委托代征常见问题

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常见税收风险点

(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务，没有在法定期限内办理税务登记，税源管理岗巡查监督不到位，没有依法将其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法风险。

税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后，代纳税人办理税务登记，形成执法风险。

税务人员在日常管理中，发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，及时催促纳税人进行改正，造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻底等情况，形成执法风险。

税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的行为，未责令其限期改正，形成执法风险。

税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。

(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。

纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。

(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。

(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。

税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。

(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。

税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。

税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。

重庆市地方税务局关于印发《重庆市地方税收委托代征管理办法》的通知

重庆市地方税务局关于印发《重庆市地方税收委托代征管理办法》的通知文章属性•【制定机关】重庆市地方税务局•【公布日期】2004.10.28•【字号】渝地税发[2004]250号•【施行日期】2004.10.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文重庆市地方税务局关于印发《重庆市地方税收委托代征管理办法》的通知（渝地税发[2004]250号）各区县(自治县、市)地方税务局，市局各直属单位：现将市局制定的《重庆市地方税收委托代征管理办法》印发给你们，请各单位结合本单位的工作实际，认真贯彻执行。

二00四年十月二十八日重庆市地方税收委托代征管理办法第一条为规范我市地方税收委托代征行为，加强税收源泉控管，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定，制定本办法。

第二条委托代征是地方税务机关为了有利于税款征收或者方便纳税人缴纳税款，根据国家税收法律、行政法规的规定，委托代征人代表地方税务机关依照税收法律、法规的规定征收税款的一种征收方式。

第三条地方税收征管应坚持以税务机关直接征收为主，委托代征等其它征收方式为辅的原则。

委托代征以国家税收法律、行政法规及规章为依据，以委托方依法委托、受托方自愿接受为原则。

第四条本办法适用于本市各级地方税务机关及代征代缴税款的单位(以下简称代征人)。

第五条主管地税机关根据下列因素确定代征人：(一)与纳税人有管理关系；(二)与纳税人有经济利益关系；(三)与纳税人有地缘关系；(四)拥有其他税收控管和方便纳税人的有利条件。

代征人以各级人民政府的职能部门或者行业行政主管部门为主。

第六条代征单位必须同时具备下列条件：(一)具备法人资格；(二)在当地有固定办公场所；(三)组织机构健全，管理制度完善；(四)有专职的办税人员负责管理具体代征工作(五)恪守信用。

第七条异地缴纳的税收实行委托代征的受托人必须是税务机关。

第八条代征人的代征资格由各区县(自治县、市)地方税务局、市局各直属单位依据本办法规定的原则、条件确定。

【重点关注】2017年汇算清缴应该注意哪些问题-非常有用

【重点关注】2017年汇算清缴应该注意哪些问题，非常有用最常见的四种错误1、未按期进行纳税申报2、预缴税款比例未达到《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函【2009】34号）：对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因。

对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

《税收征管法》第63条规定：“纳税人进行虚假申报，且造成不缴或者少缴应纳税款的后果，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”3、申报表填报错误（1）在填报表单中勾选不需要填报的申报表，推送给税务部门大量空表（2）系统存在缺陷，如A107030《抵扣应纳税所得额明细表》没有强制校验关系，在申报表中乱填数字，导致企业不应享受而享受了税额抵免（3）免税收入与免税所得概念模糊，如农林牧渔企业误填免税收入（4）福利企业收到即征即退增值税填报错误，有的误作不征税收入处理（5）企业所得税弥补亏损明细表填报错误4、关联申报（国税发【2008】114号）（1）60%的企业未填报《关联业务往来报告表》（2）关联关系表（表一）：企业关联方是个人的,关联关系表中没有填报个人护照、身份证号信息。

（3）关联交易汇总表（表二）：“本年度是否按要求准备同期资料”“本年度是否签订成本分摊协议”选项填写不符合要求。

如：企业不需准备同期资料、未签订成本分摊协议，但该选项仍选择“是”。

强调：本表为表三至表七的汇总情况表，应先填表三至表七，然后再填表二。

小微企业所得税政策变化研发费用加计扣除政策变化实例分析例1：甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。

甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。

《纳税实务》常见问题

《纳税实务》常见问题一、问：税务法规中规定哪些纳税人不能作为纳税保证人？答：《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第九条对纳税担保人的条件作了明确规定：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。

企业法人的职能部门不得为纳税保证人。

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。

有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：1 .有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；2 .因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；3 .纳税信誉等级被评为C级以下的；4 .在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；5 .无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；6 .与纳税人存在担保关联关系的；7 .有欠税行为的。

二、问:纳税人可在地税办理税款徽纳的税种有哪些？答:根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：地方税务局负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：1 .营业税；2 .个人所得税；3 .土地增值税；4 .城市建设维护税；5 .车船使用税；6 .房产税；7 .屠宰税；8 .资源税；9 .城镇土地使用税；10 .地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）；11 .印花税；12 .按地方营业税附征的教育费附加。

三、问：哪些税种需要纳税人在国税办理缴税？答：根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：国家税务局负责征收的税种：1 .增值税；2 .消费税；3 .进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）；4 .铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税；5 .中央企业所得税；6 .地方和外资银行及非银行金融企业所得税；7 .海洋石油企业所得税、资源税；8 .证券交易税（未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税）；9 .对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税；10 .出口产品退税的管理；11 .集贸市场和个体户的各项税收；12.按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库）；13、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金；14、车辆购置税（交通部门代征）；15、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；16、2002年新办企业的所得税。

有关委托代征税款协议书5篇

有关委托代征税款协议书5篇篇1甲方（税务机关）：乙方（代征单位）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关法律法规的规定，甲方委托乙方代征有关税款事宜达成协议如下：一、协议目的甲乙双方根据税收征收管理工作的实际需要，签订本协议以便明确双方的权利和义务，确保国家税收及时足额征收。

乙方应积极支持配合税务机关的征收管理工作，依法履行代征义务。

二、代征税款事项乙方接受甲方委托，对下列纳税人（或纳税事项）依法代征税款：__________。

（列举具体纳税人名称或纳税事项）。

乙方应严格按照本协议规定的范围代征税款，不得擅自征收其他税费。

如需变更代征范围，需经双方协商一致并书面确认。

三、代征期限本协议自签订之日起生效，有效期为______年。

到期前双方可协商续签本协议。

任何一方如决定终止本协议，应提前三个月通知对方。

协议终止后，乙方应立即停止代征行为并办理相关结算手续。

四、代征税款管理要求1. 乙方应遵守税收法律法规和政策规定，严格执行税收优惠政策，不得擅自决定减免、缓征税款。

2. 乙方应在营业场所显著位置悬挂代征税款标志牌，公开纳税人的权利和义务等税收宣传资料。

3. 乙方应按照规定的时限和要求向甲方报送代征税款报告表及相关资料。

如遇特殊情况不能及时报送时，应及时通知甲方并取得谅解。

4. 乙方应妥善保管纳税人申报资料及税款票据等档案资料，确保资料完整无损。

协议终止后，应按规定将相关资料移交甲方。

五、权利义务条款1. 甲方的权利和义务：（1）甲方应向乙方提供必要的税收政策和征管方面的指导。

（2）甲方有权对乙方的代征工作进行监督检查。

如发现乙方有违反税收法律法规的行为，甲方有权要求乙方立即改正并追究相关责任。

（3）甲方应按协议约定支付乙方代征税款手续费。

2. 乙方的权利和义务：（1）乙方应遵守税收法律法规和政策规定，认真履行代征义务。

（2）乙方应积极协助甲方开展税收宣传工作，提高纳税人的纳税意识。

委托收款授权书税务风险

尊敬的税务机关：我单位（或个人）因业务需要，特委托（委托人姓名或单位名称）代为办理税务相关事宜，并授权其在规定的范围内进行税务申报、缴纳税款等操作。

为确保授权行为的合法性、合规性，避免潜在税务风险，现就委托收款授权书的相关税务风险告知如下：一、授权人身份核实风险1. 授权人可能不具备合法的身份，如冒用他人身份、伪造身份证明等，导致授权行为无效，引发税务纠纷。

2. 授权人可能存在税务违法行为，如偷税、逃税等，授权其办理税务事宜可能导致我单位或个人承担连带责任。

二、授权范围界定不清风险1. 授权范围界定不清可能导致授权人超出授权范围进行税务操作，造成税务风险。

2. 授权范围界定不明确可能导致授权人误操作，导致税务申报错误，增加税务处罚风险。

三、授权期限风险1. 授权期限过长可能导致授权人在授权期限内发生税务违法行为，使我单位或个人承担连带责任。

2. 授权期限过短可能导致授权人无法完成授权范围内的税务事宜，影响我单位或个人正常经营。

四、授权人保密义务风险1. 授权人可能泄露我单位或个人税务信息，导致我单位或个人遭受不必要的损失。

2. 授权人可能利用我单位或个人税务信息进行非法活动，使我单位或个人承担连带责任。

五、授权人行为风险1. 授权人可能存在故意或过失行为，导致税务申报错误，增加税务处罚风险。

2. 授权人可能因自身原因导致税务操作失误，使我单位或个人承担不必要的损失。

为确保上述风险得到有效控制，特提出以下防范措施：1. 严格审查授权人身份，确保其具备合法身份，无税务违法行为。

2. 明确授权范围，确保授权人只能在规定范围内办理税务事宜。

3. 确定合理的授权期限，避免授权期限过长或过短带来的风险。

4. 与授权人签订保密协议，确保授权人履行保密义务。

5. 定期对授权人进行税务知识培训，提高其税务操作水平。

6. 加强对授权人行为的监督，确保其依法合规办理税务事宜。

特此告知，敬请税务机关予以关注，并对授权行为进行监督指导。

建筑企业税收管理中存在的问题及措施

财经纵横建筑企业税收管理中存在的问题及措施陈晓敏山西三建集团有限公司摘要：本文主要分析了对于建筑施工企业的税收管理难点，重点介绍了建筑企业在经济高速发展和日益加快的城市化建设的背景下，在纳税方面所面临的问题，虽然建筑企业的发展前景大好，且其发展越来越迅速，但其漏洞也不可小觑，如果不将漏洞及时填补，其后果不堪设想。

因此，建筑企业应建立合适的税收会计核算和内部工程监控等制度，以完善建筑企业的税收管理，从而解决建筑行业的当务之急。

关键词：建筑企业；税收管理；解决措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0175-02由于我国经济的不断发展，从而带动了产业工业化的高速发展，使得各个企业的发展上升空间越来越大，因此，在这种背景下，各产业的发展也随之出现了一些问题。

而对于一个企业的发展来说，税收管理是重中之重，当在税收方面出现问题时，就需要企业的严谨和认真对待问题，并多加以研究，使得问题解决。

一、建筑企业的基本特点1.开发和生产项目的特殊在建筑行业中，开发和生产项目是建筑施工过程的重要组成部分之一，而如我们经济的整体发展，建筑行业的开发和生产项目的单件行性、流通性和长期性使得建筑行业具有周期性，由于投入到产出的运行较为复杂，所以其周期往往较长。

2.与其他产业的关联建筑业的特殊性是指它有较强的产业关联性，与国民经济中多个行业都有联系，而由于很多行业建筑生产中必不可缺，如玻璃、家电、塑料、钢铁、水泥等材料行业，因此建筑行业的发展的同时，能带动这些行业的发展，从而带动国民整体经济的快速发展。

3.对国家政治的敏感在当前的社会背景下，建筑行业虽取得了其他的发展空间，但当国家和政府出台各种相关政策时，如政府对于建筑行业的投资规模大小的控制制度，或国家制定的税收计划，建筑行业就会很容易受到其的影响，导致产业规模发生变化，造成巨大波动，有些同样会使建筑产业的成本核算变动较大。

委托代征税款协议书模板5篇

委托代征税款协议书模板5篇篇1甲方（税务机关）：___________税务局乙方（代征单位）：____________________根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定，为保证税收征管工作的顺利进行，甲乙双方本着平等、自愿、公正的原则，就甲方委托乙方代征税款事宜达成如下协议：一、协议目的甲方委托乙方代征相关税款，旨在提高税收征管效率，确保税收收入及时足额入库。

乙方愿意遵守国家税收法律法规和相关规定，接受甲方的委托并承担代征税款的责任。

二、代征税款范围及税种乙方代征的税款范围包括但不限于增值税、营业税、企业所得税等。

具体税种和征收标准按照甲方提供的税务政策和相关法规执行。

三、代征期限及地点本协议自签订之日起生效，有效期为______年。

代征地点为乙方所在地的税务征收窗口或者指定的其他地点。

四、双方职责与义务（一）甲方职责与义务：1. 提供必要的税务政策和相关法规，确保乙方能够准确理解并执行；2. 对乙方进行必要的税务业务培训，提高乙方的代征能力；3. 对乙方代征税款的情况进行监督和检查，确保税收征管工作的合法性和规范性；4. 及时向乙方支付代征手续费。

（二）乙方职责与义务：1. 按照甲方的要求，设立税务征收窗口或指定其他地点，负责代征税款；2. 严格按照税务政策和相关法规进行代征，确保税款征收的合法性和规范性；3. 及时向甲方报送代征税款的相关报表和资料；4. 协助甲方开展税收宣传和咨询工作，提高纳税人的纳税意识；5. 保守纳税人商业秘密，不得泄露或擅自使用。

五、税款缴纳及结算方式1. 乙方代征税款后，应按规定向纳税人开具税务收据或发票。

2. 乙方应于每月底前将代征税款缴纳至甲方指定账户。

3. 甲方收到乙方缴纳的代征税款后，应按照协议约定及时向乙方支付代征手续费。

4. 甲乙双方应建立对账单制度，定期对代征税款情况进行核对，确保税款征收和结算的准确无误。

六、违约责任及处理方式1. 甲乙双方应严格遵守本协议，如一方违反协议约定，应承担违约责任。

个人所得税培训发言稿(3篇)

第1篇大家好！今天，我非常荣幸能在这里为大家进行个人所得税的培训。

个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关系到每一位纳税人的切身利益。

为了提高大家的税收意识和依法纳税的能力，我将从个人所得税的基本概念、税法规定、申报缴纳流程等方面进行讲解。

希望通过本次培训，大家能够更好地了解个人所得税，做到依法纳税，合理享受税收优惠政策。

一、个人所得税的基本概念个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象，按照一定的税率和税法规定计算征收的一种税。

在我国，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

二、个人所得税的税法规定1. 税率我国个人所得税实行超额累进税率，根据不同应税所得额，设置7个税率档次。

具体如下：（1）不超过3,000元的部分，税率为3%；（2）3,000元至12,000元的部分，税率为10%；（3）12,000元至25,000元的部分，税率为20%；（4）25,000元至35,000元的部分，税率为25%；（5）35,000元至55,000元的部分，税率为30%；（6）55,000元至80,000元的部分，税率为35%；（7）80,000元以上的部分，税率为45%。

2. 速算扣除数根据税率档次，对应每个档次设置一个速算扣除数。

速算扣除数是指按照超额累进税率计算应纳税所得额时，从应纳税所得额中直接扣除的数额。

具体如下：（1）3,000元以下的部分，速算扣除数为0；（2）3,000元至12,000元的部分，速算扣除数为210；（3）12,000元至25,000元的部分，速算扣除数为1410；（4）25,000元至35,000元的部分，速算扣除数为2660；（5）35,000元至55,000元的部分，速算扣除数为4410；（6）55,000元至80,000元的部分，速算扣除数为7160；（7）80,000元以上的部分，速算扣除数为15160。

不动产登记代理服务中的常见问题和解决方法

不动产登记代理服务中的常见问题和解决方法【文章标题】：不动产登记代理服务中的常见问题和解决方法【引言】：不动产登记代理服务是指个人或机构通过代理方式，为委托人完成不动产相关登记手续的一种服务。

在不动产登记过程中，常常会遇到各种问题，对于这些问题的解决方法，本文将分析并提供相应建议，以帮助读者更好地理解和应对不动产登记代理服务中的常见问题。

【正文】：一、办理不动产登记时遇到不动产权属争议该如何解决？不动产登记过程中，若发生不动产权属争议，应及时采取以下措施解决：1.核实权属信息：通过核实权属信息，包括查阅相关证明材料、联系权属人等方式，了解争议产生的原因和真实情况，以便解决争议。

2.协商解决：在权属争议发生后，双方可通过友好协商的方式解决。

可借助第三方调解或仲裁等方式，将问题解决于谈判桌上。

3.诉讼解决：若协商无果，双方可依法诉讼。

通过法院的审理，最终判决权属归属问题，解决不动产权属争议。

二、如何办理不动产登记时遇到不完整的权属材料？办理不动产登记时，遇到权属材料不完整的情况，可采取以下措施：1.联系权属人：及时与权属人联系，了解缺失的权属材料，协商补充材料。

2.补充材料：根据权属人提供的要求，补充缺失的权属材料，确保材料齐全。

3.退回申请：如果因为缺失的材料无法及时补充，可以选择将申请退回。

等待权属材料完整后，重新递交申请。

三、办理不动产登记时如何解决异名产权人问题？办理不动产登记时，如遇到异名产权人问题，需采取以下措施：1.核实身份信息：通过核实相关身份证件以及权属证明等材料，确认真实的产权人信息。

如有异名情况，可联系权属人亲自到场核实身份。

2.办理委托手续：如异名产权人无法亲自到场解决，可由权属人出具委托书，委托他人代理办理登记手续。

同时需提供确凿证明材料，证实委托的合法性。

3.审慎处理：在涉及异名产权人问题时，代办人应审慎对待，确保相关材料和委托手续的合法性和真实性，防止产生纠纷。

四、办理不动产登记时遇到缺失原始权证该如何解决？办理不动产登记时，如发现原始权证缺失，应采用以下解决方法：1.核实权属人身份：联系权属人，核实其身份信息，并要求提供相关证明材料。

税务管理--名词解释、简答题(推荐文档)

税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报:又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。

税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。

查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。

查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。

自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。

自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。

定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。

这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。

代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。

税收保全措施:是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。

纳税保证措施:税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。

离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。

进项税额抵扣常见的10个疑难问题

一、我公司于2009年9月取得一张销售方开具的增值税专用发票，由于销售方在2个月内未报税，被税务机关认定为非正常户。

我公司持该发票去主管税务机关认证时被确定为失控发票。

后来，销售方到税务机关办理纳税申报后，得以取消非正常户的确认。

请问，在这种情况下，我公司取得的进项发票是否可以正常抵扣进项税额？解答：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。

购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

二、电梯、空调是否属于设备可以进项税抵扣？解答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）文的规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。

附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

对照上述规定，企业自行安装的电梯和空调属于建筑物的附属设备和配套设施，因此其进项税额不得在销项税额中抵扣。

三、我公司采购的设备由于出现问题，现退回给卖家，运费由我公司承担。

请问退货发生的运费进项税我公司能否抵扣？解答：依据《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

金税三期常见问题合集

“金税三期”常见问题解决指南合集“金税三期”常见问题解决指南合集1. 无法登录系统，请对IE浏览器的设置情况进行检查，查看是否已按要求设置为IE8。

2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表单时使用回车键。

3.请各局在办税服务厅增加导税人员，并在网上申报专用电脑增加网上申报快捷方式。

4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人，请各局必须完成验证工作。

5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中进行签到操作，再使用POS机缴税。

6.涉税受理岗在发售发票时，若打印发票领购簿格式有问题的，请在发票领购簿打印窗口进行格式调整、设置已打印页数和行数。

7.各局在受理纳税人业务时，涉及需要采集、补录数据情形的，必须指定专门人员负责，并进行分流处理。

8.涉税受理岗在使用POS机刷卡征税时，在进入“转开完税凭证”窗口中，对已鉴定了价格调节基的纳税人，系统只显示了营业税、城市维护建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，未显示价格调节基金，而且此时窗口显示只有1页，请打印已显示的该页税种信息后，再次查询就可显示价格调节基金。

9.请各局做好二手房的征收工作，委托代征的请和交易中心联系，确定二手房交易中心能否按委托代征模板导出代征明细数据。

契税必须使用金税三期优化版征收，原二手房交易中心代收后汇总申报模式必须停止。

10.同一纳税人经营多个店面并办理了多个税务登记的，系统生成的纳税人识别号为身份证号+01、身份证号+02……，纳税人使用原发票领购簿领购发票时，操作时需根据纳税人具体经营地址确定纳税人税务登记证号，在原发票领购簿上注明纳税人识别号。

11. 无法使用POS缴款，机请检查本机与POS机的绑定情况。

12.POS机刷卡失败后，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人刷卡信息查询出来后，点击处理将POS机开票信息做作废处理，再进预缴税款里面查询预缴信息后做开票或POS机刷卡处理。

委托代征税款协议书6篇

委托代征税款协议书6篇全文共6篇示例，供读者参考篇1《委托代征税款协议书》甲方（委托方）：__________________证件号码：__________________联系地址：__________________乙方（代征方）：__________________证件号码：__________________联系地址：__________________为了便于甲方的税款管理和缴纳，甲、乙双方经友好协商，就委托代征税款事宜达成如下协议：一、委托内容及权限1、甲方委托乙方代为办理相关税款的申报、缴纳等事宜，包括但不限于增值税、个人所得税、企业所得税等。

2、甲方授权乙方可以代为查看相关税务资料，完善相关税款信息。

3、乙方有权利保护甲方的税务信息安全，并保证不泄露给任何第三方。

二、委托期限1、本协议从双方签署之日起生效，有效期为____年，至______年止。

2、若委托期限届满，甲方需提前15个工作日书面告知乙方是否继续委托代征税款。

三、费用协商1、甲方需按照相关规定及时支付税款及可能产生的费用。

2、乙方代征税款的费用由甲方支付，具体费用标准双方另行商议决定。

如有变动，应事先告知对方。

3、对于委托代征税款的任何额外费用，应由双方共同协商解决。

四、违约责任1、如有一方未能履行本协议约定，应承担相应的违约责任。

2、违约一方需支付给对方违约金，违约金为欠税款金额的百分之____。

3、若有争议，双方同意友好协商解决，协商不成的，提交有管辖权的法院裁决。

五、其他事宜1、本协议未尽事宜，双方可另行协商确定，经双方签字生效。

2、甲、乙双方一致同意除达成书面协议外，不得擅自变更协议的内容。

3、本协议一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：__________ 日期：____年____月____日乙方（盖章）：__________ 日期：____年____月____日以上为《委托代征税款协议书》，经双方充分沟通并协商达成，为保障双方权益的合法性和稳定性，特此签署。

委托代征手续费标准

委托代征手续费标准
尊敬的客户：
感谢您选择我们的服务，我们将竭诚为您提供最优质的代征手续费服务。

为了让您更清楚地了解我们的收费标准，特在此向您详细介绍。

首先，我们的代征手续费是按照委托代征的金额比例来收取的。

具体来说，手续费的收取标准如下：
1. 委托代征金额在1000元以下的，手续费为委托代征金额的5%；
2. 委托代征金额在1000元至5000元的，手续费为委托代征金额的4%；
3. 委托代征金额在5000元至1万元的，手续费为委托代征金额的3%；
4. 委托代征金额在1万元以上的，手续费为委托代征金额的2%。

在收费过程中，我们保证严格按照以上标准执行，不会存在任何额外收费或隐性收费。

我们的收费标准公开透明，让您放心选择我们的服务。

此外，我们也提供了一些优惠政策，例如对长期合作客户的手续费有一定的优惠幅度，具体优惠幅度将根据实际情况进行协商。

我们深知手续费对客户来说是一笔不小的开支，因此我们会尽最大努力提高工作效率，减少不必要的费用支出，确保客户的利益最大化。

最后，我们郑重承诺，无论是收费标准还是优惠政策，都将严格按照合同约定执行，绝不打折扣或变相收费。

我们以客户利益为先，坚持诚实守信的原则，努力为客户创造更多的价值。

希望以上内容能够对您了解我们的手续费标准有所帮助。

如果您对我们的服务有任何疑问或建议，欢迎随时与我们联系。

期待与您的合作，共创美好未来！
谢谢！。

委托书的常见错误及避免方法

委托书的常见错误及避免方法委托书是一种法律文件，常用于授权他人代表委托人进行特定的行为或决策。

然而，由于缺乏对委托书书写规范的了解，许多人在撰写委托书时往往犯下一些常见的错误。

本文将讨论这些错误，并提供相应的避免方法，以帮助读者撰写准确、规范的委托书。

一、错误一：授权范围不明确委托书的主要目的是明确授权范围，但很多人在书写委托书时未能准确描述授权内容。

这会导致委托人和受托人之间产生误解或争议。

避免方法：在撰写委托书时，应清楚具体地描述授权的行为或决策。

明确指出受托人可以代理的范围，并列举具体事项，以确保授权不会被误解。

二、错误二：受托人身份不明确有时候，委托人在委托书中未能清楚地定义受托人的身份。

这可能导致不同的人以为自己被委托，进而引发混乱。

避免方法：在委托书中，应准确说明受托人的姓名、身份证件号码或其他身份信息。

这样可以避免误解，并确保授权的准确性和有效性。

三、错误三：未包含法律条款许多人在撰写委托书时忽视了法律条款的重要性。

如果委托书未包含必要的法律条款，将无法保护委托人的权益。

避免方法：应该在委托书中包含适用的法律条款，例如管辖法院、争议解决方式、违约责任等。

这样可以确保委托人在面临纠纷时有法律依据来维护自己的权益。

四、错误四：格式和排版不规范一份整洁、美观的委托书不仅能够提高可读性，还能给受托人留下良好的印象。

然而，许多人在书写委托书时忽视了格式和排版的规范性。

避免方法：在撰写委托书时，应确保格式和排版的整洁。

可以使用合适的字体、字号和行距，使用标题、段落和编号来组织内容，以提高可读性和美观度。

五、错误五：错误的语法和拼写委托书作为一份正式的法律文件，任何语法和拼写错误都可能导致误解或引发争议。

因此，在撰写委托书时务必注意语法和拼写准确性。

避免方法：撰写委托书前，应审慎校对文档，确保没有语法和拼写错误。

如果自己的语法和拼写能力有限，可以请专业人士进行校对。

六、错误六：未经法律顾问审查撰写委托书时，很多人未能请律师或法律顾问审查，导致委托书的有效性受到质疑。

征收款代领授权委托书

征收款代领授权委托书
尊敬的XXX部门：
我，XXX（身份证号：XXX），是位于XXX地区的征收款受益人。

由于本人无法亲自前往办理征收款领取手续，特此委托我的代理人XXX（身份证号：XXX）代为办理相关事宜。

一、授权范围
1. 授权代理人XXX代为办理征收款领取手续，包括但不限于提交相关资料、填写申请表、办理领取手续等。

2. 授权代理人XXX代为办理与征收款领取相关的其他事宜，如缴纳税费、扣除物业管理费等。

二、授权期限
本授权书自签发之日起生效，有效期至征收款领取完毕之日止。

三、授权人承诺
1. 授权人保证授权事项的真实性、合法性，对代理人的行为承担法律责任。

2. 授权人承诺在授权期限内，不得以任何理由撤销或变更授权。

四、代理人承诺
代理人承诺在授权范围内，严格按照授权人的意愿办理相关事宜，维护授权人的合法权益。

五、其他事项
1. 本授权书一式两份，授权人和代理人各执一份。

2. 本授权书未尽事宜，可由授权人和代理人协商补充。

3. 本授权书经授权人签字（或盖章）后生效。

特此说明，以兹信守。

授权人：（签字/盖章）
代理人：（签字/盖章）
签订日期：XXXX年XX月XX日
附件：
1. 授权人身份证明复印件
2. 代理人身份证明复印件
3. 征收款相关文件
尊敬的XXX部门，
请予以核实并办理上述授权事宜。

感激不尽！此致
敬礼！
授权人：（签字/盖章）
代理人：（签字/盖章）
签订日期：XXXX年XX月XX日。

对代理纳税申报的看法,重点易错点可以完善的方法

对代理纳税申报的看法,重点易错点可以完善的方法代理纳税申报是指企业将纳税申报等税务事务委托给税务代理机构处理。

这样做的好处是能够减轻企业自身财务人员的工作压力，降低人力成本，也能够确保纳税申报的准确性和及时性。

然而，代理纳税申报也存在一些易错点，如下：
1.选择不当：企业在选择代理机构时需要考虑机构的信誉度、专业程度和服务质量等因素。

如果选择了不靠谱的机构，会给企业带来不必要的损失。

2.信息不全：在委托代理机构进行纳税申报时，企业需要提供相关的财务资料和报表。

如果这些信息不全或错误，会导致申报出现偏差或被审查。

3.沟通不畅：企业与代理机构之间需要保持良好的沟通，及时传递信息和沟通问题，否则可能会影响纳税申报的精准性和及时性。

完善的方法包括以下几点：
1.严格筛选代理机构，选择有良好口碑和实力的代理机构。

2.提供完整准确的财务数据和报表，确保代理机构能够准确地把握企业的财务状况。

3.加强和代理机构的沟通和协作，确保信息的快速传递和问题的及时解决。

4.监督代理机构的工作并建立有效的考核机制，对代理机构的服务质量进行评价，及时反馈问题并改进。