内部控制在高速公路企业管理中的重要性

试论内部控制在高速公路企业管理中的重要性

摘要：企业内部控制是一项十分复杂、繁琐的系统工程，贯穿于经营管理的各个环节当中，在对高速公路的日常管理与经营中占据十分重要的地位。本文就内部控制制度对于高速公路发展的现实意义进行了深入剖析，并具体分析了当前高速公路管理体制中的诸多问题，并提出加强我国高速公路管理内部控制制度的方法途经，以供参考。

关键词：高速公路企业管理内部控制措施

内部控制是高速公路企业防范经营风险的最行之有效的一种手段。内部控制的意义是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。内部控制首先就是要通过对生产经营活动的全面控制，发现和杜绝违反法律法规的行为，保证管理经营健康持续快速地发展。高速公路的健康稳定可持续发展离不开有效管理和内部控制，目前我国绝大多数高速公路管理部门虽然已建立了内部控制制度，但相当一部分内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。经常错误地认为制定各种各样的制度和手册就是在实行内部控制，而没有实质性地改变管理和运营的模式、过程和方法。在实际工作中仍然存在着诸多问题需要解决，如部门设置不合理、治理结构不合理、工作人员业务水平较差等等，想要提升高速公路管理内部控制制度的执行水平，就必须切实解决上述问题，帮助高速公路管理健康稳定可持续发展。

1 高速公路企业内部控制制度的现状

1.1 管理者内部控制主观意识不强高速公路管理部门对内部控制工作缺乏正确的认识，欠缺责任意识，内部控制信息流通不畅、管理效率差，最终导致管理目标无法顺利达成。有的企业内部控制机制不健全，导致企业内部无章可循、无法可依，有的企业即使制定出了制度，其实际实施的效果也不理想，管理阶层对内部控制制度的执行情况不上心，内部控制制度形如虚设，变成了一纸空谈，无法发挥约束效应。

1.2 企业内部控制制度有待加强内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。内部审计也是企业内部控制的重要组成内容，对于内部控制的顺利开展有着十分重要的意义。高速公路企业内部审计很多都未能充分履行其应有职能，内部审计的独立性有待提升，部分企业的审计人员只是把内部审计理解为简单的会计监督，而忽略了内部审计的事前防范职能，内部审计的作用未能得到充分发挥。

2 加强高速公路企业内部控制制度的措施

2.1 完善高速公路内部控制制度由于高速公路具有公益性和商品性二重属性，投资巨大，投资主体的多元化，致使高速公路的管

理不应局限于行政管理，而更应该注重经营管理。根据高速公路事业发展的需要，可以有偿转让某些符合条件的已建成高速公路的经营权，采取多种措施，拓宽融资渠道，有效地筹措建设资金，解决高速公路建设资金短缺问题。同时引入现代企业经营机制，以求提高高速公路资产的使用效益。在当前的形式下，要完善高速公路管理体制，高速公路经营制度的健全和完善是重要内容。完善高速公路经营制度要认真界定政府和经营企业的职能。

2.2 健全内部体系，完善内控环境内部控制的环境建设是企业展开内控工作的基础与前提，它对于内部控制作用的有效发挥起到了至关重要的作用，在内部控制工作中占据重要地位，完善的内控环境对于企业文化的塑造、员工工作意识以及自觉性的提升有着积极的促进作用。内控环境的影响因素存在诸多方面，良好的内部控制环境将促进企业内控工作的顺利开展。①健全一套完善的企业内部控制制度体系。现代企业讲求制度化规范化建设，一套健全、完善的内部控制制度体系是企业开展经营管理工作的基础和前提。企业应着力健全内部控制制度，为顺利开展生产经营活动营造一个稳定的内部环境。内部控制制度必须符合企业实际情况，才能真正贯彻执行。企业应加强执行力建设，落实奖惩措施，真正做到有奖有罚，在企业内部一视同仁，以期激励作用的较好发挥，提高各部门、人员的执行力。另一方面，内部控制体系的建设必须与企业自身发展的实际状况进行有机结合，做到不相容职务的相互分离，明确划分各部门人员权责，将责任进行分解与细化，争取形成一套科学、

高效、完整的内部控制体系，促进内部控制在企业中的全面开展。

②转变思想，加强对内部控制的科学认识。由于内部控制工作涉及多个部门和人员，工作流程相当繁琐，工作内容复杂多变。财务部门只是内部控制的执行部门，要真正提高内控效果，还需要各部门通力协作。提高高层管理者对内部控制重要性的认识是加强内部管控的首要任务。企业应充分调动高管人员的积极性，督促其发挥模范带头作用，以身作则，进而以点带面，与中层、基层人员形成合力，共同参与到内部控制工作中来。③强化企业文化建设。文化建设也是内控环境建设的一个重要内容，企业应该积极培养全体员工的正确价值观与社会责任感，促进企业上下形成爱岗敬业、诚实守信、积极向上、团结协作、不断进取的团队合作精神。企业应将内部控制看作是各部门全员参与的庞大项目来对待，定期或不定期地对员工进行内部控制的培训教育，树立现代化企业的管理理念，转变思想，提升对内部控制的重要性认识，在企业内部达成共识，明确各部门的权利与责任，争取将责任落实到个人，使得每一个员工身上都背负指标，让员工真正成为企业的主人，从而不断促进企业内控目标的顺利实现。

2.3 建立健全法人治理结构和组织机构内部控制制度想要得到完善，首先就要有完善规范的法人治理结构，在一个企业内部，不能有特殊人员，所有的人都必须被纳入内部控制制度的管理和约束当中。并且要准确定位内部控制和监控的重点对象。划分明确的权力与责任归属，建立明确的产权、代理关系等结构。要充分发挥企

业股东大会的监管作用，要加强企业管理者履行权力和义务的科学性有效性，要制定一系列的手段和措施来保证企业经营生产活动中的一切行为都能够合乎内部控制的要求和标准，从而推动企业发展。

2.4 建立合理有效的责任追究及处罚机制内部控制制度能否真正贯彻和落实，主要取决于各部门、人员的执行力。各部门、人员必须秉承认真负责的工作态度，严格按照法律规定办事。同时，要与时俱进，及时更新管理理念，高度重视内部控制的执行工作，基于企业实际条件和生产经营特点，结合企业发展战略规划和员工的整体素质，在完善内部控制制度的同时，配套设置严禁的控制标准，确保内部控制制度得到真正贯彻落实。对于内部控制制度尚不健全或缺少内部控制制度的企业，国家应采取强制惩处措施，制定相应的处罚明细标准，依法追求企业法人不作为的责任；相应的，应该在政策上给予内部控制制度执行情况良好的企业一定的政策倾斜，使企业内部控制制度的执行情况与企业的经济发展挂钩。

总之，内部控制是现代企业完善自身管理与运作的重要组成部分，是企业顺利实现生产经营目标的重要前提，因此应该予以高度重视。高速公路管理内部控制制度对于高速公路事业的发展至关重要。唯有积极探索才能建立起一套适合我国国情的高速公路管理内部控制制度。

参考文献：

[1]李小红.构建集团公司内部控制体系[j].广西会计，2010（3）.