税收筹划第06章在线测试
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
税收筹划习题答案
第1章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
（3）简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。
（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。
（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟了应税收入）。
（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折旧）。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。
）5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%，该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方案的税收结果。
在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。
税收筹划第6章 答案
第6章企业所得税的税收筹划二、填空题1、居民企业、非居民企业2、中国境内、实际管理机构、中国境内3。
子公司、分公司4。
个人独资企业、合伙企业5. 年度利润总额、12%6。
五7。
10%8。
50％、150％9。
100％10. 2、70％、211. 90％12。
10％、513。
居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人14。
生产经营的机构场所生产经营的机构场所实际运用地15。
推迟计税依据实现设法压缩计税依据16。
低税率低税率经营行业高新技术企业三、判断题1、×2、√四、选择题(含单选、多选)1. B 2。
BCD 3。
ACD 4。
BCD 5。
A B C 6．C 7。
A B 8。
BC 9。
ABCD五、简答我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看,企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。
企业在进行纳税筹划时,可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
（1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。
如职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣,避免因纳税调整而增加企业税负。
第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣.第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。
加大扣除项目总额,降低企业应纳税所得额。
（2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
纳税筹划第六章自测题（新）
纳税筹划第六章自测题（新）第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
税收筹划第6、7章习题及全部答案15。
股权转让业务税务筹划应注意()A。
股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则损失将被收益所抵消。
你能得到董事会的批准吗？三、分红的可行性D。
如果投资者是个人，要求企业是合资企业，合作企业和个人独资企业都不能执行16。
在下列收入中，有()A.外国投资者从外商投资企业获得的利润；在中国提供咨询服务的收入。
国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息收入；外国银行贷款给中国国家银行的优惠利率利息收入17。
减税和免税的税收筹划。
应注意减税和免税规定的界限，主要是()A。
期限在10年以上的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税。
从第三年到第五年，企业所得税减半征收。
b .减免税优惠期的保证c .必须执行相关程序D。
技术操作政策保证18。
企业所得税的计税基础有很大的规划空间。
在日常的税收筹划过程中，获利年度的出现是可以推迟的。
主要方法有()A。
根据企业的行业情况选择加速折旧法来冲减利润b .采用充分的税前费用政策，提高相关费用的支出标准c .选择适当的商品销售价格来压低利润D。
在提前还款期内合法地尽可能少提前还款，特别是不要在19年末形成更多提前还款和退税的结果。
企业所得税的纳税义务只有在纳税人有纳税依据，即应纳税所得额时才存在因此，我们可以从延缓税收基础的实现方面做好税收筹划，包括()A.尽量降低税基b。
合理申报并延期预缴税金c .推迟D在盈利年度的发生。
合理分配外汇盈余5和问题9我国税法承认的投资收入来源是什么？如何规划投资收益的来源？6，综合题1。
某市煤矿联营企业为增值税一般纳税人，主要生产和开采待售原煤，假设XXXX年相关业务如下:(1)销售和开采原煤13000吨，不含税收1.5亿元，销售成本6580万元；(2)采矿技术所有权转让收入650万元，技术所有权账面余额300万元；(3)提供矿山采矿技术培训，收入300万元(具有相关专业培训资格)，培训业务在此期间消耗的库存材料成本为18万元；获得债务利息收入130万元；(4)原材料采购总额3000万元，增值税专用发票注明进项税额510万元。
《税收筹划》第06章在线测试
《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：54:52答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请⼀定要单击下⾯的“交卷”按钮交卷，否则⽆法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本⽹页，否则你的答题结果将会被清空。
第⼀题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的（）加计扣除。
A、10%B、20%C、50%D、100%2、计算应纳税所得额时，在以下项⽬中，不超过规定⽐例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项⽬是（）A、职⼯福利费B、⼯会经费C、职⼯教育经费D、社会保险费3、企业下列项⽬的所得，减半征收企业所得税的是（）A、油料作物的种植B、糖料作物的种植C、⿇类作物的种植D、⾹料作物的种植4、依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税⼈的⽣产经营范围，主营业务发⽣重⼤变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整。
A、10%B、20%C、30%D、40%5、企业所得税()预缴。
A、分⽉B、分季C、分旬D、分⽉或分季第⼆题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、企业下列项⽬的所得免征企业所得税的是（）A、⽔果种植B、花卉种植C、中药材种植D、家禽饲养2、计算企业所得税时需确定的收⼊总额包括（）A、财产转让收⼊B、特许权使⽤费收⼊C、固定资产盘盈收⼊D、包装物押⾦收⼊3、⾮居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、在境内提供咨询服务取得的收⼊C、国际⾦融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D、经国务院批准的其他所得4、对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意（）A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项⽬的投资经营所得，⾃项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年减半征收企业所得税B、减免税优惠期限的把握C、必须履⾏有关程序D、有关技术操作的政策把握5、可在所得税前扣除的税⾦包括（）A、增值税B、⼟地增值税C、出⼝关税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业应从固定资产使⽤⽉份的当⽉起计算折旧；停⽌使⽤的固定资产，应从停⽌使⽤⽉份的当⽉起停⽌计算折旧。
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课程总成绩= 形成性考核×50% + 终结性考试×50% 形考任务1 一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B. 定额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C. 居民企业题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：B. 纳税义务发生之前题目5 税收筹划的目标是（）选择一项：D. 企业价值最大化题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
选择一项： C. 合伙企业题目8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项：B. 子公司题目9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
选择一项：D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11 递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间题目12 税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项： A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。
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《税收筹划》习题集（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。
纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。
3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。
4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为__________和__________两类。
按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。
5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。
税收筹划成本包括__________和__________。
6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。
8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。
9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。
它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。
10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是__________；二是__________；三是__________。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
第6章企业所得税的税收筹划一、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地二、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。
2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。
3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。
5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。
7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。
8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。
9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。
10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
最新国家开放大学电大本科《金融学》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案
最新国家开放大学电大本科《金融学》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案《金融学》网络课答案形考任务1（第一章自测题）单选题（每题6分，共5道）题目1现代金融体系建立的基础是( )。
选择一项：A. 现代货币制度B. 现代信用制度C. 现代企业管理制度D. A和B题目2发行股票属于（）融资。
选择一项：A. 外源融资B. 内源融资C. 债务融资D. 债权融资题目3各经济部门的金融活动及其彼此间的平衡关系可以通过( )来反映。
选择一项：A. 资产负债表B. 金融机构信贷结构表C. 资金流量表D. 现金流量表题目4现代社会中，不同的经济部门之间有的总体是盈余的，有的总体是赤字的，他们之间主要通过( )活动来实现平衡。
选择一项：A. 金融B. 财政C. 救济D. 调整消费题目5从整体上看，（）是最大的金融盈余部门。
选择一项：A. 企业B. 金融机构资C. 政府D. 居民多选题（每题8分，共5道）题目6政府赤字的弥补方式有哪些( )。
选择一项或多项：A. 增加税收B. 向中央银行申请贷款C. 向商业银行申请贷款D. 发行政府债券E. 发行股票题目7广义的金融市场包括( )。
选择一项或多项：A. 信贷市场B. 资本市场C. 货币市场D. 黄金市场E. 衍生金融工具市场题目8以下对于利率描述正确的是( )。
选择一项或多项：A. 利率是利息额与本金之比B. 利率是衡量收益与风险的尺度C. 利率是现代金融体系的基本要素D. 利率的高低会对借贷双方决策产生直接影响E. 利率是政府调节社会经济金融活动的工具题目9以下哪些是银行为企业提供的金融服务（）。
选择一项或多项：A. 存款业务B. 贷款业务C. 年金管理D. 债券发行E. 资金清算题目10企业财务活动与金融体系的关系体现在( )。
选择一项或多项：A. 企业是金融机构的服务对象B. 企业是金融市场的最主要的参与者C. 企业财务活动对宏观金融总量与结构具有决定性影响D. 企业是金融市场最主要的资金提供者E. 企业是金融市场监管体系重要的组成部分判断题（每题6分，共5道）题目11现代金融体系是一个高风险的组织体系，需要政府的适度调控和合理的监管。
纳税筹划第六章自测题(新)
第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
第6章税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多项选择题】以下各项中，属于税收特征的有〔〕。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2【例题·单项选择题】在我国现行的以下税种中，不属于财产税类的是〔〕。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多项选择题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
以下各项中，属于中央地方共享税的有〔〕。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券〔股票〕交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多项选择题】根据我国税法规定，我国的增值税属于〔〕。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多项选择题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为〔〕。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多项选择题】以下属于税收实体法的有〔〕。
A.?税收征管法?B.?增值税暂行条例?C.?中华人民共和国企业所得税法?D.?税收征收管理法实施细那么?『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0〔元〕B应纳税=1000×10%=100〔元〕〔到达或超过起征点的全额纳税〕C应纳税=1001×10%=100.1〔元〕D应纳税=2000×10%=200〔元〕假设上例中的1000为免征额，那么A应纳税=0〔元〕B应纳税=0〔元〕〔只对超过免征额局部纳税〕C应纳税=〔1001-1000〕×10%=0.1〔元〕D应纳税=〔2000-1000〕×10%=100〔元〕8【例题·多项选择题】以下各项中属于税法根本要素的有〔〕。
XXX《税收筹划》在线测试
XXX《税收筹划》在线测试本章节为税收筹划的在线测试，共有两道题目。
第一道题目为单项选择题，共有五个选项。
正确答案为A、A、B、B、C。
第二道题目为多项选择题，共有五个选项。
正确答案为B、D、E。
税收筹划具有合法性、收益性、中立性、综合性等特点，可根据供给主体分为自行税收筹划、法人税收筹划、委托税收筹划、自然人税收筹划和生产经营中的税收筹划。
3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是：B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
小幅度改写：B、企业价值最大化的目标是从整体角度考虑企业的利益，以满足企业各利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准不仅仅考虑企业目前的获利能力，更看重未来和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的。
E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
小幅度改写：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的行为。
B、偷税具有故意性和欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
《税收筹划》第五章至第六章练习题
《税收筹划》第五章至第六章练习题第五章1.[单选题]韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。
A.20万元B.60万元C.59.5万元D.120万元2.[单选题]假设某A国居民企业在某纳税年度中的总所得为10万元，其中来自A国的所得为8万元,来自B国的所得为2万元。
A、B两国所得税税率分别为30%和25%。
若A国采取全额免税，则在A国的应纳税额为（）。
A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元3.[单选题]下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品4.[单选题]下列关于资产的税务处理说法正确的是( )。
A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B.固定资产折旧只应当采用直线法计算C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价为准D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年5.[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于,（）。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案
反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税 收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动 的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
2013-8-23
8
税务筹划学 第二章
3．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产
生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于 时间性差异 。 4．时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会 大于 申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。 5．作为两种相对的费用确认方法，预提 是指在费用尚未支付以前 按一定比例提前计入成本费用； 待摊 则是在费用支付后按一定比 例分摊计入成本费用。 6．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增 加 ，从而冲减利润，减少应纳所得税额。 7．作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价 上涨情况下，采用 后进先出 有利于相对节税，在物价下跌的情况 下，采用 先进先出 能起到相对节税的效果； 8．如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在 从属机构是子公司还是分公司这一选择上，设立 分公司 能在总体 上减少公司所得税税负。
与经营利润 是可以互相转换的，纳税 人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。
8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免 税利益，这说明递延纳税存在 机会成本 的选择问题。
2013-8-23
税收筹划试卷六
税收筹划试卷六税收筹划试卷六一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．我国现阶段的保税区包括（）A.宁波B. 贵阳C.成都D.北京2．避税的“非违法”只是从( )而言（）A.经济形式B. 法律形式C.政治形式D.思想观念3．资金时间价值中的现值是指（）A.每项支出相同金额的款项N 期后的价值B.若干年后的资金在现在的价值C.现在的资金在若干年后的价值D.N 期后，每项支出相同金额的款项的现在价值4.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税A. 6个月内B. 9个月内C. 3个月内D. 1个月内5．纳税费用又叫（）A.外显成本B. 内涵成本C. 隐性成本D. 会计成本6．企业税收筹划的主体是（）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7．某企业生产的护发用品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A. 本企业职工运动会奖品B.电视广告的样品C.出厂前抽检品D.促销活动中赠送品8．凡在海南举办的企业，按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.17%C.15％D.12%9．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。
A.成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法10．《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。
超过部分永远不得扣除。
A 千分之七B 千分之三 C千分之五 D千分之十11．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法12．下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得13．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案汇编
L』D用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A3%的征收率
正确错误税收筹划第08章在线测试d从投资管理公司取得的派息分红2以下属于工资薪金所得的项目有a托儿补助费b劳动分红c投资分红d独生子女补贴3以下不属于特许权使用费所得的项目是c转让专利权d转让土地使用权4某人2011年10月份取得工资收入3000元稿酬收入3000元他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区则其当月应纳个人所a75元b2156第二题多项选择题每题d在我国境内的外国企业中工作的中方人员2下列项目中计征个人所得税时允许从总收入中减除费用800元的有b在有奖销售中一次性获奖2000元c提供咨询服务一次取得收入3000元d转让房屋收入100000元b学生勤工俭学收入1000元c邮政储蓄存款利息200元b稿酬所得臣c财产转让所得臣d偶然所得c职工拥有企业股份收到的福利甴d国家发行的金融债券利息第三题判断题每题正确错误某作者由岀版社岀版一部小说取得稿酬3万元该书在北京晚报上连载刊登连载完后报社支付其稿酬2万元
5、税务机关的税务管理程序包括（）
A、税务登记管理
/B、账簿、凭证管理
5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确
《税收筹划》第
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题
（每题1分，5道题共5分）
《税收筹划》第01章在线测试
r
C超额累进税率
0-
D、超率累进税率
第二题、多项选择题
（每题2分，5道题共10分）
1、税率的基本形式有（）
浮动税率
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A B
C D
2008元，成本中外购比例
A B
C D
、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（
A B
C D
、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（
A B
C D
、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A B
C D
D、企业货物保险支出
2、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）
A、被没收的财产损失
B、计提的固定资产减值准备
C、迟纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
3、以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）
A、家具
B、小汽车
C、运输大卡车
D、电子设备
4、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、家禽饲养
5、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）
A、财产转让收入
B、特许权使用费收入
C、固定资产盘盈收入
D、包装物押金收入
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。
正确错误
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
正确错误
、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
正确错误
、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业
正确错误
、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。
正确错误。