内部控制与风险管理ppt课件

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《内部控制与风险管理》课件

《内部控制与风险管理》课件

《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标,合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。

它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。

内部控制的必要性:保护资产安全:防止资产被盗窃、滥用或误用。

确保财务报告可靠性:提供准确、完整、及时的财务信息。

提高经营效率:优化业务流程,提高资源利用效率。

确保合规性:遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。

内部控制的要素:控制环境:组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。

风险评估:识别、评估和应对内部和外部风险。

控制活动:设计和实施控制政策、程序和措施。

信息与沟通:确保信息及时、准确、完整地传递。

监督:监督控制活动的有效性,并及时纠正偏差。

内部控制的实施:制定内部控制手册:明确控制目标、控制流程和控制措施。

建立内部控制体系:将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。

开展内部控制评估:定期评估内部控制的有效性,并持续改进。

二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。

它旨在帮助组织了解风险,并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

风险管理的必要性:识别潜在风险:及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。

评估风险影响:了解风险可能带来的损失和影响程度。

制定风险应对措施:采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。

监控风险变化:及时发现风险的变化,并调整风险应对措施。

风险管理的步骤:风险识别:通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。

风险评估:对识别出的风险进行定性或定量评估,确定风险发生的可能性和影响程度。

风险应对:根据风险评估结果,制定风险应对措施,例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。

风险监控:定期监控风险变化,并评估风险应对措施的有效性。

风险管理的工具:风险矩阵:用于评估风险发生的可能性和影响程度。

风险清单:列出所有识别出的风险。

三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分,两者相辅相成。

内部审计及内部控制与财务风险管理(学员版)精品PPT课件

内部审计及内部控制与财务风险管理(学员版)精品PPT课件

内部审计与外部审计的比较
比较对象 选派指定 所需资格 独立性 权利 主要目的 工作范围的限制 报告责任
内部审计
作为内部员工,由 管理层选派指定
由管理层决定需要
外部审计
作为外部聘请的专业人员, 由股东大会选派指定
由注册会计师协会及其 他资格认定机构确定
仅独立于被审计的机构 只有作为内部职工的权利
既独立于委托人, 又独立 于被审计机构
拟订项目审计计划与审计方案
项目审计计划的内容: 审计目的和审计范围; 重要性和审计风险的评估; 审计小组构成和审计时间的分配; 对专家和外部审计工作结果的利用;
拟订项目审计计划与审计方案
审计方案的内容: 具体审计目的; 具体审计方法和程序; 预定的执行人及执行日期;
拟订项目审计计划与审计方案
拟订项目审计计划与审计方案时需要考虑的影响因素: 经营活动概况; 内部控制的设计及运行情况; 财务、会计资料; 重要的合同、协议及会议记录; 上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况; 上次外部审计的审计意见;
了解有 关程序
理解分析 相关经营 风险及内 部控制
程序分析 程序测试 程序改进
评估具体 程序内的 风险
评估具体 程序的有 效性及缺 陷
测试现有 的控制程 序
-确认 控制弱 点
-原因
-补救 措施
基本审计方法
讨论法 (Discussion) 观察法 (Observation) 审阅法 (Inspection) 抽样测试法 (Sampling)
小的企业
确定审计重要性水平,评估审计风险
审计重要性水平的层次:
报表层次的重要性水平; 账户和交易层次的重要性水平;
确定审计重要性水平,评估审计风险

企业风险管理及-内部控制制度框架[教材]PPT课件

企业风险管理及-内部控制制度框架[教材]PPT课件

寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。 确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性
及可行性的行动计划。
将来
市场渗透
多样化
客户
现在
产品开发
目前
目前 产 品
将来
安达信价值动态模型
有形资产
客户资产
• 土地 • 建筑物 • 机器设备 • 存货
财务资产
• 现金 • 应收帐款
组织架构紊乱:
组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提
升资源
业务流程松散:
业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共
享机制,无法为企业创造附加价值
激励机制不足:
缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才
的成长落后于企业的发展
信息技术缺乏:
信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以
为企业提供决策支持
企业风险管理及 内部控制制度框架
主要内容
中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其
重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务
授课目标
协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性
企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙 带风严重。
尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境, 经常会议结束问题照旧。
老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。
这些现象的背后原因是……
战略定位不明:
企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法
组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力

内部控制与风险管理

内部控制与风险管理

内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况,风险管理变得越来越重要。

在现代企业运营过程中,如何防范风险,保证财务数据的真实与准确性,建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。

一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。

内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合,以实现企业经营管理目标为最终目的,达到风险管理的目的。

在公司财务管理中,以内部控制为核心的控制体系被广泛采用,其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率,保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。

二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理,制定适当的企业管理制度,建立监督机制,明确组织结构,根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准,确保管理制度和企业活动之间的一致性,通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程,确保企业风险控制在适当的范围内。

2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。

公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上,以确保公司财务数据的真实性和准确性。

同时,必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进,以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。

3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。

企业要规范管理流程、标准化各项管理操作,实现优化企业管理和有效管理,提高企业活动的整合性和协同性,以实现企业全面发展的目标。

三、内部控制的基本特征1、层级性:内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。

2、内部配合:内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。

3、全面性:内部控制应该遵守相关法律、法规,有利于公司成长发展的流程通畅畅通,避免公司与法律、法规产生矛盾。

4、适度性:内部控制必须根据企业实际情况,恰当的制定初步的标准并适当完善。

内部控制与风险管理PPT

内部控制与风险管理PPT

员工培训
企业风险管理计划的成功,需要员工的积极参与和 大力支持,从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险,如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ,是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型,包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学,帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题,并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理,强化内控制度,实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节,具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施,以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施,以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作,以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验,通过不断推进内部控制和 风险管理,不断提升管理的水平和保障效果。

内部控制与风险管理教材(PPT 39张)

内部控制与风险管理教材(PPT 39张)

内控缺失导致内部舞弊三
招聘时注重笔试和面试的考察,忽视背景调 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
内控实施 – 从实际出发
企业战略 为目标
整合好企 业资源
内部控制体系
风险管理 为导向
模块五:
风险管理策略选择
风险承担
风险规避
风险
风险对冲
案例:风险管理失败企业解析
雷士照明 – 吴长江
案例:风险管理失败企业解析
企业 价值
内控认知上存在的四大误解
误区一:内控就是没事找事
误解二:内控就
误解三:内控做事后诸葛亮
误解四:内控影
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领导
财务负责人领导
三者关系
财务
内审
外审
不相容职务分离控制
(1)登记明细账/登记总账 (2)出纳/稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记
内控是什么?
Internal Control内部控制
明确流程涉及人员的职责与工作内容, 明确物、资金、信息的流转顺序和过程
使用表单或者系统来记录过程
将流程标准化、程序化,降低风险,提高公司执行
企业为什么需要内控?
您们企业有哪些内部控制?
内控缺失给企业带来的直接损伤
内控缺失
跑冒滴漏
企业 文化
经济 利益
(3)支票保管 / 印章保管
(4)票据保管 / 票据贴现审批 (5)合同谈判 / 合同订立 (6)销售 / 赊销审批 (7)请购 / 审批 (8)询价 / 确定供应商 (9)合同订立 / 审批 (10)采购 / 验收 (11)采购、验收 / 会计记录 (12)付款审批 & 付款执行

内部控制ppt课件

内部控制ppt课件
流程
12
.2020/8/16
二、内部控制的概念:多维视角
❖ 美国职业会计师协会——审计程序委员会(1988):
▪ 定义:为了对实现特定公司目标提供合理保证,而建立境、会计系统、控制程序
❖ 世界最高审计机关组织(INTOSAI)内部控制准则委员会
二、内部控制的概念: 多维视角
❖Treadway 小组(COSO报告)(1992)
▪ 定义:“内部控制系为达成某些目标而设计的过程”;即 内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他人员执行, 由管理人员阶层所设计为达成营运的效果及效率,财务报 告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。 (Committee Of Sponsoring Organization of the Treadway Commission,即COSO)
❖ 牛成喆著,《COSO框架下的内部控制》,北京:经济科学出版社, 2005
❖ 朱荣恩等,《企业内部控制制度设计》,上海财经大学出版社, 2005。
❖ 张文贤等,《内部控制会计制度设计》,立信会计出版社,2004。
❖ 朱荣恩等,《内部控制案例》,复旦大学出版社,2005。
❖ 李凤鸣,《内部控制学》,北京大学出版社,2005。
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.2020/8/16
导论:从企业说起
1. 企业理论 为什么会有企业? 企业的目的是什么? 企业的控制权问题 内部控制解决企业的什么问题? 2.企业(公司)治理 企业所有权安排 剩余控制权与剩余索取权的分布 公司治理的结构 内部控制与公司治理
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.2020/8/16
导论:从弊案说起
▪ 水门事件 ▪ 安然事件 ▪ 牟其中 ▪ 顾雏军 ▪ 张海 ▪ 龚家龙 ▪ 2004年11月30日,在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油(新加坡)股

企业风险管理与内部控制ppt课件

企业风险管理与内部控制ppt课件
“建立健全决策权、执行权、监督权既相互制 约又相互协调的权力结构和运行机制。”
----党的十七大报告
③执行业务职务与会计记录相分离; ④财产保管职务与会计记录相分离; ⑤执行业务职务与财产保管职务相分离。
31
3. 授权批准控制
①授权批准的范围 ②授权批准的层次 ③授权批准的责任 ④授权批准的程序 ⑤常规授权与特别授权相结合
财务部事前审批、事后审核
27
(三)控制流程设计
使用单位
申请 领导 人
工程技 术部
资产 管理 处
申请 审批 确认
签收 使用
检验 验收
财产 登记
采购处
询价 岗
供应 商选 择岗
询价
入围 供应 商
财务处
公司
合同 岗
经办 岗
领导
出纳
记账
领导 审批
审批
Ⅰ类 Ⅱ类
谈判 签约
采购
确定 供应 商
批准 合同
审核 付款 入账
35
案例二
《公司章程》第一百一十条、《对外投资管理制度》 第六条均规定:交易涉及资产总额占上市公司最近 一期经审计总资产5%以上、绝对金额超过1000万元 等由董事会批准。 《董事会议事规则》第四条规定:交易涉及资产总 额占上市公司最近一期经审计净资产10%以上、或 绝对金额超过1000万元由董事会批准。
如何在风险评估的基础上进行股票投资是风险 管理的事,选择某一特定股票不是风险管理的 组成部分
7
风险管理是通过过程的把握 来保证结果的合理性,避免 行动的盲目性和随意性,为 目标实现提供合理保证。
8
战略风险管控
目 标
执行风险管控
风险管控基础:环境因素 治理结构、文化与理念、胜任能力等

《内部控制》课件

《内部控制》课件

04
提高企业的经营效率和 效果,促进企业发展战 略目标的实现。
内部控制的目标和原则
内部控制的目标
合理保证企业经营管理合法合规、资 产安全、财务报告及相关信息真实完 整,提高经营效率和效果,促进企业 发展战略目标的实现。
内部控制的原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和 成本效益原则。
02
内部控制的要素内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行 评估的过程,旨在识别和解决潜在的风险和管理问题。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性,提高企业的运营效率和效果,降低风 险,并满足相关法规和监管要求。
内部控制评价的步骤
包括制定评价计划、确定评价标准、实施评价程序、编制评价报告 和跟踪整改措施等。
内部控制评价与审计的关系
共同点
内部控制评价和审计都是对企业内部控制系统的有效性和合规性进行评估的过程,两者的 目标都是帮助企业识别和解决潜在的风险和管理问题。
不同点
内部控制评价主要是企业内部自行开展的管理活动,而内部控制审计则是由外部审计机构 进行的独立审查和评估。此外,两者的侧重点和方法也有所不同。
行监督和检查的过程。
监控包括日常监督和专项监督, 应当定期或不定期进行,发现问
题及时处理。
监控应当保持独立性和客观性, 确保内部控制的有效性和合规性

03
内部控制的应用
资金活动控制
资金活动控制概述
资金活动是企业的重要经济业 务,内部控制对于资金活动的 控制至关重要,可以有效降低
财务风险。
收付款控制
研究与开发是企业的重要创新活动 ,内部控制对于研究与开发的控制 可以有效降低研发风险和提高研发

商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义

商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义

监事会
风险管理机制
治理层(董事会)
风险/审计委员会
信贷风险委员会 市场风险委员会 资产负债管理委员会 管 理 层
高级管理层 (各管理层委员会)
独立的监督机构
业务单元 零 售 银 行 企 业 银 行
业务
(风险管理部)
资 金 部
风险管理 财务控制 运营
控制 制约与平衡 独立审核 业务运作层 (业务单元)
• 10项重要原则 • 50个小项
38
原则
1
标题
主要内容
监管银行的合规风险管理;核准银 董事会在合规管理 行合规政策;评价银行合规管理有 方面的职责 效性等
2
高级管理层在合规 负责银行合规风险的有效管理 管理方面的职责 同上
制定和传达银行合规政策并确保其 得以遵守;向董事会报告银行合规 风险
3
4 5
同上 独立性
负责组建一个常设和有效的银行内 部合规管理部门。
确保银行合规管理部门的独立地位
续上 表 原则
6 7 8
标题
资源 合规管理 部门职责 与内部审 计的关系 跨境问题
主要内容
银行合规管理部门应当配备能有效履行 职责的资源。 协助高级管理层有效管理银行面临的合 规风险等。 合规管理部门的工作范围和广度应受到 内部审计部门的定期复查。 银行应该遵守所有开展业务所在国家或 地区的适用法律和监管规定,合规管理 部门的组织方式和结构及其职责应符合 当地的法律和监管要求。 合规管理部门工作外包必须受到合规负 责人的适当监督。
23
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(四)内部控制Байду номын сангаас素
• 内部控制的环境
• 风险识别与评估 • 内部控制措施

商业银行内部控制、合规风险管理ppt课件

商业银行内部控制、合规风险管理ppt课件

《指引》的解读
3、三道防线,四项原则,五个要素。 • 三道防线具体指内部控制定义中:事前防范、事中控制、事后监督和纠正。 • 四项原则分别是:全面、审慎、有效、独立。 • 五个要素为:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督
评价与纠正。 • 内部控制五要素主要参照巴塞尔银行监管委员会发布的《商业银行内部控制制度框架》
1、内部控制的系统和整体观 • 《指引》从系统和经营目
标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。在该定义中,动态过程和机制是强调的重点。为了保证 对内控进行事后的监督和纠正,不断强化大众对内控动态过程的理解。 • 2006年,中海集团发生将近25亿人民币的银行短期贷款违规进行股市投资的事件, 2007 年4月,在公司董事长牵头成立风险管理委员会。不久后,再次发生中海韩国公司财务 负责人李克江抽逃资金4000万美元 (约合人民币3亿元)的特大舞弊案件。 • 这说明在用短期贷款违规投资事件后,中海依旧没真正清查和重视内控制度的执行,监 督以及反馈机制,仅仅是在事后补救相关缺陷。这种把内部控制等同于各项规章制度的 认识,并没有真正理解内部控制的内在含义,忽视了内部控制是一种机制,是一种业务 运作过程中的动态控制。
2
内部控制的目标与经济价值
• 1995年,运营了100多年,号称“皇家银行”的英国巴林银行因交易员里森导致14亿 美元的巨亏而宣告破产;
出了明确的要求。
【商业银行内部控制评价办法】(以下简称办法)2004年中国银行业监督管理委员会发 布的九号令---是商业银行建立和评价内部控制体系的导向和指挥棒。 该《办法》与此前人民银行颁布的《指引》为商业银行构建内部控制体系搭建了框架

企业内部控制培训精完整版PPT课件

企业内部控制培训精完整版PPT课件
制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统,提高盘点准确性和效率;加强内部审批和监管, 防止资产流失;建立资产处置档案,便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类,制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估,确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析, 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行, 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术,确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据,确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制,防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规,保护用户隐私, 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道,提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估,了解员工 和相关方的需求和意见,不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制,确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传, 提高员工的信息素养和沟通能力。

商业银行内部控制与合规风险管理PPT课件

商业银行内部控制与合规风险管理PPT课件

6
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身,而 银行券不过是流通的信用符号”。
信用是美好的,但却是脆弱的。
2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt
2
• 六、内部控制(合规管理)检查的基本内容 • 七、内部控制(合规管理)审计过程 • 八、加强内部控制(合规管理)必须树立的
几个观点 • 九、加强内部控制(合规管理) 、防范经营
风险的措施
2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt
italy—意大利
ireland—爱尔兰
greece—希腊
spain—西班牙) 2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
2020/2/28
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation金\Ro融ad学sho院w Presentation 280505 CHN.ppt
2020/2/28
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation金\Ro融ad学sho院w Presentation 280505 CHN.ppt
88
小资料:欧猪五国
欧元区成员国主权债务危机愈演愈烈, 且有蔓延之势,已成为威胁全球经济复苏 的主要因素之一,
“欧猪五国 piigs”
portugal—葡萄牙

商业银行内部控制和基层行风险管理PPT课件

商业银行内部控制和基层行风险管理PPT课件
▪ 我国释义:商业银行内部控制是商业银行为实现经营目
标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
——银监会2007年施行的《商业银行内部控制指引》
4
2.商业银行内部控制的基本理论


内部牵制理论(Internal Check)
基本思想是两个人或两个以上行为主体同时犯错的可 能性小于单一主体;两个人或两个人以上共同舞弊的难

度远大于一个人。

内部控制制度理论(Internal Control System)

是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性 和准确性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各

项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方 法及措施。


内部控制结构理论(Internal Control Structure)
▪ 此案的发生让人们不禁拷问银行内部控制是否规范,如何在进行。
2
Contents
1 商业银行内部控制与经营安全 2 商业银行内部控制体系的主要内容 3 基层行风险表现和内部控制管理重点 4 基层行柜面业务风险控制
3
一、商业银行内部控制与经营安全
1.什么是商业银行内部控制
▪ 一般释义:内部控制是一个管理范畴的概念,是一个机
¤控制活动
¤原则5:控制活动应当是银行日常工作的不可分割的一部分。 有效的内控系统需要建立适当的控制结构,明确规定各经营级 别的控制活动,这些活动应当包括高层审查;对不同部门或处 室的活动的适当控制;检查对敞口限额的遵从情况;对违规经营 的跟踪及处理情况;批准和授权制度;查证核实与对账制度。 ¤原则6:有效的内控系统需要适当分离职责;人员的安排不能 发生责任冲突。要识别和尽力缩小有潜在利益冲突的地方,并 遵从谨慎和独立的监督评审。
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  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
由适当的人员,在适当及时的基础下, 评估控制的设计和运作情况的过程。
持续的监督活动。包括例行的管理和监督活动, 以及其他员工为履行其职务所采取的行动;
个别评估。企业有时需要组织例外评估以直接 监视控制系统的有效性,这种做法可评估持续 性监督程序。
报告缺陷。内部控制的缺失应由下往上报告, 某些缺失应报给高层管理阶层及董事会。
按控制目标设计内部控制措施的原则 有效控制风险的原则 不相容职务分离控制的原则 业务授权处理的控制原则 财产及文件记录的安全控制原则
.
16
第三节 内部控制系统设计的内容
一、内部控制的类型 二、内部控制系统设计的总体思路 三、内部控制制度的设计步骤 四、企业内部控制系统设计的主要业务流程
.
17
一、内部控制的类型
是确保管理阶层 的指令得以执行 的政策及程序, 如核准、授权、 验证、调节、复 核营业绩效、保 障资产安全及职 务分工等。
.
10
(四)信息与沟通
信息系统。处理企业内部信息和外部信息。
沟通。企业的信息系统提供有效信息给适当的 人员,通过沟通,使员工能够知悉其营业、财 务报告及遵循法律的责任。
.
11
(五)监督
内控与风险培训课程:
内部控制与风险管理
主讲人:张寅(教授) 2013年3月
.
1
.
2
第一部分 内部控制系统设计原理
.
3
第一部分 内部控制系统设计原理
第一节 内部控制概论 第二节 内部控制系统设计的意义和原则 第三节 内部控制系统设计的内容
.
4
第一节 内部控制概论
一、内部控制的概念 二、内部控制的要素 三、内部控制的固有局限
(一)组织规划控制 (二)授权批准控制 (三)文件记录控制 (四)全面预算控制 (五)实物保全控制 (六)职工素质控制 (七)风险防范控制 (八)内部报告控制 (九)电算化控制 (十)内部审计控制
按关键控制 点的不同
.
18
(一)组织规划控制
法人的治理结构;管理部门设置及其关系
对企业组织机构设置的控制 对职务分工的合理性和有效性所进行的控制.Biblioteka 20(三)文件记录控制
建立组织机构职能图和授权审批权限一览表 建立全员岗位说明书 业务程序手册 统一会计政策 凭证编号 统一会计科目
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(四)全面预算控制
为达到企业既定目标编制的经营、 资本、财务等年度收支总体计划
预算体系的建立,包括预算项目、标准和程序 预算的编制和审定 预算指标的下达及相关责任人或部门的落实 预算执行的授权 预算执行过程的监控 预算差异的分析与调整 预算业绩的考核
为开展审计工作创造条件
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二、内部控制制度设计的原则
适合控制环境的原则
主要有公司治理的结构,管理层的管理思想和风险理念,对遵纪 守法的态度、企业组织机构的设置及分工、员工的业务素质和道 德品质、培训和考核制度,职工防范风险、化解风险的意识,以 及对内部控制设计的认识、对达成控制目标的自觉性和积极性
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三、内部控制的固有局限
行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私 舞弊
不相容职务的人员相互串通作弊 行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 实施内部控制的成本效益问题
出现不经常发生或未预计到的经济业务
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第二节 内部控制系统设计的意义和原则
内部控制制度设计就是为了保证企业各项业务活动 的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞 弊行为,实现经营管理目标而制定和实施的一系列 具有控制职能的方法、措施和程序。
授权批准职务与执行职务相分离 业务经办职务与审核监督职务相分离 业务经办职务与会计记录相分离 财产保管职务与会计记录职务相分离 业务经办职务与财产保管职务相分离
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(二)授权批准控制
明确授权批准方式:一般授权和特殊授权
建立授权批准体系
授权批准的范围 授权批准的层次 授权批准的责任 授权批准的程序
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(五)实物保全控制
限制接近 定期盘点 记录保护 财产保险 财产记录监控
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(六)职工素质控制
建立严格招聘程序 制定员工工作规范 定期对员工进行培训 定期对职工业绩进行考核,加强奖惩力度 对重要岗位员工(如采购、销售、出纳)应建
立职业信用保险机制 工作岗位轮换
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(七)风险防范控制
筹资风险评估 投资风险评估 信用风险评估 合同风险评估
是企业一项基础性 和经常性的工作, 企业必要时可设置 风险评估部门或岗 位,专门负责有关 风险的识别、规避 和控制
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(八)内部报告控制
建立内部管理报告体系
应体现部门的经营责任, 符合“例外”管理要求
常用的内部报告有:资金分析报告、经营分析 报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分 析报告、财务分析报告等。
目标。企业的整体目标,通常是由企业的理念 及其所追求的价值所决定的,而与之相配合的 是企业下一级各部门的具体目标。
风险。辨识和分析风险的过程是一种持续反复 的过程,也是有效内部控制的关键组成要素。
环境变化后的管理。
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(三)控制活动
高层经理人员分析企业绩效 直接部门管理 对信息处理的控制 实体控制 绩效指标的比较 分工(责任划分)
一、内部控制制度设计的意义
二、内部控制制度设计的原则
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一、内部控制制度设计的意义
保证职工恪尽职守,保证业务活动按适当的授 权进行,提高企业的经营效率
保证会计记录和数据资料的正确性、真实性, 从而保证会计信息的质量
保护企业财产的安全和完整,防止资产被盗用、 浪费和无效率地使用
保证企业各项政策以及党和国家各项政策、法 令、法律的贯彻和执行
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5
一、内部控制的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自 行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于 其他各类经济组织和行政事业单位中。
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二、内部控制的要素
(一)控制环境 (二)风险评估 (三)控制活动 (四)信息与沟通 (五)监督
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(一)控制环境
诚信的原则和道德价值观 评定员工的能力 董事会和审计委员会 管理哲学和经营风格 组织结构 责任的分配与授权 人力资源政策及实务
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提供企业纪律 与架构,塑造 企业文化,并 影响企业员工 的控制意识, 是所有其它内 部控制组成要
素的基础
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(二)风险评估
分析和辨认实现所定目标可能发生的风 险
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