税务-增值税其他抵扣凭证清单填写指南5 精品
增值税减免税申请审批表填写规范(部分栏次对照表)
增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。
二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。
三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。
“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。
“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。
“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。
“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。
“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。
填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)。
增值税减免税申报明细表填写说明.doc
附件2《增值税减免税申报明细表》填写说明一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
二、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
2020年《增值税纳税申报表》及附表资料填写说明(一般纳税人适用)
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
《已认证增值税扣税凭证清单》(填写样例)
《已认证增值税扣税凭证清单》
填报时间：20XX年X月X日【表单说明】
①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。
②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。
③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]
![代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]](https://img.taocdn.com/s3/m/a240270b2bf90242a8956bec0975f46527d3a724.png)
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]第一篇：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单产生扣缴义务才填写，不然不用填写。
扣缴义务指你不是纳税人，只是有代替别人公司扣缴增值税的义务。
通常是你接受别境外公司的增值税劳务。
注意：拿到了税务局给的《代扣代缴税收通用缴款书》之后，这项增值税不可以抵扣，也不可以在企业所得税前扣除，因为税款是由境外企业承担的，你公司只是代扣代缴而已，不可以在你公司抵扣或扣除第二篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣清单采集规则海关进口增值税专用缴款书抵扣清单采集规则（一）缴款书号码的编制原则缴款书号码在H2000通关系统中共有22位，各位的含义是：号码前4位为各海关代码；第5至8位为年份；第9位为进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志；第10至18位为报关单编号；第19位为征税标志（，其中“-”为正常征税标志，“/”为补税标志，“＃”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补滞纳金标志；第20位为税种标志，其中“A”为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志；第21位至22位为报关单所产生的专用缴款书顺序号。
如：缴款书号码为“***694—L02”，纳税人填制抵扣清单时（包括“—”在内）的22位均需填写,应填写为“***694—L02”。
H2000通关系统开具的缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“（0311）”不属于缴款书号码，不应当填写。
（二）关于海关口岸代码纳税人在填制缴款书抵扣清单和税务机关填制缴款书第五联清单信息时，一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”。
H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“***694—L02”，“0207” 即为海关征税口岸代码。
（三）关于开票日期纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。
第三篇：税收通用完税证16(税收通用缴款书)General tax payment certificate(special for networking)The People’s Republic of ChinaNature of enterprise: Private limited liability companyDate: Jan.7, 2008(20071)Wan Local Tax No.0124437 Levying body: Hefei Local Taxation Bureau, New第四篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引操作流程：① 海关进口增值税专用缴款书（将海关票信息录入电子申报系统）；② 海关专用缴款书待比对结果导出（将录入的海关票导出一个文件，存放到U盘，拿到税局前台上传比对）③ 海关专用缴款书比对结果导入（将从税局导回来的比对结果读入到电子申报系统）详细操作方法图片内有说明第一步:第二步：录入录入后的样板第三步：导出第四步：导入第五篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程一、实行海关进口增值税专用缴款书以下简称海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》包括纸质资料和电子数据申请稽核比对。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
会计实务：增值税纳税申报表具体项目填写说明
增值税纳税申报表具体项目填写说明
增值税纳税申报表具体项目填写说明如下所示：
以下是小规模纳税人“增值税纳税申报表”具体项目填写说明
具体项目填写说明：
（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
（2）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号码。
（3）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（4）“货物或应税劳务名称”填写纳税人销售货物和提供劳务的具体名称。
（5）“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，免税销售额暂按全额填写。
（6）“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额。
（7）“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率。
（8）“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（9）“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值
税应纳税额。
（10）“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额、降低征收率而形成的减税额以及个体工商户销售额达不到起征点免征的税额。
（11）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
（12）本表“预缴税额”填写代开增值税专用发票、批准延期申报等预缴的税额。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。
（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
增值税纳税申报表附列资料应税服务扣除项目填表说明
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目
明细）填表说明
（一）本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。
其他纳税人不得填写。
（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。
提示：本栏各行次等于《附列资料（一）》第11列对应各行次。
（四）第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。
提示：本栏各行次等于上期《附列资料（三）》第6栏对应各行次。
（五）第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。
（六）第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
提示：本栏各行次＝第2栏对应各行次+第3栏对应各行次。
（七）第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：
填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
提示：本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次，且小于或等于第1栏对应各行次。
（八）第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
提示：本栏各行次＝第4栏对应各行次-第5栏对应各行次。
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。
以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。
6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。
如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。
二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
增值税其它抵扣凭证清单填写指南(DOC5)
增值税其它抵扣凭证清单填写指南增值税物资运输发票抵扣清单录进1.增值税物资运输发票抵扣清单录进项包括：发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识不号、承运单位主管地点税务局名称、承运单位主管地点税务局代码、开票金额、准许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。
2.发票种类项输进内容为：海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运。
用户只能输进上述种类，否那么系统自动保持时，将予以警告。
3.当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时，用户输进的开票金额、准许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数，不能输进发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识不号、承运单位主管地点税务局名称、承运单位主管地点税务局代码。
其中开票日期为系统默认的录进日期。
4.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，各项数据不能为空。
5.承运单位纳税人识不号长度为15或18位数字及A-Z的字母数据，发票代码长度一般为12位，发票号码为8位，数据号码中的数字、字母和字符须采纳半角输进状态进行输进。
6.承运单位主管地点税务局代码为7或9位数据。
7.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，开票日期是发票上打印的“开票日期〞而不是“实际申报抵扣日期〞；开票日期距离申报日期不得超过120天，否那么系统提示超期发票不能抵扣。
超期发票不能擅自修改“开票日期〞录进抵扣清单，否那么按有关予以处分。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503〔2005年3月份〕，那么开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否那么在自动保持时，系统会发出警告。
“运输工程及金额〞，不能超过开票金额。
9.系统依据准许计算抵扣的运费金额，按7%税率自动计算计算抵扣的进项税额。
用户能够调整计算抵扣的进项税额，但整个申报表的准许计算抵扣的运费金额合计数*7%与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。
增值税纳税申报表 及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及 填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。
（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
增值税申报表每一行的填报，就是这么详细！（2）
增值税申报表每一行的填报，就是这么详细！（2）（二十四）第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
（二十五）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
（三十）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
增值税纳税申报表填写指引
增值税纳税申报表填写指引一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
@小规模纳税人，7月增值税申报表填报指引来了！
@小规模纳税人，7月增值税申报表填报指引来了！税海 2022-07-06 08:04 发表于江苏根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）文件指示：合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
下面举两个例子按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2022年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。
申报表填报要点：由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。
1增值税专用发票销售额20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；2免征增值税的20万销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体填在第11栏“未达起征点销售额”。
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）某小型商贸企业，2022年二季度销售货物收入为60万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元，开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。
申报表填报要点：由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
1增值税专用发票销售额为20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；2增值税普通发票和未开具发票40万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次；3另需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。
增值税其他抵扣凭证清单填写指南
增值税其他抵扣凭证清单填写指南随着企业规模的扩大和国家政策的调整，增值税成为了企业经营中的重要税种之一。
在日常的会计核算和税务申报中，填写增值税其他抵扣凭证清单是必不可少的环节之一。
本文将为您详细介绍增值税其他抵扣凭证清单的填写指南，帮助企业正确填写并合规申报。
一、概述增值税其他抵扣凭证清单是用来记录企业在购买固定资产、代垫费用、预付款项等方面产生的其他可抵扣进项税额的凭证。
填写准确、规范的其他抵扣凭证清单对于企业的会计核算和税务申报都具有重要意义。
二、填写要求1. 抵扣凭证清单的格式增值税其他抵扣凭证清单应按照国家税务局规定的格式进行填写。
一般包括“日期”、“购方名称”、“购方纳税人识别号”、“销方名称”、“销方纳税人识别号”、“金额（含税）”、“税额”等栏目。
准确填写凭证清单的每个信息项对于后续的报税和抵扣程序至关重要。
2. 填写凭证清单的内容在填写抵扣凭证清单时，需要提供清晰明了的信息。
包括购买固定资产的名称、规格型号、数量、金额等；代垫费用的具体事由、金额等；预付款项的具体事由、金额等。
根据不同的抵扣情况，填写相应的内容。
3. 税额计算及填写按照国家税务局的规定，增值税税额计算时应注意使用正确的税率进行计算。
在填写凭证清单时，需准确填写税额，确保与计算结果相符。
4. 票据和凭证的保存企业在填写抵扣凭证清单后，必须保存相关的发票、凭证和其他必要文件。
这些文件将作为后期税务审核的重要依据，务必妥善保存并及时提供给相关部门。
5. 注意格式要求在填写抵扣凭证清单时，应注意字迹工整、不错漏、不涂改。
如有错误或遗漏，应及时更正，并按照相关规定注明更正事项和日期。
三、实例演示下面以某企业购买固定资产为例，详细演示增值税其他抵扣凭证清单的填写过程：日期：2022年1月1日购方名称：某某企业购方纳税人识别号：1234567890销方名称：某某公司销方纳税人识别号：9876543210金额（含税）：100,000元税额：10,000元本次购买固定资产的信息是明确的，包括名称、规格型号、数量、计量单位等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税其他抵扣凭证清单填写指南
增值税货物运输发票抵扣清单录入
1.增值税货物运输发票抵扣清单录入项包括：发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码、开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。
2.发票种类项输入内容为：海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运。
用户只能输入上述种类，否则系统自动保存时，将予以警告。
3.当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时，用户输入的开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数，不能输入发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码。
其中开票日期为系统默认的录入日期。
4.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，各项数据不能为空。
5.承运单位纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z 的字母数据，发票代码长度一般为12位，发票号码为8位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
6.承运单位主管地方税务局代码为7或9位数据。
7.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”；开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。
超期发票不能擅自修改“开票日期”录入抵扣清单，否则按有关规定予以处罚。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为20XX03（20XX年3月份），则开票日期不能是20XX年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
8.允许计算抵扣的运费金额仅是发票上的“运输项目及金额”，不能超过开票金额。
9.系统根据允许计算抵扣的运费金额，按7%税率自动计算计算抵扣的进项税额。
用户可以调整计算抵扣的进项税额，但整个申报表的允许计算抵扣的运费金额合计数*7%与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。
10.《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据应于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“7%扣除率”的“金额、税额”项数据一致，否则受理申报人员退纳税人重新申报。
废旧物资发票开具清单录入
1．废旧物资发票开具清单录入项包括：购货方纳税人类别、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别
号、发票金额。
各数据项不能为空。
2．购货方纳税人类别数据项只能是1或2(1：为一般纳税人；2：为非一般纳税人)，不能填其他数据，否则系统警告。
3．开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报日期”；作废发票不采集。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为20XX03（20XX年3月份），则开票日期不能是20XX年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
4．购货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z 的字母，发票代码、发票号码长度一般为10位，大于10位的填写其中的后10位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
5．《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“开具普通发票”（第16栏）“免税货物销售额”项数据。
废旧物资发票抵扣清单录入
1．废旧物资发票抵扣清单录入项包括：发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号、销货方纳税人主管税务机关代码、发票金额、计算抵扣税额。
各数据项不能为空。