企业财务审计自考真题讲课稿

1.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（ ）A

A.财经法纪审计

B.经济效益审计

C.财政财务审计

D.内部审计

2.如果注册会计师接受与客户相关的介绍费活佣金，一般不会对下面哪一项因素产生不利影响（ ）B

A.客观性

B.保密

C.专业胜任能力

D.应有的关注

3.2009年1月5日，ABC 会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A 从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是（ ）C

A.ABC 会计师事务所了解该情况后应解除业务约定

B.除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生威胁

C.只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生威胁

D.如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生威胁

4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，以下哪一项是为了实现截止目标（ ）A

A.年后开出的支票是否未计入报告期报表中

B.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备

C.存货的跌价损失是否已抵减

D.固定资产是否有用作抵押的

5.下列有关计划审计工作的描述中不正确的是（ ）B

A.计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

B.注册会计师可以就总体审计策略、具体审计计划的某些内容与被审计单位的治理层和管理层沟通，所以制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任

2011年 月江苏省高等教育自学考试 060725401企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。

C.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中做出的任

何重大更改

D.注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险，计划实施进一步审计程序的性

质、时间和范围

6.下列有关重要性的说法中，不正确的是（）D

A.可接受的审计风险越高，重要性水平越高

B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多

C.重要性不仅包括对错报数量金额的考虑，还包括对错报性质的考虑

D.对重要的账户或交易，为了提高效率，相应的重要性水平应越低

7.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）D

A.二者之间没有变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系

D.呈同向变动关系

8.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下

列哪一项程序难以为此获取充分、适当的证据（）B

A.观察特定控制的运用

B.询问被审计单位的财务人员

C.检查文件、记录和内部控制手册

D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)

9.注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实

现双重目的的是（） A

A.注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关

于该交易的金额、发生时间等细节证据

B.将询问与其他审计程序结合使用，以获取关于控制运行有效性的审计证据

C.仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要检查能够证明

此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据

D.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

10.注册会计师采用函证程序最能够证明下列项目相关认定的是( ) Ｂ

A.应付账款的完整性认定

B.应收账款的存在认定

C.固定资产的存在认定

D.主营业务成本的准确性认定

11.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（） C

A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序

B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序

C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到

库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围

D.对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法

12.分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程

序通常适合于审计（）A

A.连续三年中各年营业成本占营业收入的比例

B.连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例

C.被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例

D.相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况

13.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（ ）B

A ．拒绝提供审计报告

B ．拒绝表示意见

C ．拒绝接受委托

D ．发表否定意见

14.下列有关审计档案的表述中不正确的是（ ） Ｂ

A.对于已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录不属于审计档案中应保存的工作底稿

B.审计准则规定，审计工作底稿的保存期限必须是自审计报告日起保存10年

C.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

D.一般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加

15.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（ ） C

A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性

B.分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作

C.考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案

D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解

16.下列事项中，可能会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）ACDE

A.A 公司准备参与并购企业活动，要求去财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付

B.注册会计师乙目前接受委托对B 公司管理活动进行咨询服务，最近B 公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B 公司的辩护人，并签订了业务约定书

C.注册会计师丙的弟弟是C 公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟弟并非C 公司会计主管，仍然担任C 公司审计的项目经理

D.注册会计师丁在上一年度在D 公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理

E. ABC 会计师事务所派遣注册会计师戊为E 公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，戊为此次审计项目组成员

17.注册会计师在审计甲公司2009年度的财务报表时，注册会计师发现甲公司将2010年度1月5日的主营业务收入计入2009年12月31日的收入帐户中，则其2009年度财务报表中有关收入交易存在错误的认定包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）AE

A.截止

B.完整性

C.计价和分摊

二、 多项选择题（每小题1分，共5分） 在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答

案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入 题干的括号内。