3利润表分析实例(更新)
利润表财务分析实例案例解析企业盈利能力和质量
利润表财务分析实例案例解析企业盈利能力和质量在企业经营过程中，了解企业的盈利能力和质量十分重要。
利润表是财务报表中的重要组成部分，通过对利润表进行分析可以评估企业的盈利能力和质量。
本文将通过实例案例来解析如何进行利润表的财务分析，以帮助读者更好地了解企业的盈利能力和质量。
1. 案例背景介绍假设我们分析的是一家制造业企业X，以下是该企业2019年的利润表摘要：销售收入 100,000营业成本 60,000毛利润 40,000营业费用 20,000研发费用 5,000财务费用 2,000税前利润 13,000所得税费用 3,900净利润 9,1002. 利润率分析首先，我们可以通过计算利润率来评估企业的盈利能力。
利润率是净利润与销售收入之比，表示企业在销售过程中获得的利润占销售收入的比例。
净利润 ÷销售收入 = 利润率在本案例中，净利润为9,100，销售收入为100,000。
因此，利润率为：9,100 ÷ 100,000 = 0.091 = 9.1%利润率为9.1%意味着企业X在销售过程中每卖出1元商品可获得0.091元的净利润。
3. 毛利率分析毛利率是指毛利润与销售收入之比，表示企业在销售过程中获得的利润与销售收入的比例。
毛利润 ÷销售收入 = 毛利率在本案例中，毛利润为40,000，销售收入为100,000。
因此，毛利率为：40,000 ÷ 100,000 = 0.4 = 40%毛利率为40%意味着企业X在销售过程中每卖出1元商品可获得0.4元的毛利润。
4. 营业费用率分析营业费用率是指营业费用与销售收入之比，表示企业在销售过程中的各项费用开支在销售收入中所占的比例。
营业费用 ÷销售收入 = 营业费用率在本案例中，营业费用为20,000，销售收入为100,000。
因此，营业费用率为：20,000 ÷ 100,000 = 0.2 = 20%营业费用率为20%意味着企业X在销售过程中每卖出1元商品需要用去0.2元用于营业费用。
利润表分析报告
利润表分析报告利润表分析报告是对企业经营情况进行分析的一种常用方法。
利润表是企业财务报表中最重要的一项，它反映出企业在一定时期内的销售收入和成本开支等情况。
通过利润表分析，可以直观地了解企业的盈利能力、经营效益等情况，为企业未来的经营决策提供重要参考。
以下是三个具体的案例：案例一：国内知名化妆品公司A的利润表分析报告国内知名化妆品公司A在2019年实现营业收入1.2亿元，同比增长7.5%；实现净利润3600万元，同比增长10.2%。
利润表分析报告显示，公司在销售业绩方面表现良好，但同时也面临着成本上升等压力。
其中，人力成本、物流成本和市场宣传成本均占到了企业成本的较大比重，因此公司需要加强成本控制管理，提高效率，进一步提升盈利能力。
案例二：互联网金融公司B的利润表分析报告互联网金融公司B在2019年实现营业收入4亿元，同比增长20%；实现净利润8000万元，同比增长30%。
利润表分析报告显示，公司在业务拓展方面获得了可观的收益，同时风险控制也很好。
但是，该公司的财务费用、管理费用较高，其中管理费用占到整体利润的较大比重，需要进一步优化管理制度，控制费用开支。
案例三：汽车零部件公司C的利润表分析报告汽车零部件公司C在2019年实现营业收入8000万元，同比增长5%；实现净利润2400万元，同比增长2%。
利润表分析报告显示，该公司在销售和成本方面都表现一般，成长速度不如行业内其他企业。
同时，企业未来面临的市场环境不确定性较大，需要加强市场分析，并及时调整经营策略，以提高盈利能力。
此外，企业自身的管理成本占比过高，需要加强管理效率，进一步降低成本。
综上所述，利润表分析报告对企业经营决策具有重要意义，企业应该密切关注利润表的变化，及时发现问题并采取措施加以解决。
另外，利润表分析报告还可以通过对同行业各企业的利润表进行比较分析，找到行业平均值以及行业内具有竞争力的企业的利润表指标，以此来判断企业的经营状况和市场占有率。
财务分析报告实例分析(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理者、投资者、债权人等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对企业财务报表的分析，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展能力等，为决策提供依据。
本文以某公司为例，对其财务报表进行分析，旨在揭示其财务状况及经营成果，为投资者和债权人提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售，是国内知名的高新技术企业。
公司总部位于我国某沿海城市，注册资本为1亿元人民币。
经过多年的发展，公司已成为国内电子产品领域的领军企业，产品远销海内外。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，占总资产的60%；非流动资产为4亿元，占总资产的40%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该公司流动资产占比相对较高，表明公司短期偿债能力较强。
然而，非流动资产占比相对较低，可能存在投资不足或资产运营效率不高的问题。
（2）负债结构分析该公司总负债为6亿元，其中流动负债为4亿元，占总负债的67%；非流动负债为2亿元，占总负债的33%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，该公司流动负债占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
然而，非流动负债占比相对较低，说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该公司2019年营业收入为8亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为7亿元，同比增长8%；其他业务收入为1亿元，同比增长20%。
营业收入增长表明公司产品市场需求良好，经营状况稳定。
（2）毛利率分析2019年，该公司毛利率为25%，较上年提高2个百分点。
毛利率提高表明公司产品盈利能力增强，经营效率提高。
（3）净利润分析2019年，该公司净利润为1.2亿元，同比增长15%。
利润表及其分析实例共43页
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
财务报告案例分析例题(3篇)
第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。
2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。
其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。
存货占比较高，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。
无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。
（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。
其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。
短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。
（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。
所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。
营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。
营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。
【财务分析实例】分析利润表
【财务分析实例】分析利润表春花烂漫，正是上市公司年度报告密集公布时期，过往⼀年企业经营有哪些成果，平均每股收益率是多少，未分配利润是否丰厚？这些都是投资者⾮常关⼼的核⼼指标。
部分专业⼈⼠的阅读习惯，第⼀眼扫描的可能是“利润表”，⽽不是“资产负债表”，作为股东，保持对收⼊和利润的第⼀敏锐是必然天理，毕竟投资就是冲回报⽽来的。
今天我们从分析者⾓度，就上市公司“利润表”展开分析，真实触摸它的“轮廓”，看穿“虚胖”和“注⽔”。
⼀、看懂利润表项⽬ 利润表是反映企业⼀定会计期间⽣产经营成果的会计报表，揭⽰企业在某⼀特定时期实现的各收⼊、发⽣的各费⽤、成本或⽀出，及实现利润或发⽣亏损的情况，反映企业经营资⾦动态表现，属于动态会计报表。
1. ⾸先，营业收⼊是公司产⽣经营活动现⾦流量的来源，是评价该公司市场竞争⼒、盈利能⼒的主要指标之⼀。
基于对⾏业和企业经营环境的了解，分析者可以将本期营业收⼊与上期⽐较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常；计算本期重要产品的⽑利率，与上期⽐较是否存在异常，各期之间是否存在重⼤波动。
其次，可以⽐较本期各⽉各类营业收⼊的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合企业季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重⼤波动的原因等。
由此就能了解企业是否存在收⼊操纵⾏为，⽐如计提巨额的坏账准备、销售收⼊与⽣产能⼒⽐例失调、销售收⼊与经营现⾦流量相背离、收⼊主要来⾃关联销售等情况，⽽营业收⼊的计量是企业管理层舞弊和粉饰业绩的惯⽤⼿段之⼀。
2. 营业成本指企业所销售商品或者所提供劳务的成本，是分析产品⽑利率的基础⼯作之⼀，营业成本应与所销售商品或者所提供劳务⽽取得的收⼊进⾏配⽐。
制造企业的⽣产成本占据营业成本的很⼤⼀部分，包括所有⽣产材料和⼈⼯成本，注意有少数企业通过推迟结转⽣产成本来调节利润。
3. 税⾦及附加反映企业经营业务应负担的⼟地使⽤税、消费税、资源税、房产税、印花税、车船税、资源税等，另外还有城市维护建设税和教育费附加属于附加税，增值税和企业所得税不在此填列，这些应交税⾦直接与营业收⼊有关，按法定⽐例计算。
利润表分析(案例).ppt
茅台公司 利润总额分析
茅台公司利润总额增长863280000元，关 键原因是公司营业外收人增加引起的，公 司营业外收入增加3364850元，上升了 115.35%。同时营业利润的增长也是导致利 润总额增长的有利因素，营业利润比上年 增长了865040000元，增长率为19.16%。 综合作用的影响，导致利润总额增加了 863280000元。
五粮液公司 利润总额分析
五粮液公司2008年利润总额增长 220000000元，关键原因是公司营业 利润比上年增长了250000000元，增 长率为11.47%。
五粮液公司 营业利润分析
本公司营业利润比上年增加了250000000元， 增长率为11.47%。营业收入增长是营业利润 增长的主要因素，营业收入比上年增长了 600000000元，增值率为8.19%。同时，由于 营业成本、销售费用、管理费用的增加，以及 营业税金及附加、财务费用、投资收益的减少， 使增减相抵后营业利润增加250000000元，增 长率为11.47%。
茅台公司 企业利润表水平分析表
茅台公司 企业利润表水平分析表
茅台公司 净利润分析
茅台公司2008年实现净利润 4000760000元，比上年增长了 1034710000元，增长率为34.8%，增 长幅度较高。从水平分析表看，公司 净利润增长主要是利润总额比上年增 长863280000元引起的；由于所得税 费用比上年增长171430000元，二者 相抵，导致净利润增长691850000元。
茅台公司 营业利润分析
茅台公司营业利润增加主要是主营业务收入增 加所致。营业收人比上年增长1004260000元， 增长率为13.88%。资产减值损失的减少是导 致营业利润增加的有利因素，本公司资产减值 损失虽然在金额上增加了1064817元，但较去 年却下降了173.21%，并且由于营业成本、销 售费用、财务费用的减少导致营业利润最终还 是增加了865040000元，增长19.12%。
利润表分析(案例)
茅台公司 企业利润表水平分析表
茅台公司 企业利润表水平分析表
茅台公司 净利润分析
茅台公司2008年实现净利润 4000760000元，比上年增长了 1034710000元，增长率为34.8%，增 长幅度较高。从水平分析表看，公司 净利润增长主要是利润总额比上年增 长863280000元引起的；由于所得税 费用比上年增长171430000元，二者 相抵，导致净利润增长691850000元。
项目
2008年
2007年
增减额
坏账损失 1227200 1651940 -424740
存货跌价损 254000 失
总计
1481200
804740 2456680
-550740 -975480
五粮液公司 资产减值损失分析
从上表可以看出，五粮液公司2008年度资产减 值损失减少，主要是2008年公司资产减值各项 目都有所减少所致。其中，坏账损失2008年 122720000元与2007年165194000元相比，减 少42474000元；同时，存货跌价损失较上年 减少55074000，两者综合作用，导致资产减 值损失共减少97548000元。
茅台公司各项财务成果结构变化的原因， 从营业利润结构增长看，主要是营业成 本、营业税金及附加、销售费用、财务 费用结构下降所致，说明营业税金及附 加、销售费用、财务费用的下降是增加 营业利润构成的根本原因。另外，管理 费用的增加对营业利润、利润总额和净 利润结构都会带来一定程度的不利影响。
五粮液公司 资产减值损失分析表
五粮液公司 利润总额分析
五粮液公司2008年利润总额增长 220000000元，关键原因是公司营业 利润比上年增长了250000000元，增 长率为11.47%。
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★净利润变动分析 B公司利润变动分析表 单位:千元
项目 利润总 额 减:所得 税费用 净利润 2009年 2008年 增减额 增减率%
167 544 32 250 50 360 -1 496
135 294 419.52 51 856 3 466.31 247.25
117 184 33
746 83 438
B企业利润表分析表
项目 二、营业利润 2009年（%） 2008年（%） 变动差异 (%) 2.46 1.75 0.71
加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润
4.92 0.15 7.23 2.17 5.06
0.13 0.08 1.79 -0.08 1.88
4.79 0.07 5.44 2.25 3.18
§3.1.4利润增减变动情况分析(水平分析法)
利润额增减变动分析是通过对利润表的水平分 析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况， 揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的 问题。分析评价的内容包括： （1）净利润变动分析。 （2）利润总额变动分析。 （3）营业利润变动分析。
实例:B企业利润表资料及分析表如下:
§3.1.5利润的结构变动分析(垂直分析法) 将利润表转换成结构百分比报表，以收 入为100％，计算利润表的各项目占收入的 比重。分析说明财务成果的结构及其增减 变动的合理程度。
实例:B企业利润表资料及分析表如下:
B公司利润结构分析表
项目 一、营业收入 减：营业成本 2009年（%）2008年（%） 变动差异 (%) 100 80.33 100 81.35 -1.02
1.净利润分析
B公司2009年实现净利润117 184千元， 比上年增长了83 438千元，增长率为 247．25％，增长幅度较高。从分析表看， 公司净利润增长主要是由利润总额比上年 增长135 294千元引起的；由于所得税比上 年增长51 856千元，二者相抵，导致净利 润增长了83 438千元。
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润
0.43 3.78 8.68 2.70 1.53 0.0Байду номын сангаас -0.10 2.46
0.51 4.29 8.29 4.85 0.00 0.00 1.04 1.75
-0.08 -0.51 0.39 -2.15 1.53 0.00 -1.14 0.71
★营业利润变动分析 B公司利润变动分析表 单位:千元
项目 2009年 2316444 1860734 9860 87603 201140 2008年 1798408 1462935 9247 77122 149104 增减额 518036 397799 613 10481 52036 35419 增减率% 28.81 27.19 6.63 13.59 34.90
★利润总额变动分析 B公司利润变动分析表 单位:千元
项目 营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 2009年 57 000 113 903 3 359 2008年 31 399 2 253 1 402 增减额 增减率%
25 601 81.53 111 650 4 955.61 1 957 139.59
营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加:公允价值变动收益
62429
35419
87287 －24858
-28.48
投资收益 营业利润
-2259
57 000
18686 -20945
31 399 25 601
112.09
81.53
3．营业利润分析
B公司营业利润增加主要是营业收入增加和 财务费用降低所致。营业收入比上年增加518036 千元，增长率为28．81％，根据该公司年报，其 营业收入大幅增长，主要原因在于公司不断调整 产品结构，增加产量，不断满足市场需求，从而 造成主营业务收入大幅上升；财务费用的降低， 导致营业利润增加了24858千元；但由于营业成 本、营业税费、销售费用、管理费用、资产减值 损失的增加，以及投资净收益的大幅度下降等的 影响，减利517 295千元，增减相抵，营业利润 增加25 601千元，增长81．53％。
分析:
从上表可看出该企业本年度营业利润占营业收入的比重 为2．46％，比上年度的1.75％增长了0．71％；本年度利 润总额的比重为7．23％，比上年度的1．79％增长5．44％； 本年度净利润的比重为5．06％，比上年的1．88％增长了 3．18％。可见，从企业利润的构成情况上看，盈利能力比 上年度都有所提高。各项财务成果结构增长的原因，从营 业利润结构增长看，主要是营业成本、营业税费、销售费 用和财务费用结构下降所致，说明营业成本及税金和财务 费用下降是提高营业利润比重的根本原因。但是利润总额 结构增长的主要原因，除受营业利润影响以外，主要还在 于营业外收入比重的大幅提高。另外，投资净收益比重下 降，管理费用，资产减值损失、营业外支出和所得税结构 的提高，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定 不利影响。
其中:非流动资产 处置损失 利润总额 167 544
32 250
135 294 419.52
2.利润总额分析
B公司利润总额增长135 294千元，关键原 因是公司营业外收入增长，公司营业外收 入增长111 650千元，增长率为4 955．61％； 同时营业利润增长也是导致利润总额增长 的有利因素，营业利润比上年增长了25 601 千元，增长率为81．53％。但因营业外支出 的不利影响，使利润总额减少1 957千元。 增减因素相抵，利润总额增加了135 294千 元。