存货管理业务流程

7.2存货管理业务流程

一、业务目标

1 经营目标

1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。

1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。

1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。

2 财务目标

2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。

2.2 存货成本计价准确。

2.3 财务账表与实物核对相符。

3 合规目标

3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。

3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内

部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。

1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。

1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。

1.6 存货处置不规范，造成资产流失。

1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险

2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。

2.2 存货计价错误，导致成本不准确。

2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。

3 合规风险

3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。

3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司

内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 存货入库

1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，

审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一

一核对无误后，在ERP系统办理入库。

一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控

制点6.4。

1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产

调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、

计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。1.3 直接运抵现场使用的存货：公司采购、质检、仓储及使用部门的有

关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。在ERP系统

中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购

员签字确认，出库单交领用部门签字确认。

1.4 对于抵债偿还的实物资产，经公司相关责任部门鉴定后比照本流程

控制点1.1、1.2和1.3执行。

2 登记存货账簿、表

2.1 公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关

单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP系统中进行发票校验

并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

3 存货仓储保管

3.1 公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经公司分管副

总经理审核批准后执行。

3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责

人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违

反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经公司总经理批准，

依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。

3.3 公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财

务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副总经理审

批后实施。在ERP系统中进行相应维护。

3.4 内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中

办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。

对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存

平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单

据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和

仓储部门责任人审核签字。

3.5 公司仓储部门至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警

明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存

方案，报分管总经理（或总会计师）审批。

3.6 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产

保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门

和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副总经理

（或总会计师）审批后实施。

3.7 存货的请领、审批、保管应由不同的人员负责，并与负责采购、运

输等业务的人员职责分离。

公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月

（日）结。

4 存货出库

4.1 一般存货领用：公司仓储部门根据批准的需求计划发出货物，在ERP

系统中开具出库单，由领用人签字确认。

4.2 销售商品：公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发

货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签

字。

5 存货盘点

5.1 分类盘点：公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查

的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采

购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。

5.2 全面盘点：公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年

底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作

由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并

与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、

签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，

报公司总经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报股

份公司财务部。

6 存货处置

6.1 公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的