税务-增值税其他抵扣凭证清单填写指南5 精品
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增值税其他抵扣凭证清单填写指南
增值税货物运输发票抵扣清单录入
1.增值税货物运输发票抵扣清单录入项包括:发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码、开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。
2.发票种类项输入内容为:海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运。用户只能输入上述种类,否则系统自动保存时,将予以警告。
3.当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时,用户输入的开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数,不能输入发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码。其中开票日期为系统默认的录入日期。
4.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时,各项数据不能为空。
5.承运单位纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z 的字母数据,发票代码长度一般为12位,发票号码为8位,数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
6.承运单位主管地方税务局代码为7或9位数据。
7.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时,开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”;开票日期距离申报日期不得超过120天,否则系统提示超期发票不能抵扣。超期发票不能擅自修改“开票日期”录入抵扣清单,否则按有关规定予以处罚。
开票日期不能超过申报所属时期,如所属时期为20XX03(20XX年3月份),则开票日期不能是20XX年4月1日及其后的日期,否则在自动保存时,系统会发出警告。
8.允许计算抵扣的运费金额仅是发票上的“运输项目及金额”,不能超过开票金额。
9.系统根据允许计算抵扣的运费金额,按7%税率自动计算计算抵扣的进项税额。用户可以调整计算抵扣的进项税额,但整个申报表的允许计算抵扣的运费金额合计数*7%与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。
10.《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据应于《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第8栏“7%扣除率”的“金额、税额”项数据一致,否则受理申报人员退纳税人重新申报。
废旧物资发票开具清单录入
1.废旧物资发票开具清单录入项包括:购货方纳税人类别、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别
号、发票金额。各数据项不能为空。
2.购货方纳税人类别数据项只能是1或2(1:为一般纳税人;2:为非一般纳税人),不能填其他数据,否则系统警告。
3.开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报日期”;作废发票不采集。
开票日期不能超过申报所属时期,如所属时期为20XX03(20XX年3月份),则开票日期不能是20XX年4月1日及其后的日期,否则在自动保存时,系统会发出警告。
4.购货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z 的字母,发票代码、发票号码长度一般为10位,大于10位的填写其中的后10位,数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
5.《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料(一)》中“开具普通发票”(第16栏)“免税货物销售额”项数据。
废旧物资发票抵扣清单录入
1.废旧物资发票抵扣清单录入项包括:发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号、销货方纳税人主管税务机关代码、发票金额、计算抵扣税额。各数据项不能为空。