税务稽查实务题解析五
税务稽查业务考试地税B参考答案
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案〔地税B〕一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错1．〔×〕。
税务行政处分的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处分由哪一级税务机关组织实施的问题。
2．〔×〕。
行政处分决定书应当在宣告后当场送交当事人。
当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照?民事诉讼法?的有关规定，将税务行政处分决定书送达当事人。
3．〔×〕。
应将“适用范围单一，检查对象广泛〞修改为“适用范围广泛，检查对象特定〞。
4．〔×〕。
选案部门制作?税务稽查任务通知书?后应报经稽查局领导批准方可执行。
5．〔×〕。
此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。
6．〔×〕。
两名或者两名以上。
7．〔×〕。
经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
8．〔×〕。
检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位与个人的混合销售行为，视为提供给税劳务，应当征收营业税。
9．〔×〕。
可由合并企业继续按规定用以后年度实现的及被合并企业资产相关的所得弥补。
10．〔×〕。
应视同发放工资，按照“工资薪金〞所得工程扣缴个人所得税。
五、实务题1．〔1〕税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处分"的原那么。
〔2〕该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处分决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
2．〔1〕对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查实务题解析
税务稽查实务题解析一（一）2009年5月份，市国税局稽查局接到群众举报华远股份有限公司利用会计与税收的差异不进行调整，偷逃收款。
遂派人检查该企业2007、2008年纳税情况，发现企业2007年发生亏损数额为280万元，并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额，2008年已纳增值税、营业税等369万元，房产税等地方税款224.5万元，当年实现会计利润300万元，缴纳企业所得税75万元。
检查的其他情况如下：资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用，原值1000万元，估计使用10年，（残值略、直线法计提折旧）。
2007年末会计人员按照获取的会计信息，预计该项固定资产可收回金额720万元，计提了固定资产减值准备180万元。
此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理，2007年及2008年未进行任何纳税调整。
资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋，工期预计为2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程进度款。
公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000万元，借款期限为2年，年利率为6.75％。
另外在2008年7月1日又专门借款6000万元，借款期限为1年，年利率为4％。
公司2008年度除了上述两项借款外，没有其他借款。
经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除，另外，上述两笔借款由于不是一次性支出，存放在银行滋生的利息收入是100万元。
同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下：2008年度建造办公楼专门借款资金支出金额表单位：万元资金支出时间资金支出金额资金支出时间资产金出金额2008.01.0132002008.07.0139002008.04.0148002008.10.012000合计13 900根据上述资料回答以下问题（单项选择）：1. 经检查资料一，你认为华远公司2007年应申报的亏损数额是（）。
A.460万元B.280万元C.100万元D.0万元2. 资料一中的机器设备在2008年会计上计提的折旧数额和税法允许扣除的折旧额分别是（）。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是企业经营过程中必不可少的环节。
然而，税务稽查作为税收管理的重要手段，经常会涉及到一些常见的问题。
本文将针对税务工作中常见的稽查问题进行解析，并提供相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求税收减免或者骗取国家返还而人为制造的开票行为。
虚开发票不仅损害了国家税收利益，也会给企业带来法律风险。
针对虚开发票问题，企业应采取以下措施：1. 加强内部风险防控：建立健全内部稽查制度，加强对财务人员的培训，确保开票过程的合规性和真实性。
2. 加大税务合规宣传：不断加强员工对税务合规的意识，提高他们对虚开发票的警惕性，避免误操作。
3. 引入第三方稽查服务：聘请专业的税务稽查机构进行定期的内部审计，发现问题及时整改。
二、减免税政策遵守问题减免税政策是国家为了促进经济发展和支持特定行业所推出的税收优惠政策。
然而，有些企业为了获得更多的减免税优惠，可能存在违规操作的情况。
为避免减免税政策的违规问题，企业应采取以下措施：1. 正确认识减免税政策：企业应确保了解减免税政策的具体要求和适用范围，在享受政策优惠之前进行充分的了解和研究。
2. 建立税务合规制度：企业应建立健全的税务合规制度，明确政策适用条件和操作要求，并及时对相关人员进行培训。
3. 定期自查与修正：企业应定期对自身的减免税操作进行自查，发现问题及时修正，避免出现违规行为。
三、关联交易问题关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联交易的往往存在价格不公允、虚构交易等问题，一旦被税务机关发现，将面临税务调整和罚款等风险。
为避免关联交易问题，企业应采取以下措施：1. 建立关联交易管理制度：企业应建立健全的关联交易管理制度，明确相关交易的报备和审核程序，确保交易公正合理。
2. 加强关联交易信息披露：企业应及时向税务机关披露相关关联交易信息，尽量减少纳税争议的发生。
3. 推行独立价格核算：企业在进行关联交易时，应按照市场价格原则进行核算，确保交易价格公平合理。
税务稽查业务考试模拟试题四(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题四特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（D ）。
A．纳税义务发生B．纳税义务计量C．纳税义务履行D．纳税义务消亡2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（ B ）加处罚款。
A．2％B．3％C．1倍D．5倍3．承担行政赔偿的主体是（A ）。
A．国家B．各级政府财政C．行政机关D．执法人员4.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（D ）。
A. 属地管理原则B. 分税制管理原则C. 统筹协调原则D. 效率优先原则5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（ B ）完整归还。
A.稽查局长；90日内B.县以上税务局（分局）局长；三个月B.县以上税务局（分局）局长；90日D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月6.当事人的偷税违法行为超过（ C ）年未发现的，不予税务行政处罚。
A.10B.2C.5D.37．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（D ）申请强制执行。
A. 该稽查局住所地的基层人民法院B.该稽查局住所地的中级人民法院C. A纳税人住所地的中级人民法院D. A纳税人住所地的基层人民法院8．A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（ C ）名义申请人民法院强制执行。
A. A稽查局的审理部门B. A稽查局的主管税务局C. A稽查局D. A稽查局的执行部门9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（A ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管10．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（A ）而开发的。
税务稽查实务题解析四
税务稽查实务题解析（四）（五）税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料：资料：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司(股份有限公司，与方圆公司属非关联方)，价款936 000元(含增值税)。
2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。
正大公司转让的该批产品的成本为300 000元，市价为340 000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100 000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。
正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。
方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，抵债资产按规定开具了增值税发票，其他相关税费略。
计算并回答下列问题（单项选择）1.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（）A.0元B. 38 200元C. 40 000元D.538 200元2.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的债务重组收益为（）A.0元B. 38 200元C. 40 000元D.538 200元3.针对资料，2008年方圆公司获得的还债资产，其计税基础为（）A.340 000元B.397 800元C.800 000元D.936 000元4.针对资料，2008年方圆公司因债务重组应当确认的债务重组损失为（）A.0元B. 38 200元C. 40 000元D.538 200元5.针对资料，2008年方圆公司因债务转增股份，其股权投资的计税基础为（）A.100 000元B.340 000元C.400000元D.500 000元解析：1.参考答案：C分析：340000-300000=40000。
依据：企业所得税实施条例第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税D）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即???B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后??C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后?D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。
D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
税务稽查要点解析与策划应对技巧
2021/11/11
第九页，共290页。
序言(xùyán)之三——稽查应对策略： “以机灵应对稽查,以策划防范风险”
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目前，涉税争议渐起，税务稽查风险防范问题日益受到
企业和整个(zhěnggè)社会的关注。在研究稽查风险防范的
问题时，我们首先要掌握的一个总的防范策略是：“以现场
的机灵应对稽查，以事前的策划防范风险”。
翻了个够。该查的查了，该核对的也核对过了，该重新结算的自然也不会轻易放
过。结果呢，除了发现有一部分进项抵扣发票不规范外，其他（尤其是重大的偷
税线索）简直是一无所获。稽查人员有些失望(shīwàng)，继而对匿名举报电话的
真实性产生了怀疑。说实话，当时面对公司一些人的闲言碎语，再加上查来查去
也没查出个名堂，稽查人员真想就此鸣锣收兵。
董树奎透露,全国各级税务机关去年突出重大涉税违法案 件查处和税收专项检查两个重点,取得了可喜成绩。全年共检 查纳税人40.5万户,查补收入513.6亿元。全年税务机关立案 查处税收违法案件22.9万起;在税收专项检查工作中,各地共 检查纳税人20万户,发现有问题纳税人12万户,查补收入226.6 亿元,入库160.1亿元;在打击制售假发票和非法代开发票专项 整治行动中,各地税务机关与公安机关共查处发票违法犯罪案 件4092起,收缴各类假发票2722万份,查补税款近5亿元;在总 局统一组织各地对3家重点税源企业的检查中,共查补税款 114.92亿021/元11/1,1入库87.5亿元。
2006年12月荣登“法正南粤（广东律师）”名录—— “法治人物”栏（中国新闻社编）；2007年10月曾出国(chū ɡuó)赴新西兰奥克兰市做大型公开财税演讲，并受到新籍华 人的好评；2007年度中国荣誉人物交流促进会将陈教授荣誉 与业绩荣编《荣誉中国*人物大辞典》（深港卷）之“时代 骄子篇”。
税务稽查实务题解析五
税务稽查实务题解析五
贷：营业外收入117000
B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入
C.该项业务应当确认的下脚
料收入额是100000D.该项业务应当确认的下脚料收入额是117000。
A.83万元
B.87万元
C.100万元
D.117万元
C.按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入
D.该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关
审批，才能在税前扣除。
A.面粉的售价与进价之间的差额，应当将其进项税额做转出处理
B.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购
进的增值税税额
C.面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理
D.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其
购进的增值税税额。
解析：1.参考答案：C2.参考答案：C
分析：1170000/1+17%=1000000，1170000是含税收入，换算为不含
税收入。
实施条例第十四条规定：销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
3.参考答案：A
分析：应计入利润总额100万元，已计入117万元，应调减应纳税所
得额17万元。
应纳税所得额=100-17=83万元4.参考答案：B5.参考答案：CD。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案在税务工作中，稽查是一项非常重要的工作，其目的是确保纳税人按照法律规定缴纳税款，维护税收秩序。
然而，由于税法的复杂性和灵活性，税务稽查工作也面临着一些常见的问题。
本文将对这些问题进行解析，并提出相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求非法利益而伪造或者购买无实际交易的发票，以此来虚增成本、减少纳税额。
虚开发票是税务稽查中常见的问题之一。
应对方案：1.加强发票管理：企业应建立完善的发票管理制度，确保发票真实有效，防止虚开发票的出现。
2.加强对供应商的审查：企业应对供应商的资质进行审查，确保与其进行的交易真实有效，避免与虚开发票相关的交易。
3.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实性和准确性，防止虚开发票的发生。
二、偷逃税问题偷逃税是指纳税人通过各种手段故意隐瞒、虚报或者逃避应纳税款的行为，以此来减少纳税额，从而达到非法获利的目的。
应对方案：1.加强税务宣传教育：税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税道德，减少偷逃税行为的发生。
2.加强税务稽查力度：税务部门应加大对纳税人的稽查力度，及时发现和查处偷逃税行为，维护税收秩序。
3.加强税务合规咨询：税务部门应提供咨询服务，帮助纳税人了解税法规定，避免因为对税法不了解而导致偷逃税行为的发生。
三、跨境交易税务问题随着经济全球化的深入发展，跨境交易越来越普遍。
然而，跨境交易涉及的税务问题也越来越复杂。
应对方案：1.加强税务合作：各国税务部门应加强合作，分享信息，加强对跨境交易的监管，避免跨境交易中的税务问题。
2.加强税务规范：国际社会应加强对跨境交易的税务规范制定，减少税务漏洞的出现，维护税收秩序。
3.加强税务专业人才培养：税务部门应加强对税务专业人才的培养和引进，提高税务人员的专业水平，应对跨境交易税务问题的挑战。
四、税务稽查程序问题税务稽查程序是税务稽查工作中的重要环节，但由于程序的复杂性和灵活性，常常出现一些问题。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共48题）1、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A.7B.10C.60D.180【答案】 C2、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】 B5、下列（）属于房产税的征税范围。
A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】 D6、甲、乙两家企业是关联企业。
2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。
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税务稽查实务题解析（五）
税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：
资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。
借：库存现金 117 000
贷：营业外收入 117 000
资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。
根据相关资料，回答以下问题，答案可能有多选。
1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（）
A. 免征增值税
B. 按4%减半征收增值税
C.按其正品适用的税率征收增值税
D.一律按17%计算缴纳增值税。
2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（）
A. 免征企业所得税
B. 下脚料收入可以冲减正品的销售收入
C. 该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000
D. 该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。
3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（）
A. 83万元
B. 87万元
C. 100万元
D. 117万元
4.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（）
A. 按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入
B. 按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入
C. 按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入
D. 该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除。
5.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为
（）
A. 面粉的售价与进价之间的差额，应当将其进项税额做转出处理
B. 企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额
C. 面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理
D. 企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额。
解析：
1.参考答案：C
2.参考答案：C
分析：1170000/1+17%=1000000，1170000是含税收入，换算为不含税收入。
实施条例第十四条规定：销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
3.参考答案：A
分析：应计入利润总额100万元，已计入117万元，应调减应纳税所得额17万元。
应纳税所得额=100-17=83万元
4.参考答案：B
5.参考答案：CD。