资金预算作业细则制度格式

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资金预算作业细则

2．各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理(经理)审阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。
二、收入
第四条内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。
4.机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。
第九条材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列；
签发人
责任人签名
第二条资金范围
本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期限
1．资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编；
制度名
资金预算作业细则
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GLZD081
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4-1
一、总则
第一条目的及依据
为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定，制定本细则。
制度名
资金预算作业细则
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4-3
第十一条经常费用

资金预算作业细则

二资金预算作业细则（一）总则第一条目的及依据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定，制定本细则。

第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券，为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期限1.资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编2.各公司会计部门应于每月28日前编妥后个3月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）审阅后，一份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

（二）收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条退税收入1.退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2.预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在万元以上者均应加说明（三）支出第八条资本支出1.支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2.房屋营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列3.设备分期付款分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列4.机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购开立计划预计支付资金编列第九条材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列第十条薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列第十一条经常费用1.委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列；2.制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列3.推销费用：营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列4.管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列5.财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列第十二条其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在万元以上均应加说明（四）异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。

XX公司财务会计管理制度-资金预算作业细则1.doc

XX公司财务会计管理制度-资金预算作业细则1资金预算作业细则1.总则1.1.制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。

1.2.适用范围本公司有关预算单位。

1.3.权责单位1)财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。

1.4.定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。

1.5.预算时效1)下年度开始前三个月编制年度资金预算。

2)各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。

2.资金预算2.1.收入2.1.1.内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。

2.1.2.劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。

2.1.3.退税收入1)依申请退税进度，预计可退现款编列。

2)预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。

2.1.4.其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。

2.2.支出2.2.1.资本支出1)房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。

2)设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。

3)机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。

2.2.2.材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。

2.2.3.薪资财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。

2.2.4.经常性费用1)制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。

2)销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。

3)管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。

4)财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。

2.2.5.资金调度1)公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。

资金预算作业细则范文

、总则第六条退税收入1•退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列；2•预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。

第七条其他收入签发人责任人签名凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收入，下脚收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。

三、支出第八条资本支出1.支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列；2•房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列；3•设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列；4•机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

第十条薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列；第十一条经常费用1•委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列；2•制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列；3•推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列；4•管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列；5 •财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

第十二条其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出，包括偿还长期（分期）贷款、股息、红利等，其数额在30万元以上，均应加说明。

签发人责任人签名四、异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形；其中实际数与预计比较每项差异在10鸠上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。

五、资金调度第十四条资金调度1 •各公司营运资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度；签发人责任人签名。

资金预算作业细则

资金预算作业细则资金预算是企业进行资金管理的重要工具之一，它通过对企业的资金收入和支出进行全面、具体和系统的计划和预测，为企业的经营决策提供重要参考。

为了帮助学生更好地理解和运用资金预算，以下是一份资金预算作业的细则，供参考。

一、作业要求1.阅读相关资料和课堂讲义，了解资金预算的概念、目的、原则和方法。

2.选择一家企业作为研究对象，对其进行资金预算。

3.完成一份详细的资金预算报告，包括以下要素：-预算期间：选择合适的期间，可以是一年、半年或季度等。

-资金收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收入等。

-资金支出预算：包括原材料采购费用、人工费用、销售费用、财务费用等。

-预计资金结余/赤字：计算预计期间末的资金结余或赤字，以评估企业的资金状况。

-预算执行进度：列出各项预算与实际发生的费用进行对比，并分析差距的原因。

-调整措施：根据实际情况，提出调整预算的建议和措施。

二、操作步骤1.选择企业：可以选择自己感兴趣的企业，最好是能够找到相关数据和信息的。

2.收集相关数据：从企业的财务报表、业务活动数据、市场分析报告等渠道收集所需数据。

3.预测主营业务收入：根据市场需求和竞争情况，对主营业务收入进行预测。

4.估算其他业务收入和投资收入：根据企业的特点和市场情况，估算其他业务收入和投资收入。

5.预测各项支出：根据历史数据和经验，预测各项支出，包括原材料采购费用、人工费用、销售费用、财务费用等。

6.计算资金结余/赤字：将预测的收入和支出进行比较，计算资金结余或赤字。

7.分析预算执行进度：将实际发生的费用与预算进行对比，分析差距的原因。

8.提出调整措施：根据分析结果，提出调整预算的建议和措施，以更好地管理企业的资金。

三、注意事项1.选择的企业要符合实际情况，能够收集到所需的数据和信息。

2.在预测收入和支出时，要考虑市场需求、竞争情况、宏观经济环境等因素。

3.对预测的数据和信息要有合理的依据和解释，尽量避免主观臆断。

资金预算作业细则制度格式

4.机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。
第九条材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列；
签发人
责任人签名
资金预算作业细则制度格式
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4-1
一、总则
第一条目的及依据
为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定，制定本细则。
五、资金调度
第十四条资金调度
1．各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度；
签发人
责任人签名
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4-4
2．各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日由各公司总经理室分送财务部系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期限
1．资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编；
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资金预算作业细则(标准范本)

绩效考核绩效管理企业建设企业管理招聘配置薪酬待遇薪酬管理培训开发培训与开发员工关系人事管理行政后勤行政管理制度规范招聘与配置实用表格规章制度管理制度建设方案方案书员工培训培训计划入职培训团队建设考核方法员工考核工资待遇工作计划工作计划表签到表考勤表工资表考核表申请表登记表检查表计划表报告表通知单日报表记录表审批表报销单绩效考核企业管理招聘配置薪酬待遇培训开发员工关系行政后勤实用表格行政表格办公常用人事报表财务报表资金预算作业细则（2019-2020年版）资金预算作业细则1.总则1.1.制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。

1.2.适用范围本公司有关预算单位。

1.3.权责单位1)财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。

1.4.定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。

1.5.预算时效1)下年度开始前三个月编制年度资金预算。

2)各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。

2.资金预算2.1.收入2.1.1.内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。

2.1.2.劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。

2.1.3.退税收入1)依申请退税进度，预计可退现款编列。

2)预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。

2.1.4.其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。

2.2.支出2.2.1.资本支出1)房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。

2)设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。

3)机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。

2.2.2.材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。

资金预算作业细则范文

第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。
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4-2
第六条退税收入
1．退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列；
2．预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收入，下脚收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。
本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期限
1．资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编；
第九条材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列；
签发人
责任人签名
制度名
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4-3
第Байду номын сангаас一条经常费用
1．委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列；
2．制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列；
3．推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列；
4．管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列；

资金预算作业细则

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资金预算作业细则
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4-3
第十一条经常费用
1．委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列；
2．制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列；
3．推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列；
凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收入，下脚收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。
三、支出
第八条资本支出
1.支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列；
2.房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列；
3.设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列；
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。源自签发人责任人签名制度名
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4-2
第六条退税收入
1．退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列；
2．预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。
第七条其他收入
3．财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处总经理核阅，作为经营决策的参考。
六、附则
第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。
签发人
责任人签名
4.机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

经营计划与资金管理制度-资金预算作业细则

二、资金预算作业准则□总则第一条目的及依据为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。

第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。

为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。

(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。

并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。

其数额在30万元以上者，均应加说明。

□支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

某企业资金预算作业细则

资金预算作业准则□总则第一条目的及依据为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。

第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。

为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。

□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。

其数额在30万元以上者，均应加说明。

□支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

公司资金具体预算作业管理新版制度

二资金预算作业细则（一）总则第一条目旳及根据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充足发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金估计表，以期达到资金运用旳最高效益，特依“关系公司资金调度控制措施”第一至第四条规定，制定本细则。

第二条资金范畴本准则所称资金，系指库存钞票、银行存款及随时可变现旳有价证券，为编表计算及收支运用以便，估计资金仅指钞票及银行存款，随时可变现旳有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期限1.资金提供部门除应于年度经营筹划书编写时提送年度资金预算外应于每月日前逐月估计后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编2.各公司会计部门应于每月28日前编妥后个3月旳资金来源运用估计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与估计比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）审视后，一份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

（二）收入第四条内外销收入营业部门根据多种销售条件及收款期限估计可收兑现数编列第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定估计可收兑现数编列第六条退税收入1.退税部门根据申请退税进度估计可退现数编列2.估计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴钞票支出应视同退现第七条其她收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之涉及财务收入增资收入下脚收入等其数额在万元以上者均应加阐明（三）支出第八条资本支出1.支出依土地管理小组或特定经办部门根据购地支付筹划提供旳支付预算数编列2.房屋营建部门根据兴建工程进度估计所需支付资金编列3.设备分期付款分期缴纳关税等会计部门根据分期付款偿付日期予以编列4.机械设备各项设备预付工程定金等总务部门根据工程合约及进度预定支付预算及资材部门根据外购开立筹划估计支付资金编列第九条材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别估计内外购原物料支付资金编列第十条薪金会计部门根据产销筹划等资料及近来实际发生数斟酌估计支付数编列第十一条常常费用1.委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别商定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列；2.制造费用：会计部门根据生产筹划参照制度费用有关资料及近来实际发生数并斟酌估计支付数编列。

资金预算作业细则

第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。

为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。

□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。

其数额在30万元以上者，均应加说明。

□支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

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第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。

为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。

□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。

其数额在30万元以上者，均应加说明。

□支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

资金预算制度制度范本格式

资金预算制度
第一条
为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最
第二条
本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。

为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则
第三条
(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十
第四条
第五条
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)
第六条
(二)
第七条
凡无法直接归属于上项收入皆属之。

包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

第八条
(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)
(三)
(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，
第九条
第十条
第十一条
(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌
(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发
(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比
(四)
(五)
第十二条
凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出"，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利
第十三条
第十四条
(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存
第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。