2019年税率表
2019年增值税税目税率表
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无
小规模 形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法 纳税人 计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外
及允许 适用简
销售不动产；符合条件的经营租赁不动产(土地使用权)；转让营改增
易计税 方式计
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务 6%
鉴证咨询服务 现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
生活服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权 销售无形资产 益性无形资产使用权或所有权
6%
转让土地使用权
9%
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
出口货物、服务、无形资产
税率
纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)
零税率
纳税人
境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产 境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产
零税率 免税
纳税人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用 增值税零税率，选择免棁或按规定缴纳增值税。放弃适用增值稅零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率
3%减按 2%
增值税项目
税率
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；销售劳务。
13%
销售或者进口
1粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暧气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚
企业所得税最新最全税率表
2019年企业所得税最新最全税率表1基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条2适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1.年度应纳税所得额不超过300万元2.从业人数不超过300人3.资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条3适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4.西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
2019年税率表
9%
11ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
水路运输服务
12
航空、航天运输服务
13
管道服务
14
无运输工具承运业务
—
15
转让土地使用权
9%
16
饲料、化肥、农药、农机、农膜
9%
17
^
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
9%
18
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
9%
19
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
>
9%
20
邮政服务
邮政普遍服务
9%
21
邮政特殊服务
9%
22
其他邮政服务
9%
23
电信服务
基础电信服务
9%
24
增值电信服务
^
6%
25
金融服务
贷款服务
6%
26
直接收费金融服务
6%
27
保险服务
6%
28
金融商品转让服务
6%
29
现代服务
研发和技术服务
@
6%
30
信息技术服务
6%
31
文化创意服务
6%
32
物流辅助服务
2019年最新税率表
序号
增值税项目
明细分类
税率
1
销售或进口货物（除9-12项外）
13%
2
、
加工、修理修配劳务
13%
3
有形动产租赁服务
13%
4
不动产租赁服务
-
9%
5
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2019年个人所得税税率表及社保
级数
1 2 3 4 5 6 7
现行（月）
新版（月）
全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的
不超过3000元的
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
超过9000至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率（%）
3 10 20 25 30 35 45
新旧个人所得税税率表对比（经营所得适用）
级数
1 2 3 4 5
现行（月）
新版（月）
全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（含税级距）
不超过15000元的不源自过30000元的超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
超过30000元至60000元的部分 超过90000元至300000元的部分
超过60000至100000元的部分 超过300000元至500000元的部分
超过100000元的部分
超过500000元的部分
税率（%）
5 10 20 30 35
2019年个人所得税税率表
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
20
注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
2019年个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税税率表一（综合所得适用）
个人所得税税率表二（经营所得适用）
个人所得税税率表二（经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
1
不超过30000元的
5
2
超过30000元至90000元的部分
10
3
超过90000元至300000元的部分
2019年5月1日后最新增值税税率表
10%
邮政服务 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
10%
基础电信服务
10%
电信服务
一般纳
增值电信服务
6%
税人
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建 筑服务
10%
销售不动 产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权
10%
贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以
货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）、直接
5.国务院规定的其他货物。
购进农产品进项税额扣除率 纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的。
扣除率 10%
纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 。
12%
全面推行营改增试点项目
税率
交通运输 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航
服务
天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运业务
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务
、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易 3% 计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
小规模
纳税人
以及允 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取
许适用 得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权 销售无形 益性无形资产使用权或所有权
资产
转让土地使用权
税率
6%
6% 10%
出口货物、服务、无形资产 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
税率 零税率
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。 零税率 纳税人
最新个人所得税税率表2019.doc
最新个人所得税2019税率表工资是大家比较关注两会的话题，那么2019年个税起征点是多少？到目前为止，还没有明确的数字。
所以还沿用我国个人所得税起征点是3500元，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？法律快车小编为您介绍最新个人所得税税率表2019。
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表全月应纳税所得额含税级距不含税级距1 不超过1500元的不超过1455元的 3 02 超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分25 10055 超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分30 27556 超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分35 55057 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用全年应纳税所得额含税级距不含税级距1 不超过15000元的不超过14250元的 5 02 超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分10 7503 超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分20 37504 超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分30 97505 超过100000元的部分超过79750元的部分35 14750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
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20
邮政服务
邮政普遍服务
9%
21
邮政特殊服务
9%
22
其他邮政服务
9%
23
电信服务
基础电信服务
9%
24
增值电信服务
6%
25
金融服务
贷款服务
6%
26
直接收费金融服务
6%
27
保险服务
6%
28
金融商品转让服务
6%
29
现代服务
研发和技术服务
6%
30
信息技术服务
6%
31
文化创意服务
6%
32
物流辅助服务
6%
33
鉴证咨询服务
6%
34
广播影视服务
6%
35
商务辅助服务
6%
36
其他现代服务
6%
37
有形动产租赁服务
13%
38
不动产租赁服务
9%
39
生活服务
文化体育服务
Hale Waihona Puke 6%40教育医疗服务
6%
41
旅游娱乐服务
6%
42
餐饮住宿服务
6%
43
居民日常服务
6%
44
其他生活服务
6%
45
销售无形资产（除土地使用权外）
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权和所有权
2019年最新税率表
序号
增值税项目
明细分类
税率
1
销售或进口货物（除9-12项外）
13%
2
加工、修理修配劳务
13%
3
有形动产租赁服务
13%
4
不动产租赁服务
9%
5
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权
9%
6
建筑服务
工程服务
9%
7
安装服务
9%
8
修缮服务
9%
9
装饰服务和其他建筑服务
9%
10
运输服务
陆路运输服务
6%
46
出口货物
0%
47
跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产
0%
48
购进农产品进项税额扣除率
扣除率
49
对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%
9%
50
对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额
10%
9%
11
水路运输服务
12
航空、航天运输服务
13
管道服务
14
无运输工具承运业务
15
转让土地使用权
9%
16
饲料、化肥、农药、农机、农膜
9%
17
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
9%
18
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
9%
19
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物