上市公司会计舞弊问题综述
浅谈上市公司会计舞弊及治理
“ 中华珠 宝第一股 ”成 为中国第一个 因无法定 期披露
报告而遭退 市的上市公司 ； ２ ０ ０ ６年 顾 雏 军 案 引 爆 整 个
若从信用市场或资本市场进行融 资， 都会遭遇高 “ 门
槛” 。因此， 为筹措 资金 ， 公 司往往费尽心机对 其财务状 况进行 “ 包装” ， 以期 获得 有关方面 批准 或说服 资金提 供者能作出出让资金的决策。
（ 三） 监 督 体 系不 完善， 使 舞弊 者 产 生 了“ 侥幸” 心 理
会计行业信任 与监管 危机 ； ２ ０ １ ０年的神火股份 财务造 假、 张裕六年造假 。这 些舞弊 案件使得社会 公众、 政府 机关 、 投资者的利益严重被损害 。
一
、
上 市 公 司 会 计 舞 弊 产 生 的原 因
二、 上 市公 司会 计 舞 弊 的 表 现
一
个 多重的 、 多层 次的社会博弈 的结果 。能充分兼顾
各方利益， 成 为博弈双方 自愿执行 的有约 束力的社会
个 企业 的经 营业绩和 财 务状况 主要 由会 计信
契约才是理想 的会计制度。任何想通过违 反制度来得
到什么好处 的人，则必将从别 的方面受到更严 重的惩
为的产生起作用 。 （ 二） 融 资动 机 ， 又称“ 圈钱 动机 ” 比较严重 的情况 下， 来自际上聘请会计师 事务所 的真正
权 力 掌 握 在 公 司管 理 层 手 中 。这 种 不 正 规 的注 册 会 计
师聘任 制度， 不仅 严重损害 了社 会审计 的独 立性 ， 而且 助长了 “ 拿人钱财， 替人消 灾” 的不 良心态 ， 使一 些注册 会计师的职业敏锐 性下降 ， 社会责任感淡化 ３ ． 公司监事会 的职能不到位 。我国虽然根据 《 公 司法》 的要 求， 在上 市公 司内部都建 立 了监事会 ， 但 因
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊已成为当前企业社会责任的重要问题之一。
会计舞弊不仅会对企业造成巨大的经济损失，还会损害企业的信誉和声誉，严重的甚至会导致企业的倒闭。
本文将分析上市公司会计舞弊出现的原因，并从管理、监管、法律等方面提出相应的应对对策。
一、原因分析1. 利益驱动。
企业所面对的环境是一个充满竞争和压力的市场环境，企业为了追求更高的利益和发展空间，可能会采用会计舞弊的手段来突出自己的财务业绩，吸引投资者投资。
2. 管理体系不完善。
企业管理体系的不完善也是会计舞弊的原因之一。
企业在管理上没有建立健全的内部控制机制和会计核算制度，导致企业无法及时发现和纠正会计舞弊行为。
3. 市场需求推动。
在经济竞争过程中，一些企业会根据市场需求来决定其财务报表的高低波动，以此来推动其股价走势。
4. 人员管理不当。
企业内部可能存在一些具有违法或违规行为的员工或管理人员，他们通过操纵企业财务数据助长自己的利益，引发会计舞弊事件。
5. 监管不足。
一些监管部门的监管力度不够，导致企业能够逃脱监管，从而进一步推动了会计舞弊行为的出现。
二、对策建议1. 加强内部控制。
企业应该建立一套健全的会计核算制度和内部控制机制，引入独立审核机构，并实行有效的财务审计制度，防范会计舞弊行为的出现。
2. 建立良好的企业文化。
公司应该树立诚信经营、依法经营的理念，增强员工的自律意识，培育专业合规人才，建立企业文化的正确导向。
3. 强化法律监管。
从政策和法律层面对会计舞弊行为加强惩戒和打击力度，提高违法成本，切实保护投资者的利益。
4. 加强信息透明。
企业应该披露财务信息，提高信息透明度，便于投资者对企业财务状况的全面了解和监督，同步增强其自我约束与公众监督。
5. 建立社会责任制度。
企业应该树立企业社会责任的意识，明确集体与个人的社会责任，扎实推进建立企业社会责任制度，使企业在经济发展的同时承担其所应尽的社会责任。
总之，对于上市公司来说，会计舞弊是一项严重的问题，只有合理的管理和监管措施，才能有效地预防和控制会计舞弊行为，提高企业的透明度和形象，增强企业的公信力和市场竞争力。
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊是指公司在财务报告中采取手段虚增利润，掩盖亏损等问题，以获得更高信誉度和市场影响力的行为。
虽然这种行为在近年来有所减少，但仍然存在，造成了相当的财务风险和投资风险。
下面从其原因和对策方面分析其原因及对策。
1、利益诱惑上市公司在经营过程中，存在着强烈的利益争夺，一些管理人员因为个人利益及其他原因，为了实现虚假利润目标及顺利完成上市业绩目标而采取会计欺诈手段，来夸大企业财务报告实现自己的利益。
比如，公司控制人和高级管理人员的现金报酬通常与公司业绩相关，因此他们可能会将财务数据扭曲来实现预期利润，以获得高额的现金奖励。
而这种以“公司利益”为幌子的个人行为，导致了会计欺诈的层出不穷。
2、监管疏忽当前市场上如雨后春笋般崛起了一批上市公司，然而监管机构的监管却相对较少，易导致企业迅速实施会计舞弊等违法活动。
监管机构的监管过程由于其复杂性，监管人员可能无法及时发现、纠正违规行为，也可能因为外部压力和利益诱惑的原因不愿意干涉企业的实际操作，从而放纵了企业不良行为。
3、弱内部审计许多上市公司内部审计措施体系严重不足，导致管理人员往往能够绕过财务管理规定，将公司财务资源用于个人意图，从而实现企业会计舞弊。
例如，在公司具有独立董事的情况下，当务之急是建立有效的董事会审计委员会来监督内部管理、外部审计和公司财务状况。
但是，在实践中，很多上市公司的审计委员会并不实际行动，并没有对公司的财务数据进行充分的审查，从而为管理层开展会计舞弊等行为提供了空间。
上市公司在防范并减少会计舞弊方面，需采取以下措施：1、加强规范管理针对管理人员的个人行为，在加强企业内部管理的同时，还需规范外部管理，并通过严格的财务审计等制度，来防止管理人员通过财务数据舞弊等行为膨胀自己的成果。
此外，管理层应设立有效的董事会审计委员会，以便更好地监督公司财务报告的准确性和合规性，保证财务信息的透明度和可靠性。
2、提高财务人员素质加强财务管理人员的专业培训，提高整个公司财务人员的能力和素质，这有助于提高财务部门的专业性和管理水平，并且有助于深入了解和把握公司财务状况，避免因财务管理不善而带来的风险。
浅谈上市公司财务舞弊问题
浅谈上市公司财务舞弊问题财务舞弊是指上市公司在财务报表披露中虚构与隐瞒重要财务信息，造成投资者的误判，进而达到个人或公司非法获利的一种行为。
财务舞弊不仅严重侵犯了投资者的合法权益，而且会损害整个资本市场的信誉，对经济发展产生不良影响。
财务舞弊的原因很多，比如公司管理层压力过大，为了实现短期业绩目标，就会采取虚增收入、虚抬存货、虚增投资收益等手段来欺骗投资者。
有的公司为了获得银行贷款、发行债券或者股票的融资，也会编造假账财务报表来提高公司信誉度，欺骗投资者。
还有的公司存在对股票价格的依赖，为了控制股价及吸引更多的投资者，就会采用虚增利润、高估资产等手段来提高股票价格，从而达到“造假”的目的。
对于公司而言，财务舞弊可能会为公司带来短期盈利，但是长期来看，却会严重影响公司的声誉和前途发展，甚至会导致公司倒闭。
另外，如果公司舞弊被发现，也会面临严厉的行政和刑事处罚，增加公司的经营风险。
对于投资者而言，财务舞弊会使他们产生误判，使得投资者的财产遭到损失，严重影响对公司及资本市场的信任。
为了避免财务舞弊的情况，需要做到以下几点：第一，完善公司治理结构，设立合规部门，加强内部审计和风控管理，及时发现和处置公司内部风险。
第二，强化监管力度，加强信息披露监管力度，完善公开规则和审核制度，从制度上杜绝财务舞弊的可能性。
第三，完善投资者保护体系，加强投资者教育和风险提示，增强投资者的风险意识，掌握必要的投资知识和技能。
第四，加强行业自律，提高行业责任意识，建立行业标准和自律机制，共同维护行业的诚信和形象。
最后，针对财务舞弊的行为，法律和监管部门应当依法制裁，从严从重打击财务舞弊行为，维护良好的市场秩序和社会稳定。
同时，投资者也可以通过多管道了解公司的财务状况和经营状况，降低投资风险。
上市公司财务舞弊原因及对策
上市公司财务舞弊原因及对策在当今的经济社会中，上市公司作为企业中的佼佼者，其财务状况和经营成果对于投资者、债权人、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
然而，一些上市公司为了谋取不正当利益，不惜采取财务舞弊手段，严重损害了各方的利益，破坏了市场的公平和秩序。
因此，深入研究上市公司财务舞弊的原因，并提出有效的对策，具有重要的现实意义。
一、上市公司财务舞弊的原因（一）利益驱动1、满足融资需求上市公司为了获得更多的资金支持，如发行股票、债券等，可能会粉饰财务报表，以满足资本市场的融资条件。
通过夸大利润、资产规模等指标，使公司看起来更具吸引力，从而吸引投资者的资金。
2、避免退市风险根据证券交易所的规定，上市公司如果连续亏损或财务状况恶化，可能会面临退市的风险。
为了避免退市，一些公司可能会通过财务舞弊来操纵利润，以维持上市地位。
3、高管薪酬与业绩挂钩许多上市公司高管的薪酬与公司业绩直接相关。
为了获得高额的薪酬和奖金，高管可能会指使财务人员进行舞弊，以提升公司的业绩表现。
（二）内部治理结构不完善1、股权结构不合理一些上市公司股权过于集中，控股股东或实际控制人能够轻易操纵公司的财务和经营决策，为财务舞弊提供了便利条件。
2、董事会独立性不足董事会成员往往由控股股东或管理层推荐，缺乏独立性。
在监督公司财务和经营方面，难以发挥有效的作用，无法及时发现和制止财务舞弊行为。
3、内部审计机制不健全内部审计部门缺乏独立性和权威性，审计人员专业素质不高，无法对公司的财务活动进行有效的监督和审计。
（三）外部监管不力1、法律法规不完善目前我国关于上市公司财务舞弊的法律法规还存在一些漏洞和不足之处，对财务舞弊行为的处罚力度不够，难以形成有效的威慑。
2、监管资源不足证券监管机构面临着大量的上市公司和复杂的市场情况，监管资源相对有限，难以对每一家上市公司进行全面、及时的监管。
3、审计机构失职一些审计机构为了追求经济利益，在审计过程中未能保持独立性和应有的职业谨慎，对上市公司的财务舞弊行为未能及时发现和揭示。
《2024年上市公司财务舞弊手段及识别研究》范文
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重破坏市场秩序和投资者权益的行为。
随着资本市场的发展，财务舞弊手段日趋复杂和隐蔽，给投资者和监管机构带来了极大的挑战。
本文旨在探讨上市公司财务舞弊的常见手段，以及识别和防范这些舞弊行为的方法。
二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司通过虚构合同、虚开发票、提前确认收入等方式，虚增收入和利润，以掩盖其真实的经营状况。
2. 资产减值准备不足公司通过低估或忽视资产减值准备，掩盖资产质量下滑的问题，导致资产价值虚高。
3. 关联方交易舞弊公司利用与关联方的交易进行舞弊，如通过虚假交易、转移利润、资金转移等方式，掩盖其真实的财务状况。
4. 财务报表错报和漏报公司在编制财务报表时，故意错报和漏报重要信息，如成本、费用、负债等，以误导投资者。
5. 利用会计政策变更进行舞弊公司通过变更会计政策，如改变折旧方法、存货计价方法等，以达到调整利润的目的。
三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 分析财务报表投资者和分析师应关注公司的财务报表，对比历史数据和同行业数据，发现异常波动和矛盾之处。
2. 关注关联方交易对于关联方交易，应仔细审查交易的真实性和合理性，了解交易背后的动机和目的。
3. 审计报告的解读审计报告是识别财务舞弊的重要依据，应关注审计意见类型、审计师发现的问题以及审计师对财务报表的独立性和公正性的声明。
4. 关注媒体报道和监管处罚关注媒体对上市公司的报道，了解公司是否存在违法违规行为。
同时，关注监管机构的处罚情况，了解公司是否受到过财务舞弊的处罚。
5. 借助专业机构的力量投资者可以借助专业机构的力量，如会计师事务所、投资顾问等，对公司的财务报表进行独立审查和分析。
四、防范上市公司财务舞弊的措施1. 加强法律法规建设完善相关法律法规，加大对财务舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。
2. 强化监管力度监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现和处理财务舞弊行为。
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊是指企业故意通过伪造、篡改财务报表等手段，使公司的经济状况和业绩呈现出虚假的状况，以骗取投资者和其他利益相关者的财产。
这种行为严重违反公众利益和市场秩序，对整个市场和投资者都会产生极为恶劣的影响。
本文将阐述上市公司会计舞弊的原因以及相应的对策。
1、激励手段不当企业内部激励机制是影响公司会计舞弊的重要原因，例如高管薪酬与企业业绩挂钩，而业绩的直接表现是公司的财务报表，这种机制会引起公司财务数据伪造等不正当行为，为了获得丰厚的激励，企业高层将会信奉“为达到目标做任何事”，进而出现不物理的决策和做法。
2、市场环境压力企业的业绩和股价与上市公司能否筹集到资本市场上的有关费用、利润分配方式等密切相关，市场对企业业绩的要求越高，企业就越容易闯红灯，采用各种手段诱使财务数据虚高来满足投资者的要求，这种情况下，企业容易将痕迹遮盖起来，以当时说服投资者。
3、缺乏监管机制负责监督上市公司的市场监管机构在监管过程中发现、有效核实和处理上市公司会计舞弊行为的能力和资源有限，这使得上市公司在展开各种会计舞弊活动时会更加肆无忌惮，而且一旦被发现，得到的惩罚相对较轻，企业高层人员逃避刑事责任的机会更大。
4、内部控制机制不健全企业内部控制机制的不健全对上市公司会计舞弊行为也起到了一定的推波助澜作用。
在没有严格的会计准则、会计审计标准与制度规范的背景下，企业管理制度不健全，内部无法有效的检验高风险的活动，导致企业财务报表存在风险。
1、强化内部控制加强内部控制与管理，从企业内部入手，建立完善的管理制度，完善业务流程，切实提高内部控制的有效性和可靠性，严格按照监管要求和市场准则排查和清查可能的风险线索，将其控制在最小范围内，提高内部监察与管理的水平，增强企业的可信度。
完善上市公司监管的政策、法规、行业标准等方面，在企业无法制约的情况下加强对上市公司会计舞弊行为的监管，及时发现、惩治、处理不法行为，严格按照法律法规的要求开展行政监管，规范市场秩序、保护投资者利益，让市场站在良性循环的轨道上。
浅谈上市公司财务舞弊问题
浅谈上市公司财务舞弊问题近年来，上市公司财务舞弊问题频频发生，引起了社会各界的广泛关注。
财务舞弊是指企业为谋求某种利益而故意虚构、隐匿或篡改财务信息，误导投资者和社会大众的行为。
财务舞弊不仅损害了投资者的利益，也严重破坏了市场环境的公平和透明，对经济的健康发展产生了不良影响。
深入研究上市公司财务舞弊问题，分析其成因和防范措施，具有重要的现实意义。
上市公司财务舞弊问题的成因有多方面因素所致。
市场竞争压力巨大。
众所周知，财务指标是投资者评估企业经营状况和未来发展潜力的重要依据。
由于市场竞争激烈，一些企业为了迎合投资者的期望，通过夸大利润、减少成本等手段虚假地提高财务指标，以获得投资者的青睐和资金支持。
国内监管体系不完善。
财务舞弊问题的爆发给监管部门带来了沉重的压力，但我国的监管体系存在着一些缺陷。
监管规则不够明确。
对于上市公司的财务报表核查和审计，在具体操作上缺乏一定的规范和指导，导致财务舞弊行为的发生。
监管手段不够有力。
监管部门对于财务舞弊的处罚措施较为滞后，某些企业即使被发现财务舞弊，也无法追究其相应的法律责任。
监管体系的完善是解决财务舞弊问题的关键。
企业治理结构不健全。
企业的治理结构是防范财务舞弊的重要保障，而一些公司的治理结构存在一些问题。
股权集中化、董事会的权力过于集中等情况，容易导致董事会和高管层滥用职权，操纵财务信息。
内部控制不完善也是企业财务舞弊的主要原因之一。
针对上市公司财务舞弊问题，应采取一系列的预防和打击措施。
加强对上市公司的监管力度，建立健全的监管制度和法律法规。
监管部门应该定期审核上市公司的财务报表，对违法和不合规的行为进行及时发现和处理。
加强对上市公司的内外部审计，完善财务信息的审计机制。
内部审计可以对企业财务信息进行全方位的审核，及时发现财务舞弊的蛛丝马迹。
外部审计机构应该加强对上市公司的查账工作，严格遵守专业道德和审计准则，提高审计质量和水平。
加强企业治理结构建设也是预防财务舞弊的重要措施。
上市公司财务舞弊原因及对策
上市公司财务舞弊原因及对策
上市公司财务舞弊的原因主要有以下几点：
1. 过度追求短期利益：上市公司往往面临来自投资者和市场的巨大压力，要求其实现高额利润增长。
为了追求短期利益，公司管理层可能通过夸大收入、虚报利润等手段来欺骗投资者和市场。
2. 缺乏有效监管：监管不力是导致上市公司财务舞弊的一个重要原因。
一些监管机构可能缺乏专业知识、人力资源和法律的执行力，导致对上市公司财务报告的审核和监督不力。
3. 内部控制不健全：一些上市公司可能缺乏内部控制机制，使得公司管理层有机会操纵财务报告，虚报利润等。
公司内部可能存在腐败行为，员工利用职权进行违规操作。
针对上市公司财务舞弊的对策主要包括以下几个方面：
1. 加强监管力度：监管机构应加强对上市公司财务报告的审核和监督，确保信息的真实性和准确性。
要加强对上市公司内部控制机制的审查和监督，及时发现并纠正不合规行为。
2. 完善法律法规：加强法律法规的制定和修订，对财务舞弊行为进行严厉制裁。
建立健全的法律框架和惩治机制，提高违法成本，从源头上遏制财务舞弊行为的发生。
3. 提高投资者保护意识：加强对投资者的教育和培训，提高投资者对财务报告解读的能力，增强风险意识。
完善投资者保护制度，加大对投资者权益的维护力度。
4. 加强公司治理：上市公司应建立健全的内部控制机制，加强风险防范和治理能力。
加强公司董事会的独立性和监督职能，提高公司决策的科学性和透明度。
，上市公司财务舞弊是一个复杂的问题，需要多方合作来解决。
只有加强监管、完善法律法规、提高投资者保护意识和加强公司治理，才能有效遏制上市公司财务舞弊行为的发生。
上市公司会计舞弊问题研究【文献综述】
毕业论文文献综述会计学上市公司会计舞弊问题研究从1985 年开始，我国制定了会计法；1986 年，规定乡镇企业的财务报表、会计制度、成本范围；1993 年，制定了企业财务通则、企业会计准则，制定了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法，通知了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法的问题，制定了集体所有制工业机构新旧会计制度调整记账处理法；1996 年：制定了会计基础工作规范；2006 年：制定了新企业会计准则。
随着我国会计法律的不断的完善，我们的上市公司会计舞弊的研究也更加的深入，但是上市公司会计舞弊现象还是屡见不鲜，从某个层面上说明我国的会计法律还是不够完善，对会计舞弊原因的研究也变得更加的具有现实意义。
邓劼（2008）指出新会计准则在防止上市公司会计舞弊方面是有一定作用的。
1对上市公司会计舞弊的研究1.1研究历史会计舞弊的原因是多元化的，尤其在上市公司中，由于其本身的复杂性，会计舞弊的情况更是有多样性的特点。
想要预防和治理会计舞弊就必须从其原因着手，我国对会计舞弊现象一项相当的重视，首先我们要说明的是的什么事上市公司会计舞弊，会计舞弊分为管理舞弊和非管理舞弊。
管理舞弊是指上市公司管理层（会计人员和经营者）蓄意的造假行为。
主要目的是通过虚增资产、收入、利润等，利用虚假的会计信息欺骗会计信息使用者。
非管理舞弊是指公司内部员工(非管理人员)以欺诈性手段不正当获取公司钱财或其它财产的行为。
上市公司会计舞弊行为是指上市公司管理层授意或指使在对利弊得失权衡后作出的选择，是一种以获取不正当利益为目的，采取欺骗性手段故意谎报财务事实的行为。
陈倩(2006)认识到了上市公司会计舞弊给投资者带来的危害。
多年来国内外众多人士对会计舞弊现象都提出了自己的见解，美国2002年《萨巴斯——奥克斯》法案的颁布在控制会计舞弊的法律制度历史上起了里程碑的意义。
1.2研究现状曹恩国(2007)提出了就会计舞弊的内在和外在的原因：一、外在原因:其一是法规不健全。
上市公司财务舞弊行为国内外研究综述
16上市公司财务舞弊行为国内外研究综述潘 威（石河子大学，新疆 石河子 832000）摘要：本文基于对国内外学者在上市公司财务舞弊行为的成因、手段和治理三个方面的研究进行整理，分析国内外上市公司舞弊行为的差别，以期帮助国内学者在比较的基础上批判性借鉴国外丰富的研究成果，立足于我国实际情况研究上市公司财务舞弊行为。
关键词：上市公司；财务舞弊；治理中图分类号：F275 文献标识码：A d oi:10.3969/j.issn.1673-0968.2018.12.005一、引言上市公司舞弊行为不仅对广大投资者的切身利益造成损害，更破坏了证券市场对资源配置的作用，对国民经济的可持续发展造成严重阻碍。
本文基于对国内外学者在上市公司财务舞弊行为的成因、手段和治理三个方面的研究进行整理，分析国内外上市公司舞弊行为的差别，以期帮助国内学者在比较的基础上批判性借鉴国外丰富的研究成果，立足于我国实际情况研究上市公司财务舞弊行为。
二、上市公司财务舞弊行为国内外研究现状（一）财务舞弊成因研究对于财务舞弊成因的研究，国外学者提出有冰山理论、GONE理论、风险因子理论和舞弊三角理论。
在Bologna和Lindquist（1987）的冰山理论中，把舞弊形容为冰山，表现为显性和隐性两部分。
能看得见的冰山部分表现为显性，也是舞弊结构考虑的基本因素，即组织目标、效率衡量、等级制度、技术状况、等级制度以及财务资源等；隐藏在海平面下的部分表现为隐性，也是产生会计舞弊行为的根本原因，包括认知道德、情绪情感、文化价值、观点态度和思想素质。
Bologna 等（1993）在GONE 理论指出舞弊四因子Greed（贪婪）、Opportunity（机会）、Need（需要）、Exposure（暴露）。
Greed（贪婪）时舞弊主体的一种心理特征因素，Need（需要）则是动机，上述四因素便是构成舞弊行为的四个条件。
Bologna和Lindquist（1995）在GONE理论基础上又提出了舞弊风险因子理论，指出舞弊风险因子由个别和一般两种风险因子组成，舞弊动机（压力）、情绪情感、道德品质为个别风险因子；而舞弊机会、被发现的概率、舞弊后果为一般风险因子；当舞弊者判定结合在一起的两个风险因子对自己有利时，便会实施舞弊行为。
上市公司会计舞弊行为分析研究上市公司会计舞弊方式
上市公司会计舞弊行为分析研究上市公司会计舞弊方式上市公司会计舞弊行为是指上市公司为了达到其中一种目的，通过虚假记账、隐瞒或篡改财务数据等手段，对公司的财务报告进行欺诈性操作的行为。
这些行为往往会给投资者、债权人和其他利益相关方造成重大损失，因此对于上市公司会计舞弊行为的研究非常重要。
本文将从以下几个方面对上市公司会计舞弊行为进行分析研究。
首先，上市公司通过虚假记账来进行会计舞弊。
虚假记账是上市公司对财务数据进行篡改或虚构，以掩盖公司真实的经营状况和财务状况。
常见的虚假记账方式包括：虚构营业收入、虚构资产或减少负债、虚构费用等。
通过虚假记账，上市公司可以提高公司的盈利能力，吸引更多的投资者，从而提高股价，增加公司市值。
但是，一旦虚假记账被揭露，公司将面临被处罚的风险，同时投资者对公司的信任也将丧失。
其次，上市公司通过隐瞒财务数据来进行会计舞弊。
隐瞒财务数据是指上市公司故意隐瞒公司真实的财务状况和经营状况，以欺骗投资者和监管部门。
常见的隐瞒财务数据的方式包括：隐藏负债、隐瞒亏损、操纵财务指标等。
通过隐瞒财务数据，上市公司可以掩盖公司的风险和问题，保持公司的良好形象，从而吸引更多的投资者。
但是，隐瞒财务数据会让投资者无法真实了解公司的财务状况，从而无法做出正确的投资决策。
最后，上市公司通过篡改财务数据来进行会计舞弊。
篡改财务数据是指上市公司对真实的财务数据进行修改或调整，以达到其中一种目的。
常见的篡改财务数据的方式包括：更改凭证、更改科目、调整账龄等。
通过篡改财务数据，上市公司可以改变公司的财务状况，使其符合市场预期和投资者的期望，从而提高股价。
但是，一旦篡改财务数据被揭露，公司将面临严重的信任危机，很难恢复公司的声誉和信任。
综上所述，上市公司会计舞弊行为包括虚假记账、隐瞒财务数据和篡改财务数据等方式。
这些行为往往会给公司带来短期的利益和好处，但对公司的长期发展和信誉有着重大的损害。
因此，监管部门和投资者需要对上市公司的财务报告进行严格审查和监督，才能有效防止和打击上市公司会计舞弊行为的发生。
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊一直是一个备受关注的问题，它不仅可能损害投资者的利益，也可能对整个市场造成不良影响。
对于会计舞弊的原因及对策，需要进行深入的分析和探讨。
1. 利益驱动上市公司会计舞弊的根本原因在于利益驱动。
由于经营压力、市场竞争、管理层利益冲突等多种因素，一些公司会不惜采取不正当手段来夸大业绩，达到自身利益最大化的目的。
2. 控制环境不完善一些上市公司的内部控制环境存在漏洞，缺乏有效的监督机制和内部审计制度，导致部分人员能够利用职权之便从事会计舞弊活动。
3. 财务报告透明度不高一些上市公司的财务报告透明度不高，存在会计核算体系不完善、内外部监管机制不健全等问题，给会计舞弊提供了空间。
4. 企业文化问题一些上市公司缺乏诚信文化，管理层对公司治理和道德要求不高，导致员工过度追求短期利益，从而造成会计舞弊。
二、上市公司会计舞弊的对策1. 完善内部控制上市公司应不断加强内部控制建设，建立健全的内部审计制度和监督机制，确保各项业务活动合规运行，杜绝会计舞弊的发生。
2. 加强信息披露上市公司应提高财务报告的透明度，加强内外部监管机制，及时、准确地披露公司的财务信息，使投资者能够清晰了解公司的真实经营状况。
3. 提高企业治理水平上市公司应建立健全的企业治理结构，加强董事会、监事会和高级管理层的监督和管理，规范公司经营行为，提高企业的整体运营水平和透明度。
4. 增强道德风险意识企业应加强员工的职业道德培训，树立诚信经营的理念，建立正向的企业文化，使员工自觉遵纪守法，杜绝会计舞弊的发生。
5. 增加外部监督力度上市公司应加强与保荐机构、证监会等监管机构的沟通与合作，接受外部专业团队的审计和评价，加大对会计舞弊的监督和查处力度。
6. 加强公司社会责任上市公司应当积极履行社会责任，关心员工利益，关注社会发展，持续改进企业文化，增强承诺和信誉，为公司的可持续发展提供坚实基础。
上市公司会计舞弊的发生与一系列内外部因素密切相关，需要上市公司及时采取有效措施，全面提高公司的内部控制能力，加强信息披露，提高企业治理水平，并且加大道德风险意识的培训和教育，加大对会计舞弊的监督和查处力度，促使公司诚实守信，健康经营，助力我国资本市场的健康发展。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策随着中国资本市场的不断发展和上市公司数量的增加，上市公司财务报告舞弊问题日趋突出。
这已经成为影响全社会经济秩序的重要问题。
本文将从多个角度分析上市公司财务报告舞弊的成因，并提出相应的对策，以期为金融风险防范提供借鉴和参考。
一、成因分析1.经济利益驱动上市公司面临着获得更多投资和融资的压力，因此会将财务数据虚构，以获得更高的股价和盈利。
此外，高层管理人员和股东为了保持股权或增加财富，也会通过舞弊手段获取公司的私利。
2.信息不对称上市公司内部信息流通的不均衡，导致内部关键信息层层保密，使得公司其他员工和股东缺乏对公司真实状况的了解，误判市场。
此外，金融机构和投资者也往往无法获取公司的关键信息，难以对财务报表做出准确评估。
3.审计缺陷一些上市公司外部审计机构纵容上市公司错误的会计记录和不当的财务报告，导致上市公司大量伪造盈利、隐瞒负债的现象在审计过程中未能被发现。
缺乏及时记录和披露确切的会计记录，引起整个市场的恐慌，股价暴跌。
4.监管不到位上市公司监管机构的监管能力和水平不断提升，监管改革也在不断推进，但监管的力量还是不够强大。
有些上市公司存在着严重的财务问题，却被多次审核通过，相关当局缺少有力的措施，难以推动争取监管改革，导致监管效果不佳。
二、对策建议1.完善监管机制加强监管机制的建设，增强监管机构的监管效力和信誉，提升监管能力和应对危机的能力。
监管机构应加强对相关政策的宣传，引导上市公司合规运作合法。
2.提高财务透明度上市公司应该充分披露经营活动的准确信息，并充分披露财务数据，让外部证券机构和股东了解经营状况，切实提高公司的财务透明度。
3.加强内部控制上市公司需要建立健全的内部控制体系，定期对内部管理进行有效的监督和检查，以确保财务报告的真实性和准确性。
同时，加强员工教育和培训，提高员工维护公司形象和保护公司财产的意识。
上市公司应选择信誉和实力强大的会计师事务所，进行彻底的审计，加强内部服从与控制，及时记录会计核算数据并披露准确、真实、完整的财务报告。
浅谈上市公司财务舞弊问题
浅谈上市公司财务舞弊问题近年来，上市公司财务舞弊问题引起了广泛关注。
财务舞弊是指企业通过虚构业绩、操纵财务数据等手段，以获取非法利益的行为。
财务舞弊不仅损害了投资者的利益，破坏了市场秩序，还对整个经济社会造成了严重的影响。
对上市公司财务舞弊问题的认识和防范，显得十分重要。
上市公司财务舞弊具有多种形式。
虚构交易是一种常见的财务舞弊手段。
公司通过与关联方进行虚假交易，从而提高销售收入，夸大盈利能力。
公司还可能通过虚增应收账款、隐匿负债、虚增资产等手段，来掩盖真实的财务状况，欺骗投资者。
一些上市公司还有可能利用会计漏洞、操纵业绩预测等手法进行财务舞弊。
财务舞弊对于上市公司和投资者都会带来巨大的损失。
对于上市公司来说，财务舞弊导致其信用受损，失去了投资者的信任，进而可能影响融资能力和发展前景。
对于投资者来说，财务舞弊意味着被误导，投资损失可能不可避免。
财务舞弊还会对整个市场造成负面影响，引发市场恐慌，破坏投资者信心，甚至影响整个金融体系的稳定。
然后，财务舞弊问题的存在和持续，与监管不力密不可分。
监管层应加强对上市公司的监督与管理，建立健全的监管机制，提高监管能力和水平。
监管层要加强对上市公司财务信息的审核，提高财务报告的透明度和质量，防止信息不对称，减少投资者的风险。
对于发现财务舞弊行为的，监管层应及时采取惩罚措施，以维护市场秩序和公平竞争。
上市公司自身也应主动加强内部控制，防范财务舞弊风险。
公司应建立健全的内部控制机制，包括内部审计、风险管理、合规管理等，保持财务报告真实准确。
加强对公司高层管理人员、内部人员的教育培训，提高他们的诚信意识和责任担当。
公司还应积极配合监管部门的工作，主动公开财务信息，增强市场透明度。
上市公司财务舞弊问题是一个复杂的社会问题，需要各方共同努力来解决。
监管层要加强对上市公司的监督和管理，提高监管能力和水平。
上市公司要加强内部控制，防范财务舞弊风险。
投资者也要增强风险意识，理性投资，避免成为财务舞弊的受害者。
我国上市公司财务报告舞弊分析
我国上市公司财务报告舞弊分析近年来，我国上市公司财务报告舞弊问题引起了广泛关注。
财务报告舞弊是指企业通过虚报利润、隐瞒负债、夸大资产等手段，对外界误导，以获取不当利益的行为。
财务报告舞弊不仅严重损害了投资者权益，也对我国资本市场的健康发展产生了不良影响。
因此，分析我国上市公司财务报告舞弊的原因和防范措施具有重要意义。
首先，我国上市公司财务报告舞弊的背后原因有多方面。
首先，商业压力是导致财务报告舞弊的主要因素之一、上市公司面临着来自市场竞争和投资者期望的巨大压力，为了满足市场需求和提高企业形象，一些公司可能利用财务报告进行舞弊。
其次，缺乏有效的监管机制也是财务报告舞弊的原因之一、当前，我国上市公司财务报告审计制度仍存在一些问题，监管部门在监督执法方面存在一定的滞后性，使得一些不法分子有机可乘。
此外，市场信息不对称和投资者认知差异也为财务报告舞弊提供了可乘之机。
其次，应该采取一系列的措施来防范上市公司财务报告舞弊。
首先，强化财务报告的透明度和准确性。
要求上市公司真实、准确、完整地披露财务信息，加强财务报告的审计和核查力度，提高企业的信息披露质量和真实性。
其次，加强监管部门的监督执法力度。
要强化对上市公司的监管，建立健全专业、严格、有效的监管机制，加大对财务报告舞弊的打击力度，并对违法行为依法严厉处罚。
此外，加强投资者教育和风险警示，提高投资者的风险意识和识别能力，防范财务报告舞弊对投资者的伤害。
此外，通过加强企业内部控制也可以有效防范上市公司财务报告舞弊。
企业应制定完善的财务管理制度和内部控制制度，建立科学的财务管理机构和运行流程，加强对财务数据的收集、处理和分析过程的监督和控制。
同时，要加强对关键岗位人员的培训和监督，提高财务人员的职业操守和道德素质，减少财务报告舞弊的可能性。
总之，我国上市公司财务报告舞弊问题严重影响了资本市场的健康发展，需要多方共同努力来解决。
除了加强监管措施和加大处罚力度外，还应注重加强企业内部控制和提高财务报告的透明度和准确性。
关于《上市公司会计信息披露问题及治理》的文献综述（精选5篇）
关于《上市公司会计信息披露问题及治理》的文献综述（精选5篇）第一篇：关于《上市公司会计信息披露问题及治理》的文献综述关于《上市公司会计信息披露问题及治理》的文献综述一．上市公司会计信息披露的含义在《浅论我国上市公司会计信息披露》中，作者应建权提出，会计信息披露是指按照会计的准则编制而成的会计信息，再按照会计准则披露的要求，提供给外部信息使用者的过程。
阅读他们的观点，我总结出，会计信息披露通过对比管理层与投资者两者之间的信息，对证券市场资源配置功能发挥着重要作用。
在《会计信息披露的规范问题研究》中，作者王咏梅认为，上市公司会计信息披露是股票发行公司按照国家和证券交易所规定的公开企业重要信息，是益于投资者进行判断的一种行为。
按照规定，股份有限公司必须公开披露的信息包括财务报表、招股说明书、上市公告书、定期报告和临时报告。
通过阅读王咏梅的观点，我认为：上市公司信息的披露可以增加上市公司的透明度，为投资者提供投资的信息，保护投资者的利益和避免上市公司违操作，利于投资者形成一个合理的证券投资组合。
二．上市公司会计信息披露存在的问题在《会计信息质量研究与分析》中，作者明洪盛提到，目前上市公司信息披露不真实主要表现在：第一，文字叙述失真，即有意歪曲经济业务的内容，张冠李戴，把不合理、不合法、虚假的业务或收支通过各种途径变通为合理、合法、真实的业务或收支，或做出虚假的陈述。
具体表现为滥用各项损失准备、转回调节利润等。
第二，数字不实，即经济业务内容本身是合法的，但在作会计处理时，经济业务的数据不真实，有意地扩大或缩小经济业务的数量。
在《我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策》中，作者阮慧荣提到，信息使用者通过对充分而完整的会计信息及其勾稽关系的分析，可以判断上市公司会计信息的真实性和准确性。
因此，一些上市公司总是采取尽量少披露会计信息的方法来隐瞒可能存在的不实资料。
例如，有的上市公司其投资收益占到了利润总额的一半以上，但究竟是投资何处所得，投资收益率有多少，风险程度如何等，均未做相应说明。
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊是指上市公司在财务报表中采取不正当手段，以获取不实的财务信息或操纵财务报表，以谋取个人或公司利益的行为。
会计舞弊的原因主要包括以下几点：1.经济利益驱动：上市公司为了达到经济利益最大化的目标，可能为了虚增利润或掩盖亏损等经济利益的动机而进行会计舞弊。
2.股价和股权激励导致：上市公司高管或股东可能通过会计舞弊的手段来提高股价，以实现个人或股东持股价值的最大化。
3.管理层的压力：上市公司管理层面临来自投资者、监管机构、股东等多方的压力，可能为了满足各方的期望和要求，采取不正当的会计手段。
4.内部控制不完善：上市公司内部控制不完善，缺乏有效的监督机制和审计制度，容易造成会计舞弊行为。
对于上市公司会计舞弊的对策可以采取以下措施：1.完善法律法规和监管制度：加强对上市公司的监管力度，完善法律法规，提高违规行为的成本，加大对会计舞弊的处罚力度，提高违规成本。
2.加强内部控制：上市公司应建立健全内部控制制度，加强对财务报表的监督和审计，制定明确的会计政策和程序，提高公司内部的监督能力和抵御风险的能力。
3.加强信息披露和透明度：上市公司应加强对外信息的披露，确保财务报表真实可靠，及时披露重要信息，提高公司的透明度，增加投资者对公司的信任。
4.加强公司治理：上市公司应建立健全的公司治理机制，加强对高管层和董事会的监督，减少管理层的压力，提高决策的公正性和透明度。
5.加强外部监管和独立审计：加强对上市公司的外部监管，加大对会计师事务所的监管力度，提高独立审计的效果和质量，减少会计舞弊的发生。
6.加强员工教育和培训：加强对员工的教育和培训，提高员工的道德和职业操守，加强对会计规范和道德规范的培训，增强员工的自律和责任感。
上市公司会计舞弊是一种严重的违法行为，对上市公司的财务健康和市场秩序造成严重影响。
只有加强对上市公司的监管和内部控制，完善法律法规和监管制度，提高公司治理和员工教育水平，才能有效遏制会计舞弊现象的发生，维护市场的稳定和公正。
会计舞弊的研究文献综述
会计舞弊的研究文献综述关于会计舞弊的研究文献综述随着经济的发展，会计舞弊扰乱正常经济的发展，影响人们的正常生活。
有哪些相关的研究文献综述呢？下面是店铺为你整理的会计舞弊的研究文献综述，希望对你有帮助。
会计舞弊的概念舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。
舞弊是人为达到不良目的，经过事先预谋，精心策划，运用非法手段作弊的一种故意行为。
从舞弊的主体方面可把舞弊行为划分为组织舞弊和个人舞弊。
组织舞弊是指组织领导人为了本单位和其成员的利益，授权有关经办人员，利用不正当和非法手段，损害国家和其他单位利益的故意行为。
个人舞弊是指员工私自为了个人私利利用不正当的和非法手段，损害国家、组织或他人利益的故意行为。
会计舞弊的途径收入舞弊途径﹙1﹚扩大销售核算范围虚增收入。
主要手段包括：销售回购、销售租回等业务确认为收入;将委托加工业务的加工发出以及收回，通过对开发票方式分别确认为销售以及购买业务;将非营业收入虚构为营业收入。
﹙2﹚提前确认收入或记录有问题的收入。
主要包括：在尚未销售商品或提供服务时就确认收入;对发出商品以及委托代销等业务提前确认商品销售收入;将向附属机构出售产品确认为收入;在客户对该项销售有终止、取消或递延的选择权时过早确认收入。
﹙3﹚利用财务报表合并技术虚增收入。
无论是国际会计准则还是我国会计准则，均以拥有实质控制权作为纳人合并范围的标准。
这样，一方面，对相关公司是否拥有“实质控制权”必须依赖财会人员的专业判断;另一方面，管理当局可以通过拉长控制链条、构建复杂的公司体系等手段，进一步“拓宽”财务报表合并范围。
这些会计选择的灰色地带无疑给企业管理层实施财务舞弊创造了条件。
费用舞弊手段﹙1﹚收益性支出资本化。
收益性支出资本化，就是将期间费用以及应当与本期收入配比的营业成本等故意列作长期资产，以此虚增利润。
﹙2﹚费用摊提目标化。
企业基于配股、增发等融资目的，或者为了迎合市场盈利预期等，常常人为调节诸如广告费、折旧费、研发费、预计损失、无形资产摊销等费用的计提或推销的依据比例、固定资产、无形资产折旧及推销期限的延长或缩短均可使当期费用减少或增加。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上市公司会计舞弊问题综述
雷莉广东科学技术职业学院
【摘要】随着我国经济的快速发展，上市公司在这一过程中所起的是一个主要推动作用。
但是，我国市场经济秩序不健全的情况仍然存在，上市公司会计舞弊丑闻不断曝出，不仅损害了社会公众的形象，也使人们对上市公司的盈利能力及会计师事务所的客观独立性产生了质疑。
因此，上市公司会计舞弊现象已经成为了一个社会问题。
文章将主要分析上市公司会计舞弊的种类、动机、治理措施等，这对于规范市场，维护国家利益有着重要的意义。
【关键词】上市公司会计舞弊财务
一、引言目前，人们对会计信息质量的要求越来越高。
但是从近几年的发展来看，很多上市公司为了自身利益经常采用各种手段操纵利润，导致了证券市场上会计信息舞弊案件逐渐增多，这些舞弊和欺诈事件的发生对完善管理机制及市场监督提出了新问题。
上市公司会计舞弊现象在一定意义上超越了会计范畴，引起了社会的广泛关注，并逐步成为了社会问题。
因此，加强研究上市公司会计信息披露的相关管理，对完善会计舞弊治理制度具有重要意义。
二、上市公司会计舞弊的种类范围舞弊范围是很广的，其中包括政治上舞弊行为及财务上舞弊行为两种。
上市公司会计舞弊就是会计人员或有关当事人为了谋取经济利益，用非法手段进行会计处理的一种不法行为。
会计舞弊主要分成管理舞弊和非管理舞弊两种。
管理舞弊是指管理层为追求机会利益，蓄意利用财务报表所实施的欺诈性行
为。
上市公司管理舞弊会直接引起股东及其他使用者的经济损失，从而破坏了市场经济的有序进行。
非管理舞弊还可以叫作非管理层舞弊，通常是指无管理层内部工作人员参与的舞弊活动。
三、上市公司会计舞弊的动机１．个人动机。
为了个人利益，有一些上市公司通过对高管人员进行绩效考核来决定其奖金、晋升等，那些业绩不佳的高管人员随时面临着被降职或解雇的风险，造成了很大的压力。
财务指标能充分的反映出高管人员的绩效，也决定了高管人员的价值，为了达到公司所设定的目标，管理人员就有了进行财务报告舞弊的动机，他们开始采取各种手段将财务指标向其自身利益最大化的方向修正，从而实施了财务舞弊。
２．组织动机。
２．１初始阶段。
根据我国现有的《证券法》、《公司法》等相关法律的规定，在初始阶段，公司要想获得上市资格条件，就要在财务上满足一定的条件。
例如：公司的股本总额不少于人民币５０００万元，经营时间在３年以上，并且在最近３年内连续盈利，事实上，一些达不到业绩要求的企业，为了实现上市目标，就会通过各种舞弊手段进行会计处理。
使之符合上市所需的财务上具体要求。
２．２上市后。
股票价格的基石就是公司的经营现状决定的，公司经营状况的好坏可以从财务状况中看出来，公司经营状况好，那么股票就会随之上升。
当前，有一些公司为了融得更多的资金，就将公司账面做得漂漂亮亮，来迷惑更多的投资者。
２．３发展阶段。
在公司的发展阶段，投资者如果看好了公司的发展前景，就会对股票的需求很高，股价也就自然会上升。
一般的投资者会认为企业的经营状况如果良好，必然会增发新股，就增强了投资者的信心。
此外，公司也有可能进行财务报告舞弊，制造出公司业绩优良的假象。
２．４亏损阶段。
上市公司一旦出现亏损，就可能受到特别处理、暂停上市或终止上市的处理。
公司主要的目的就是要通过股票市场的直接融资功能，扩大公司的规模、提高公司的经济效益。
公司如果终止上市，就会对公司、投资者、公司利益的相关人员等产生比较严重的影响。
四、上市公司会计舞弊的应对措施１．完善上市公司的治理结构。
公司治理结构是由股东大会、董事会及经理组成的三级结构。
目前，我国的上市公司治理结构还不健全，监事会、独立董事形同虚设。
董事会应该能监督和控制经理人员，监事会对董事会和经理层进行监督，防止他们弄虚作假、滥用职权，从源头抓起。
首先，要改善公司的经营业绩及公司股权结构，这是健全公司治理结构的基础，也能遏制会计舞弊。
其次，形成股东大会、董事会、经理层之间的相互制衡，使独立董事与管理层的交集越小越好。
２．建立规范的会计体系。
２．１公司制度。
加快建立起现代企业制度的步伐，建立完善的以公共产权为基础的公司治理结构，逐步形成权力制约机制。
强化委托代理契约关系，加强委托人的素质教育。
提高委托人的思想素质和
道德品质；缩短委托代理链，降低信息不对称程度；实现政企分开。
完善企业内部财务监督制度和审计制度，加大企业的信息披露程度，最终实现企业家职业化。
２．２会计制度。
会计制度是为了界定、确认和保护产权而制定的。
用来引导会计活动的各种法律、规则、准则等。
比较理想的会计制度是能充分兼顾各方利益的，成为博弈双方自愿执行的有约束力的社会契约。
而从我国会计制度的制定情况看，无论从空间还是从时间上都缺少一个充分博弈的过程。
在经济环境的不断变化下，由于新的会计规范尚未完全建立，在会计规范中就难免会出现一些漏洞，为虚假信息留了余地。
针对会计法规、制度的执行现状，还要做好两方面工作：一个是完善会计法规，增强其可操作性；另一个是强化其权威性，改变会计制度权威性不够的状况，可以以国务院的名义制定、发布相关条例。
３．从内、外部同时入手。
上市公司的会计舞弊问题要从内、外两个部分同时入手，只有这样才能获得满意的效果。
在内部，上市公司的法人结构上存在很大的缺陷，内部人控制的现象十分明显。
因此，要治理会计舞弊，就要先解决这个问题。
完善上市公司的法人治理结构，就要做到界限清晰，权责明确。
在所有权与控制权相分离的基础上，确立独立的产权主体，并受到严格的法律保护，真正的行使产权主体的职能。
在外部，会计国际化也成了必然。
因此，我国要加快深化会计改
革的步伐，规范会计行为，完善会计准则及相关会计制度，这也是保证会计信息质量的前提条件。
在法律法规方面，补充会计舞弊的处罚。
执法部门在执法时，一经发现上市公司有舞弊行为，要给以相应的处罚。
４．强化注册会计师审计的独立性。
独立性是注册会计师审计的灵魂，注册会计师审计作为上市公司外部治理的重要环节，主要的职责便是揭露管理当局的舞弊，并承担起社会责任。
注册会计师承担揭露舞弊的成本，自负盈亏，因此，在现实中注册会计师很难保持独立性，也就谈不上揭露舞弊了。
５．加大独立审计部门的工作力度，明确审计责任。
５．１为了突出审计独立性，应该由审计委员会及监事会联合起来委托会计师事务所对企业的会计报表进行审计。
此外，要制定出比较合理的报酬机制。
５．２注册会计师的主要职责是对公司财务信息是否公允发表意见。
并不是专门的发现舞弊或错误，这一责任问题是需要明确的。
错误和舞弊的发生是与财务信息的公允性有直接联系的，注册会计师就要对报表信息相关联的错误和舞弊负责。
五、结语总之，上市公司舞弊既是一个社会问题，也是公司治理结构问题。
产生的原因是比较复杂的。
要治理会计舞弊，应该从整个社会的诚信抓起，从多方面入手综合治理，有效监管、预防、严厉惩处。
同
时，还要从文化氛围和职业道德方面加以矫正，以便从根本上治愈上市公司会计舞弊这一现象。
参考文献：
葛家栋、林冰《上市公司十大管理舞弊案分析及侦查分析》，《审计研究》２００２年０６期。
张华《试论财务报表舞弊现象及解决方法》，《中国科技信息》２００３年０９期。
陈少华《防范企业会计信息舞弊的综合对策研究》，北京：中国财政经济出版社，２００３年。
※本文为广东省科技服务体系建设项目（２００９Ａ０４０３０００１３）５４证券投资 __。