企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(详细说明)
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告事务所鉴证报告号：（委托单位名称）__________：我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：1本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
2附件：XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注××税务师事务所（盖章）中国〃福州中国注册税务师：（签字及盖章）（签字及盖章）××年××月××日3 中国注册税务师：附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注一、企业基本情况4二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠5三、审核情况1、收入类调整项目的审核⑴ 营业收入营业收入总额为××元，其中主营业务收入××元，其他业务收入××元，视同销售收入××元。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。
一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。
二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。
四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。
五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。
总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明(无保留)
附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。
其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。
内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
法定代表人: 。
××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
公司经营范围: 。
公司住所: 。
税务登记证号: 。
二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。
三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。
(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。
(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况
贵公司20**年度的会计报表已经***会计师事务所有限公司审计，审计报告文号为***审[20**]****号，审定贵公司20**年度的利润总额为******元。
5、纳税调整后所得为******元；
6、弥补以前年度亏损为0.00元；
7、经上述纳税调整，贵公司2011年度应纳税所得额：******元；
8、适用税率：25%；
9、应纳所得税额=******×25%=******（元）
10、减免所得税额为0.00元；
11、抵免所得税额0.00元；
12、实际应纳税额＝******×25%-0.00=******（元）
(8)未取得合法凭证的支出******元。
贵公司本年度实际发生的未取得合法凭证的支出账载金额******元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额******元。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条）
(9)代垫税费******元。
所得税汇算清缴鉴证报告全
所得税汇算清缴鉴证报告全所得税汇算清缴是指个人或企业在每年度结束时，对所获得的全部可征税收入进行逐项核算，并根据税法规定的税率及扣减项目进行计算，最后确定应缴纳的所得税金额。
针对所得税汇算清缴的情况，会计师事务所需要提供一份鉴证报告，以下是一份关于所得税汇算清缴鉴证报告的示例（文章内容以虚构为例）。
鉴证报告尊敬的委托方：经贵公司的授权，我们经过了对贵公司2024年的所得税汇算清缴情况进行了审计鉴证，并对凭证、账户、纳税申报表等相关材料进行了审核和核对。
现将审计鉴证报告如下：一、审计范围：本次审计鉴证的范围包括贵公司2024年度全部经营收入、费用、损益凭证、资产负债表等相关数据和资料。
审计工作涵盖了贵公司全部核算周期内的所得税纳税申报情况。
二、审计方法与程序：1.审查贵公司2024年度收入情况：通过查阅销售凭证、合同、票据以及客户明细账等核实贵公司的销售收入情况，并对收入确认及计提均进行了核对和审计。
2.审查贵公司2024年度费用情况：根据贵公司提供的全部费用凭证和支出明细，对费用计提与确认情况进行了核对和审计。
特别是在费用凭证的审核中，我们重点对费用的合理性、真实性和合法性进行了审查。
3.审查贵公司2024年度所得税纳税申报表：通过审阅贵公司所得税纳税申报表以及附表，核对申报数据的真实性和准确性，并结合审计的核算情况，对所得税的计算进行了核对。
三、审计结果：根据我们的审计鉴证，截至2024年月日，贵公司2024年度所得税汇算清缴情况如下：应纳税所得额：XXXXX元税率：20%应缴纳所得税：XXXXX元四、鉴证意见：我们的鉴证意见为：贵公司所得税汇算清缴情况经过我们的审计审鉴，认为其所得税计算的方法、依据及申报数据的真实性和合法性达到了所得税法规定的要求，并符合相关会计准则的规定。
需要特别注意的是，鉴于税法规定的不确定性和会计准则的变化，所得税的计算存在一定的风险。
因此，建议贵公司在下一年度纳税前再次进行审查和核算，以避免潜在的风险和误差。
汇算清缴鉴证报告及说明（推荐五篇）
汇算清缴鉴证报告及说明（推荐五篇）第一篇：汇算清缴鉴证报告及说明企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告锡东林税鉴[2012]000号有限公司：我们接受委托，对贵公司编制的2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报表进行审核。
贵公司的责任是及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性。
我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
我们的审核依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关的法律、法规、规范性文件。
在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务审核程序》的要求，实施了必要的审核程序。
贵公司 2011年度利润总额元。
（贵公司2011年度的会计报表经××会计师事务所审计，并出具了×××[报告文号]的审计报告，审计后的会计报表反映贵公司2011年度利润总额元）。
经审核，我们认为：贵公司2011年度纳税调整增加额元, 纳税调整减少额元, 纳税调整后所得元, 弥补以前年度亏损元, 应纳税所得额元, 应纳所得税额元, 减免所得税额元, 抵免所得税额元,实际应纳所得税额元, 本年累计实际已预缴的所得税额元，本年应补(退)的所得税额元。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。
非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。
附件：1、鉴证报告说明；2、2011年度企业所得税纳税申报表（已审）；3、2011年度会计报表；4、纳税调整情况汇总表；5、税务师事务所执业资格证书复印件。
无锡东林税务师事务所(盖章)中国注册税务师：(盖章)地址：无锡市解放北路16号813室报告日期：2012年月日鉴证报告说明一、企业基本情况（1）有限公司是年月日经江苏省无锡××工商行政管理局批准成立的，企业法人营业执照注册号为：，纳税人识别号为。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明企业所得税汇算清缴是指企业在年度结束后，根据国家相关法律法规规定，对该年度实际所得利润进行计算，并根据税法的规定进行纳税申报和缴税的过程。
为了确保纳税申报的准确性和合法性，税务机关会对企业所得税纳税申报进行审核。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着审核结果表明企业所得税申报完全合规，未发现任何违规情况。
1.优惠政策适用情况说明：企业在纳税申报过程中，是否享受了相关的税收优惠政策，以及享受的具体政策和金额。
2.所得确认和计算：说明企业所得确认和计算的依据和过程。
这包括确认企业收入和费用的依据，计算应纳税所得额的具体方法和过程等。
3.税前扣除项目的合规性：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规规定正确计算并享受税前扣除项目。
这些扣除项目通常包括各类费用、损失的扣除、税收优惠政策等。
4.税基准确认和计算：说明企业所得税的税基准确认和计算的具体方法和过程。
这包括应纳税所得额、税率和应缴税款等相关事项。
5.税务登记和证照的合规性：说明企业是否按照国家相关法律法规的要求进行税务登记，并是否持有相关的税务证照。
6.税费负担分摊和缴纳情况：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规的规定正确分摊和缴纳企业所得税。
7.纳税资料的完整性和真实性：说明企业所得税申报所提供的相关资料的完整性和真实性，包括财务报表、会计凭证、资产负债表、利润表等相关材料。
8.相关业务活动的合规性：说明企业所得税申报中涉及的相关业务活动是否符合国家相关法律法规的规定，并无违规操作。
9.报表和附件的准确性：说明企业所得税申报所填写的报表和附件的准确性，包括企业所得税汇算清缴纳税申报表、附表等。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着税务机关在审核过程中没有发现企业在纳税申报过程中存在问题或是违法行为。
这一结果证明了企业在纳税申报过程中的合规性和真实性，为企业提供了税务合规的依据和保障。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分被鉴证单位基本情况说明一、被鉴证单位基本情况被鉴证单位名称——，税务登记号：；法定代表人: 。
被鉴证单位享受的税收优惠政策：××年度享受的税收优惠政策为——。
二、被鉴证单位的主要会计政策（一）被鉴证单位执行的会计准则（二）会计年度（三）记账基础和计价原则（四）记账本位币（五）会计核算方法：1、存货核算方法：2、长期投资核算方法：3、固定资产及折旧核算方法：4、无形资产计价和摊销方法：第二部分企业所得税鉴证事项说明一、应纳税所得额计算的鉴证经鉴证，被鉴证单位××年度主表第25行“应纳税所得额”××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元，境外应税所得弥补境内亏损××元，弥补以前年度亏损××元。
具体纳税调整事项如下：1（提示：纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件！！！）（一）纳税调整增加、减少事项提示：在撰写具体纳税调整事项时，也可按“纳税调整增加事项”及纳税调整减少事项”分别列示。
1、收入类调整项目经鉴证，被鉴证单位××年度收入类调整项目鉴证确认××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
具体调整数据如下：（1）视同销售收入被鉴证单位××年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，财务上未做销售处理，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条及《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文件的规定，鉴证确认视同销售收入××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）编号：ⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩ公司：我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。
贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。
我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。
我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。
（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。
）二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。
（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。
）三、鉴证结论。
我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。
现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：1、营业收入：元；其中：主营业务收入：元；其他业务收入：元；2、营业成本：元；其中：主营业务成本：元；其他业务成本：元；3、营业税金及附加：元；4、*利润总额：元；5、*纳税调整增加额：元；6、*纳税调整减少额：元；境外应税所得弥补境内亏损：元；7、*纳税调整后所得：元；*弥补以前年度亏损额：元；8、*应纳税所得额：元；9、*税率：25%；10、*应纳所得税额：元；*减免所得税额：元；*抵免所得税额：元；11、*应纳税额：元；境外所得应纳所得税额：元；境外所得抵免所得税额：元；12、*实际应纳所得税额：元；13、*本年累计实际已预缴所得税：元；14、*本期应补（退）的所得税额：元。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告报告时间：20XX年X月X日报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理报告对象：税务机关一、项目背景根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。
为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。
二、鉴证范围本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。
三、鉴证结论经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理情况经鉴证确认如下：1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性得到了充分保障；2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计入应纳税额计算中；5.本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动均合法有效，且已计入应纳税额计算中。
综上所述，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理结果准确无误，合法有效。
本次鉴证审计的结论得到我行全体鉴证人员的签字认可，并已报送相关税务机关备案。
如有疑问，欢迎随时与我行联系。
鉴证人员：XXX注册会计师事务所20XX年X月X日。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
〔2011年度〕企业所得税汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字〔2011〕第2011-0001号目录一、鉴证报告书二、鉴证报告书附件：1、企业根本情况表2、企业所得税汇算清缴审核事项说明3、企业所得税年度纳税申报表与其附表企业汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字[2011]第2011-0001号：我们承受委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进展了鉴证。
我们鉴证时主要依据《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以与其他税收法律、法规、规性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。
被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。
我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进展鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。
被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。
委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人与其所在的鉴证机构无关。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程与主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的控制度有效性、合法性的评述。
我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的部控制制度。
2．企业所得税汇算清缴有关的各项部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。
〔1〕相关性。
我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等部证据和外部证据，按准那么规定的程序进展鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。
〔2〕可靠性。
我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进展鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明（此说明仅供参考具体纳税调整情况根据被鉴证单位实际情况详细描述）我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策一、执行小企业会计制度纳税人范本（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3.低值易耗品采用××摊销法；（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%。
3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为××。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
lx******事务所企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《企业所得税法》及其《实施条例》有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）经过问卷调查及对相关事项审核，我们认为企业所得税有关的内部控制存在且有效，但是一部分未能形成文字资料。
（二）依据税收法规的规定，经过对企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的审核,我们认为企业所得税有关的内部证据和外部证据大部分具备相关性和可靠性特征。
（三）按照工作计划我们组成三人鉴证小组，对贵公司提供的2009年度的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算，对企业所得税有关的事宜进行职业推断。
确认需调整事宜六项金额495283.61元并形成鉴证结论如下。
二、鉴证结论经对贵公司2009年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1、收入总额：*元；其中营业收入：*元；2、扣除项目金额合计：*元；其中营业成本：*元；3、营业利润：*元；4、纳税调整前利润总额：*元；5、纳税调整增加额：*元；6、纳税调整减少额：*元；7、纳税调整后所得额：*元；8、弥补以前年度亏损：0.00元；9、应纳税所得额：*元；10、适用税率：25%11、应纳所得税额：*元；12、减免所得税额：0.00元；13、实际应纳所得税额：*元；14、已预缴的所得税额：*元；15、本期应补所得税额：*元；具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
附件：1、审核事项说明2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表4、成本费用明细审核表5、纳税调整项目明细审核表6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表7、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表以下表格无数据：1、企业所得税弥补亏损明细审核表2、税收优惠明细审核表3、境外所得税抵免计算明细审核表4、以公允价值计量资产纳税调整审核表5、长期股权投资所得（损失）明细审核表6、资产减值准备项目调整明细审核表税务师事务所所长：中国注册税务师：审 查 人：*********有限公司二0一0年四月二十日 地址：******电话：******审核事项说明3、未取得合法有效单据的费用支出***元，未进行纳税调整；（三）会计核算方法及税收规定：固定资产及折旧核算方法：入账时采用历史成本法，计提折旧按平均年限法。
企业所得税鉴证报告及说明实用
企业所得税鉴证报告及说明实用（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如报告总结、合同协议、心得体会、演讲致辞、策划方案、职场文书、党团资料、教案资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as report summaries, contract agreements, insights, speeches, planning plans, workplace documents, party and youth organization materials, lesson plans, essay compilations, and other sample essays. If you would like to learn about different sample formats and writing methods, please stay tuned!企业所得税鉴证报告及说明实用在当下社会，接触并使用报告的人越来越多，不同的报告内容同样也是不同的。
一企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告及审核事项说明
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：20xx年2月4日2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：1000万元，其中实收资本1000万元出资者及其出资比例如下：号”号验资报告审验。
5、企业类型：有限责任公司6、经营范围：国际货运代理；仓储服务；货物简易包装；运输咨询业务；货物进出口、技术进出口。
7、税务登记：主管税务机关：xx市国家税务局xx分局；纳税识别号：xxxxxxxxxx；纳税人编码：xxxxxxxxx8、会计机构负责人：xxx9、联系电话：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策（主要列示对所得税产生影响的会计政策，以下为参考文本，应根据企业的实际会计政策做相应的修改）1、会计制度：执行《企业会计制度》。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计制度》第五十二的规定核算。
7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计制度》第五十三的规定核算。
8、存货核算方法：（1）按照《企业会计制度》第二十条的规定核算。
（2）存货以实际成本计价/，发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用领用时一次摊销法计入当期成本、费用。
（5）按照《企业会计制度》第五十五的规定核算9、长期股权投资核算方法：按照《企业会计制度》第二十二条的规定核算。
长期股权投资减值准备：按照《企业会计制度》第二十四条的规定核算。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告及审核事项说明
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：20xx年2月4日2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：1000万元，其中实收资本1000万元出资者及其出资比例如下：号”号验资报告审验。
5、企业类型：有限责任公司6、经营范围：国际货运代理；仓储服务；货物简易包装；运输咨询业务；货物进出口、技术进出口。
7、税务登记：主管税务机关：xx市国家税务局xx分局；纳税识别号：xxxxxxxxxx；纳税人编码：xxxxxxxxx8、会计机构负责人：xxx9、联系电话：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx10、是否设臵分支机构：否二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策（主要列示对所得税产生影响的会计政策，以下为参考文本，应根据企业的实际会计政策做相应的修改）1、会计制度：执行《企业会计制度》。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计制度》第五十二的规定核算。
7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计制度》第五十三的规定核算。
8、存货核算方法：（1）按照《企业会计制度》第二十条的规定核算。
（2）存货以实际成本计价/，发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用领用时一次摊销法计入当期成本、费用。
（5）按照《企业会计制度》第五十五的规定核算9、长期股权投资核算方法：按照《企业会计制度》第二十二条的规定核算。
长期股权投资减值准备：按照《企业会计制度》第二十四条的规定核算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
lx
******事务所
企业所得税汇算清缴纳税申报
鉴证报告
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《企业所得税法》及其《实施条例》有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
（一）经过问卷调查及对相关事项审核，我们认为企业所得税有关的内部控制存在且有效，但是一部分未能形成文字资料。
（二）依据税收法规的规定，经过对企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的审核,我们认为企业所得税有关的内部证据和外部证据大部分具备相关性和可靠性特征。
（三）按照工作计划我们组成三人鉴证小组，对贵公司提供的2009年度的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算，对企业所得税有关的事宜进行职业推断。
确认需调整事宜六项金额495283.61元并形成鉴证结论如下。
二、鉴证结论
经对贵公司2009年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：
1、收入总额：*元；
其中营业收入：*元；
2、扣除项目金额合计：*元；
其中营业成本：*元；
3、营业利润：*元；
4、纳税调整前利润总额：*元；
5、纳税调整增加额：*元；
6、纳税调整减少额：*元；
7、纳税调整后所得额：*元；
8、弥补以前年度亏损：0.00元；
9、应纳税所得额：*元；
10、适用税率：25%
11、应纳所得税额：*元；
12、减免所得税额：0.00元；
13、实际应纳所得税额：*元；
14、已预缴的所得税额：*元；
15、本期应补所得税额：*元；
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
附件：
1、审核事项说明
2、企业所得税年度纳税申报审核表
3、收入明细审核表
4、成本费用明细审核表
5、纳税调整项目明细审核表
6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表
7、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表
以下表格无数据：
1、企业所得税弥补亏损明细审核表
2、税收优惠明细审核表
3、境外所得税抵免计算明细审核表
4、以公允价值计量资产纳税调整审核表
5、长期股权投资所得（损失）明细审核表
6、资产减值准备项目调整明细审核表
税务师事务所所长：
中国注册税务师：
审 查 人：
*********有限公司
二0一0年四月二十日 地址：******
电话：******
审核事项说明
3、未取得合法有效单据的费用支出***元，未进行纳税调整；
（三）会计核算方法及税收规定：
固定资产及折旧核算方法：入账时采用历史成本法，计提折旧按平均年限法。
存货核算方法：实际成本法
（二）会计及纳税年度：2009年01月01日至2009年12月31日
企业所得税会计处理方法：应付税款法
无形资产计价和摊销方法：无
我们接受委托，对贵公司2009年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核，现将审核情况说明如下：
一、企业的基本情况
*********是经淄博市工商管理局注册成立的私营有限责任公司,成立日期:2008年01月16日；营业执照注册号:**********；税号:***********；法定代表人:***；注册资本人民币**万元整；营业场所：******；经营范围：*************
二、主要会计及税收政策
（一）执行《小企业会计制度》及有关规定
5、企业向个人借款利息支出***元，未进行纳税调整；
2、支付罚款***元，未进行纳税调整；
6、固定资产折旧超标准列支***元，未进行纳税调整； 4、列支2008年度费用***元，未进行纳税调整；
企业所得税：税率为25%，采用按季预缴年终汇算清缴的办法。
主管税务机关为:***********。
三、审核情况说明：
（一）审核事项形成的原因：我们依据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定，对贵公司2009年01月01日至2009年12月31日的所得税资料进行审核，发现贵公司有以下问题： 1、支付的业务招待费超出税前扣除标准***元，未进行纳税调整；
7、计提职工福利费***元未实际使用，未进行纳税调整。
（二）审核中发现问题的说明：
1、依据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的0.5%，贵公司2009年度发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出***元，税前扣除标准为***元，超标准列支***元，纳税调整增加额***元；
2、支付罚款，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
应调增应纳税所得额2770.95元；
3、未取得合法有效单据的费用支出***元，根据国家税务总局关于印发《加强中小企业所得税征收管理工作的意见》的通知（国税发[2000]28号）第六条规定，企业的税前扣除项目，一律要凭合法的票证凭据确认；凡不能提供合法凭证的，一律不得在税前进行扣除。
应调增应纳税所得额***元；
4、跨年度的费用，依据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
应调增应纳税所得额***元；
5、企业向个人借款利息支出，根据《企业所得税实施条例》第三十八条规定：“非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出准予扣除。
”这就说明企业向个人借款发生的利息不在企业所得税列举的扣除范围内。
应调增应纳税所得额***元；
6、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
贵公司机器设备计提折旧年限短于上述规定，2009年超标准列支17308.15元，应调增应纳税所得额17308.15元；
7、计提职工福利费***元未实际使用，根据国家税务总局有关规定，2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额；2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除；企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除。
应调整增加应纳税所得额***元。
四、委托单位对审核事项的意见
同意对以上进行纳税调整。