财政支出绩效评价指标框架(参考)

财政支出项目绩效评价指标表

附件2 财政支出项目绩效评价指标表（参考格式）
（其他专项类）
项目名称：主管部门：
自评等级：优□ 良□中□低□差□无法评价□
情况
三级指标”及其权重可根据项目特点适当调整，但“二级指标”不可删减原有指标。

2.自评单位须填写各指标的自评分值及其得分的依据和理由。

3.自评等级分为优(90分以上)、良(80分-89分)、中(70分-79分)、低(60分-69分)、差(60分以下)、无法评价。

4.此表格与基础数据表一起由主管部门上报汇总报送，项目具体实施单位只需提供电子表格。

填报单位负责人（签名）：年月日
填表人（签名）：联系电话：。

财政支出项目绩效评价参考指标

财政支出项目绩效评价参考指标财政支出项目绩效评价是对政府投入的资金在实施过程中所产生的效果和影响进行评估和分析的过程。

为了能够全面准确地评价绩效，我们需要使用一系列指标来衡量和分析财政支出项目的效果。

下面是一些常见的财政支出项目绩效评价的参考指标。

1.经济效益指标：-增加就业率：评估财政支出项目对就业的影响，包括新增就业机会和提升就业人数。

-增加税收：评估财政支出项目对税收收入的影响，包括增加直接和间接税收收入。

-增加国内生产总值（GDP）：评估财政支出项目对国民经济增长的影响，包括增加投资和消费支出。

2.社会效益指标：-改善生活品质：评估财政支出项目对居民生活品质的影响，包括改善基础设施、提升社会福利等。

-促进教育和培训：评估财政支出项目对教育和培训机会的增加和改善。

-提升健康水平：评估财政支出项目对健康服务的提升，包括提供基本医疗保健和促进健康的措施。

3.环境效益指标：-减少环境污染：评估财政支出项目对环境污染的减少程度，包括减少废物排放和提升环境质量。

-加强生态保护：评估财政支出项目对生态系统和自然资源的保护和修复程度。

-提升可持续发展水平：评估财政支出项目对可持续发展目标的贡献，包括资源利用效率和环境友好性。

4.成本效益指标：-投资回报率：评估财政支出项目的经济效益与投资成本之间的比率，以反映项目的投资回报情况。

-成本效率：评估财政支出项目在实施过程中的成本效率，包括单位产出成本和效益成本比。

除了上述指标，还可以根据具体的财政支出项目设置更专业的评价指标，以满足项目的特定需求。

评价指标的选择应与项目目标和政策相一致，并充分考虑到项目的社会、经济和环境影响。

此外，评价指标的选择还应考虑到数据的可获得性和可度量性，以便进行实际的评估分析。

最后，财政支出项目的绩效评价还需要结合定性和定量分析的方法，综合使用多种指标，进行综合评估。

同时，评价过程中还需要考虑到不同利益相关者的观点和意见，并及时反馈评价结果，以提高财政支出项目的绩效管理和决策水平。

财政支出绩效评价指标框架

财政支出绩效评价指标框架财政支出绩效评价是对政府财政支出活动的效果和影响进行评估的过程。

通过评价财政支出绩效，可以帮助政府提高资源分配效率、优化政策制定和调整政府预算，进而提高公共服务的供给质量和满足公众需求。

下面是一个关于财政支出绩效评价指标框架的概述。

一、目标导向的评价指标1.经济效益：衡量财政支出对经济增长、就业和投资的促进作用，如GDP增长率、就业率、投资增长等。

2.效率效益：评估财政资金的使用效益，包括资源分配效率、节约成本和生产率的提高等。

3.财政可持续性：评价财政支出对财政可持续性的影响，包括财政收支平衡、债务水平、财政稳定性等。

二、社会绩效评价指标1.社会公平：评估财政支出对社会公平的影响，包括收入分配、社会保障和减贫等方面。

2.教育和健康：评价财政支出对教育和健康领域的投入和效果，包括教育经费占比、教育质量和教育平等程度，以及卫生保健资源投入和健康服务水平等。

3.基础设施建设：衡量财政支出对基础设施建设的投入和效果，包括交通、水利、能源和通信等方面。

三、项目绩效评价指标1.效果评价：评价财政支出对项目实施效果的影响，包括预期成效的达成情况、项目实施情况和目标受众的满意度等。

2.过程评价：评估财政支出项目实施过程中的绩效，包括项目管理效率、合规性、风险管理等方面。

四、可持续发展绩效评价指标1.环境影响：评估财政支出对环境的影响和可持续发展的影响，包括资源利用效率、排放减排和生态环境保护等方面。

2.城乡发展均衡：评价财政支出对城乡发展差距的影响，包括城乡基础设施建设、公共服务供给的均衡和农村经济发展等方面。

3.社会责任：评估财政支出对社会权益、公共利益和企业社会责任的影响，包括减少社会不平等、保障社会权益和促进企业可持续经营等方面。

以上是财政支出绩效评价指标框架的一个概述，根据具体评价对象和评价目的可以进行细化和拓展。

财政支出绩效评价需要结合具体的评价对象和评估方法，建立科学合理的指标体系，从多个维度对财政支出的绩效进行全面评估，为政府决策提供科学依据。

预算绩效评价(项目支出、部门整体支出、财政预算支出)共性指标体系框架

预算绩效评价（项目支出、部门整体支出、财政
预算支出）共性指标体系框架
为逐步建立预算绩效评价指标体系，不断规范和加强预算绩效评价工作，提高绩效评价的统一性和权威性，全面推进预算绩效管理，制定了《预算绩效评价共性指标体系框架》。

需要说明的是：一是此次印发的共性指标体系为参考性的框架模式，主要用于在设置具体共性指标时的指导和参考，并需根据实际工作的进展不断予以完善。

二是各级财政部门和预算部门开展绩效评价工作时，既要根据具体绩效评价对象的不同，以《预算绩效评价共性指标体系框架》为参考，在其中灵活选取最能体现绩效评价对象特征的共性指标，也要针对具体绩效评价对象的特点，另行设计具体的个性绩效评价指标，同时，赋予各类评价指标科学合理的权重分值，明确具体的评价标准，从而形成完善的绩效评价指标体系。

1.项目支出绩效评价共性指标体系框架
2.部门整体支出绩效评价共性指标体系框架
3.财政预算绩效评价共性指标体系框架。

财政支出绩效评价指标体系(参考样表)

财政支出绩效评价指标体系（参考样表）一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准项目决策20 项目目标 4 目标内容 4目标是否明确、细化、量化目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8决策依据 3项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序 5项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8分配办法 2是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果 6资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）项目管理25 资金到位 5到位率 3实际到位/计划到位×100%根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效 2资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。

资金管理10资金使用7是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理 3资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。

组织实施10 组织机构 1机构是否健全、分工是否明确机构健全、分工明确（1分）附件3-1财政支出项目绩效评价报告评价类型：□实施过程评价□完成结果评价项目名称：项目单位：主管部门：评价时间：年月日至年月日组织方式：□财政部门□主管部门□项目单位评价机构：□中介机构□专家组□项目单位评价组评价单位（盖章）：上报时间：附件3-2项目绩效目标表项目名称：注：预算批复的绩效目标如有调整的，需在报告中加以说明。

湖北省财政项目支出绩效评价指标体系框架(参考格式)

附件3
湖北省财政项目支出绩效评价指标体系框架
（参考格式）
一级二级三级权重指标指标指标指标解释指标说明评价要点：总项目： ①是否有规划； ②是否按管理办法和分配办法分配资金。具体项目： ①是否有规划； ②项目是否按照规定的程序申请设立； ③所提交的文件、材料是否符合相关要求； ④事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等； ⑤项目执行时是否发生重大调整。评价要点： ①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标； ②目标和指标的设计是否符合目标管理规范； ③根据绩效目标和完成情况的对比考核目标设立的合理性； ④绩效指标是否具有可测性。资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金：一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金。（注：分预算资金、配套资金、自筹资金评价）到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%。及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应到位资金：按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。（注：分预算资金、配套资金、自筹资金评价）评价要点：总项目： ①是否制定项目管理制度； ②项目管理制度是否合法、合规、完整；具体项目： ①是否已制定或具有相应的项目管理制度； ②项目管理制度是否合法、合规、完整。评价要点：总项目： ①是否按项目管理制度进行管理；具体项目： ①是否遵守相关法律法规和项目管理规定； ②项目调整及支出调整手续是否完备； ③是否严格执行项目管理程序及招投标制、监理制、合同制、项目公示制、政府采购等（针对具体项目对应评价）； ④项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档； ⑤项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价要点： ①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准； ②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。参考值绩效评分（目标标准细则值）

财政支出绩效评价个性指标分类推荐

财政支出绩效评价个性指标分类推荐说明：为方便部门设定绩效目标，现将收集的有关财政支出绩效评价个性指标分类推荐给大家，请结合部门工作实际，参考使用。

财政支出绩效评价个性指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。

财政支出绩效评价指标包括定量指标和定性指标两类。

定量指标包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。

基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价及公共支出项目绩效评价的指标。

个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）特定的指标。

其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价指标划分为十三大类。

定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。

定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。

体系是动态的，可扩充的，具体体现在所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和真实性。

财政支出绩效评价指标体系见下图：一、定量指标（一）基本（通用）指标。

主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。

包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成，其公式如下：资金到位率（%）=×100%资金使用率（%）=×100%支出效果率（%）= ×100%其中：(1)目标效益是指项目申报时，可行性分析报告中明确提出所要达到的效益。

(2)实际达到的效果是项目完成后实际达到的效益。

部门整体支出绩效评价共性指标框架参考

部门整体支出绩效评价共性指标框架（参考）合计92部门整体支出绩效评价基础数据表填报单位：鹤城区企业改制服务办公室说明：“项目支出”需要填报除专项资金和基本支出以外的所有项目情况，包括业务工作项目、运行维护项目等；“公用经费”填报基本支出中的一般商品和服务支出。

部门整体支出绩效评价报告（参考提纲）一、部门、单位基本情况1、鹤城区企业改制服务办公室是全额拨款的公务员参管单位。

内设5个职能股室：办公室、财务股、工会老干股、人事纪检股、企改股。

2、主要工作职责：为改制企业服务，为下岗职工谋福。

制定国有企业改制规划和年度计划。

研究、草拟和解释国有企业改制政策；协调处理企业改制中遇到的新问题。

负责下属企业改制和已改制企业的遗留问题。

负责本单位离退休人员管理、服务工作。

会同有关部门处置改制企业资产和债务。

承办区委、区政府交办的其他事项。

3、编制人员情况:现实有在职人员22人（其中全额拨款19人，自收自支3人），离退休人员103人（其中财政拨款98人，自收自支5人），遗属人员7人。

二、一般公共预算支出情况（-）基本支出情况2019年财政拨款基本支出为651.1万元，是指为保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、物业管理费等日常公用经费。

（二）项目支出情况两方面：一是2019年度专项资金安排和使用管理情况，有2个及以上专项资金的要分别总结基本情况。

二是除专项资金以外的其他项目支出情况。

2019年专项支出为25万元。

2019年专项支出分为两个方面，一是处理单位及下属企业遗留问题维稳经费20万元，二是老干专项资金5万元。

三、政府性基金预算支出情况本单位无政府性基金预算支出四、国有资本经营预算支出情况本单位无国有资本经营预算支出五、社会保险基金预算支出情况本单位无社会保险基金预算支出六、部门整体支出绩效情况总结归纳本部门“四本预算”支出的绩效目标完成情况，实现产出和取得效益的情况。

财政支出绩效评价指标框架(参考)

服务对象满意度项目预期服务对象对项目实施的满意程度
附2：
财政支出绩效评价指标框架（参考）财政支出绩效评价指标框架（参考）
一级指标二级指标三级指标指标解释
项目目标
目标内容
目标是否明确、细化、量化项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
决策依据决策过程决策程序项目决策
项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理实际到位/计划到位×100%
分配办法资金分配分配结果
到位率资金到位到位时效
资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
资金使用资金管理项目管理财务管理
是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范机构是否健全、分工是否明确
ห้องสมุดไป่ตู้组织机构
组织实施管理制度是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
产出数量产出质量项目产出产出时效产出成本项目绩效经济效益社会效益项目效益环境效益可持续影响
项目产出数量是否达到绩效目标项目产出质量是否达到绩效目标项目产出时效是否达到绩效目标项目产出成本是否按绩效目标控制项目实施是否产生直接或间接经济效益项目实施是否产生社会综合效益项目实施是否对环境产生积极或消极影响项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响

财政支出项目绩效评价指标体系参考框架-厅汇总表

2013年市（县、区）财政支出项目绩效评价指标体系建设类别统计
序号单位
支出类别
1
科学技术
2
节能环保
武汉市
3
节能环保
4
农林水事务
5 黄石市住房保障支出
6
社会保障和就业
大冶市
7
基础设施建设支出
14 十堰市科学技术
15 丹江口市教育类
16
郧县国土资源气象等事务
17
郧西教育类
19 竹山县一般公共服务
55
住房保障支出
56
住房保障支出
60 宜城市基础设施建设支出
62
基础设施建设支出
南漳县
项目支出名称
报送情况
市政基础设施建设医疗卫生机构实施基本药物制度改革专项补助（人民医院医）疗卫生机构实施基本药物制度改革专项补助（村卫生室医）疗卫生机构实施基本药物制度改革专项补助（社区服务站）学校运动场建设补助
竹溪普通高中学校改善条件资金!A1
房县初中校舍改造、教师周转房、校安工程!A1
房县农村义务教育学生营养改善计划!A1
张湾就业专项资金!A1
第 6 页，共 10 页
）财政支出项目绩效评价指标体系建设类别统计表
报表名称茅箭市政基础设施建设!A1 十堰开发区人民医院基本药物制度改革专项补助!A1 十堰开发区村卫生室基本药物制度改革专项资金!A1 十堰开发区社区服务站基本药物制度改革专项资金!A1 十堰开发区学校运动场建设补助!A1
第 3 页，共 10 页
报送情况已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报已报
黄州区

北京市市级财政支出项目绩效评价指标体系范本

北京市市级财政支出项目绩效评价指标体系（范本）指标解释：一、总体阐明（一）指标体系设计体现原则性和灵活性旳有机结合，其中：一级、二级指标为共性指标，三级指标可以合适调整内容，在三级指标下可设四级指标。

（二）业务指标和财务指标权重应根据当年评价重点确定并在评价实行方案中明确。

二、详细指标阐明（一）规划和立项状况：考核项目实行背景和项目实行旳可行性，详细包括项目与战略规划（部门职能）旳适应性、立项根据充足性、绩效目旳明确性和绩效目旳合理性。

1、项目与战略规划（部门职能）旳适应性：考核项目自身与本部门、本单位职能旳相符性，项目与本部门、本单位长期社会事业发展规划（例如十一五规划）旳相符性。

2、立项根据旳充足性：考核项目立项理由和根据充足性。

考核项目可行性研究开展状况；考核项目有关必要旳审批程序履行状况；考核项目单位对项目实行风险（例如实行中由于客观原因导致项目无法继续开展或需要调整绩效目旳等）预测状况和防备准备状况。

（若项目绩效目旳因上述原因进行调整，则此项对应扣分）3、绩效目旳明确性：考核项目绩效目旳明晰可衡量性、详细化程度和目旳量化状况。

明确可衡量即规定对项目目旳完毕状况和质量目旳有明确旳鉴定原则；详细化即规定项目有明确旳完毕时间，有明确旳阶段性目旳，有可衡量旳总体目旳和质量目旳；目旳量化状况规定项目绩效目旳应尽量量化，并附量化阐明。

4、绩效目旳合理性：考核项目绩效目旳合法性、客观性、严谨性。

合法性考核项目执行与否违反有关法律法规和政策制度；客观性考察项目旳可实现性和可操作性；严谨性考察项目制定程序旳规范性，相项目方案旳优选状况。

（若项目绩效目旳因上述原因进行调整，则此项对应扣分）（二）目旳完毕程度：考核详细绩效目旳旳完毕状况，重点体现“绩”，包括目旳完毕进度、目旳完毕质量和目旳完毕旳及时性。

1、目旳完毕进度：考核绩效目旳在数量上旳完毕程度。

详细完毕状况可用如下方式反应，目旳完毕进度=目旳完毕数量/预订目旳数×100%。

财政项目支出绩效评价指标(样表)

财政项目支出绩效评价指标（样表）
分值
评价内容(标准)
1、资金的到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%。 2、配套资金到位率=实际到位资金/计划投入配套资金×100%。 3、资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位。 4、财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。 35 5、实际支出情况。 6、资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额×100%。 7、支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）。
范；5分。
15
2、信息的完整性：项目资金投入、支出、资产等会计核算资料的完整性；5分。
3、信息的及时性：各类会计核算资料提供的及时性，已完成项目是否及
时进行决算与审计，项目形成的固定资产是否及时登记入账等情况；5分
财务类
指标
（100
分）
权评重价指标
40%
一级
二级
三级
项目资金（落实、支出、调整）考核
指项目实施对综合开发利用和节约资源、保护生态环境的作用。1、单位投入森林覆盖率提高量＝（项目实施后的森林覆盖率－项目实施前的森林覆盖率）／财政投入；2、单位投入新增人均绿地面积＝（项目实施后的 30 人均绿地面积－项目实施前的人均绿地面积）／财政投入；3、单位投入水土流失减少量＝（项目实施后的水土流失量－项目实施前的水土流失量）／财政投入；4、单位投入森林资源保护面积＝项目森林资源保护面积／财政投入；以及空气指数、人居环境等有否改善 ……
可持续影响考核
25
指项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。在该指标分设时，可与经济效益、社会效益和生态环境效益指标的分设一并考虑。

西安市财政专项支出绩效评判指标体系大体框架

该指标根据指标说明项，缺少任一项扣减30%分值。扣完为止
（8）
管理的
有效性
该指标评价项目实施或执行过程中，是否严格遵守国家和省、市的相关财务制度和行业管理规定。
比如：实行政府采购的项目,没有统一采购,自行购买；需要经过评审的项目预决算,没有进行评审；需要监理的项目执行过程中没有监理等。
由评价工作组根据项目情况可采用不同形式，经综合评价后，可认定为管理有效，管理基本有效和管理失效三等。
由评价工作组根据项目情况可采用不同形式，经综合评价后，认定为：效益显著，效益一般，效益较差三等。
要求作出评价的依据充分，评价过程公正。
效益显著，满分。
效益一般，扣减50%分值。
效益较差，不得分。
组织管理
水平类
（7）
项目目标明确度
该指标评价项目资金使用的预定目标是否科学、明确，是否具有可行性分析报告：⑴项目目标明确、合理。⑵项目预算的合理性及可靠性分析。⑶项目预期社会效益和经济效益分析。⑷项目预期效益的持久性分析。⑸与同类项目的对比分析。
(2)
目标完成
质量
该指标通过比较项目绩效目标与项目执行结果，来考核项目实际执行的效果。预定目标：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。当效益是可以量化的数额时，则采用相应的数额；当效益不可量化时，则采用评价组综合评议得出结论。评议分为优、良、一般、差四等，目标效益为100分；≧90分为优，80≤分值≤89分为良，70≤分值≤79分为一般，分值＜70分为差。
违规资金比例在20%以上，不得分。
(18)
会计信息
质量
该指标考核项目会计信息质量状况。包含：①会计信息真实可靠、准确无误。②会计核算资料齐全、完整。③会计记录要及时。

浙江省财政支出绩效评价指标体系

浙江省财政支出绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系是综合反映财政支出绩效总体现象的特定概念，是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。

绩效评价指标根据评价内容和设置要求，可分为基本指标和具体指标。

基本指标是对评价内容的概括性指标，具体指标是基本指标的进一步细化与分设。

绩效评价指标体系（见下图）是动态的、可扩充的。

财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标；主管部门和单位要按照指标设置的要求，根据基本指标的内容，结合评价对象的不同特点，商财政部门研究确定具体指标。

一、基本指标（一）业务指标1.目标设定情况。

指评价对象对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。

2.目标完成程度。

指评价对象总体目标或阶段目标的完成情况，具体可表述为：目标完成程度=实际达到效果/目标绩效×100%。

实际达到效果指评价对象实际达到的效益，当效益可以量化时，则采用相应的数额；当效益不可量化时，可以采用专家评议、调查问卷等方法，得出结论。

目标绩效指评价对象为实现其职能所确定的预定目标，目标绩效为100。

3.组织管理水平。

指评价对象按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理能力等。

4.经济效益。

指评价对象对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等。

主要包括对国民经济及区域经济增长的贡献、对财政税收的贡献、对外贸出口的贡献等。

5.社会效益。

指评价对象对社会发展的影响。

不同性质的财政支出具有不同的社会影响。

如卫生支出对提高全民医疗保健水平、满足基本医疗需要的影响；教育支出对全民素质的提高、社会风气好转的影响等。

6.生态环境效益。

指评价对象对生态环境保护的影响，主要包括在治理环境、污染控制、恢复生态平衡和保持人类生存环境等方面的影响。

7.可持续性影响。

指评价对象对社会经济和资源环境的持续影响力等。

财政支出绩效评价指标体系

资金管理
10
资金使用
7
7
虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
财务管理
3
3
财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
组织实施
10
组织机构
1
1
机构健全、分工明确（1分）
管理制度
9
9
建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
财政支出绩效评价指标体系
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
得分
评价标准
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
2
目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
决策过程
8
决策依据
3
3
项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
决策程序
5
5
项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
资金分配
8
分配办法
2
2
办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
分配结果
6
6
项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
3
根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
到位时效
2
2
及时到位（2分），未及时到位目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5

财政项目支出绩效评价指标体系框架参考

资金分配合理性
项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。
评价要点：
①预算资金分配依据是否充分；
②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。
一级指标
二级指标
三级指标
指标解释
指标说明
过程
资金管理
资金到位率
实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。
③是否与项目目标任务数或计划数相对应。
资金投入
预算编制科学性
项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。
评价要点：
①预算编制是否经过科学论证：
②预算内容与项目内容是否匹配；
③预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制；
④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。
③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；
④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；
⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。
立项程序规范性
项目申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。
评价要点：
①项目是否按照规定的程序申请设立；
④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
组织实施
管理制度健全性
项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。
评价要点：
①是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；
②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。

财政预算绩效评价共性指标体系框架

税收收入占比
本年度税收收入占公共财政预算收入的比重，一般可与同类地区税收收入占比的平均水平或与本地区确定的税收收入占比目标比较，用以反映和考核某一地区公共财政收入质量情况。
税收收入占比=（税收收入/公共财政预算收入） ×100%。
效
本年度税收收入占比与上年度税收收入
税收收入占比变占比的变动比率，用以反映和考核某一
本年城镇居民人均可支配收入与上年城城镇居民人均可镇居民人均可支配收入的变动比率，用支配收入变动率以反映和考核某一地区城镇居民的生活
水平改善程度。
城镇居民人均可支配收入变动率=[（本年城镇居民人均可支配收入－上年城镇居民人均可支配收入） /上年城镇居民人均可支配收入）]×100%。城镇居民人均可支配收入=城镇居民可支配收入/当地城镇居民人口。
本年农村居民人均纯收入与上年农村居
农村居民人均纯民人均纯收入的变动比率，用以反映和
收入变动率
考核某一地区农村居民生活水平的改善
程度。
农村居民人均纯收入变动率=[（本年农村居民人均纯收入－上年农村居民人均纯收入）/上年农村居民人均纯收入]×100%；农村居民人均纯收入=农村纯收入/当地农村居民人口。
支出完成率=（预算支出完成数/支出预算数） ×100%。预算支出完成数：某一地区本年度实际完成的公共财政预算支出数。预算支出数：当地政府预算批复的本年度公共预算支出数。支出均衡率=（支出执行进度/支出进度标准） ×100%。支出执行进度：某一地区财政在某一时点的公共财政支出预算执行数与本年度公共财政支出预算的比率。支出进度标准：某一地区财政部门参照序时支付近度、前三年平均支付进度、同一地区同级财政部门平均支付进度等确定的年度支出进度计划。

财政支出绩效评价指标体系

财政支出绩效评价指标体系一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准项目决策20 项目目标 4 目标内容 4目标是否明确、细化、量化目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8决策依据 3项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序 5项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8分配办法 2是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果 6资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）项目管理25 资金到位 5到位率 3实际到位/计划到位×100%根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效 2资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。

资金管理10资金使用7是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理 3资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。

组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否机构健全、分工明确（1分）12财政支出项目绩效评价报告评价类型：□实施过程评价□√完成结果评价项目名称：信息系统运行维护项目单位：海南省海防与口岸办公室信息中心主管部门：海南省人民政府办公厅评价时间：2017年1月1日至2017年12月31日组织方式：□财政部门□主管部门□√项目单位评价机构：□中价机构□专家组□√项目单位评价组评价单位（盖章）：海南省海防与口岸办公室信息中心上报时间：2018年5月21日3项目绩效目标表项目名称：信息系统运行维护注：以预算批复的绩效目标为准填列。