所得税汇算清缴分录,最好能解释一下,缴的税在利润表中如何体现

【达内会计培训】企业所得税汇算清缴会计分录处理

【达内会计培训】企业所得税汇算清缴会计分录处理会乐达人微信号：kldr-dada年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时作：借：应交税金——应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税。

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。

想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。

可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。

咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。

所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。

简直就是给自己上了一堂经济课。

在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。

收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。

然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。

就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。

哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。

说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。

就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。

看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。

不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。

然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。

把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。

听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。

要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。

说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。

每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。

所得税汇算清缴时缴纳的所得税在损益表中如何填列

所得税汇算清缴时缴纳的所得税在损益表中如何填列
一、在实务中，所得税汇算完毕之前是不能进行年度结账的，也就不能编制当年度的会计报表。

所得税是按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的，多退少补的金额直接记入所得税所属期的当年账面，少补时，借：所得税，贷：应交税费——应交所得税；多退时，做相反的分录，如存在递延所得税资产或负债的，还应进行相关的账务处理。

汇算完毕后，才进行年度结账，把【所得税】等损益类科目转入【本年利润】，再把【本年利润】转入【利润分配——未分配利润】，再按规定提取法定盈余公积和进行利润分配等，这些相关的账务处理完毕之后，才能编制年度会计报表。

所以汇算所得税时，并不存在以前年度损益调整。

二、另一种情况：按上述的方法进行所得税汇算、年度结账、编制好年度会计报表后（强调是汇算完毕之后），因会计政策变更、会计差错更改等原因引起的应补交2000元所得税费用，这种情况才是按的方法通过【以前年度损益调整】进行账务处理，编制2010年的会计报表时，调整资产负债表的年初数及损益表的“上年金额”栏数字即可。

如果编制的损益表中没有“上年金额”栏的，也就不用进行相关的调整。

会计经验：年度所得税汇算清缴会计分录

年度所得税汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润。

小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录

小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录1. 简介小企业会计准则下的汇算清缴补缴是指企业在年度结束后进行所得税结算和缴纳的过程。

根据国家相关法规，企业需要根据实际发生的经营活动和财务状况，计算出应纳税所得额，并按照相应税率进行缴纳。

如果在年度结束后发现之前计提的所得税存在差异，就需要进行汇算清缴和补缴。

本文将详细介绍小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录，并提供示例说明。

2. 汇算清缴与补缴2.1 汇算清缴汇算清缴是指企业在年度结束后对之前预提的所得税进行核实和调整，以确定最终应纳税额的过程。

根据小企业会计准则，汇算清缴需要进行以下步骤：1.核实当年实际发生的经营收入、成本、费用等信息；2.计算当年实际应纳税所得额；3.根据实际应纳税所得额和适用税率，计算当年应纳税额；4.将当年应纳税额与之前预提的所得税进行对比，如果存在差异，则需要进行调整。

2.2 补缴补缴是指企业在汇算清缴后发现之前计提的所得税不足的情况下，需要支付差额的过程。

根据小企业会计准则，补缴需要进行以下步骤：1.根据汇算清缴的结果确定应补缴的所得税金额；2.将应补缴的所得税金额转入负债科目（例如：应交税费-所得税）；3.在利润表中确认本年度实际发生的所得税费用。

3. 所得税会计分录示例下面是根据小企业会计准则下汇算清缴和补缴所得税的会计分录示例：3.1 汇算清缴假设某企业在年度结束时进行汇算清缴，核实实际应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%。

科目借方（元）贷方（元）科目借方（元）贷方（元）应纳所得税25,000应交增值税25,0003.2 补缴假设某企业在汇算清缴后发现之前预提的所得税不足，需要补缴10,000元。

科目借方（元）贷方（元）应纳所得税10,000应交增值税10,0004. 结论通过本文的介绍，我们了解了小企业会计准则下汇算清缴和补缴的所得税会计分录。

汇算清缴是对之前预提的所得税进行核实和调整，而补缴是在汇算清缴后支付差额。

小会计准则汇算清缴所得税分录

小会计准则汇算清缴所得税分录在企业的财务工作中，汇算清缴所得税是一项重要且复杂的任务，尤其是对于遵循小企业会计准则的企业来说。

正确地进行相关的会计分录处理，不仅能够确保财务数据的准确性，也有助于企业合规运营和清晰反映财务状况。

首先，我们来了解一下小企业会计准则下汇算清缴所得税的一些基本概念。

汇算清缴，简单来说，就是在年度终了后，企业依照税法规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定应纳税额，并结清税款的过程。

在小企业会计准则中，所得税的计算和核算相对简化，但仍需要我们准确把握相关的原则和方法。

当企业进行汇算清缴时，可能会出现需要补缴所得税的情况，也可能会有多缴所得税需要退回的情况。

下面我们分别来看看这两种情况下的会计分录。

假设企业经过汇算清缴，发现需要补缴所得税 1000 元。

第一步，计算应补缴的所得税额：借：所得税费用 1000贷：应交税费——应交企业所得税 1000第二步，实际缴纳补缴的税款：借：应交税费——应交企业所得税 1000贷：银行存款 1000再来看，如果企业汇算清缴后发现多缴了所得税 800 元，税务机关批准予以退回。

第一步，确认多缴所得税可退回：借：应交税费——应交企业所得税 800贷：所得税费用 800第二步，收到退回的多缴税款：借：银行存款 800贷：应交税费——应交企业所得税 800需要注意的是，在进行汇算清缴所得税的分录处理时，我们要依据企业的实际情况和税务机关的要求，准确计算应纳税所得额和应纳税额。

此外，还有一些特殊情况需要我们特别关注。

比如，企业在汇算清缴过程中，发现之前的会计处理存在差错，导致所得税计算不准确。

这时，我们需要先对差错进行调整，然后再按照调整后的结果进行汇算清缴和会计分录处理。

假设企业之前将一项应计入费用的支出错误地计入了资产，导致当年的利润虚增，从而多计算了所得税 500 元。

在发现差错后，进行如下调整：借：以前年度损益调整 500贷：资产类科目 500同时，调整所得税：借：应交税费——应交企业所得税 125 （500×25%）贷：以前年度损益调整 125然后，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目：借：利润分配——未分配利润 375贷：以前年度损益调整 375经过上述调整后，再按照正确的应纳税所得额进行汇算清缴和相应的会计分录处理。

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录在小企业会计准则下，所得税的会计处理分为以下几个步骤:
1. 确认当期所得税费用
借记: 所得税费用
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了当期应缴纳的所得税金额。

2. 缴纳税款
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 银行存款
此分录反映了实际缴纳所得税的现金支付过程。

3. 如果存在未交或多交的情况,需要调整账面记录
a) 如果当期应交税金小于预缴税款:
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 其他应收款或预付账款
此分录反映了应退还的预缴所得税款项。

b) 如果当期应交税金大于预缴税款:
借记: 其他应付款或应付账款
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了需要补缴的所得税款项。

通过以上几个步骤,准确地计算和记录当期的所得税费用,并及时缴纳或补缴所得税款项,从而确保企业的税务合规性。

同时,这些账务分录也为企业提供了相关的会计信息,有助于管理层制定合理的税收筹划策略。

利润表中的所得税费用怎么算

利润表中的所得税费用怎么算企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。

在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。

一、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。

当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。

如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。

计算公式为：当期应缴所得税＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法：公式1：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损；公式2：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额二、递延所得税递延所得税根据企业会计准则规定来确定，递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税；递延所得税资产，核算企业在未来期间可以抵减的所得税。

递延所得税＝－三、所得税费用利润表中的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税【例】某股份公司xx年2月注册成立，系增值税一般纳税人，执行企业会计准则。

适用的企业所得税税率为25%，xx年度应纳税所得额为－40万元，“递延所得税资产——亏损”科目余额10万元。

xx年度有关纳税资料如下：1.销售产品取得不含税销售额7800万元，债券利息收入180万元，其中国债利息收入50万元；销售成本3900万元，缴纳增值税530万元，城市维护建设税和教育费附加53万元。

所得税汇算清缴会计分录如何编制

马上又到年底了，很多企业又要开始准备汇算清缴的工作了，作为财会人员的我们，不仅是计算汇算清缴工作的主力，还要做好汇算清缴所得税相关的会计分录，帮大家总结了一些方法，希望对大家有帮助！本来企业日常的所得税，根据税法实施条例规定，财会人员是会按月度或者季度进行缴纳的，汇算清缴所得税一般是按年来统计缴纳的，工作量会比较大，所以要做好相关的统计和会计分录工作，企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，通过汇算清缴，能确定应补交或者应退税额，并结清全年企业所得税税款。

在计算汇算清缴所得税时候，会用到按月度或季度缴纳的税款，所以我们可以根据企业所得税的月度、季度和年度分别做账。

按月或按季计提的税费是借记所得税费用，贷记应交税费--应交企业所得税的；按季缴纳的所得税，一般是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款；如果在次年5月31日前企业进行汇算清缴，发现要补交税款，则应先计算出应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额，会计分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费--应交企业所得税；在缴纳税款的时候，借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款；对于补缴税款对当前损益的调整，则是借记利润分配-未分配利润，贷记以前年度损益调整，到了年度汇算清缴时候，应纳所得税额少于已预缴税额，则应借记应交税费-应交企业所得税，贷记以前年度损益调整，如果有留抵损益调整，则是借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

分录汇总如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润。

小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录

小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
一、小规模计提所得税的会计分录
1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其中：
小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

二、小规模纳税人缴纳所得税的会计分录
1、计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、交税时，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用。

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则汇算清缴是指个人在每年年底时将自然年度中未申报或未完全申报的应纳税收入进行核算，然后补缴相应的税款。

补缴所得税的具体操作需要根据小企业会计准则进行，下面是汇算清缴补缴所得税的会计分录及解析。

在会计分录中，通常将所得税记录在负债的“应交税费”科目下。

该科目主要用于追踪待支付的税款。

在进行汇算清缴时，首先需要确定未申报或未完全申报的应纳税收入。

然后，计算出未申报或未完全申报的应纳税款额。

这个金额需要与之前缴纳的已申报的预缴税额进行比较，从而得出补缴金额。

第一步是计算应缴税款之差，也就是前面提到的补缴金额。

这个差额应记入应交税费的贷方。

贷方表明这是一笔负债，即企业需要补缴的税款。

借：应交税费贷：所得税第二步是将应缴税款记入成本或税费支出，具体账户视企业的会计政策而定。

一般来说，可以选择记入税费支出科目。

借：税费支出（成本）贷：应交税费第三步是将补缴的税款记入应交税费。

这样，在会计记录上，应交税费科目的余额就是应纳税款的数额了。

借：应交税费贷：银行存款（或现金等）当企业需要补缴所得税时，会计分录的作用是记录应缴税款的金额，并更新应交税费科目的余额。

这样，就能正确地反映企业的负债情况，并确保准确和及时地进行所得税的缴纳。

需要注意的是，以上是一般情况下的会计处理方法，具体情况还需根据企业的实际情况和小企业会计准则来确定。

另外，还要根据税法规定进行申报和缴纳所得税。

如果对所得税的计算和会计处理不确定，建议咨询会计师或税务专业人士。

企业所得税汇算清缴的会计分录是如何规定的

企业所得税汇算清缴的会计分录是如何规定的2016年度企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴是指纳税⼈在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，⾃⾏计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据⽉度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的⾏为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。

按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税⾦--应交企业所得贷：银⾏存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税⾦--应交所得税借：应交税⾦--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进⾏检查时，发现⽀付新办公楼装修费⽤600000元，全部计⼊当年“管理费⽤”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费⽤改作递延资产处理，分10年摊销。

汇算清缴所得税如何会计分录

汇算清缴所得税如何会计分录大家知道所得税汇算清缴会计分录怎么做吗？企业所得税如何进行汇算清缴？看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录相关知识后你就会明白！企业所得税汇算清缴所得税会计分录年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时作：借：应交税金——应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税企业所得税如何汇算清缴汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

所得税汇算清缴分录怎么做合理

所得税汇算清缴分录怎么做合理所得税的汇算清缴会计分录应该怎么做啊?看完整理的所得税汇算清缴分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税同时作：借：应交税金;;应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配;;未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：应交税金;;应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：利润分配;;未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税汇算清缴截止时间根据《中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日中华人民共和国主席令63号公布)》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

汇算清缴会计分录

汇算清缴会计分录一、引言汇算清缴是指企业年度结算过程中，将该年度累计的利润、亏损、税金等因素纳入考虑，进行税务核销和实际结算的过程。

汇算清缴会计分录是记录汇算清缴过程中的会计凭证，在企业的财务报表中起着重要的作用。

二、汇算清缴会计分录概述汇算清缴会计分录是为了准确记录汇算清缴过程中的资金流向和税务处理，通常包含以下几个方面的内容：1.利润结转和留存：–借：利润分配账户–贷：未分配利润账户2.待摊税金结转：–借：待摊税金账户–贷：应交税费账户3.应纳税金确认：–借：应交税费账户–贷：递延所得税负债账户4.税务追加和减免：–借：递延所得税费用账户–贷：递延所得税资产账户5.汇算清缴后留存的利润分配：–借：未分配利润账户–贷：利润分配账户三、具体会计分录示例下面是一个具体的汇算清缴会计分录示例：日期凭证号摘要科目借方贷方2021-12-31001利润结转和留存利润分配账户150,000未分配利润账户150,0002021-12-31002待摊税金结转待摊税金账户10,000应交税费账户10,0002021-12-31003应纳税金确认应交税费账户20,000递延所得税负债账户20,0002021-12-31004税务追加和减免递延所得税费用账户5,000递延所得税资产账户5,0002021-12-31005汇算清缴后留存的利润分配未分配利润账户175,000利润分配账户175,000四、汇算清缴会计分录的处理原则在编制汇算清缴会计分录时，需要遵循以下处理原则：1.会计科目的选择应符合会计准则和税法的规定。

2.税务处理应按照国家税务局的要求进行，确保纳税义务的履行。

3.利润分配应按照企业的经营情况和股东的要求进行合理分配。

4.按照“借方贷方相等”的原则进行分录设计。

5.汇算清缴前后，会计核算应保持一致性和连续性。

五、总结汇算清缴会计分录是记录汇算清缴过程中会计凭证的重要工具，对于企业的财务报表准确性和合规性起着重要作用。