出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业

一、单项选择题

1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D）

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿

B.发票领用簿

C.收据领用簿

D.以上均不对

3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（D）

A、出纳将私人现金先垫付

B、从本单位现金收入中直接支付

C、出纳个人打欠条

D、开出现金支票支付

4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（A）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名

C、由出纳人员在备查簿登记

D、由出纳人员在凭证上划线注销

5.现金收入不包括（D）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入

B、销售商品取得的现金收入

C、提供劳务取得的收入

D、出差人员报销差旅费退回的多余款项

6.企业从银行提取现金，应（A）.

A、借记“现金”

B、借记“银行存款”

C、借记“备用金”

D、贷记“现金”

7.现金短缺核查后原因不明，则应（A）。

A、借记“管理费用”

B、贷记“管理费用”

C、借记“营业外支出”

D、贷记“营业外支出”

8.现金是由（A）经管的。

A、出纳

B、会计主管人员

C、总会计师

D、单位负责人

9.（D）不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据

B、工资表

C、报销单

D、商业承兑汇票

10.（C）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资

B、支付个人劳务报酬

C、购买价值5000元的机器

D、向单位内部有关部门支付备用金

11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（A）账户进行总分类核算。

A、“现金”

B、“备用金”

C、“银行存款”

D、“货币资金”

12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（D）

A、借记“备用金”

B、贷记“备用金”

C、贷记“现金”

D、借记“现金”

13.现金结算起点为（D）元。

A、500

B、5000

C、100

D、1000

14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、3—5天

B、5—10天

C、3—10天

D、3—6天

15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、单位负责人

B、财会部门负责人

C、出纳

D、内部审计人员

16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。

A、库存的人民币和各种外币

B、出纳个人的现金

C、外埠存款

D、备用金

17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A）。

A现金 B信用卡存款

C银行汇票存款 D银行存款

18.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C）的日常零星开支。

A一个月 B20天 C15天 D10天

19.下列不能用现金支付的是（ C）。

A. 购买办公用品250元

B. 向个人收购农副产品20 000元

C. 从某公司购入工业产品60 000元

D. 支付职工差旅费 10 000元

20.从银行提取现金备用，登记日记账的依据是( C )。

A．现金付款 B．现金收款凭证

C．银行存款付款凭证 D．银行存款收款凭证

21.张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。A．3200元 B．800元 C．4000元 D．2400元

22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（A）。

A．企业现金收入应于当日送存开户银行

B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D）。

A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ）。A．借：其他应收款—王强 8 000

贷：库存现金 8 000

B．借：应收账款—王强 8 000

贷：库存现金 8 000

C．借：其他应付款—王强 8 000