内控风险管理十六个关键控制点

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公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系

学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

施不到位，责任不落的总称。

能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。

（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。

重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

工程管理内控关键控制点

主观重视程度制点 1、对国内、疆内、本地区行业发展形势的了解。分析行业形势 2、公司项目建设和产品结构的现状。 3、年度重点项目的规划。 1、工程项目建设符合国家、行业标准。 2、项目建设符合公司公司总体规划需求。工程管理目标 3、投资部负责汇总各子公司年度建设项目计划。 4、投资部监督、检查各子公司年度重点项目的分解和跟踪落实。 5、资源公司项目主管副总负责重大项目的督促、调动工作。 1、各子公司检查督促施工单位、监理单位的工作开展情况，并做好年、月、季、日的工程进度跟踪、统计工作。 2、子公司做好周、月、年工程项目工作开展情况总结报资源公司投资部。组织落实、监 3、投资部每周进行施工现场检查一次（暂行），并出具检查报告督检查和整改意见。 4、投资部负责各子公司周、月、年子公司工程进展情况的分析总结，并报依次报主管负责和总经理。 5、负责督促、参加子公司月度工程项目调度会。 1、投资部每季度完成各子公司工程项目管理评价一次。工程建设管理 2、子公司每月完成本单位工程项目管理评价一次。评价 3、风险审计部牵头做好子公司工程项目年度审计、评价工作。客观重要性

内部控制十大要点

内部控制十大要点内部控制是指企业为达到合理经济效益及经营目标，通过建立相应的管理制度和执行程序，对企业的财务、会计、风险管控、运营和经营活动进行科学管理和有效控制的一种管理方式。

下面是内部控制的十大要点：1.领导层承担责任：企业的领导层应树立正确的管理理念和风险意识，明确内部控制的目标和重要性，并落实到实际行动中。

领导层还应建立健全的内部控制体系，并确保其适应企业的规模、业务特点和发展需求。

2.科学的组织结构：企业应建立清晰的组织结构，明确各职责岗位，并确保职责的分工和协作的有效性。

此外，企业应定期进行组织结构的评估和优化，以确保其适应市场环境和业务需求的变化。

3.设立明确的策略和目标：企业应制定明确的经营策略和目标，并将其下达到各级管理层和员工。

这样可以使企业的全体成员在工作中都明确自己的职责和目标，将个人业绩与企业目标相结合。

4.分工与协作：企业应明确各职责岗位的具体工作内容和权限，并建立科学的授权和审批制度。

同时，各职责岗位之间应建立沟通和协作机制，确保信息的畅通和协调的开展。

5.风险评估和控制：企业应对自身的风险进行全面评估和分析，确定关键风险，并制定相应的控制措施。

此外，企业应建立风险预警机制和危机应对机制，及时发现并应对各种风险事件。

6.信息的准确和及时：企业应建立完善的信息管理系统，确保信息的准确和及时。

这样可以提供有效的决策依据，帮助企业管理层做出正确的决策，并整合信息资源，提供全面准确的信息。

7.资源的合理配置和使用：企业应根据自身的经营规模和需要，合理配置各种资源。

同时，企业还应建立相应的资源使用和监督制度，确保资源的有效利用和防止浪费。

8.审计和监督：企业应建立内部和外部审计机制，对企业的经营活动和内部控制进行监督和检查。

内部审计机制可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并及时解决。

外部审计机制可以增加企业的透明度，并提供独立客观的意见和建议。

9.培训和教育：企业应重视员工的培训和教育，提高员工的专业素养和内部控制意识。

内部控制的关键控制点包括什么

内部控制的关键控制点包括什么内部控制的关键控制点包括什么一是审批控制点。

把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。

审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

二是复核控制点。

复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。

根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。

前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。

复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

三是收付控制点。

资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。

该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

四是记账控制点。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。

记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

五是对账控制点。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。

对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

六是银行账户管理控制点。

企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。

银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。

行政事业单位内部控制常用业务关键控制点

行政事业单位内部控制常用业务关键控制点行政事业单位内部控制的关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部门监督等经济活动的内部控制关键环节。

最常用的是预算、收支、政府采购和资产控制关键点。

1、预决算业务关键控制点主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算管理制度。

(1)预算管理。

是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。

预算编制是否做到程序合规、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

是否建立预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。

是否根据所设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范预算追加调整程序。

是否建立预算执行分析机制，以及定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

(2)决算管理。

决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2、收入业务关键控制点主要包括是否建立健全收入管理制度;是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离。

(1)收入核算管理。

各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账情况。

业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据。

财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况。

企业内部控制的关键控制点

企业内部控制的关键控制点作者：王秀果来源：《经济师》2012年第04期摘要：文章通过学习18项应用指引，总结出各类控制的关键控制点，从而为企业全面实行内部控制提出帮助。

关键词：企业内部控制关键控制点层面控制中图分类号：F233 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2012）04-178-022010年4月财政部等五部委发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。

为此，企业需要结合自身的业务特点，全面分析所面临的各种风险，找出关键控制点，制定控制措施，形成控制制度，为全面实行内部控制做好准备。

笔者通过深入学习18项应用指引，总结出了各类控制的关键控制点，供大家制定控制制度时参考。

企业应当分别在企业层面和业务层面实行18个方面的内部控制，其关键控制点如下。

一、企业层面控制1.组织架构控制。

企业要按照国家有关法律法规、股东大会决议、企业章程，结合本企业实际，明确股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层机构设置、职责权限、人员编制、工作程序等。

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责；经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

（1）科学地设计内部机构，合理进行权责分配，治理结构运行有效，确保企业科学决策和良性运行。

（2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度，任何个人不能单独进行决策或擅自改变集体决策意见。

（3）不相容职务要分离。

组织架构中的不相容职务通常包括可行性研究和决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查。

2.发展战略控制。

企业要当制定科学的发展战略，制定分阶段和年度计划，编制全年预算，将年度目标分解落实，并将其相关信息传递到全体员工，同时完善发展战略管理制度和配套保障措施，确保发展战略有效实施。

企业内部控制建设中的关键点及其控制

企业内部控制建设中的关键点及其控制作者：高绍维当前，企业要在世界资本体系中健康有序运行，首先要保障和完善自身的内部控制建设。

本文通过回顾近年来国内外企业的发展轨迹发现，建立有效完整的内部控制体系不仅有助于企业提高风险防控能力、保证企业有序运行，而且可以促进全球资本市场的健康发展，规范市场经济。

一、强化企业内部控制的意义强化企业内部控制、不断健全企业内部控制体系、提高企业风险防范控制水平，不管对企业自身还是整个经济社会的顺利有序运行都具有较为重要的意义。

首先，对企业而言，强化内部控制可以帮助管理层理顺经营理念，树立正确的风险防控意识，及时发现和规避潜在风险，实现企业持续健康经营。

企业身处经济全球化浪潮中，全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响，企业管理层只有不断强化内部控制、提高风险防范和控制能力、改善企业内部管理，才能有效应对越来越多的风险，提升发展空间、把握发展机遇、实现自身的发展战略目标。

其次，作为市场经济的主要组成部分，企业要不断适应现代企业管理需要，深化管理改革。

只有建立健全以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效深化企业改革发展，进一步适应市场经济要求。

企业唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御风险，促进市场资源的合理配置，强化企业的市场主体地位，实现市场经济的健康有效运行，从而推动市场体系的健康发展。

最后，企业强化内部控制可以有效保证企业遵守国家的相关法律法规，进而减少管理舞弊，提高会计信息质量，增强投资者对企业的信心并进一步激发市场活力。

从这个角度讲，提高风险防范和控制意识，强化内部控制对于保障投资者和公众的合法权益也具有重要意义。

二、企业内部控制建设的关键点企业作为市场经济主体，面对日益融合的世界经济、日益激烈的竞争和瞬息万变的外部条件，面临的风险是多种多样的，这使得企业处于高风险之中。

在日常的生产经营过程中，企业常常需要面对各种各样的风险，如战略风险、决策风险、经营风险、财务风险等。

内控风险管理十六个关键控制点

内控风险管理十六个关键控制点内控风险管理十六个关键控制点1、组织架构（1）法人治理结构框架（2）组织架构设置（3）经营决策机制（4）经营管理模式（5）相关权责划分2、发展战略·（1）准确定位、科学制定发展战略（2）认真组织、科学实施发展战略3、人力资源（1）招聘任用环节匹配适用（2）正常用人环节绩效考核（3）人才培养环节持续修炼（4）员工退出渠道有理有节4、社会责任`（1）安全生产（2）产品质量控制（3）环境保护与资源节约（4）促进就业与员工权益保护5、企业文化（1）积极向上的团队精神（2）诚信度和道德观（3）文化立体渗透~（4）企业文化的评估6、资金活动（1）筹措控制（2）投资控制（3）资金营运控制7、采购业务（1）职责分工及审批制度（2）请购与询价控制点[（3）采购与验收控制点（4）货款制度的控制点8、资产管理（1）存货（2）固定资产（3）无形资产9、销售业务（1）梳理风险与对应的关键控制，主要有定价、资质审查、协议、信用管理、发货并确保收货确认，确认销售收入、结转销售成本，以及应收账款管理。

、（2）职责分工与授权审批（3）接受订单控制点（4）开单发货控制点（5）收款内部控制点（6）投诉退货控制点10、研究与开发（1）立项阶段（2）研究阶段【（3）研发成果控制（4）开发阶段的控制11、工程项目（1）职责分工与授权控制（2）立项（3）招标（4）造价（5）建设&（6）验收12、担保业务（1）职责分工与授权批准（2）担保评估（3）担保执行控制13、业务外包（1）职责分工与授权批准（2）外包策略及承包方选择控制）（3）业务外包流程控制14、财务报告（1）职责分工与授权批准（2）明确规范对账、调账、差错更正，结账流程；（3）明确起草财务报告，校验、编制说明书，单位批准，报送等流程；（4）财务报告的对外提供流程应符合有关规定。

15、全面预算（1）岗位分工与授权批准（2）全面预算编制控制点（3）全面预算执行控制点（4）全面预算调整控制点（5）全面预算分析、考核控制点16、合同管理（1）分工与授权批准（2）合同审核（2）合同订立（3）合同履行控制点。

建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析

建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多内外部风险和挑战，建立健全企业内部控制体系是企业持续稳定发展的基础。

企业内部控制是指企业为实现经营目标，有效管理风险并防范错误和不当行为而建立的各种制度、规范和程序。

通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地保护自身利益，提高经营效率，确保财务报表的准确性和及时性，降低风险，增加管理效率，提升企业价值。

一、建立健全企业内部控制的重要性1.降低风险企业内部控制可以有效降低企业面临的内部和外部风险。

内部风险如员工不当行为、系统操作失误等，而外部风险如市场波动、竞争压力等。

通过建立健全的内部控制系统，企业可以发现和防范这些风险，减少损失和影响。

2.提高管理效率健全的内部控制可以规范企业内部管理程序和流程，加强对企业资源的有效利用，提高管理效率，降低运营成本。

企业可以更加规范地管理财务、生产、人力资源等各项业务，全面提高企业整体运营效率。

3.保护企业利益内部控制可以有效防范企业内部不当行为和欺诈行为，保护企业的资产和利益免受损失。

通过规范的管理程序和审计机制，企业可以更好地抵御企业内部不当行为和外部欺诈行为的侵害。

二、建立健全企业内部控制体系的关键步骤1.明确内部控制目标企业应根据自身的经营特点、战略目标和管理需求，明确内部控制的目标，以便制定恰当的控制措施。

内部控制的目标包括保护资产安全、保障财务信息的准确性和可靠性、促进经营活动的有效性和效率、合法合规和风险管理。

2.建立内部控制框架企业需要建立内部控制框架，即以内部控制目标为导向，建立适应企业经营管理特点和规模的内部控制体系。

内部控制框架应包括风险识别、风险评价、风险防范、监督检查和内部审计等环节。

3.明确责任分工在建立内部控制体系时，企业应明确责任分工，划分各级管理人员和部门的内部控制职责，明确责任人的权利和义务，使得内部控制体系能够顺畅运转，发挥作用。

4.制定内部控制政策和程序企业应根据内部控制目标和框架，制定内部控制政策和程序，包括财务管理、生产管理、人力资源管理、信息技术管理等各个环节的控制制度和规范。

企业内部控制主要风险点与关键控制措施

主要风险点及关键控制措施进行紧要探讨。
【关键词】企业；内部控制；风险点；控制措施
企业内部控制主要风险点会利用企业内控制度不严格产生的漏洞问题实施资金挪用、贪污受般来说，内部控制主要指的是在公司董事会以及监事会、经贿、盗窃资金等行为，或者是跟外部不法商贩勾结起来、进行企业营管理层及全体员工共同实施之下旨在努力完成相关控制目标的过资金的非法侵占等，造成违规违纪状况常常出现。
１．实现企业内部控制制度的科学合理设置企业在设计内部控制制度的时候，必须拥有良好的前瞻『生及预
源风险以及项目管理及执行风险、信息系统安全风险、技术风险、见性，进行风险预警及分析机制的科学化构建，严格遵循行业发展道德风险等多项内容。规律，针对企业的实际情况实施较为详细的深化研究掌握，着手于５．法律风险企业目标实现所形成的系统风险及非系统风险，充分明确了解企业企业法律风险主要指的是因为国家法律法规的优化调整、在合关键内部控制要点，就其进行拥有较高可行性的风险管理系统的优同签订执行进程当中涉及到的重大法律纠纷及疏漏问题等状况导致化构建，运用风险识别、风险预警、风险分析、风险评估以及风险的风险形成。其中法律环境风险以及合规风险、合同管理风险、法报告等针对性措施，就企业可能形成的各类型风险展开全面完善的
一
、
一
２．内控制度欠缺完善直接影响的不确定性因素。若制定有目标则就存在风险，缺乏目标就目前的情况来看，部分企业未能充分重视内部控制制度，造则没有预期结果，进而不会涉及不确定性问题。具体来说，不确定成企业内控制度缺乏较高的完善程度，未能在企业各个部门领域及性涵盖有管理体系以及资金、市场等多方面涉及的风险状况，这些相应环节实现有效渗透，导致企业会计工作实施秩序呈现出混乱状风险的出现会造成企业产生经营困难，严重时甚至会导致破产状况态，核算失实严重，进而使得会计信息失真，形成严重的企业损失。的出现。３．企业内部审计控制管理工作实施稍显薄弱１．战略风险在企业内部控制制度中，内部审计控制可谓是关键的构成部分，此风险主要指的是因为企业战略决策所导致的风险状况，企业然而实际情况为多数企业未能进行内部审计机构的合理设置，某些未能充分了解以及决策产生失误问题、难以适应新型政策均会直接企业即使已经设置有内部审计机构，由于企业缺乏对其的正确认识，催生战略风险。其中，战略风险包括有战略管理风险以及政策风险、导致内审制度作用难以有效发挥。宏观风险等方面的内容。４．风险意识明显较差，导致企业内部压力欠缺２．财务风险伴随着社会环境的更替变化，在严峻的市场发展背景下，企业在企业日常运营过程中实施各类型财务活动的时候，因为各种相互之间的竞争愈演愈烈，造成企业运营风险逐步加大，但是，就未能预料或者是难以控制的因素的直接影响，导致企业财务拥有不目前的情况来看，我国很多中小企业未能就此将风险意识水平提升确定性，进而加大损失的可能性，该类型风险问题可被称作是财务至相应高度，加之企业管理人员潜意识对于经营风险的概念较差，风险，现金流风险以及成本费用风险、应收账款风险、预付账款风导致企业实际抗风险能力较弱，难以顺应新时代市场经济整体趋势险、财务控制风险等为财务风险的关键内容。要求。３．市场风险５．欠缺合理有效的监督机制企业市场风险是指基于行业竞争及市场需求和经济指标的变化纵观而言，企业会计日常控制依赖会计监督工作，企业内部会导致形成的风险。市场需求风险以及关联信用风险、竞争风险、行计监督要求相关会计人员需针对企业运营所涉及的经济活动实施有业风险、经济指标变化风险等均为市场风险。效的会计监督，然而部分企业的管理人员经常非正常干预会计工作４．运营风险的顺利实施，在利益驱使或者是管理者的干预之下，会计人员会根在企业的实际运营过程当中，因为来自于外部环境的变动性及据管理者意图办事，导致会计监督职能难以正常履行。

内部控制的风险防控与应对

内部控制的风险防控与应对内部控制是指组织内部为达成经营目标所采取的一系列措施，以确保业务流程的规范性、有效性和可靠性，同时防止内部风险的发生。

在当今日益竞争的商业环境中，内部控制的风险防控与应对显得尤为重要。

本文将重点探讨内部控制的风险聚焦点以及有效的应对措施。

1. 风险聚焦点内部控制的风险聚焦点可以分为以下几个方面：(1) 人为因素风险：人为因素，如员工不诚信、盗窃、滥用职权等，是组织内部风险的主要来源之一。

(2) 系统漏洞风险：系统漏洞、软件错误或技术故障可能导致安全性和完整性问题。

(3) 经营风险：包括市场变化、竞争压力和转型管理等，这些因素可能影响组织的经营状况和发展趋势。

(4) 合规性风险：不符合法律、法规和规章制度的要求可能导致组织面临诉讼、罚款和声誉损失等。

2. 风险防控与应对措施为了有效防范内部控制风险并应对其影响，组织可以采取以下策略：(1) 建立系统的内部控制框架：组织应制定和执行一系列的内部控制政策和程序，明确责任、职权和沟通渠道，确保风险可以被及时发现和纠正。

(2) 资源投入：组织应适当投入资源，包括财务、人力和技术等，以建立和维护有效的内部控制系统。

(3) 培训和教育：通过广泛的培训和教育，提高员工的意识和能力，使其能够准确理解内部控制的重要性和实施要求。

(4) 风险评估和监测：定期进行风险评估和监测，及时发现和应对可能的风险。

(5) 内部审计：组织应设立内部审计部门，独立于业务部门，对内部控制制度进行独立评估和监督，确保其有效性和合规性。

(6) 技术应用：利用信息技术工具和软件系统来支持内部控制，提高效率和准确性，同时降低操作风险。

总结内部控制的风险防控与应对是组织管理中的一项重要任务。

通过建立系统的内部控制框架、投入资源、培训和教育、风险评估和监测、内部审计以及技术应用等措施，组织可以更好地防范风险，保护其利益，并确保良好的商业运营。

请您确保及时参考和应用本文中提到的内容，以便更好地理解内部控制的风险防控与应对，并根据实际情况制定相应的措施和政策。

内部控制关键节点及管理职责

内部控制关键节点及管理职责内部控制是组织内部制定的一系列措施和程序，旨在帮助组织实现经济效益、财务报告的准确性以及遵守法律法规。

在任何组织中，实施有效的内部控制是保障组织持续发展和健康经营的重要手段。

内部控制的有效性取决于各个关键节点的执行和管理职责的落实。

管理职责管理者在内部控制中扮演着关键的角色，他们需要负责制定、实施和维护内部控制措施，确保组织的运作符合相关政策和法规。

以下是管理者在内部控制中的主要职责：1.设立目标和政策：管理者必须制定明确的组织目标和政策，以确保内部控制符合组织整体战略方向。

2.风险评估：管理者需要对组织内部和外部的风险进行评估，确定可能影响实现组织目标的风险，并制定相应的控制措施。

3.资源分配：管理者需要合理分配资源，确保内部控制措施的有效实施。

4.制度设计：管理者应设计合适的内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

5.监督实施：管理者需要定期监督内部控制措施的执行情况，及时纠正问题并改进控制措施。

内部控制关键节点内部控制的关键节点是指影响组织整体内部控制效果的重要环节，对于组织的健康发展至关重要。

以下是内部控制的几个关键节点：1.控制环境：组织的内部控制环境包括管理层态度、价值观和风险意识等方面，对组织内部控制的整体效果产生重要影响。

2.风险评估：组织需要通过风险评估确定重要风险，并采取相应措施降低风险对组织的影响。

3.控制措施：组织制定各种控制措施来防范风险及各种问题，包括管理控制、操作控制和信息控制等。

4.信息与沟通：组织需要建立有效的信息收集、处理和传递机制，确保有效的内部信息传递和沟通。

5.监督：监督是内部控制的最后一道防线，管理者需要对内部控制的执行情况进行监督，及时改进不足并提出改进建议。

内部控制关键节点与管理者的职责息息相关，只有管理者充分履行管理职责，并对各个关键节点进行有效管控，组织才能建立起有效的内部控制体系，保障组织的持续发展和稳健经营。

内部控制合规的关键要点

内部控制合规的关键要点内部控制合规是指组织通过一系列的控制措施，确保自身行为符合法律法规、道德伦理和内部规章制度的要求。

在当今复杂多变的商业环境中，内部控制合规成为了组织保持合法合规运营和有效风险管理的关键要点。

本文将从三个方面介绍内部控制合规的关键要点。

一、明确组织的合规目标明确组织的合规目标是实施内部控制合规的第一步。

组织应该明确自身的业务特点、法律法规的要求以及行业标准，以确保合规目标的明确性和针对性。

例如，在企业内部控制合规的过程中，可以设立一个合规委员会，负责制定和解释适用于组织的相关规章制度，确保员工了解并遵守这些规定，并定期对其进行审查和更新。

二、建立内部控制体系建立内部控制体系是实现内部控制合规的核心要点之一。

内部控制体系应该是系统化、有序的，包括明确的制度、流程和职责分工，以及相应的监督和反馈机制。

例如，组织应该建立健全的内部审计机制，通过内部审计的方式对组织的运营过程进行监督和评估，及时发现和解决存在的合规风险和问题。

此外，组织还可以借助科技手段来提升内部控制合规的效果。

例如，利用信息技术建立合规监测系统，对员工的操作行为进行实时监控和报警，有效防止违规行为的发生，并即时采取相应的纠正和处罚措施。

三、加强内部控制合规的培训和沟通加强内部控制合规的培训和沟通是确保组织成员具备全面合规意识和控制技能的重要手段。

组织应该定期开展内部控制合规培训，包括法律法规、道德伦理、风险管理等方面的内容，以提高员工对合规要求的认知和理解，并培养其遵守合规规定的自觉性和能力。

此外，组织应该建立畅通的内部沟通机制，及时传递合规要求和重要信息，同时鼓励员工积极报告存在的合规问题和风险隐患。

这样可以形成一个良好的合规氛围，通过员工的参与和贡献，共同维护组织的合规运营。

综上所述，内部控制合规的关键要点包括明确组织的合规目标、建立内部控制体系，以及加强内部控制合规的培训和沟通。

通过有效地实施这些要点，组织可以保持合法合规的运营，并最大程度地降低风险和违规行为的发生。

会计核算主管每月必须关注的16条重点控制点【推荐文章】

会计核算主管每月必须关注的16条重点控制点许多企业经会计师事务所审计时，经常发现存在一些基本面的问题，这些问题如果在学校考试时，大家应该都懂得做。

但为什么还会出现了？主要原因是没有抓住控制点，没有检查控制点。

所以，要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重点控制点。

1、原始单据控制每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据（包括收货和发货相关单据）财务手续都必须完整；如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里，会计没有权力擅自调整账务。

2、收支可查控制有些公司一套班子几块牌子（包括内外账），许多费用单据混杂，使得会计核算容易违反“客观性原则”。

所以，会计人员必须严格把关，明确划分费用归属，确保收支配比或可查，或者要求相关单位将费用总额按照“实际可控比例”分开开票，以确保各单位（包括内外账）成本费用具有客观性。

3、利润指标控制毛利指标和税前指标是最重要的指标，一般都是相对可比的，特别是还存在内外账的企业，法定账的指标必须控制在可比的范围内，每月不能悬殊过大。

如果发现悬殊过大，必须认真核查，及时调整；如果确实悬殊很大，必须做好记录，以备审计时予以解释。

4、销售价格控制销售发票与合同的价格必须一致、产品名称必须趋同（不能完全一致必须能够解释清楚）、金额必须近符。

5、内部采购控制存在内外账的企业，总部给分支机构开发票，总部与分支机构入账的库存商品名称、数量和金额必须一致。

一般来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发票。

集团内部企业间库存商品相互调拨，内部调拨价格必须合理，否则增值税税负偏低的那方税务部门不会同意，无形会给企业带来风险或麻烦。

6、关联交易控制关联交易控制主要包括总量控制和价格控制。

总量控制要尽量控制在有关制度或常规的范围内，避免审计的复杂性；价格控制是指关联交易的价格与非关联交易的价格要一致或趋同。

内部控制关键节点及管理职责

内部控制关键节点及管理职责一、资金控制(一）资金管理风险与关键环节点控制1、资金管理风险资金,是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金.可以说，资金是公司进行经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足,公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要.公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险:（1）资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失；（4）资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

2、资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中,为减少或避免上述可能发生的风险，应加强以下关键环节控制:（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理；（2）现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行；（3）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录,银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效。

（二）职责分工与授权批准1、资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为“账款分离",公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的“不相容岗位”相互分离、制约和监督。

所谓“不相容岗位”，是指如由一人担任就可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约.内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则.2、公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限4、《审批权限表》5、资金支付审批流程节点开始→用款人填写报销单或资金申请单并签名→各中心（办）负责人审核签字→财务主管、经理、负责人核准→总经理或职务代理人审批→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款→结束6、资金支付审签人的责任规定（1）用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任;(2)各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负责；（3）对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。

内控关键控制点

筹资方案审批
选择批准最优筹资方案
1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；
2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。
制定筹资计划
制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资
1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划；
出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账
对账
真实性和财产安全
账证核对、账表核对与账实核对
保管
财产安全与完整
授权专人保管资金；定期、不定期盘点
银行账户管理
防范小金库；加强业务管控
开设、使用与撤消的授权；是否有账外账
票据与印章管理
财产安全
票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管
4.做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。
筹资活动评价与责任追究
保证筹集资金的正确有效使用，维护筹资信用
1.促成各部门严格按照确定的用途使用资金；
2.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。
2、投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
提出投资方案
进行投资方案可行性论证
1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合；
管理供应过程
避免缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。
1.依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。