金蝶kis专业版销售管理模块委托代销详解

委托代销是指企业将商品委托他人进行销售但商品所有权仍归本企业的销售方式，委托代销商品销售后，受托方与企业进行结算，委托方根据受托方提交的结算清单开具正式销售发票，同时确认销售收入，商品所有权转移。

功能介绍：

在委托代销业务中，勾稽后才结转成本和确认收入，且无论是本期或以前期间的发票，勾稽后都作为勾稽当期发票来计算收入。

对于委托代销业务来说，委托代销的勾稽主要处理委托代销业务的结算，即委托方根据结算清单开具委托代销销售发票，并与委托代销类型的销售出库单进行核对、匹配。

案例：

1月2日科技公司与百货公司签订委托代销协议，科技公司委托百货公司代为销售三星手机，销售价格为含税价2800元/台，代销费用为50元/台。科技公司于1月3日首批发货200台给百货公司，当月底收到百货公司的代销清单，实现销售80台，1月30日收到百货公司支付的扣除代销费用后的销售款价税合计22万。2月底收到百货公司的代销清单，实现销售100台，2月30日收到百货公司支付的扣除代销费用后的销售款价税合计27.5万，由于百货公司柜台调整，将剩下的20台相机退回给科技公司。

1、1月2日根据委托代销协议，确认百货公司订单，录入销售订单，数量200台，单价2800元，在录入订单时，一定要注意销售方式为“委托代销”。这是委托代销的要点。

2、1月3日，发货部分发出三星手机200台给百货公司，百货公司验收入库。仓管人员录入销售出库单，也可关联销售订单生成销售出库单。

3、1月30日收到百货公司的代销清单和已扣除代销费用后的销售款22万，实现销售80台，根据代销清单录入销售发票，也可通过关联销售出库单生成销售发票（说明：销售出库单一般需要先进

行拆分，拆分数量以结算清单为依据，再通过拆分后的销售出库单关联生成销售发票），发票数量为80台，价税合计为扣除代销费用后的销售款22万元，根据加税合计倒算出实际含税单价为2750元。

4、因为百货公司实现销售80台，代销发票与代销出库单关联前需要对代销出库单进行拆分单据处理，将数量为200台的销售出库单拆分为两张单据，子单数量为80台，母单数量为120台，将销售发票与数量为80台的销售出库单子单进行勾稽。

5、期末在业务系统对入库单据进行核算后，核算出存货出库成本，并对单据生成凭证，对委托

代销出库单生成凭证需要选择事物类型“销售出库-委托代销”，凭证分录为借发出商品，贷库存商品。

6、在生成凭证中选择事物类型“销售收入-委托代销”，将销售发票生成凭证。发票生成凭证分两部分，一部分是确认收入及销项税金，另一部分按实现销售的数量比例结转主营业务成本。

7、2月29日，收到百货公司的代销清单和扣除代销费用后的销售款27.5万元，实现销售100台，录入销售发票，销售数量100台，实际含税单价2750元。

8、同上期，对销售出库单进行拆单处理，再拆分出一张数量为100台的子单，母单数量为20台。

9、将本期对应的销售发票与拆分数量为100台的销售出库单进行勾稽。

10、2月29日同时收到百货公司退回的三星手机20台，仓管人员已经验收入库，并录入红字销售出库单，销售方式为委托代销。也可关联销售出库单母单生成红字出库单。

11、在销售出库单序时簿，同时过滤出委托代销出库单母单和红字单据，按SHIFT键同时选择这两张单据，单击工具栏上的“核销”按钮，系统提示核销成功。（如红字单据数量与母单不一致仍需拆分再对等核销）

12、2月末所有业务处理完毕，对入库单据进行核算后并进行存货出库核算，将业务系统单据生成凭证。红字销售出库单与委托代销出库单生成凭证相同，方向相反。（不进行存货核算无法生成凭证）

相关报表：

1、委托代销清单

委托代销清单的数据来源为销售方式为委托代销的销售出库单和销售发票，“发出”列数据表示的是委托代销出库单数据，“结算”列数据即企业根据代销商开具的代销清单录入的代销发票并与销售出库单勾稽的数量，“结存”即未收到代销清单、所有权还未实现转移的商品数量，即出库数量减去结算数量。如果代销发票没有与代销出库单进行勾稽时，在委托代销清单中没有“结算”、“结存”的数据，只有“发出”中的数据，它来源于委托代销出库单。

在“发出”栏之前有一个“未结算”栏，没有相关数据，它表示上期的“结存”数量，如图中所示，如果“结存”栏中的数据在结账之前没有与代销发票勾稽，在下棋结存栏的数据就会传到“未结算”栏。

委托代销清单也可按物料类别、客户类别等对委托代销业务数据进行汇总。

2、委托代销发出商品明细表/委托代销发出商品汇总表（在存货核算模块）

总结

委托代销方式也是销售的一种特殊方式，它与分期收款销售的处理流程基本相同，与普通销售业务的区别在于商品出库的当期并不结转成本和确认应收账款，而是在收到销售清单后再分批结转成本，做到成本与收入的配比。

在财务上，委托代销商品发出时，所有权并不发生转移，在资产负债表上这一批商品仍然计入资产方的存货栏目，在收到代销清单确认收入时，才按比例将存货结转到主营业务成本。

在专业版中，委托代销业务处理的一个重要环节是对销售出库单进行拆单处理，作到销售发票与之勾稽的销售出库单数量一致，每收到一笔销售清单就录入一次销售发票，并对原销售出库单进行一次拆单处理。