全国税收调查工作

部、局：杨宁、丁晶、何玲、刘铂 召集人：李莉（陕西国税）、 钟文智（江西地税） 记录：于晓成（河北国税） 会议地点：二楼VIP会议室
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（二）分组讨论议题
1、部局代表讲话 2、会议材料讨论（包括附件，去年汇审前电话询问比较多） 3、营改增试点地区2013年调查面临的问题及解决方法 4、抽样调查样本库的选取和调查方法 5、各地样本不均衡的问题及解决方法 6、各地数据分析和应用情况交流，以及遇到的问题或难点 7、重点调查企业网上直报工作的推进 8、税收调查30周年纪念活动头脑风暴 9、其他意见和建议（随时提供，书面形式最好）
▪ 全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置
各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工
作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表
审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。从
1984年第一次全国税收调查开始，经过30年的历程，
全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调
查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户
企业发展到70多万户，调查指标从几十个发展到500多
个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，
调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改
革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。
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（二）数据来源及收集情况
会议材料四：2013年税收调查工作调查指标和审核参 数修改情况说明（有关意见和建议）
会议材料六：常用测算分析表清单（补充或修改）
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（四）其他会议事项
1、认真参加软件培训（NTSS,网上直报,分析） （2013年软件升级改造，注意学习使用） 2、认真学习和借鉴会议交流材料（2011年度分析报告的进步
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汇审时，除了提交税收调查数据及相关情况说明外，还 要提交《2012年度纳税人户数统计表》（附件3）、《重点 调查和抽样调查完成情况表》（附件4和附件5）电子文档， 以及《参数完善意见和建议》，专门针对调查指标、代码、 审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。
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（三）会议材料
会议材料一：关于做好2013年全国税收调查工作的通 知（对调查范围、工作重点和往年工作中容易出现 的问题进行讨论）
会议材料二：2012年度全国企业税收调查表（修改建 议和差错补漏）
会议材料三：2012年全国税收调查工作总结（总结中 有关情况的说明、补漏、工作交流）
3.《重点调查和抽样调查完成情况表》（分国地税，布置文附件）（今年 有新增填写项目，看表说明）
4.《参数完善意见和建议 》(今年新增，相当于全国大分工的工作内容， 专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见 和建议。）
关于今年附件下发的格式，有同志建议下发Excel格式。因文件印刷要 求，财政部、税务总局暂不提供Excel格式。部分省份已自行将Word格 式转换成Excel格式，因此各地可以在QQ群中共享。
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今年软件升级改造的地方： 1、在软件中插入宣传材料页，首次打开任务时弹出宣传材料窗口 。进入系
统后，点击“税收调查工作简介” 。 2、系统在审核时执行先计算再审核。注意计算速度。 3、在页面配置“撤销”、“恢复”按钮，在数据保存前，可以进行数据的
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（二）关于数据收集的要求 1、今年布置文中需要注意的问题。 见会议材料一 调查范围：
（1）各地国、地税机关要努力采取措施，分别将海关特殊监管区外的加 工贸易企业和区内所有企业纳入调查范围。
（2）为了向营改增工作提供数据支持，上海市税务机关应按 照财政部、国家税务总局下发的营改增企业调查名单增加营 改增试点纳税人调查，作为重点调查的一部分。为保证调查 工作顺利完成，上海市全部调查企业总数可与上一个年度基 本一致。其他2012年已经开展营改增试点的地区，仍由地 方税务机关负责调查2012年度营改增试点纳税人，调查的 试点纳税人行业范围及样本数量须与上一个年度基本一致， 以确保调查数据的延续性、可比性。这些地区的国家税务机 关应积极配合地方税务机关组织调查，确保2013年调查工 作顺利进行。
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此外，各地也可以将30周年宣传片中的部分内容（例 如，税收调查曾经为税制改革历史上哪些重要的税收政策出 台提供数据支持）提炼出来，向纳税人播放，作为宣传工作 的另一项材料。
特别提醒大家注意的是：根据《中华人民共和国税收征 收管理法》第八条,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为 纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税 人、扣缴义务人的情况保密。
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海关特殊监管区及加工贸易企业名单上的空户企业的 上报方式。
（空户企业指纳入调查范围后被确认企业表无数据的企业，抽 样调查及重点调查不统计空户企业。）
为提高数据运行速度，各地税务机关应将海关特殊监管 区域（或场所）内所有企业及区域（或场所）外加工贸易企 业名单上的空户企业信息单独归集成一个数据包，与非空户 企业归集而成的数据包一并上报。
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（三）全国税收调查的重要意义
全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第 一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度 和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的 重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定 量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性 和可操作性。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部 、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重 要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税 法的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、 2002年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型 试点、2008年企业所得税“两法”合并、2012年营改增试 点以及历次提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。
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第二组：辽宁、大连、河南、湖南、广西、海南、山西、甘肃 、青海、宁夏、新疆、山东、青岛
部、局：李翠荣、成静平、贾鹏、唐姗姗 召集人：杨之伟（青海国税）、陆绍康（广西地税） 记录： 张国龙（大连国税） 会议地点：二楼桂苑厅
第三组：河北、陕西、内蒙古、重庆、四川、贵州、云南、西 藏、吉林、黑龙江、江西
（一）2013年调查工作时间安排 （二）关于数据收集的要求 （三）关于总结和分析报告的要求 （四）提高数据质量，加强审核力度 （五）抽样调查名单将于会后尽快发布 （六）关于2012年度调查指标和审核公
式的修改情况和说明 （七）其他需要说明的几个问题
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全国税收调查数据主要借助税收调查软件 ，通过被调查企业填报税收调查表的方式收 集。税收调查表由信息表、企业表和货物劳 务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息 、税收数据、财务数据和经营数据等信息。 信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申 报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报 表、利润表、利润分配表、资产负债表和现 金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具 体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写 。
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重户时，删户的几个原则： 1、对方的抽样户，自己无条件删除。 2、主体税种是对方的，自己无条件删除。 3、自己的抽样户和加工贸易企业重复的情况，先探索由部局掌握在抽样 时排出加工贸易企业。如果解决不了，出现这个问题时，双方都保留， 在报户数时写清楚，以免重户减分。 4、建议确定重点调查企业时就考虑到避开对方的抽样户。 关于考核： 1、户数问题： 附件4、附件5中“本年度调查总户数（与上报的数据库一 致）” 。我们的要求是最后不应有重户，但是实际工作中难免最后上交 的是含一定重户的，所以今年将该指标明确规定要与上报的数据库一致 ，保证考核口径是一致的。 重户可以在合库时刷出来，重户减分。 2、关于入库比例的考核： 数据库合并时，汇审合库时国税覆盖地税。（部分企业在国税只填增值税 ，地税只填营业税。所以如果国地税删除重户时应注意将数据补全，否 则影响地税的考核成绩）。 库中统计的增值税算国税的，营业税算地税的。
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（一）分组讨论安排
第一组：北京、天津、上海、江苏、浙江、宁波、安徽、福 建、厦门、湖北、广东、深圳
部、局：刘永禄、吴京芳、张博、谢小茜 召集人： 罗海峰（湖北国税）、王占熙（厦门地税） 记录： 姚伟君（宁波地税） 会议地点： 一楼VIP会议室
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撤销和恢复操作，最多支持撤销20次。 4、可导出示例查询结果名单，并可导出指定企业名单 。 5、在详细审核时，可同时选择合理性审核和逻辑性审核 。 6、填表说明在超过表元的宽度时可以自动进行换行，在设计系统进行设置
。 7、在“显示审核情况说明”中增加“纳税人识别号”和“企业名称”。 8、货物劳务表可进行示例查询 。 9、可导入导出填表说明，导出填表说明可支持txt.和doc两种格式。 10、可透视选定企业的特定指标 。 11、代码定位支持模糊匹配 。 12、数据对应关系页面调整 。 更多精彩，敬请期待！
今年各地在“全国大分工”时提出增加“所属税务机关代 码”，我们发现这条已经存在了，所以提醒一下大家巧用 NTSS。
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（一）分组讨论安排 （二）分组讨论议题 （三）会议讨论材料 （四）其他会议事项
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（一）2013年调查工作时间安排
各省应于2013年7月7日以前完成数据的汇审工作，全国汇审会议拟定 于2013年7月中下旬举行。汇审时，要提交以下材料：
1. 调查数据（重点调查、抽样调查、集团调查）及有关情况的说明和建 议
2.《2012年度纳税人户数统计表》（分国地税，布置文附件，注意按登 记户数填写）
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小贴士：信息表33行以后还有很多隐藏的行次，比如 36行为所属税务机关代码。36行不需要纳税人或税务机关 填写，是自动生成的，所以如果税务机关在复核数据时，如 果感觉有使用的需要，可以自行将该条从隐藏的行次中下拉 出来即可。
、问题、评审过程、对最终考核的影响、以后年度提倡的做 法） 3、遵守会议纪律，保证安全（各方面） 4、会议结束后我们将尽快下发调查参数、抽样企业名单、海 关特殊监管区及加工贸易企业名单）
抽样企业如有空户时，要返回总局，来回几轮，不要自己换户 。
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▪一、全国税收调查工作的简要介绍 ▪二、会议期间的安排和要求 ▪三、2013年税收调查工作的安排和要求
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▪ （一）全国税收调查工作发展历程
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总分机构数据填报要求。
为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支 机构调查对象提出以下要求：
（1）只有总机构纳入调查范围时，税收及财 务数据均须按照合并数据填报。
（2）总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总
机构须填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳 的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标 按照合并会计报表填写。其分支机构只须填写本级（含三级 机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指 标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和 纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。