金融企业会计习题三及答案

习题三

1．假设20×4年12月20日建设银行某市支行发生下列商业汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：

（1）开户单位东方建材公司提交当日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额30000元，委托银行向也在本行开户的广大建材城收取汇票款，经审核无误办理转账。

（2）根据本年7月份签署的承兑协议，向承兑申请人博雅公司收取本日到期的银行承兑汇票款45000元，办理转账。

（3）收到异地某建行寄来的委托收款结算凭证及银行承兑汇票，金额134000元，汇票已于2天前到期；经审核无误于当日将汇票款划出，办理转账。

（4）收到异地某建行寄来的联行报单及商业承兑汇票，金额50000元，收款人为在本行开户的立达商贸公司，经审核无误办理转账。

（5）在本行开户的银行承兑汇票申请人兴业商场的银行承兑汇票款46000元已经到期，由于该付款人账户资金不足，只能支付35000元，其余转为逾期贷款，办理转账。

2．假设20×5年6月20日工商银行某行发生下列银行汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：

（1）开户单位金达餐厅提交银行汇票申请书，金额48000元，委托银行签发汇票持往异地办理采购，银行审核无误，开出汇票，办理转账。

（2）收到异地某工商银行寄来的汇款解讫通知和联行报单，原汇款单位是在本行开户的飘逸美发厅，汇票金额30000元，实际结算金额25000元，办理转账。

（3）开户单位宏兴百货公司提交银行汇票和进账单，金额70000元，汇款人为在异地某工商银行开户的某单位，审核无误，办理转账。

习题三答案

1．

（1）

借：吸收存款——广大建材城 30 000

贷：吸收存款——东方建材公司 30 000

（2）

借：吸收存款——博雅公司 45 000

贷：应解汇款 45 000

（3）

借：应解汇款 134 000

贷：联行科目 134 000

（4）

借：联行科目 50 000

贷：吸收存款——立达商贸公司 50 000

（5）

借：吸收存款——兴达商场 35 000

逾期贷款——兴达商场 11 000

贷：应解汇款 46 000

2．

（1）

借：吸收存款——金达餐厅 48 000 贷：汇出汇款 48 000 （2）

借：汇出汇款 30 000

贷：联行科目 25 000

吸收存款——飘逸美发厅 5 000

（3）

借：联行科目 70 000

贷：吸收存款——宏兴百货公司 70 000