关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准)

关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关报表

（最权威海关高级认证企业标准）

根据XXXXXX有限公司（以下简称XX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2018年XX月XX日成立审计小组，在2018年XX月XX日至2018年XX月XX日，对公司2017年1月1日至2017年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。

我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、企业基本情况

XXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，注册资金为XXXX万元，法定代表人为XXX，该公司由XX个股东组成，分别为AAAAAAA有限公司（出资XXX万元人民币，占比XX%），BBBBBBBB有限公司（出资金额XXX万

元人民币，占比XX%）,CCCCCCCC；有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）。注册地址为XX省XX市XX区XX街道XX路XX号XX大厦XX楼XX室。

企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXX，海关注册编码：XXXXXX。

经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。（根据工商登记网上的信息填列）

二、企业财务状况及进出口业务经营情况

根据XX公司所编制的财务报表截至2017年12月31日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXXX 万元，所有者权益XXXX万元。

（一）主要财务指标完成情况

2017年全年总收入XXXX万元人民币，毛利额净XXXX 万元人民币。利润XXXX万元人民币；当年进出口业务收入XXXX万元人民币，占主营业务收入的XX%；毛利额XXXX 万元人民币，占总毛利的XX%。（附：2017年进出口收入情况表）

1.营业收入为:XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%，完成全年预算XXXX万元的XX%。

2.营业成本为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%。

3.综合毛利总额为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比下降（上升）了XX%；

4.综合毛利率为XX%，较去年同期XX%减少（增加）了XX%。

5.三项费用合计XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比降幅XX%。

6.净利润实际XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，比预算目标XXXX万元增加XXXX万元利润，实现了较好的经营效益。

（二）出口退税额和全年纳税总额

全年申请出口退税额XXXX万元，全年纳税总额XXXX 万元。（附2017年纳税总额表）

（三）2017年企业进出口业务额

根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX公司2017年企业进出口业务额为：XXXX万美元，其中：调整后出口额XXXX万美元，调整后进口额XXXX万美元。（附：2017年度进出口业务月度汇总表）

三、企业进出口贸易业务内控情况

（一）企业内控执行情况

1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各岗位职责和分工，制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。

2、不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。

3、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；

建立报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。

4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。

5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。

6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。

（二）企业内控制度建设情况

1、关于代理进口管理的有关规定

2、进出口单证流程管理规定

3、出口、进口业务流程

4、进出口业务单证档案管理制度

5、印章管理办法

6、财务管理办法

7、内部审计工作制度

8、授信管理办法

9、风险管理办法

10、公司培训制度

（三）进出口贸易业务执行情况：

根据公司及集团相关规章制度及海关对进出口贸易业务的要求，对企业201X年度的进出口业务操作情况进行了

检查，情况如下：

1、抽取贸易合同检查：进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。审核了合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。

2、抽取信用证检查：审核信用证中的有关条款，开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、价格、装运期、付汇日期、信用证有效期、印章等，检查发票、提单、装箱单、运单等单据的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述是与进出口贸易合同及信用证相一致的；收货人、付款期限、装运港、目的港、运输方式等条款与进口贸易合同及信用证的规定是相符的。

3、抽取报关单检查：审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。

4、抽取商业发票检查：审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及信用证的条款内容相符。

5、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。