笔记·干货丨cpa财务成本管理 · 财务报表分析和财务预测

全是干货丨CPA财务成本管理

第二章财务报表分析和财务预测

Part 1：关键财务比率指标的计算和分析

一、记忆规律和要点提示

1.指标记忆规律

（1）母子比率指标（如资产负债率）；

（2）子比率指标（如现金流量比率）；

（3）周转率指标（如应收账款周转率）。

2.要点提示

（1）时点配时点：取自资产负债表（BS）-如偿债能力分析指标；

（2）时期配时期：取自利润表（P&L）和现金流量表（CF）-如盈利能力分析指标；

（3）时期配时点，时点取平均：取自BS、P&L和CF-如营运能力分析指标。

二、偿债能力分析

（一）短期偿债能力分析

1.请在【公式清单】中将你需要掌握的短期偿债能力的公式补充完整。

2.表外影响因素

（1）增强短期偿债能力：可动用的银行授信额度、可快速变现的非流动资产、偿债能力的声誉。

（2）降低短期偿债能力：与担保有关的或有负债事项。

（二）长期偿债能力分析

1.请在【公式清单】中将你需要掌握的长期偿债能力的公式补充完整。

2.表外影响因素：债务担保、未决诉讼。

三、营运能力分析

1.应收账款周转率

（1）理论上：使用赊销额，而非营业收入（会使应收账款周转率偏高）。

（2）季节性、偶然性和人为因素影响：选择期初和期末平均，或使用多个时点的平均数。（3）坏账准备：如果坏账金额影响较大，则使用未计提坏账前的应收账款进行计算。

（4）联动分析：赊销分析+现金分析。

2.存货周转率

（1）周转额选择

①使用营业收入：短期偿债能力分析+分解总资产周转率。

②使用营业成本：存货管理业绩评估。

3.总资产周转率

各项资产周转天数或占收比之和等于总资产周转天数或占收比，但各项资产周转次数之和不等于总资产周转次数。

四、盈利能力分析

【太像真题了】

听小郭老师的话，回顾讲义【随堂题解10】

五、市价比率分析

请在【公式清单】中将你需要掌握的市价比率公式补充完整。

Part 2：管理用财务报表体系

1.请在【公式清单】中补充以下公式：

（1）编制管理用财务报表的6个核心公式（小郭老师课上画图并重点强调的哟）；

（2）杜邦分析和管理用财务分析体系下权益净利率的计算公式；

（3）实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量的计算公式。

2.回忆并填列企业金融活动产生的各类资产、负债和损益项目

Part 3：外部融资需求的测算

请在【公式清单】中补充用销售百分比法计算外部融资额的相关公式。

Part 4：内含增长率和可持续增长率的计算运用

请在【公式清单】中补充内含增长率的公式，以及根据期初或期末股东权益计算的可持续增长率公式。