业务”是指：公司以规避生产经营中使用的主要原材料价格波动所生产的风险为目的，结合销售和生产采购计划，进行境内期货交易所上市标准化期货合约的交易，实现抵消现货市场交易中存在的价格波动风险，以此达到稳定采购成本的目的，保障公司业务稳步发展。

第三条本制度同时适用于本公司全资子公司及控股子公司等合并报表范围子公司。

第四条公司从事期货套期保值业务，应遵循以下原则：1、公司在商品期货市场，仅限于从事套期保值业务，不得进行投机和套利交易；2、公司的期货套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所需原材料相关的期货品种，不得参与从事非主要原材料的期货业务；3、公司进行套期保值的数量原则上不超过产品生产计划中所对应的所需要使用套期保值原材料的需要数量，期货持仓量应不超过公司计划生产经营规模总量；4、期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出公司实际经营月份计划；5、公司应当以自己的名义设立套期保值交易账户，不得使用他人账户进行套期保值业务；6、公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金，应严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经营。

第二章审批权限第五条参与套期保值业务，需由本公司董事会审议批准后方可实施。

参与套期保值业务的公司只能开设一个账户进行套期保值交易。

套期保值账户保证金总额低于人民币伍仟万元（含）的交易由公司董事会审批同意后，交由期货领导小组具体操作，套期保值账户保证金总额超过人民币伍仟万元的交易，由董事会提交公司股东大会审议同意后，交由期货领导小组具体操作。

期货业务内部控制制度

子丑寅卯甲乙股份有限公司套期保值内部控制制度张涛@2~19参考其他方案，表示感谢。

2013年1月8日目录第一章总则 (2)第二章组织结构设置 (2)第三章职责分工 (3)第四章业务流程 (4)第五章风险管理 (5)第六章业绩考核 (7)第七章授权制度 (8)第八章财务处理 (9)第九章信息保密 (9)第十章档案管理 (10)第十一章附则 (10)第一章总则第一条为了规范新疆子丑寅卯甲乙股份有限公司（以下简称“公司”）期货套期保值业务（以下简称“期货业务”）的经营行为和业务流程，加强公司对期货业务的内部控制，防范交易风险，确保公司金融资产和期货业务资金的安全，根据国家有关法律法规制定本管理制度。

第二条公司进行期货业务为规避与公司生产经营所需原材料相关的商品价格波动对生产经营产生的不利影响，化解价格风险。

非董事会特批，不得进行商品期货的投机交易。

第三条公司期货业务仅限于在国内期货交易所挂牌的相关商品的期货合约。

第四条公司设立期货业务决策委员会，经董事会授权作为负责期货业务的最高管理机构。

设立期货部，负责制定期货业务等相关的风险控制策略和程序；负责套保方案和交易计划的拟定，经授权进行期货业务交易工作；负责与相关部门的协调沟通。

第五条公司进行期货业务的数量不超过公司生产经营规模需求总量，期货持仓量不超过套期保值的现货量。

第六条公司根据实际需要对期货套期保值内部控制制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。

第七条公司的期货套期保值内部控制制度应传达到从事期货业务的部门和人员，每位相关人员应理解并严格贯彻执行。

第二章组织机构设置第八条公司套保业务组织机构设置如下：第九条公司按以上组织机构设置相应岗位，具体如下：1、期货经理：由公司期货部经理担任；负责监控市场行情、制定和执行套期保值方案（须核定）、期货交易方案（备案）、在期货业务授权书许可内执行期货业务、对已成交的交易进行跟踪和管理。

根据市场变化情况，及时调整、制定交易方案，并向PVC期货业务决策委员会提交书面备案；2、财务管理员：由财务部人员兼任；根据套保方案调拨资金、相关账务的财务核算工作。

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨

期货行业内控制度存在的问题及对策探讨期货行业是金融市场中一个重要的组成部分，同时也是一个高风险高收益的投资领域。

为了保障金融市场的稳定和投资者的利益，期货行业需要建立健全的内控制度来规范经营行为。

实际情况表明，期货行业内控制度存在着一些问题，需要寻求解决对策。

1.风险管理不到位期货市场的特点决定了其高风险的性质，因此风险管理是期货公司内控制度的核心内容。

一些期货公司的风险管理体系存在问题。

一些期货公司在风险管理方面缺乏有效的风险评估和监控机制，无法及时发现和控制风险的暴露。

风险管理主要集中在交易层面，而对于其他业务和运营风险的管理相对不足。

一些期货公司在风险管理上存在严重违规情况，甚至存在操作失误或故意操作导致的风险事件。

2.内部控制不完善内部控制是保障期货公司资产安全和业务正常运行的重要手段。

一些期货公司的内部控制存在不完善的情况。

一些期货公司的内部控制机制不够完善，存在着内部流程不规范、操作程序模糊和审核制度不健全的问题。

在人员配备和培训方面存在薄弱环节，导致内部控制执行不力和效果不佳。

一些期货公司的内部控制存在被绕过或规避的情况，导致内部控制失效。

3.合规风险高期货行业是受监管的金融业务，但是一些期货公司在合规方面存在较高的风险。

一些期货公司对监管政策和规定了解不够充分，导致在业务开展过程中出现严重的合规差错。

一些期货公司在合规政策执行方面存在违规操作或者规避监管的情况。

一些期货公司在内部合规管理机制上存在缺失或者不力的情况，导致合规风险持续高发。

二、对策探讨1.加强风险管理为了解决期货行业风险管理不到位的问题，期货公司应当加强风险管理力度。

完善风险管理体系，建立全面的风险评估和监控机制，及时识别和控制风险暴露。

拓展风险管理范围，将风险管理覆盖到所有业务和运营环节，形成全方位的风险管理体系。

加强风险管理意识，提高员工对风险管理的认识和能力，严格执行风险管理规定，避免违规情况的发生。

2.完善内部控制为了解决期货行业内部控制不完善的问题，期货公司应当完善内部控制机制。

期货公司内控合规制度范本

期货公司内控合规制度范本第一章总则第一条为了加强期货公司内部控制和合规管理，根据《中华人民共和国公司法》、《期货交易管理条例》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称期货公司内控合规制度，是指期货公司为防范和化解风险，确保公司稳健经营，遵循合法、合规、公正、透明的原则，对公司内部组织结构、业务流程、风险管理、信息披露等方面进行规范的制度安排。

第三条期货公司应当设立内控合规部门，负责公司内控合规制度的制定、实施、监督和评估工作。

第二章组织结构第四条期货公司应当建立完善的组织结构，明确各部门的职责和权限，形成相互制衡、相互协调的内部管理机制。

第五条期货公司应当设立董事会、监事会和经理层，分别负责公司决策、监督和经营管理。

第六条期货公司应当设立专门的风险管理部门，负责识别、评估、监控和控制公司经营过程中的各类风险。

第三章业务流程第七条期货公司应当对各项业务流程进行明确规定，确保业务操作符合法律法规和公司内部规定。

第八条期货公司应当建立健全客户管理制度，对客户进行分类管理，确保为客户提供适合其风险承受能力的期货服务。

第九条期货公司应当加强对投资者适当性管理，严格执行投资者适当性制度，确保投资者能够充分了解期货交易的风险。

第四章风险管理第十条期货公司应当建立健全风险管理制度，包括但不限于风险识别、评估、监控和应对等环节。

第十一条期货公司应当加强对期货交易风险的监控，建立健全交易风险管理制度，确保交易操作符合法律法规和公司内部规定。

第十二条期货公司应当加强对资金风险的监控，建立健全资金管理制度，确保公司资金安全。

第五章信息披露第十三条期货公司应当建立健全信息披露制度，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。

第十四条期货公司应当及时向投资者披露公司经营状况、财务状况、风险状况等信息，保障投资者的知情权。

第十五条期货公司应当加强对信息披露的监督，确保信息披露内容符合法律法规和公司内部规定。

第六章监督与评估第十六条期货公司应当建立健全内部监督机制，对内控合规制度的执行情况进行监督。

期货公司内部管理制度

第一章总则第一条为规范期货公司的内部管理，保障公司业务的正常运行，防范和化解风险，提高公司整体竞争力，特制定本制度。

第二条本制度适用于期货公司及其下属分支机构、子公司和关联企业。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规和行业政策，确保公司业务合规合法。

（二）安全性原则：强化风险意识，建立健全风险控制体系，确保公司资产安全。

（三）效益性原则：优化资源配置，提高公司经营效益。

（四）责任性原则：明确各部门、岗位的职责，强化责任追究。

第二章组织架构第四条期货公司设立董事会、监事会、总经理层和各部门，实行总经理负责制。

第五条董事会负责公司战略决策、重大事项决策和公司治理。

第六条监事会负责对公司财务、经营和管理活动进行监督。

第七条总经理负责公司日常经营管理，组织实施董事会决议。

第八条各部门按照职责分工，负责具体业务运营和管理工作。

第三章职责与权限第九条董事会职责：（一）制定公司发展战略和经营方针；（二）审议批准公司年度报告、财务预算、决算；（三）决定公司重大投资、融资、担保事项；（四）决定公司机构设置、人事任免；（五）决定公司合并、分立、解散或者变更公司形式。

第十条监事会职责：（一）监督董事会、总经理执行公司决策；（二）检查公司财务状况，对董事会、总经理提出的财务报告进行审查；（三）对董事会、总经理违反公司规定的行为提出纠正意见。

第十一条总经理职责：（一）组织实施董事会决议；（二）主持公司日常经营管理；（三）制定公司年度工作计划；（四）建立健全公司内部控制制度；（五）组织实施公司风险控制措施。

第十二条各部门职责：（一）按照公司规定，负责具体业务运营和管理；（二）制定本部门工作计划，组织实施；（三）建立健全本部门内部控制制度；（四）完成公司交办的其他任务。

第四章内部控制第十三条建立健全内部控制体系，包括风险控制、合规控制、财务控制、信息技术控制等。

第十四条风险控制：（一）制定风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和报告流程；（二）建立风险预警机制，及时识别、评估和报告风险；（三）制定风险应急预案，确保风险得到有效控制。

期货公司财务管理制度

第一章总则第一条为规范期货公司的财务行为，加强财务管理，确保公司财务安全，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《期货交易管理条例》等法律法规，结合期货公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于期货公司及其分支机构、子公司等所有从事期货业务的机构。

第三条期货公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。

2. 实事求是：真实、准确、完整地反映公司财务状况。

3. 严格管理：建立健全财务管理制度，加强财务监督，确保财务安全。

4. 提高效益：优化资源配置，提高公司经济效益。

第二章财务管理组织架构第四条期货公司应设立财务管理部门，负责公司财务管理工作。

第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责制定、修订和实施公司财务管理制度；2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送；3. 负责公司财务预算的编制、执行和监督；4. 负责公司资金的管理和使用；5. 负责公司税务申报和缴纳；6. 负责公司财务风险的识别、评估和控制。

第三章财务核算与报告第六条期货公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，真实、准确、完整地记录和反映公司的财务状况和经营成果。

第七条期货公司应建立健全财务报表体系，按期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并及时报送相关监管部门。

第八条期货公司应按照国家规定，定期进行财务审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。

第四章资金管理第九条期货公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。

第十条期货公司应设立资金管理部门，负责公司资金的管理和使用。

第十一条资金管理部门的主要职责：1. 负责公司资金预算的编制、执行和监督；2. 负责公司资金的筹集、调配和使用；3. 负责公司资金的风险控制；4. 负责公司银行账户的管理。

第五章内部控制与审计第十二条期货公司应建立健全内部控制制度，确保公司财务活动的合规性和有效性。

期货内部控制制度

期货套期保值内部控制制度第一章总则第一条为加强公司对期货套期保值业务的内部控制，有效防范和化解风险，根据《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规制定本管理制度。

第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为主，不得进行投机交易。

公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的PVC期货品种，主要目的是用来回避现货交易中价格波动所带来的风险。

第三条公司在销售分公司内部设立期货部门，负责制订公司期货套期保值业务等相关的风险管理政策和程序，核准交易决策。

第四条公司审计监察部负责对公司期货套期保值业务相关风险控制政策和程序的评价和监督，及时识别相关的内部控制缺陷并采取补救措施。

第五条公司建立向董事会提供关于期货套期保值业务的报告制度，明确报告类型及内容，报告时间及频率，明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系，理解并严格贯彻执行本管理制度。

公司期货部门和审计部门及时向董事会报告交易及相关业务情况。

第六条公司董事会根据期货部门和审计部门的报告，定期或不定期对现行的期货套期保值风险管理政策和程序进行评价，确保其与公司的资本实力和管理水平相一致。

第七条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和规范内部控制的需要。

第二章组织机构第八条公司的期货套期保值业务组织机构设臵如下图所示：总经理合规管理员（审计部设）期货部期货业务结算部门期货业务监督部门（销售分公司下设）（财务部、企管部）（审计监察部）交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监理员拨员算员易确认员督员第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任，向总经理负责。

第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位，具体如下：（一）交易员：由专职人员担任；（二）结算员：由企管部核算员担任；（三）风险监督员：由专职人员担任；（四）资金调拨员：由财务部部长兼任；（五）交易确认员：由结算员兼任；（六）会计核算员：由财务部会计核算员兼任；（七）合规管理员：由审计监察部部长兼任；（八）档案管理员：由销售分公司档案管理员兼任；第三章授权制度第十一条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。

期货经营内控制度

经营业务内部控制制度（期货部分）第一章总则第一条为规范经营业务中涉及的期货交易业务，实现期货对企业经营业务形成有效的拓展和补充，防范经营风险和交易风险，确保公司金融资产安全，特制定本制度。

第二条公司期货业务服从于公司的经营思路，通过参与期货市场,拓展企业的购销渠道，将期货业务与企业生产经营实际紧密联系起来，丰富企业的经营手段；利用期货的交易保证金制度,以较小的资金控制现场市场的经营风险,同时降低企业采购成本，提高资金的利用率，规避市场波动给企业带来的不可预测的经营风险。

第三条公司成立由分管经营的副总裁牵头的期货工作指导小组，作为管理公司期货业务的最高决策机构，负责指导、监督、和决策经营过程中的重大事项。

第四条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。

《第五条公司的期货业务管理制度应传达到每位相关人员，每位相关人员应理解并严格贯彻执行本管理制度。

第二章组织机构第六条公司的期货业务组织机构设置如下：第七条公司的期货业务由公司期货指导小组主管。

[第八条公司按以上组织机构设置期货工作小组，并相应设立下列岗位：1、稽核员：由计划管理部安排专人担任，负责对期货业务进行全过程监督、审核。

2、资金风险控制：由财务部安排专人担任，负责出入金、交易、交割环节的风险监控。

3、结算确认：对交易结果进行确认，并负责交易是否按计划实施。

4、交易员：专门执行经过论证和签字的方案，负责向经纪公司下达交易指令。

第三章授权制度-第九条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。

第十条公司对境内期货交易操作实行授权管理。

交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额；期货交易授权书由公司期货指导小组负责人签署。

第十一条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。

第十二条如因各种原因造成被授权人的变动，应立即由授权人通知业务相关各方。

期货经营内控制度

制度的实施
监督与检查：定期对内控制度的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并加以改
进
内控制度的监督与检查
监督机构：设立专门的监督机构，对内控制度的实施进行监督和检查检查内容：检查内控制度的健全性、合理性和有效性，以及执行情况检查方式：定期检查和不定期抽查相结合，采用多种方式进行检查检查结果处理：对检查结果进行汇总和分析，及时发现问题并采取相应措施
内部控制与业务发展的紧密结合：期货经营机构需要将内部控制与业务发展紧密结合，确保内部控制能够为业务发展提供有力支持。例如，在业务创新过程中，需要同步考虑风险控制和合规管理的要求，确保业务创新符合监管要求。
内部控制的国际化发展：随着全球化的不断深入，期货经营机构需要关注国际市场的动态和监管政策的变化，加强与国际同行的交流与合作，推动内部控制的国际化发展。
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内部审计控制
内部审计的定义和目的
内部审计的工作流程
内部审计的职责和权限内部审计的风险控制
P期A货R经T营5内控制度的实施与监
督
内控制度的实施
明确实施目标：确保期货经营活动的合规性
和风险控制
制定实施方案：根据业务需求和风险状况，制定具体的实施计划和措施
组织与协调：确保各部门之间的密切合作，共同推进内控
期货经营内控制度的主要内容
组织架构控制
明确各部门职责与权限
建立完善的决策机制
确保信息沟通畅通
定期对组织架构进行调整与优化
授权批准控制
添加标题
授权批准的定义：授权批准是指企业各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

期货公司的财务管理制度

第一章总则第一条为规范期货公司的财务管理工作，加强财务管理，确保公司财务状况的真实、完整和合规，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《期货交易管理条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门及其他相关部门。

第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 诚信为本，合规经营；3. 实事求是，客观公正；4. 严格预算管理，提高资金使用效率；5. 强化内部控制，防范财务风险。

第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务管理部门，负责公司财务管理的日常工作。

第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责公司财务计划的编制、执行和监督；2. 负责公司财务报表的编制、审核和披露；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；4. 负责公司税务管理，依法纳税；5. 负责公司内部控制体系的建立、完善和执行；6. 负责公司财务人员的培训和考核。

第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 严格遵循国家有关法律法规，确保资金合规使用；2. 优化资金结构，提高资金使用效率；3. 加强资金风险控制，防范资金风险；4. 保障公司业务发展需求。

第七条公司资金来源包括：1. 股东投入；2. 借款；3. 业务收入；4. 其他合法收入。

第八条公司资金使用范围包括：1. 业务运营所需资金；2. 财务支出；3. 投资和融资；4. 其他合法用途。

第四章财务报表编制与披露第九条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十条财务报表编制应遵循以下原则：1. 依法合规，确保报表真实、完整；2. 符合会计准则，保证报表准确性；3. 及时披露，确保信息透明。

第五章内部控制第十一条公司建立健全内部控制体系，确保公司财务管理的规范、合规。

第十二条内部控制体系包括：1. 财务预算管理；2. 资金管理；3. 财务报表编制与披露；4. 财务风险控制；5. 内部审计。

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期货公司内控管理
二、以净资本为核心的风险监管制度
2、风险监管指标的计算
（1）风险监管指标包括期货公司的净资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标，其核心为期货公司的净资本。（2）净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性的风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金+/-其他调整事项
期货公司内控管理
一、保证金安全存管制度 6、保证金安全存管主要稽核事项
（1）保证金存管银行的存款余额+期货公司在期货交易所的权益总额之和≥期货公司上报的客户权益总额+公司存放于期货交易所的初始结算准备金之和（2）期货交易所上报的客户持仓与期货公司上报的每个客户持仓的核对
7、期货公司执行保证金安全存管理的主要措施
期货简要概述
三、期货的交易特点 1、以小博大：期货交易只需交纳比率很低的履约保证金，通常占交易额的5— 10%，从而使交易者可以用少量资金进行大宗买卖，节省大量的流动资金，资金回报率高。 2、交易便利：期货市场中买卖的是标准化的合同，只有价格是可变因素。这种标准合同既作为“抽象商品”代表实物商品，又作为一种交易单位，商品本身并不进入市场。合同的标准化提高了合同的互换性和流通性，使采用对冲方式了结义务十分方便，因此交易者可以频繁地进行交易，创造了许多盈利机会。 3、履约问题：所有期货交易都通过期货结算所进行结算，且结算所成为任何一个买者或卖者的交易对方，为每笔交易担保。因为结算所会员都是大证券商、大银行和大公司，所以交易者不必担心交易履约问题。 4、市场透明：交易信息完全公开，且交易采取公开竟价方式进行，使交易者可在平等的条件下公开竞争。 5、组织严密，效率高：期货交易是一种规范化的交易，有固定的交易程序和规则，一环扣一环，环环高效运作，一笔交易不论在交易所当地或异地均可以很快完成。
期货公司内控管理
一、保证金安全存管制度
１、法规依据
根据证监期货字【2006】9号《关于规范期货保证金存取业务有关问题的通知》，2007年颁布的《期货交易管理条例》。
2、专户管理
期货公司向客户收取的保证金存放于向中国证监会及中国期货保证金监控中心备案的保证金专用账户专户，并应当与自有资金分开，期货公司向客户收取的保证金属于客户所有，除了下列可划转的情形外，严禁挪作他用：第一，依据客户的要求支付可用资金；第二，为客户交存保证金，支付手续费、税款；第三，国务院期货监督管理机构规定的其他情形。
期货公司账务处理
一、主要依据是中国期货业协会颁布的《期货公司会计科目设置及核算指引》二、会计科目的设置及核算（一）、科目名称：期货保证金存款 1、本科目核算收到客户缴存的货币保证金以及公司存入期货保证金账户的款项。 2、本科目可按银行存款账户进行明细核算。 3、期货保证金存款的主要账务处理。（1）收到客户缴存的货币保证金时，按缴存的货币保证金金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。向客户划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，做相反分录（2）向期货保证金账户存入资金时，按存入的资金金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司从期货保证金账户划回资金时，按划回的资金金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。４、本科目期末借方余额，反映收到客户缴存的货币保证金金额以及存入期货保证金账户的款项。
期货简要概述
四、期货市场的参与者（客户构成） 1、套期保值客户：农业、制造业、商业、金融业等行业中的商品生产者、加工者、营销者、进出口商、金融机构。通过期货交易，可以很大程度地减少经济活动中时时存在的风险。 2、投机客户：在期货市场中利用价格的变动赚取差价的人。 3、期货市场中90%的人是投机客户，10%的人是套期保值客户。
期货简要概述
二、期货的基本特征 1、合约标准化：期货交易是通过买卖期货合约进行的，而期货合约除价格外，所有条款都是预先规定好的，是标准化的。 2、交易集中化：期货交易必须在期货交易所内进行。期货交易所实行会员制，只有会员方能进场交易。场外的客户参与期货交易，需委托期货经纪公司代理。 3、双向交易和对冲机制：因为期货合约是标准化的，所以，绝大部分交易可通过反向对冲操作解除履约责任。 4、当日无负债结算制度：为了有效地控制期货市场的风险，现代期货市场普遍建立了一套完整的风险保障体系，其中最重要的就是以保证金制度为基础的每日无负债结算制度。 5、保证金制度：期货交易只需缴纳少量的保证金，一般为成交合约价格的5%—10%，就能完成数倍乃至数十倍的合约交易。
期货公司账务处理
（二）科目名称：应收货币保证金 1、本科目核算本公司向期货交易所划出的货币保证金，以及期货业务盈利形成的货币保证金。 2、本科目可按期货结算机构进行明细核算。 3、应收货币保证金的主要账务处理。（1）公司向期货结算机构划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记本科目，贷记“期货保证金存款”科目。公司从期货结算机构划回货币保证金时，按划回的货币保证金金额，借记 “期货保证金存款”科目，贷记本科目。（2）公司收到期货结算机构划回的货币保证金利息时，按划回的利息金额，借记本科目，贷记“利息收入”科目。（3）客户期货合约实现盈利时，按结算单据列明的盈利金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。客户期货合约发生亏损时，按期货结算机构结算单据列明的亏损金额，借记“应付货币保证金”科目，贷记本科目。
期货公司内控管理
二、以净资本为核心的风险监管制度
3、期货公司风险监管指标标准
（1）期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准
①净资本不得低于人民币1500万元； ②净资本不得低于客户权益总额的6%; ③净资本按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于
人民币300 万元； ④净资本与净资产的比例不得低于40%; ⑤流动资产与流动负债的比例不得低于100%; ⑥负债与净资产的比例不得高于150%; ⑦规定的最低限额的结算准备金要求。
期货公司内部控制和会计处理
一、期货简要概述
二、期货公司主要内控管理制度三、期货公司主要账务处理
期货简要概述
一、期货（FUTURES)的定义
定义：所谓期货，一般指期货合约，就是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。广义的期货概念还包括了交易所交易的期权合约。期货交易是指在期货交易所内集中买卖期货合约的交易活动。
期货公司内控管理
一、保证金安全存管制度 4、通道唯一
（1）保证金安全管理对期货保证金存取业务的基本要求是投资者期货保证金的存取均通过期货公司的保证金账户和客户开设的期货结算账户以同行、转账的形式办理，不允许以现金、期货公司内部转账等形式办理出入金。目前，保证金存管银行为工、农、中、建、交五家银行。（2）期货公司与保证金封闭圈自有资金转入和转出必须通过主结算账户和约定的自有资金账户之间进行，禁止从其他通道办理上述事项。
期货公司内控管理
一、保证金安全存管制度
5、保证金安全存管的原理
期货保证金安全存管系统的工作原理,是从期货交易所、结算银行获取与投资者结算的相关信息,验证期货公司结算数据的真实性, 在此基础上逐日对期货公司保证金进行平衡测算,以保证期货公司封闭圈内的期货保证金大于等于客户权益总额。保证金存管的银行、期货交易所、期货公司这三大保证金安全主体都向中国期货保证金监控中心报送所有涉及保证金安全的数据信息。其中，期货保证金存管银行总行每日上报该行名下期货公司开立的期货保证金账户余额和每个账户的当日发生额的详细情况；所有期货交易所每日向上报当日结算数据；期货公司每日也及时上报当日结算数据。
期货简要概述
八、期货交易流程（续）
3、结算：结算是指根据交易结果和交易所有关规定对会员交易保证金、盈亏、手续费、交割货款和其他有关款项进行计算、划拨。结算分为：（1）交易所对会员结算（2）和期货公司对客户结算两个层次。 4、结算结果的送达和上传期货经纪公司将结算结果向客户和中国期货保证金监控中心报送。
（1）在认真贯彻执行保证金安全存管相关规定的前提下，做好每日的保证金封闭测算工作（2）当日保证金封闭圈余额与上日余额之差=当日公司手续费收入加减自有资金转入或转出加减其他收支
期货公司内控管理
二、以净资本为核心的风险监管制度
1、法律依据
2007年度颁布的《期货公司风险监管指标管理试行办法》根据该办法的规定，期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。
期货简要概述
八、期货交易流程
1、开户及下单：投资者与期货公司签定合同后，期货公司向期货交易所为客户申请交易编码，办理开户后的客户向期货公司保证金专用账户存入期货保证金（客户入金和出金可采用柜台或银期转账形式）。下单就是下达交易指令，下单方式一般是网上、电话和书面委托等； 2、成交回报与确认当期货经纪公司的出市代表收到交易指令后，在确认无误后以最快的速度将指令输入计算机内进行撮合成交，当计算机显示指令成交后，出市代表必须马上将成交结果反馈回期货公司的交易部。期货公司交易部将出市代表反馈回来的成交结果记录在交易单上并打上时间戳记后，将记录单报告给客户。成交回报记录单应包括如下几个项目：成交时间、成交手数、成交回报时间等。客户对交易结算单记载事项有异议，应当在下一个交易日开市前向期货经纪公司提出书面异议；无异议的，应当在交易结算单上签字确认。客户既未对交易结算单记载事项确认，也未提出异议的，视为对交易结算单的确认。
期货简要概述
五、我国期货市场基本由以下部分组成：
1、期货监管者 2、期货交易所 3、期货结算所 4、期货经纪商 5、期货交易者