审计复习资料

一、单选题

审计的本质特征是（d独立性）

注册会计师对财务报表的审计属于(a．鉴证）业务

各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d .估价和分摊）。

制度基础审计是以（b.内部控制测试）为基础的抽样审计方法。

按业务循环组织实施的方法称为（b循环审计方法）方法。

根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a销售与收款循环）。

审计的基本职能是（a．经济监督）。

独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a合法合规性）、公允性发表审计意见。

财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A财政预算编制、执行及结果）进行的审计。

内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A相对独立性）

事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（C．内部审计）中展开。

事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（D ．内部审计和民间审计）中展开。

内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（B顺差法）。

抽查法不适用于下列哪种情况（D内部控制健全但执行无效）

询问本身（D不足以）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。

审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（A积极式）类型的函证。

社会审计中的函证工作由（C审计人员、）办理，函件由（C审计人员）寄发和收取。

各级国家审计机关按照被审计单位的（A．财政、财务隶属关系）确定审计管辖范围。

我国国家审计机关属于（C行政型）的国家审计机关。

会计事务所在承接业务和执业中：（B不受行业、行政区域的限制）

下列属于内部审计机构的职责有：（D对本单位及所属单位的内控制度的健全性及有效性以及风险管理进行评审）

注册会计师执行业务时，不能：（C或有收费）

下列事项（B没有按照审计准则的主要要求执行审计）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

下列事项（D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。

Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（B财务报表审阅业务）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。

国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（D审计指南）

审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（C审计依据）。

（A审计准则）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。

项目质量控制复核（B不可以）减轻项目负责人的责任。

项目质量控制复核通常选取（D与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的）工作底稿进行复核。

项目质量控制复核是指在出具报告（A之前），对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。

挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（B将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员）。

在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（C项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行）。审计计划由（B 审计项目组负责人）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。

审计计划，是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（A之前）编制的工作规划。

审计计划的目的是：（D将审计风险降至可接受的水平）

重要性水平与审计风险之间呈（B反向）关系。

重要性水平与审计证据之间呈（B 反向）关系。

审计人员可接受的审计风险为5％，评估的被审计单位的重大错报风险为40％，则审计人员确定的检查风险为（C 12.5％）。

注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( C对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平).

在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（C以余额测试为主）。

在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（A决定接受的检查风险水平为高水平）。

以下说法中，不正确的是（D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险）。

审计证据的充分性是指审计证据的（A．足够性）

审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应该（B多一些）。

审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（C坏帐准备）计价有关的审计证据。

（C．分析程序）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

审计取证的具体审计程序有（D8种）种，审计人员可单独或综合运用，以获取充分、适当的审计证据。

审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D应收帐款函证回函）。

以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（D审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠）

如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是(A删除或废弃部分审计工作底稿

审计工作底稿的归档期限是(B审计报告日后六十天)。

会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存（A10）年。

审计责任（Dabc 都不可以）被审计单位的会计责任。A．可以替代B．可以减轻 C ．可以免除D．

在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A.100万元）。

在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D考虑是否追加相应的审计程序）。

注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（A相关内部控制的有效性）。

在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（C 初步审计策略）。

注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（D前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报）。

下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当）。

在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（A新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差）

（D.控制风险）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

审计抽样不适用于（C所有的审计程序）。

可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（B抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征）。

抽样审计可运用的程序是( A函证)。

用于内部控制测试的抽样技术是(B属性抽样)。

统计抽样与非统计抽样(C前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能)。

从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( D停—走抽样)。

审计人员采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( D195)号。

在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当(C增加样本量或执行替代审计程序)。

如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会(A.增加)。

内部控制应实现的目标是（C合理保证）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。

风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（D风险分析）。

审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（C重大错报风险）不仅审计人员对内部控制予以关注，（B管理层）也应对内部控制关注

相对于自动控制，人工控制（A可靠性较差）。a．

（B调查问卷法）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。

财务报表层次的重大错报风险通常与（A控制环境）有关。

下列措施中属于风险转移的是（B．内审外包）。

当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（C风险回避）。

管理建议书不具有（C鉴证作用）。

标准审计报告包括（B鉴证作用）。

审计人员被委托人严重地限制了审计范围，不应签发( D A和C A.无保留意见的审计报告C.否定意见审计报告

注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（A意见段之后）增加说明段，增加对重要事项的说明。

注册会计师王某在2008年3月15日完成了对ABC股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为( B2008年3月15日)。

××股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（C××股份有限公司全体股东）。

审计报告一般由（A .审计项目负责人）编制，由（会计师事务所的业务负责人）复核。

下列不属于鉴证业务的是（C税务代理）

下列（A设立验资）属于注册会计师法定验资范围内工作。

下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（C销售收益率）。

下列属于宏观经济效益审计的内容是（B中央银行信贷收支）。

经济责任审计的基础是（B财政财务收支审计）。

企业管理审计的重点是（C 管理素质）。

经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（D期末）。