企业内部控制-继续教育题库更正及补充

工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（√） 购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(错) 固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（√） 广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。（√） 合同的拟定与审批可以由同一人执行。（√） 合同的谈判与审批应相互分离。（√） 合同专用章应由专人保管和收回。（√） 绩效反馈的主要方式是绩效面谈。（√） 监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（错） 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。(对) 金融企业中，风险管理与内部控制有区别。（√） 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（错） 开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发 美 内国部会 控计 制师 的协 目会 标首是次 公对 道内 保部 证控 经制 营做 管出 理了 合明 法确 合定规义 、。 资产（保√险）、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益 合 内后部果 控， 制增 的进 目实 标现是停 合滞 理策 保略 证。 企业（经√营）管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营 效 内益部合 控效 制果 仅， 对促 目进标企 实业 治实 理现 结发 构展 形战 同略 虚。 设可（能√导）致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发展战略实 现 内，部甚 控至 制招 就致 是经 让营管失 理败 更。 有效（。√（）√） 内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（√） 内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。（错） 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。（√） 内部控制是企业管理**履行受托责任的内在要求。（√） 内部控制是提高管理效率的需要。（√） 内部控制是用来控制风险的。（√） 内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。(对) 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（√） 内 内部部控 信制 息是 传指 递由 中企泄业 露董 商事 业会 秘、 密监 ，事 可会 能、 削经 弱理 企层业和 核全 心体 竞员 争工 力实 ，施 这的 不、 属旨 于在 企实 业现 内控 部制 信目 息标 传的 递过 中程 一。 定要（关√注）的风 险 评 评。价价（ 工 内错 作 部） 应 监当 督准 时确应地 重揭 点示 关经 注营 监管 事理 会的 、风 审险 计状 委况员， 会如 、实 内反 部映 审内 计部 机控 构制 等设 是计 否与 在运 内行 部的 控有 制效 设性 计。 和运（行√中）有效发挥 监 企督业作 “用 重。 大决（策√、）重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况 具 企体业制 编定 制。 财务（报√告）应当充分利用信息技术。（√） 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（错） 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（√） 企 企业业采 仓用 储并 部购 门方 应式当进 详行 细投 记资 录的 存， 货应 入当 库严 、格 出控 库制及并 库购 存风 情险 况。 ，做（到√存）货记录与实际库存相符，并定期与财会部 门 企、业存 长货 久管 发理 展部 的门生进 命行 线核 是对 资。 源节（约√(）错)。 企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（√） 企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（错） 企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（√） 企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（√） 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同(错) 企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（√） 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（√） 企 企业业对 对于 于需 重要 大申 的请业专 务利 和的 事研 项究 ，成 应果 当， 实应 行当 集及 体时决办 策理 审有 批关 或专 者利 联申 签请 制手 度续 ，。 任（ 何对 个） 人不得单独进行决策或者擅自 改 企 企变业业集 对 对体 预 重决 算 大策 的 的。 执 业行务（环 和√节 事）不 项用 ，多 应加 当控 履制 行（ 个体×决）策。审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个 体 企决业策 高。 级管（理√人）员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错） 企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（错） 企业开展研发活动时不需开展可行性研究。（错） 企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。（√） 企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。（√）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（√） 企 企业业内 全部 面控 预制 算应 一用经指 批引 准中 下的 达采 ，购 各是 预指 算购 执买 行物 单资位或 应接 当受 认劳 真务 组及 织支 实付 施款 ，项 将等 指相 标关 层活 层动 分。 解，（按√纵）向落实到内部各 部 企 企门业业、 缺 缺各 乏 乏环 诚 开节 实 拓和 守 创各信新岗 的 、位 经 团。 营 队（ 理 协错 念 作） ， 和可 风能 险导 意致 识舞 ，弊可事 能件 导的 致发 企生 业， 发造 展成 目企 标业 难损 以失 实， 现影 ，响 缺企 乏业 凝信 聚誉 力。 和竞（争√力）。 （ 企错业） 实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原 则 企。业文（化√建）设应当融入内部控制的全过程。（错） 企业文化可以产生直接的经济效益(错)。 企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、 全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、 企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(对) 企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（对） 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（对） 企业一定要有内控手册才能通过内控审计。（错） 企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（对） 企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。（对） 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（对） 企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。(错) 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当 按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（对 ） 企 企业业应 应当 当对 加外 强包 投业资务 收实 回施 和分 处类 置管 环理 节， 的通 控常 制划 ，分对为 投重 资大 收外 回包 、业 转务 让和 、一 核般 销外 等包 决业 策务 和。 审（ 批对 程） 序作出明确规定。 （ 企对业） 应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团 队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保 管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ 对） 企业应当加强预付账款和定金的管理。（对） 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（对） 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据 合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（对） 企 企业业应 应当 当建 建立 立内 退部货报 管告 理的 制评 度估 ，制 对度 退， 货不 条定 件期 、对退内 货部 手报 续告 、的 货形 物成 出和 库使 、用 退进 货行 货全 款面 回评 收估 等。 做（ 出错 明） 确规定，及时收 回 企退业货 应货 当款 建。 立（ 严格对的 固）定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（对） 企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（对） 企 企业业应 应当 当强 强化 化工 研程发建 全设 过全 程过 管程 理的 ，监 规控 范， 研确 发保 行工为程 ，项 促目 进的 研质 发量 成、 果进 的度 转和 化资 和金 有安 效全 利。 用（ ，对 不） 断提升企业自主创新 能 企力业。 应（ 当对 严） 格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（对） 企 企业业应 应当 当引 增入 强竞 文争明机 建制 设， ，择 培优 养选 踊择 跃外 向包 上业 的务 价的值承 观包 和方 社。 会（ 义对 务） 感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团 队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当在企业文明 建 企设业中 应施 当展 增片 强面 银负行责 预的 留作 印用 鉴的,法治国理公。司财。务（专错用）章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保 管 企，业不 应得 当由 重一 视个 和人加保 强管 反领 舞取 弊款 机项 制所 建需 设的 ，全 鼓体 励印员章 工。 及（ 企业对利）益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊 和 企其业他 应有 当损 重企 视业 人形力象 资的 源行 建为 设。 ，（ 根对 据） 发展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目 标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用 企 企业业应 应当 定做 期好 检所 查有和者 评权 价益 采保 购值 过增 程值 中工 的作 薄， 弱但 环可节适 ，当 采抽 取逃 有出 效资 控。 制（ 措错 施） ，确保物资采购满足企业生产经营需要 。 企（业对 应） 对内部控制设计与运行情况进行全面评价。（对） 企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。（对） 企 企业业应 应对 与特 掌殊 握岗 或位涉实 及行 关资 键格 技认 术证 、制 知度 识。 产（ 权对 、）商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议， 明 企确业保 与密 其义 他务 单。 位（合对 作） 进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（对） 企 企业业与针外对部异之地间子进公行司有的效投沟资通，，应是该实完施全内授部权控给制予的子重公要司条投件资。决（策√的）充分自由，使其因地制宜，按照自己制 定的战略快速发展(错)。
“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。（√） “以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。（√） 《内部控制基础规范》所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信 息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有沟通就没有 《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的 信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没 有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错 2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。（×） SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财 务 财信务息 报系 告统 包的 括设 财计务与 报运 表行 及、 其评 附估 注、 和保 其险 他精 应算 当、在内 财部 务审 报计 告等 中。 披（ 露的错相）关信息和资料。财务报告至少应当包括 资 财产务负 报债 告表 内、 部利 控润制表 与、 非现 财金 务流 报量 告表 内等 部报 控表 制。 没（有√ 界） 限。（错） 财 财务务报 分告 析是 报指 告反 结映果企 应业 当某 及一 时会 传计 递期 给间 企财 业务 内状 部况的和 有某 关一 基特 层定 人日 员期 ，经 充营 分成 发果 挥、 财现 务金 报流 告量 在的 企文 业件 生。 产（ 经错 营） 管理中的 重 财要务作 预用 算。 主（ 要错 以）现金收支预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（√） 采购与付款业务通常可以由供应、采购、收货、财会各部门单独完成。（错） 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（√） 承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（错） 筹资方案编制后由董事长审批合格后通过(错)。 出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（错） 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出（错） 从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。（√） 从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（错） 存货的请购与审批可以由同一人担任。（错） 存 大货宗应 采大 购力 等投 应保 当，采以 用合 招理 投降 标低 方存 式货 确意 定外 采损 购失 价风格险 ，。 其他（商√品）或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购 限 的价单， 位并 可对 由最 法高 律采服购 务限 部价 派适 出时 一调 名整 谈。 判人（员√））参加与客户的谈判。（√） 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（√） 董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行(错)。 对 对方方当 守事 约人 的提 情出 况变，更 应、 当解 按除 合合 同同 协的 议， 条应 款从 商维 定护收本 取企 守业 约合 金法 ；权 守益 约出 金发 有， 余从 以严 补控 充制 丧。 失时（，√应）当要求对方抵偿丧 失 对，方必 违要 约时 的应 情采 形用，相 应应 当的 按顾 合全 同办 协法 议。 条款（约√定）收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔 偿 对损外失 包， 承必 包要 商时 抉应择采 是取 外相 包应 决的 策保 顺全 利措 实施 施的（重√要）保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。（X） 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错） 对 对于于超 预预 算算 执和 行预 差算异外 ，采 应购 当项 客目 观， 分应 析先 产由 生使 的用 原部因门 ，负 提责 出人 解审 决批 措后 施再 或行 建办 议理 ，请 提购 交手 企续 业。 决策(错机) 构研究决定。 （ 对重√大）的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决 策 发 发。生展紧 战（急 略√、 ，）重 是大 指环企境 业污 在染 对事 现件 实的 状处 况理 和得 未当 来、 趋上势报 进及 行时 综， 合影 分响 析不 和大 科的 学， 预可 测免 的于 基追 础究 上相 ，关 制责 定任 并人 实的 施责 的任 短。 期发(错展) 目 发标展与 战战 略略 的规 制划 定。和（ 实施错是）高层管理者的职责，与普通员工关系不大。（错） 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（√） 风险导向审计法要求内部审计人员改变传统的评价模式，把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业 业务流程的风险上，分析风险，并提出控制风险的建议和方法。（√） 风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。（错） 风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。（√） 风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（√） 扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(错) 负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（错） 概预算编制与审核可以由同一人担任。（错） 各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（错） 根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关 规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应 根据《外部控制根本标准》的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其 配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内