待摊费用计算表
2.3折旧、长期待摊费用的核算.
第三节 其他费用的核算
❖ 一、利息费用的核算 ❖ 1、短期借款的利息按月预提，按季支付，季末
实际支付时，冲减已预提的利息费用 ❖ A、每月预提时 ❖ 借:财务费用 ❖ 贷：应付利息 ❖ B、季末实际支付时 ❖ 借：应付利息 ❖ 贷：银行存款
❖ 2、长期借款利息费用，每半年或一年计算一次 应付利息，到期一次还本付息
❖ 待摊费用 2500
习题
❖某企业2008年6月交纳车船使用税 3000元。接税务部门通知，按土地面 积18000平方米，1.50元/平方米计算 交纳本年土地使用税（对企业来说数 额不大），本月应交营业税3500元， 应交增值税58000元，应交消费税 4000元。
❖要求： ❖1、计算本月应交的各种税金
❖ 4、折旧费用分配的原则 ❖ A.车间计提的折旧，计入“制造费用” ❖ B.管理部门计提的折旧，计入“管理费用” ❖ C.销售部门计提的折旧，计入“销售费用” ❖ D.工程项目计提的折旧，计入“在建工程” ❖ E.出租固定资产计提的折旧，计入“其他业务成本”
习题
❖ 某企业厂部的房屋原值300万元，预计净残值15 万元，预计使用年限30年，基本生产车间的房屋 及其设备价值800万元，预计净残值30万元，房 屋及其机器设备的价值及其残值的比例为4：6， 房屋的使用年限为30年，机器设备的使用年限为 10年，销售部门的房屋价值150万元，预计净残 值8万元，预计使用年限30年。
最新待摊费用计算台账整理
所属会计年度：
2012
所属会计期间：4
2011-01-5A B XXXX C 20,000.002011-12012-1224833.33
待摊费
说明：
①表中绿色部分必须填写，黄色部分自动生成；
②不要修改任何数据类型，可能会导致公式无法识别，不要修改公式，可能会导致计算错误；报销日期
费用承担部门
费用报销部门及人
员
流程号
待摊类型
摊销总金额
摊销开始期间摊销结束期间
摊销总期数
每期摊销额
截止上年12月31号已摊销总
数本期应摊
销金额
截止本期
本年应摊
销金额
本期实
际摊销
金额
差额备注
本年
实际
摊销
金额
差额
2011-01-5B费
用报销
/C/2011-1到9999.96833.333333.326666.7288333333.32
待摊费用台账算错误；
剩余摊销期本期实际摊销情况
检查本年实际摊销情况检
摘要应该摊销金额
截止本期
账上余额
情况检查
备注。
资产负债表公式
一、关于资产1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2、短期投资=短期投资-短期投资跌价准备3、应收票据=应收票据4、应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-应计提“应收账款”的“坏账准备”5、其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备”6、存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”7、存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备8、材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
9、待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上(不含1年)的其他待摊费用]10、其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产11、长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种投权性质投资账面全额]12、长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]13、固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]14、累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]15、工程物资=工程物资16、固定资产清理=固定资产清理(借)[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]17、无形资产=无形资产18、长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额-“将于1年内(含1年)摊销的数额”19、其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”二、关于负债1、预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)2、短期借款=短期借款3、应付票据=应付票据4、应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)5、应付工资=应付工资(贷)[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]6、应付福利费=应付福利费7、应付利润=应付利润8、应交税金=应交税金(贷)[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]9、其他应交款=其他应交款(贷)[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]10、其他应付款=其他应付款11、预提费用=预提费用(贷)[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]12、其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”13、长期借款=长期借款14、长期应付款=长期应付款15、预收账款=应收账款(贷)+预收账款(贷)16、其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表的久期计算
资产负债表的久期计算
资产负债表根据不同的栏次有不同的计算公式：
1、货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额
2、应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
3、预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
4、应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
5、预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
6、存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额
7、固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
8、无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
9、长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
10、长期借款=“长期借款”总账余额-明细账中1年内到期的“长期借款”
11、长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额-明细账中1年内
“长期待摊费用”
12、未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额。
资产负债表各项目的计算公式
= 研发支出科目中所属的资本化支出
20 长期待摊费用
= 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额
21 其他非流动资产
= 有关科目的期末余额
22 短期借款
= 短期借款总账期末余额
23 交易性金融负债
= 交易性金融负债总账期末余额
24 应付票据
= 应付票据总账期末余额
25 应付账款
= 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
资产负债表各项目的填列方法
序号
报表项目
总账科目及明细账科目期末余额
1 货币资金
= 银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额
2 交易性金融资产
= 交易性金融资产总账期末余额
3 应收票据
= 应收票据总账期末余额
4 应收账款
= 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额
14 固定资产
= 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额
15 在建工程
= 在建工程-在建工程减值准备
16 工程物资
= 工程物资
17 固定资产清理
= 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列）
18 无形资产
= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
19 开发支出
26 预收账款
= 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
负
27 应付职工薪酬
28 应交税费
= 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列） = 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”息账期末余额
30 应付股利
待摊费用计算台账
说明： ①表中绿色部分必须填写，黄色部分自动生成； ②不要修改任何数据类型，可能会导致公式无法识别，不要修改公式，可能会导致计算错误； 所属会计 2012 年度： 所属会计 4 期间： 摊销 摊销结 总期 束期间 数
报销日期
费用报销 费用承担 待摊类 部门及人 流程号 摊销总金额 部门 型 员
摊销开 始期间
每期摊 销额
2011-01-5 A
B
XXXX
C
20,000.00 2011-1
2012-12
24 833.33
待摊费用台账
算错误；
应该摊销金额 摘 要 截止上年 12月Байду номын сангаас1号 已摊销总 数 9999.96 本期应摊 销金额 833.33 截止本期 本年应摊 销金额 3333.32 截止本期 账上余额
剩 余 摊 销 期 8
2011-01-5B费 用报销 /C/2011-1到
本期实际摊销情况 检查 本年实际摊销情况检查 本年 本期实 际摊销 差额 备注 实际 差额 摊销 金额 金额 833 3333.32
6666.72
实际摊销情况检查 备注
长期待摊费用-模板
2015/12/312014/12/312017/3/311223456779910101011合计-- - - - - ----- - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - -- - - - - - --- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --差额3 -- - - - -截止16年累计已提（账面数）固定资产名称购入年月日原值(元)残值率(%)折旧年限(月)截止15年累计已提（账面数）差额1差异原因购入年月日截止17年1月31日累计已提（账面数）差额22015/12/312014/12/312017/3/311223456779910101011合计-- - - - - ----差额3截止16年累计已提（账面数）固定资产名称购入年月日原值(元)残值率(%)折旧年限(月)截止15年累计已提（账面数）差额1差异原因购入年月日截止17年1月31日累计已提（账面数）差额2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -2015/12/312014/12/312017/3/311223456779910101011合计-- - - - - ----差额3截止16年累计已提（账面数）固定资产名称购入年月日原值(元)残值率(%)折旧年限(月)截止15年累计已提（账面数）差额1差异原因购入年月日截止17年1月31日累计已提（账面数）差额2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -2015/12/312014/12/312017/3/311223456779910101011合计-- - - - - ----差额3截止16年累计已提（账面数）固定资产名称购入年月日原值(元)残值率(%)折旧年限(月)截止15年累计已提（账面数）差额1差异原因购入年月日截止17年1月31日累计已提（账面数）差额2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -2015/12/312014/12/312017/3/311223456779910101011合计-- - - - - ----差额3截止16年累计已提（账面数）固定资产名称购入年月日原值(元)残值率(%)折旧年限(月)截止15年累计已提（账面数）差额1差异原因购入年月日截止17年1月31日累计已提（账面数）差额2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---。
（财务知识）长期待摊费用的核算
（财务知识）长期待摊费⽤的核算长期待摊费⽤的核算长期待摊费⽤是指企业已经发⽣但应由本期和以后各期负担的分摊期限在⼀年以上的各项费⽤，如以经营租赁⽅式租⼊的固定资产发⽣的改良⽀出等。
1. 经营租赁⽅式租⼊的固定资产发⽣的改良⽀出计⼊长期待摊费⽤2. 按期摊销时：借：管理费⽤、制造费⽤贷：长期待摊费⽤业务处理题：2009年4⽉1⽇，丙公司对其以经营租赁⽅式新租⼊的办公楼进⾏装修，发⽣以下有关⽀出：领⽤⽣产⽤材料60万元，辅助⽣产车问为该装修⼯程提供的劳务⽀出为l8万元；有关⼈员⼯资等职⼯薪酬42 万元。
2009年l1⽉30⽇，该办公楼装修完⼯，达到预定可使⽤状态并交付使⽤，并按租赁期l0年开始进⾏摊销。
计⼊长期待摊费⽤＝60+l8+42=120（万元）2009年摊销＝120/10/12=1（万元）借：长期待摊费⽤120贷：原材料60⽣产成本18应付职⼯薪酬 42借：管理费⽤ 1贷：长期待摊费⽤ 12010年摊销＝120/10=12（万元）借：管理费⽤12贷：长期待摊费⽤ 12⽆形资产的核算（⼀）⽆形资产的概念和特征⽆形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认⾮货币性资产。
1.不具有实物形态2.具有可辨认性3.属于⾮货币性资产（⼆）⽆形资产的内容⽆形资产核算企业持有的⽆形资产成本，包括专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、⼟地使⽤权等（商誉不属于⽆形资产）（三）⽆形资产的确认1.与该⽆形资产有关的经济利益很可能流⼊企业2.该⽆形资产的成本能够可靠地计量（四）⽆形资产的核算企业通过“⽆形资产”、“累计摊销”、“⽆形资产减值准备”等科⽬核算。
1.⽆形资产的取得⽆形资产应按成本进⾏初始计量。
（1）外购⽆形资产。
外购⽆形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定⽤途所发⽣的其他⽀出。
【单项选择题】甲公司购⼊⼀项专利技术，购买价款1000万元、相关税费20万元，为使⽆形资产达到预定⽤途所发⽣的专业服务费⽤70万元、测试⽆形资产是否能够正常发挥作⽤的费⽤10万元。
资产负债表计算公式
资产负债表资产：1. 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2. 短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3. 应收票据=应收票据4. 应收账款=应收账款（借)+预收账款(贷)－应计提“应收账款”的“坏账准备”5. 其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”6. 存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”7. 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备8. 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
9. 待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]10. 其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产11. 长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]12. 长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]13. 固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]14. 累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]15. 工程物资=工程物资16. 固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]17. 无形资产=无形资产18. 长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”19. 其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：1. 预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)2. 短期借款=短期借款3. 应付票据=应付票据4. 应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)5. 应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]6. 应付福利费=应付福利费7. 应付利润=应付利润8. 应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]9. 其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]10. 其他应付款=其他应付款11. 预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]12. 其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”13. 长期借款=长期借款14. 长期应付款=长期应付款15. 预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)16. 其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
如何处理待摊费用和预提费用
如何处理待摊费用和预提费用待摊费用和预提费用是企业财务管理中常见的会计核算和处理问题。
正确处理待摊费用和预提费用，对于企业的财务状况和经营决策具有重要意义。
本文将介绍待摊费用和预提费用的概念、会计处理方法以及相关的注意事项。
一、待摊费用的概念和会计处理方法待摊费用是指企业在一定期间内发生的，但是在该期间内不能以费用形式计入损益表，需要分期摊销的费用。
待摊费用通常包括长期待摊费用和短期待摊费用两个方面。
长期待摊费用指的是企业投入资金购置的能够使用多个会计周期的资产，在使用寿命内按照一定的比例计入损益表的费用。
例如，购置机器设备后需要将其费用在一定期间内分摊计入损益表。
短期待摊费用主要是指一次性发生的费用，但是为了公平计提，需要将其按照实际使用期限分期摊销的费用。
例如，广告和促销费用通常会在一年内分期摊销。
会计处理方法：对于长期待摊费用，企业通常会在购置资产时将其计入长期资产账户，待资产开始使用后，按照预估的使用寿命和摊销方法进行分期摊销，将相应的费用计入损益表。
对于短期待摊费用，企业通常会在费用发生时计入待摊费用账户，然后按照实际使用期限和摊销方法逐期摊销，将相应的费用计入损益表。
二、预提费用的概念和会计处理方法预提费用是指企业在一定会计期间内已经发生的费用，但还没有支付或者还没有发生实际交易的费用。
预提费用主要包括应付账款、待摊租金、所得税等。
会计处理方法：对于应付账款，企业通常会在一定会计期间内根据实际发生的交易金额计提应付账款，将其计入应付账款账户。
对于待摊租金，企业通常会在租金支付前根据租赁合同约定的期间和金额计提费用，将相应的费用计入待摊费用账户。
对于所得税，企业通常会在一定会计期间内根据税法规定的税率和实际盈利情况计算应缴纳的所得税金额，将其计提为预提费用。
三、待摊费用和预提费用的注意事项1. 合理预估和计提：在处理待摊费用和预提费用时，需要准确预估费用金额和使用期限，并根据实际情况计提费用，以确保会计核算的准确性。
长期待摊费用摊销
长期待摊费用摊销摊销是会计学中的一个概念，指的是将某一项支出或费用以一定的方式在一段时间内分摊或分配。
长期待摊费用是指指定期限内应该摊销的费用，包括各种不符合会计期间概念的支出，如广告费、研发费、版权费、专利费等。
长期待摊费用的摊销是为了在费用发生时能够正确地反映企业的成本及利润。
长期待摊费用摊销的基本原则是收支相抵，遵循“费用发生与费用实现相对应”的原则。
也就是说，公司在购买使用权或权益的同时会承担一定的费用，这些费用不会立即反映在当期的利润表上，而是要在一定的期限内摊销。
长期待摊费用的摊销需要根据企业的具体情况和会计政策来确定。
一般来说，企业会将长期待摊费用分摊到各个会计期间，以反映出企业的真实成本和利润情况。
摊销的方法通常有直线法、年限总和法和减余法。
直线法是最常用的一种摊销方法，也是最简单的一种方法。
直线法的摊销金额是在摊销期限内将费用平均分摊到每个会计期间。
例如，如果一项费用为100,000，摊销期限为5年，那么每年将摊销20,000。
年限总和法是根据资产的使用寿命来确定摊销费用。
摊销费用按照资产的预计使用寿命进行计算，每年摊销费用相同或者不同。
例如，一项费用为100,000，使用寿命为5年，那么每年将摊销费用设为(100,000 / 5) = 20,000。
减余法是根据资产价值减少的原理进行摊销。
在摊销的初期，费用较高，随着时间的推移，费用逐渐减少。
具体的摊销金额可以通过设定一个摊销系数来计算。
例如，一项费用为100,000，摊销期限为5年，摊销系数为 1/5，那么第一年摊销 20,000，第二年摊销(100,000 - 20,000) * 1/5 = 16,000，以此类推。
长期待摊费用的摊销对企业的成本和利润的正确反映至关重要。
摊销可以帮助企业合理分配费用，准确计算利润，并更好地进行财务决策。
同时，长期待摊费用的摊销也需要遵循会计准则和法规的要求，确保财务报表的真实性和准确性。
在实际操作中，企业需要建立相应的会计制度和流程，确保长期待摊费用的摊销能够按照规定的方法和期限进行。
成本计算案例题(1至6)
案例1：品种法下的成本计算案例海西集团下属的北方公司20×7年8月生产甲、乙两种产品，本月有关成本计算资料如下：1．月初在产品成本。
甲、乙两种产品的月初在产品成本如下，见表9-1。
表9-1 甲、乙产品月初在产品成本资料表2．本月生产数量。
甲产品本月完工500件，月末在产品100件，实际生产工时100 000小时；乙产品本月完工200件，月末在产品40件，实际生产工时50 000小时。
甲、乙两种产品的原材料都在生产开始时一次投入，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度均为50%。
3．本月发生生产费用如下：（1）本月发出材料汇总表，见表9-2。
表9-2 发出材料汇总表备注：生产甲、乙两种产品共同耗用的材料，按甲、乙两种产品直接耗用原材料的比例进行分配。
（2）本月工资结算汇总表及职工福利费用计算表（简化格式），见表9-3。
表9-3 工资及福利费汇总表（3）本月以现金支付的费用为2 500元，其中基本生产车间负担的办公费250元，市内交通费65元；供电车间负担的市内交通费145元；机修车间负担的外部加工费480元；厂部管理部门负担的办公费1 360元，材料市内运输费200元。
（4）本月以银行存款支付的费用为14 700元，其中基本生产车间负担的办公费1 000元，水费2 000元，差旅费1 400元，设计制图费2 600元；供电车间负担的水费500元，外部修理费1 800元；机修车间负担的办公费400元；厂部管理部门负担的办公费3 000元，水费1 200元，招待费200元，市话费600元。
（5）本月应计提固定资产折旧费22 000元，其中：基本生产车间折旧10 000元，供电车间折旧2 000元，机修车间折旧4 000元，厂部管理部门折旧6 000元。
（6）根据“待摊费用”账户记录，本月应分摊财产保险费3 195元，其中供电车间负担800元，机修车间负担600元，基本生产车间负担1 195元，厂部管理部门负担600元。
待摊费用自动计算表(带公式)
待摊费用计算表
单位 名称：
日 期：
编号
2014年12月31日
费用项目
合计
工厂保安费
应计科目 入账日期
开始摊销日 期
费用发生额
摊销期限 （月）
已摊销月份
900.00
制造费用 2014/12/23 2015/1/1
900.00
3
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1111来自111
注：绿色部份为带公式不需录入区域
算表
月摊销额 本月摊销额
300.00 300.00
上月累计摊销
单位：元 累计总摊销
5--收益法评估计算表
11 12 13 14 15 九、 16 17 18 19 20 十、 十一、 十二、 企业填表人：
其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 递延税款贷项 负债合计 净资产
7
无形资产
8
A 33,586.46 28,547.34 3,340.00 23,346.79 16,910.64 6,436.15 184.63 1,493.89
B 33,586.46 28,547.34
3,340.00 23,346.79 16,910.64
6,436.15 184.63
1,493.89
2015
2016
2017
表1-3 金额单位：万元
2018
终值
(1) (2) (3) (4)=(1)-(2)-(3)
2,673.5 43.0
-1,083.5 3,714.0
9,078.1 974.2 1,769.5 6,334.3
9,491.5 329.2 1,844.1 7,318.3
9,692.2 10,229.3 10,382.4 11,045.8 11,475.4 190.5 367.9 403.0 800.0 1,000.0 1,426.8 1,579.4 1,836.9 1,283.6 1,078.2 8,075.0 8,282.1 8,142.6 8,962.2 9,397.2
7.00
8.00
9.00
10.00
10.00
(6)
费用摊销分录
费用摊销分录前言：费用摊销是会计核算中的一项重要内容，通过摊销费用可以更准确地反映企业的成本和利润情况。
费用摊销分录是将费用逐期分摊到相关期间的会计记录。
本文将为您详细介绍费用摊销的概念、计算方法和分录规则。
一、费用摊销的概念费用摊销是指将一次性发生的费用在一定期限内按照合理的方式分摊到相关期间的过程。
这样做的目的是更准确地计算费用，在每个期间内适当地计入成本，准确反映企业的经营状况。
二、费用摊销的计算方法费用摊销的计算方法主要有直线法、总和法和工作量法。
1. 直线法：直线法是最常用的一种费用摊销方法。
它的计算公式为：每期摊销费用=总费用/摊销期数。
例如，一项总费用为10,000元，摊销期数为5年，那么每期摊销费用=10,000元/5年=2,000元。
每年摊销2,000元的费用。
2. 总和法：总和法是将费用总额分摊到各个期间，通过按照总费用比例计算每期摊销费用的方法。
例如，总费用为10,000元，分摊期间共5期，每期的比例为1/5，那么第一期摊销费用=10,000元*1/5=2,000元，第二期摊销费用=10,000元*1/5=2,000元，以此类推。
3. 工作量法：工作量法是按照实际工作量的大小来计算每期摊销费用的方法。
例如，一个项目从开始到结束共进行了100个工作量，总费用为10,000元，那么每个工作量的摊销费用=10,000元/100个工作量=100元。
根据实际工作量的不同来计算每期的摊销费用。
三、费用摊销的分录规则费用摊销的分录规则基于会计基本原则和规范，下面是常见的摊销分录规则：1. 初始计入费用账户：在费用发生时，按照实际发生的金额计入费用账户，例如，将一次性购买设备的费用10,000元计入费用账户。
2. 借：摊销累计账户；贷：待摊费用账户：根据摊销计划，每个期间根据计算出的摊销费用，借记摊销累计账户，贷记待摊费用账户。
3. 借：待摊费用账户；贷：费用账户：每个期间结束后，将已经摊销的费用从待摊费用账户划入费用账户中。