商贸企业可以抵扣进项税的发票种类

发票一级类目

发票一级类目
摘要：
1.发票一级类目的定义
2.发票一级类目的分类
3.发票一级类目的作用
4.发票一级类目的管理
正文：
一、发票一级类目的定义
发票一级类目是指我国税收管理制度中，对发票进行分类的一种级别。

它是发票分类中的最基本单位，用于反映发票的性质、用途和内容。

二、发票一级类目的分类
根据我国的税收管理规定，发票一级类目主要包括以下几类：
1.增值税专用发票：用于记载增值税纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值税税额。

2.普通发票：用于记载除增值税专用发票以外的其他税收业务，包括营业税、消费税等。

3.机动车销售统一发票：用于记载机动车销售的税收业务。

4.货物运输业增值税专用发票：用于记载货物运输业的增值税税额。

5.餐饮业发票：用于记载餐饮业的消费税收业务。

三、发票一级类目的作用
发票一级类目在税收管理中起着重要的作用，主要包括：
1.保障税收：发票是税收管理的基础，通过对发票进行分类和管理，可以有效地防止逃税行为，保障国家的税收收入。

2.促进经济发展：通过合理的发票管理，可以促进社会经济健康发展，为企业提供公平的税收环境。

3.提高税收管理效率：通过对发票进行分类，可以简化税收管理程序，提高税收管理的效率。

四、发票一级类目的管理
我国对发票一级类目的管理十分严格，主要包括以下几个方面：
1.发票领用：纳税人需要按照规定，向税务机关申请领用发票。

2.发票开具：纳税人在销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，必须按照规定开具发票。

3.发票报税：纳税人需要在规定的时间内，将开具的发票报税。

商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。

在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。

举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。

您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。

印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。

您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。

对商贸企业的增值税涉税业务的账务处理分析

１固定资产需要增添的账务处理．首先，采取购进途径增大固定资产方面账务处理。关于账务处理方面的规定：企业在国内采购的一些固定资产，以及用来自制对应的固定资产的相关货物，以及在购进固定资产的过程中所花的运输费等，依据专用发票中所标明的增值税额，借记应交税额科目，依据专用发票中对应的应纳为固定资产所具有的价值金额，将此借记为“ 固定资产 ” “ 、在建工程” “ 、银行存款 ” 等科目。根
样计算其应当交的相应的增值税，并且借记 “ 应付福利费 ” 目，科同时贷记“ 应交税费 ” 等相关方面的科目。如果企业将委托加工或者自制的固定资产赠送给他人（无偿赠送），应该按照与销售货物一样的方式计
算，并且借记“ 营业外支出” 等相关科目，同时贷记“ 应交税费” 目。科３．进项税转出方面的账务处理在购买固定资产时，企业如果已经按照相关规定将进项税计入到应缴税费科目，并且其固定资产只用在非应税等项目，或者只用在免税项目以及个人消费或者集体福利等，应将原来计人到应缴税费科目中对应的资金
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金融视角
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冯雪晶
随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，我国会计体制改革和税收体制改革的推进，企业会计准则、会计制度以及一系列税收法律法规的完善，企业纳税行为和会计行为已成为企业经营管理的重要内容。在这众多相互关系中，会计改革和税务改革如何更好地处理好两者关系，解决其配套问题是一个重要方面。在现

进项税抵扣大全

营改增后可抵扣费用要点大全(2016-05-23 10:02:40)转载▼标签：财经营改增后，企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，具体的项目及税率分别如下：一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。

所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。

二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。

可抵扣的进项抵扣税率：17%。

三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。

包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

具体的进项税率如下：1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%；提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%。

2、物品邮寄费增值税率为11%、6%。

交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。

铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。

四、租赁费主要包括房屋租赁、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率分别为：1、房屋、场地等不动产租赁费：11%。

2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%。

五、车辆维修费1、车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等，进项抵扣税率：17%。

2、车辆保险费：进项税税率：6%。

六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。

进项税税率：6%。

七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：13%。

八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为：1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收，税率为3%。

2、水费：13%；实行销售自来水采用简易征收的，税率为3%。

3、燃料、煤气等：17%。

九、会议费指单位各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。

发票一级类目

发票一级类目【实用版】目录1.发票一级类目的定义和作用2.发票一级类目的分类3.发票一级类目的管理规定4.发票一级类目的发展趋势正文一、发票一级类目的定义和作用在我国税收管理制度中，发票是记录经营活动的重要凭证，对于企业来说具有法律效力。

发票一级类目是对发票进行分类和管理的一种方式，它有助于提高税收征管效率，保证税收的公平与公正。

二、发票一级类目的分类发票一级类目主要包括以下几类：1.增值税专用发票：主要用于增值税一般纳税人的销售货物、劳务和无形资产等经营活动。

2.增值税普通发票：主要用于小规模纳税人的销售货物、劳务和无形资产等经营活动。

3.营业税发票：主要用于营业税纳税人的经营活动，包括金融业、建筑业、娱乐业等。

4.消费税发票：主要用于消费税纳税人的生产、销售应税消费品等经营活动。

三、发票一级类目的管理规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，发票一级类目的管理规定如下：1.企业应按照税务机关的规定妥善保管发票，不得丢失、损毁、涂改、伪造发票。

2.企业应在销售货物、劳务和无形资产等经营活动时，向购买方开具真实、合法、有效的发票。

3.企业应按照税务机关的规定进行发票的领购、开具、报缴、注销等操作。

4.企业应接受税务机关对发票管理的监督检查，如实报告发票使用情况。

四、发票一级类目的发展趋势随着我国税收管理制度的不断完善和信息化水平的提高，发票一级类目的发展趋势如下：1.电子发票的推广：电子发票具有便捷、高效、环保等优点，未来将逐步取代纸质发票。

2.发票数据化管理：通过大数据技术对发票数据进行分析，提高税收征管效率，打击税收违法行为。

3.发票管理与互联网 + 融合：借助互联网 + 技术，实现发票的在线领购、开具、报缴等功能，简化企业操作流程。

记账实操- 购买农产品进项税扣除计算的账务处理

记账实操- 购买农产品进项税扣除计算的账务处理购买农产品的取得的五种发票1、小规模纳税人3%的普票。

普票不能作为增值税进项税抵扣，入账时，增值税额与货款一并计入初始入库成本。

2、简易计税3%增值税专票。

以发票记载货款金额为基础，按9%税率进行抵扣。

3、一般纳税人13%的专票。

按发票记载的增值税税额作为增值税进项税额扣除。

4、农产品收购发票。

以收购价格作为基数，按9%税率作为进项税扣除。

5、农贸市场免税发票。

农贸市场的免税发票，发票记载增值税税额为零，无法作为进项税进行扣除。

情形一：小规模纳税人开具普票（税率3%）例1：甲企业是一般纳税人，以销售、加工农产品为主业，2023年8月从农产品经销商（小规模）处购买农产品，取得了一张3%的增值税普通发票，货款1万，增值税款0.03万。

农产品已经入库，款项已经支付。

甲公司分录如下：借：原材料—XX产品10300贷：银行存款10300说明：实际农产品的账务处理中，开具普票对于收货方税款损失极大，基本不会有小规模纳税人开具普票，售卖农产品。

情形二：小规模纳税人开具增值税专用发票（税率3%）计算进项税= 价税合计（发票价格）÷（1+3%）×9%法律依据：《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得(开具)农产品销项或收购发票的，以农产品销项或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

例2：甲企业是一般纳税人，以销售、加工农产品为主业，2023年8月从农产品经销商（小规模）处购买农产品，取得了一张3%的增值税专用发票，货款1万，增值税款0.03万。

农产品已经入库，款项已经支付。

甲公司账务处理如下：1、计算本次购买进项税进项税额=10300÷（1+3%）×9%=900元2、会计分录借：原材料—xx 9400 （1030-900）应交税费-应交增值税-进项税额900贷：银行存款10300情形三：获得一般纳税人增值税专用发票例3：甲企业是一般纳税人，2023年8月份从乙企业（一般纳税人）购买非免税农产品，货款10万，增值税款1.3万。

国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知-国税函[2008]265号

国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知制定机关国家税务总局公布日期2008.03.25施行日期2008.04.01文号国税函[2008]265号主题类别税收征管效力等级部门规范性文件时效性失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知（国税函[2008]265号2008年3月25日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题通知如下：一、外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。

凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。

二、外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》（以下简称《证明》，具体格式附后）。

三、已办理过退税或抵扣的进项发票，外贸企业不得向税务机关申请开具《证明》。

外贸企业如将已办理过退税或抵扣的进项发票向税务机关申请开具《证明》，税务机关查实后要按照增值税现行有关规定进行处罚，情节严重的要移交公安部门进一步查处。

四、主管退税的税务机关接到外贸企业申请后，应根据外贸企业出口的视同内销征税货物的情况，对外贸企业填开的进项发票明细表列明的情况进行审核，开具《证明》。

发票有哪些使用种类及重要作用

发票有哪些使用种类及重要作用发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

以下是由店铺整理的发票知识的内容，希望大家喜欢!发票的使用种类发票分为：普通发票和增值税专用发票和专业发票。

普通发票。

主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用;第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。

它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

香港发票：内陆因为有增值税的原因，所以要用税局的统一发票，而其他的就用财政局印行的收据，作为单位记账和报销。

香港没有存在增值税和没这个规定，所以和内陆不一样。

香港没有国内书面意义上的“发票”。

因为除了政府控制的几类商品，其他商品是不含税的。

但是在香港购物有和发票一样等同的票据invoice,在香港取得的票据通常是invoice,可以做为入账凭证，一般跟收据分别不大，这跟国内的情况不一样。

香港的发票是可以企业或团体单位印刷或电脑打印的，例如某公司使用电脑打印一张单据出来，在抬头印上写上发票或英语invoice字样，就已经是正规发票了，但是必须有公司盖章及签名章。

普通发票种类代码表及适用范围

普通发票种类代码表及适用范围
序号
发票种类
发票代码
适用范围
1
通用机打发票（平推式）
22530
适用于从事货物生产、销售以及提供加工、修理修配劳务且销售额较大的纳税人使用。
2
通用机打发票（卷式）
23510
3
通用机打发票
（收购专用）
22040或22130
适用于纳税人从事农产品收购或废旧物资收购业务时向个人支付款项时使用。
7
通用手工发票
（百元Байду номын сангаас）
21533
8
机动车销售统一发票
25560
适用于从事机动车销售业务的纳税人销售机动车时使用。
9
二手车销售统一发票
26550
适用于从事二手车销售业务的纳税人销售二手车时使用。
10
家电下乡产品销售发票
27541
适用于家电下乡指定经销商销售下乡家电产品时使用。
11
免税货物（劳务）发票（万元版）
28541
适用于纳税人销售自产农产品、农业生产资料、化肥等免税货物或提供免税劳务时使用。
12
免税货物（劳务）发票（千元版）
28542
13
发票换票证
29530
适用于国税机关将被查验单位和个人已开具的发票调出查验时使用。
4
通用机打发票
（出口专用）
22270
适用于取得出口经营权,从事出口经营业务的纳税人对外出口货物时使用。
5
通用机打发票
（代开专用）
22330、22420或23410
适用于国税机关为临时经营的单位和个人代开以及于银行代收水、电、气、暖和报刊等费用时使用。
6

商贸企业增值税纳税评估工作若干问题探析

１月底以前，申报其在２０年１０１２
月底前取得的防伪税控系统开具的
专用发票所注明的税额有多少尚未抵扣；现已有自营进口业务的商贸企业，应在２０年１０２月底前报送进出口经营权批件：现已有自营进口
发生纳税人的合同邮寄丢失或被偷、被抢的情况，造成纳税人在合同签订后五日内无法向主管税务机关报送合同复印件。这些极有可能发生的意外情况，都将导致纳税人进口货物的海
关增值税完税凭证不能抵扣，此一如
为有自营进出口业务或委托代理进口业务的商贸企业抵扣进口货物的进项税额增设了一个必备的前提条件，但
业，在签订进口合同后五日内报送须
经营。目前的实际情况看，从这种影响存在的可能性较大。以两个例子现说明：（）１纳税人根据事先安排好的彳程先后参加几个地方的交易会，亍在
成功签订若干进口合同后，很可能因
合同复印件。同时规定纳税人未按期
报送的，予抵扣相应进项税额。不但由于《知》传达到基层时已经是通
２０年２月初，上述几项工作很难０２
及时通知纳税人如期报送。时，同规
为行程紧等原因，未赶在合同签订后五日内向远在千余公里外的主管税务
机关报送合同复印件；（）也有可能２
须完成的几项工作包括：纳入纳税
评估范围的商贸企业，颂在２０年０２
地税务机关切实开展商贸企业纳税评估工作、加强商贸企业增值税征收管理，无疑具有十分重要的意义。但笔者认为，《通知》对纳税评估工作中一些具体问题处理的规定，还有待进一步完善。

一般纳税人和普通纳税人的区别(一般纳税人税务)

一般纳税人和普通纳税人的区别（一般纳税人税务）普通纳税人和一般纳税人的区别1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。

2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普槐纳通发票。

扩展资料：纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

每种税收都有各自的纳税人。

纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。

例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。

纳税人的权利一、知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。

税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

上述事项，如无法律、行政法规明确规定或拆明竖者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。

但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权纳税人对税务局违反旅大税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。

营改增后取得的哪些发票可以认证抵扣

营改增后取得的哪些发票可以认证抵扣如，购买办公用品，汽油费等。

如，支付广告费取得的增票，如，支付咨询费取得的增票，营改增后，目前增值税抵扣凭证有哪些根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)，下列进项税额允许抵扣：一、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

实行农产品进项税额核定扣除办法的纳税人不得抵扣。

四、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。

五、外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

由上可知，合法的增值税抵扣凭证可分为以下八类：一、增值税专用发票。

从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得，是最主要的扣税凭证。

纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

汇总开具专用发票的，应当使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

自行打印销货清单的，属于未按规定开具发票不得抵扣。

二、货物运输业增值税专用发票从货物运输服务商取得。

它是提供货物运输服务开具的专用发票，基本使用规定与增值税专用发票一致，也应自开票之日起180天内认证抵扣。

货物运输代理业务、旅客运输及其他货物、劳务和服务不得开具本发票。

纳税人购进农产品抵扣进项税额分类情况表

否
小规模纳税人（农业生产者）农户（自然人）
进口农产品国有粮食购销企业
农产品销售发票是
代开适用免税政策的普是
代开3%的普票
否
购方开具农产品收购发是
进口农产品取得的海关专用缴款书
是
免征增值税，开具11%的专票
是
农产品进项税
非实行核定扣除的生产企业（包含委托加工的商贸企业）
同时生产 17%和11% 税率的货物
专票开具11%的专票是
一般纳税人（非农业生产者）开具11%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流否通环节开具的免税普票
非实行核定扣除的生产企业（包含委托加工的商贸企业）
一般纳税人（农业生产者）
农产品销售发票是
代开3%的专票
是
生产11%税率的货物
小规模纳税人（非农业生产者）
开具3%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流通环节开具的免税普票
的免税普票
农产品销售发票
是
凭票抵扣计算抵扣
其他企业（流通企业、餐饮企业
等等）
小规模纳税人（非农业生产
者）
代开3%的专票
是
开具3%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流通环节开具的否
免税普票
计算抵扣
其他企业（流通企业、餐饮企业小规模纳
等等）税人（农业生产
农产品销售发票
是
农户（自然人）
实体）货物
扣除率 17% 11%
当期允当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额
实行核定扣生产17%货除的生产企物
17%
业（购进农
产品不直接生产11%的构成货物实货物

增值税进项抵扣税率明细大全

增值税进项抵扣税率明细⼤全按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接联系我们。

⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。

1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为⼀般纳税⼈1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。

1.2.3 清包⼯（1）清包⼯（分包⽅采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包⼯（分包⽅采取⼀般计税），进项抵扣税率为11%。

⼆、⼯程物资，由于⼯程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专⽤发票的适⽤税率也不尽相同。

⼀般的材料物资适⽤税率是17%，但也有⼀些特殊情况：2.1 ⽊材及⽵⽊制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次⽣产农产品的原⽊和原⽵，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，⽽⾮增值税专⽤发票，但同样可以抵扣进项税，适⽤税率为13%；⽽经过加⼯的属于半成品或成品的⽊材及⽵⽊制品，取得的发票是增值税专⽤发票，适⽤税率⼀般是17%。

2.2 ⽔泥及商品混凝⼟，进项抵扣税率为17%、3%。

购买⽔泥和⼀般商品混凝⼟的税率通常为17%；但以⽔泥为原料⽣产⽔泥混凝⼟，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂⼟⽯料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。

在商贸企业购买的适⽤税率是17%；但从⽣产企业购买，⽣产企业⾃产的建筑⽤砂、⼟、⽯料以及⾃产砂、⼟、⽯料连续⽣产砖、⽡、⽯灰可以选择简易征收，适⽤税率为3%三、机械使⽤费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。

购买机械设备取得的增值税专⽤发票，可以⼀次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。

租赁设备，⼀般情况下适⽤税率为17%；但是若出租⽅以试点实施之前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税⽅法计算缴纳增值税，使⽤征收率为3%。

发票种类及税率范文

发票种类及税率范文
1.增值税发票：增值税是一种按照价值增加额计征的商品和服务税，主要包括一般纳税人的增值税发票和小规模纳税人的增值税普通发票。

增值税税率分为三档：一般纳税人增值税税率为13%、9%和6%；小规模纳税人增值税税率为3%、5%。

2.建筑安装工程发票：主要包括建筑施工发票、安装、装修、维修和运维等发票。

建筑安装工程发票的税率分为9%和6%。

3.运输服务发票：主要包括陆运、水运和航空运输的发票。

国内陆运和水运服务发票的税率为11%和6%；国内航空运输服务发票的税率为9%和6%。

4.餐饮服务发票：主要包括餐厅和餐饮企业提供的餐饮服务的发票。

餐饮服务发票的税率为6%和3%。

5.服务业发票：指除建筑安装工程、运输服务和餐饮服务之外的其他服务业的发票。

服务业发票的税率根据具体业务的性质和类别而定，有的税率为6%、3%或者1.5%。

6.电子商务发票：主要指互联网交易平台提供的电子商务服务中按照商品和服务的不同种类所开具的发票。

电子商务发票的税率也根据具体商品和服务的性质而定，从3%到13%不等。

7.普通发票：普通发票是指除增值税发票之外的发票，适用于一些小额销售，税率一般为3%。

普通发票主要用于一些非增值税税务登记的小微企业。

以上是一些常见的发票种类及税率。

需要注意的是，税率的具体标准可能会根据国家税收政策的变化而有所调整，所以在具体使用时应以最新的相关法规和政策为准。

同时还应当根据自己的具体情况进行申报，遵守国家税收政策，合法合规纳税。