注册税务师税法一(消费税)模拟试卷20

注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20

A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品

B．批发卷烟

C．出厂销售白酒

D．进口小汽车

E．零售钻石饰品

2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。

A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品

B．批发卷烟

C．出厂销售白酒

D．进口小汽车

E．自产烟丝连续生产卷烟

3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。

A．7835

B．8100

C．8300

D．8700

4．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。

A．2765

B．2325

C．4950

D．5550

5．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。

A．2040

B．3600

C．3162．35

D．10400

6．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。

A．1935

B．2025

C．2241

D．2331

7．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业，该批卷烟的生产成本是20000元，无同类卷烟市场销售价格。已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支、成本利润率10％。则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为( )元。

A．32983．36

B．36650

C．36748．86

D．36898．86

8．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟分配给投资者，该批卷烟的生产成本是18000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36％加0．003元／支、成本利润率为5％。则甲卷烟厂应缴纳的消费税为( )元。

A．6804

B．6954

C．10715．63

D．10865．63

9． 2016年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条／箱，200支／条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支。乙企业应代收代缴消费税( )万元。

A．181．09

B．932．73

C．1172．73

D．256．36

10．某烟草公司为增值税一般纳税人，2016年2月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50％，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。

A．154．41

B．211．88

C．262．5

D．586．36

11．甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售20箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得不含税销售收入40万元；销售18箱卷烟给丙卷烟零售商，取得不含税销售收入36万元。则甲卷烟批发企业2016年2月应缴纳消费税( )万元。

A．2．25

B．4．41

C．4．75

D．9．31

12．某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月将每辆价值140万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12％，零售环节消费税税率为10％，当月该生产企业应纳消费税( )万元。

A．616

B．336

C．280

D．560

13．根据消费税的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。

A．机动艇

B．饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

C．购进乘用车整车改装生产的汽车

D．汽缸容量在250毫升以下的摩托车

14．下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。

A．高尔夫车

B．高尔夫球

C．高尔夫球杆、杆头、杆身和握把

D．高尔夫球包(袋)

15．根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A．自产应税消费品用于集体福利

B．自产应税消费品用于个人消费

C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品

D．自产应税消费品用于连续生产非应税消费品

16．下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定，说法不正确的是( )。

A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

17．根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的有关税务处理，正确的是( )。

A．委托加工的应税消费品，一律按照组成计税价格计算纳税