利率与利息
第3章 利息与利率
• 3.利率变动对投资的影响
• 投资可分为实物投资和证券投资。就实物 投资而言，利率提高，意味着筹资成本增 加，投资后的相对获利减少，这会抑制投 资；反之。 • 利率对证券投资的影响主要是调节银行储 蓄与有价证券的结构，以及对不同有价证 券的选择。银行利率与有价证券价格成反 比。
• 1、威廉· 配第与约翰· 洛克的“利息报
酬说”
威廉· 配第(William Petty，1623-1687)
• 配第和洛克都从地租的存在来推导利息的来源、 本质和利息存在的合法性。洛克认为利息源于货 币分配不均。因此，利息就是放弃货币所有权的 报酬。而英国古典政治经济学的创始人威廉· 配第 认为，既然出租土地可以收取租金——地租，那 么，出租货币也同样应该收取租金——利息。否 则，货币所有者就不会贷出他的货币，而宁愿用 货币购买土地，然后出租以获取地租，所以利息 和地租一样是公道的、合理的，符合自然的要求。 利息是由于地租存在而产生的，是因为暂时放弃 货币的使用权而获得的报酬，这就是所谓的“利 息报酬论”。
• 2. 根据利率形成的方式不同，可以分为官 定利率、市场利率和公定利率 • 官定利率是指由一国政府金融管理部门或 中央银行确定的要求强制实施的利率。 • 市场利率是指由货币资金的供求关系所确 定的竞争性利率。 • 公定利率是指由非政府部门的民间金融组 织如银行、公会等确定的利率。它只对会 员银行有约束作用。
• 利率是调节社会经济生活的重要杠杆，又是受国 家宏观经济政策影响的外生变量。当宏观经济形 势过热时，提高利率，以减少货币供应量；当宏 观经济萧条时，降低利率，以增加货币供应量。 • 4.物价水平
• 为避免损失，往往在银行公布的利率的基础上加 上一定的通货膨胀率。而在通货紧缩时期，则降 低利率，以刺激人们消费和企业增加投资，推动 经济走出低谷。
利息和利率的计算
利息和利率的计算在财务领域中，利息和利率是非常重要的概念。
利息指的是资本存入或借出所产生的额外收入或支出，而利率则是衡量利息的比例或百分比。
正确地计算利息和利率对于个人和企业来说至关重要，因为它们能够帮助我们在理财决策中做出明智的选择。
本文将介绍利息和利率的基本概念以及计算方法。
一、利息的计算利息的计算可以根据不同的情景使用不同的方法，下面将介绍几种常见的利息计算方法。
1. 简单利息计算简单利息计算是最基本的计算方法，它假设利息不会复利。
简单利息的计算公式如下：利息 = 本金 ×利率 ×时间其中，本金指的是借入或存入的资金的原始金额，利率是以百分比表示的储蓄或贷款利率，时间是资金借入或存入的期限。
例如，如果有人借入了10000元，利率为5%，借款期限为1年，则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 5% × 1 = 500元2. 复利计算相比于简单利息计算，复利计算考虑了利息的再投资产生的效应。
复利可以分为两种：年复利和多次复利。
- 年复利的计算公式如下：利息 = 本金 × (1 + 利率)^时间 - 本金例如，如果有人将10000元存入一个年复利利率为5%的账户，并持续存款10年，则利息的计算公式为：利息 = 10000 × (1 + 5%)^10 - 10000 = 6288.95元- 多次复利的计算需要考虑复利的周期。
如每年复利、每半年复利或每季度复利等情况，计算公式如下：利息 = 本金 × [(1 + 利率/复利周期)^(时间×复利周期)] - 本金例如，如果有人将10000元存入一个每年复利一次的账户，并持续存款5年，利率为5%，则利息的计算公式为：利息 = 10000 × [(1 + 5%/1)^(5×1)] - 10000 = 2762.82元二、利率的计算利率是衡量利息的比例或百分比，有时需要根据已知的利息和本金来计算利率。
利率和利息概念的区别
利率和利息概念的区别利率和利息是金融领域中经常出现的两个概念，但它们有着明显的区别。
首先，利率是指资金的使用成本或回报率，是以百分比形式表示的。
利率的大小决定了借入资金所需支付的成本，以及存款所能获得的收益。
利率通常用于衡量投资的回报风险，比如债券、贷款和储蓄账户等。
利率可以由政府、央行和商业银行等金融机构进行调整，它受到各种因素的影响，如货币政策、市场需求和供应、经济状况等。
利息则是指借款人支付给贷款人或投资者的额外费用或回报。
它是根据借款的金额、利率和借款期限计算得出的。
利息的计算公式通常是将借款本金乘以利率再乘以借款的时间。
例如，如果一个人借款10000元，利率是5%，借款期限是1年，那么他需要支付的利息就是10000乘以0.05等于500元。
利率和利息的区别有以下几个方面：1. 定义不同：利率是指资金的使用成本或回报率，是以百分比形式表示的，而利息是指借款人支付给贷款人或投资者的额外费用或回报。
2. 表达方式不同：利率以百分比形式表示，其数值代表了单位时间内的利息比例；而利息是以货币单位表示，是实际支付或获得的费用或回报。
3. 计算方式不同：利率通常是借款人从贷款机构或存款机构获得的服务费用，是按照借款所需支付的费用进行计算的；而利息是根据借款金额、利率和借款期限计算得出的，是按照借款所需支付的回报进行计算的。
4. 使用范围不同：利率是一个普遍的概念，适用于各种金融活动，如贷款、储蓄、债券等；而利息主要用于描述借贷关系中借款人支付给贷款人的费用或回报。
5. 对经济的影响不同：利率是宏观经济调控的重要手段之一，可以通过影响借贷行为和投资决策来调整经济的发展速度；而利息更多地涉及到个体的财务状况和资金管理。
在日常生活中，利率和利息都扮演着重要的角色。
当我们需要贷款购买房屋或汽车时，我们会关注利率的高低，因为高利率将增加我们的还款负担。
而当我们将钱存入银行时，我们会希望获得更高的利息收益。
因此，对于个人和企业来说，理解和把握利率和利息的概念是非常重要的。
利息与利率的区别
利息与利率的区别1．利息是借贷关系中借入方支付给贷出方的报酬。
利息伴随着信用关系的发展而产生，并构成信用的基础。
2．利息率，通常简称为利率，是指借贷期满所形成的利息额与所贷出的本金额的比率。
利率体现着借贷资本或生息资本增殖的程度，是衡量利息数量的尺度。
3．利息的计算有两种基本方法：单利法和复利法。
单利法是指在计算利息额时，只按本金计算利息，而不将利息额加入本金进行重复计算的方法。
其计算方便，手续简单；复利法是指将利息额计入本金，重新计算利息的方法。
复利是更能符合利息定义的计算方法。
4．利息转化为收益的一般形态使收益的资本化成为可能，即各种有收益的事物都可以通过收益与利率的对比而倒算出它相当于多大的资本金额，“收益的资本化”用公式表示为P=B/r，其中B代表收益，r代表利息率。
5．利率按照不同的标准，可以划分为不同的种类。
按利率的表示方法可划分为：年利率、月利率与日利率；按利率的决定方式可划分为：官方利率、公定利率与市场利率；按借贷期内利率是否浮动可划分为：固定利率与浮动利率；按利率的地位可划分为：基准利率与一般利率；按信用行为的期限长短可划分为：长期利率和短期利率；按利率的真实水平可划分为：名义利率与实际利率。
6．西方经济学家一般认为利率是由供求均衡点所决定的，如认为由资本供求所决定的实际利率论、由货币供求所决定的流动偏好论以及由借贷资金的供求关系决定的可贷资金论等。
与之相对，马克思认为利率的高低取决于两个因素：一是利润率；二是总利润在贷款人和借款人之间进行分配的比例，这一比例的确定主要取决于借贷双方的供求关系及其竞争。
7．现代市场经济的环境错综复杂，许多因素都与利率息息相关。
影响利率变化的因素有经济因素、政策因素与制度因素。
经济因素包括经济周期、通货膨胀、税收；政策因素包括一国的货币政策、财政政策、汇率政策等。
决定和影响我国利率的主要因素有：利润的平均水平；资金的供求状况；物价变动的幅度；国际经济的环境；政策性因素。
金融学 利息和利率
❖ 7、一般利率与优惠利率 优惠利率：国家需要重点扶持或照顾的企业、
行业所提供的低于一般贷款利率水平的利率。
❖ 中国享受优惠贷款利率的贷款有： 技术改造贷款
外贸出口产品收购贷款
粮棉油贷款
民政部门福利工厂贷款
老少边穷地区发展经济贷款
第三节 利息的计算
❖ 1、单利(simple interest):单利是指单纯按 本金计算出来的利息.
❖ 求现值也称为贴现，现值也叫贴现值(discount value)。
连续复利
❖ 若按照单利计算的利率不变，现按照复利计 算，不断缩短计算复利的时间间隔，按照复 利计算的利率会不断增大。
❖ 那么按照复利计算的利率能一直增大到无穷 吗？
例1：年利率为7.75%。
❖ 半年复利一次， (17.75%)2 1.079
❖ 利率是持有货币的机会成本。
❖ 当利率升高的时候，人们倾向于把钱存入银行， 那么人们手上的货币减少。
❖ 当利率降低的时候，人们倾向于手持货币。
凯恩斯的理论：利率决定于货币供求 数量，而货币需求量又取决于人们 的流动性偏好：流动性的偏好强， 愿意持有货币，当货币需求大于货 币供给，利率上升；反之，利率下 降。
流动性陷阱（Liquidity Trap）：当利率很低 时，即便中央银行增加再多的货币供应量， 也不再能影响利率，货币政策就处于对经济 不起作用状态。这最早是由凯恩斯提出的一 种假设 。
IS－LM模型
▪ 产品市场和货币市场的同时均衡
▪ 利率决定收入的情况。由于利率影响投资，投资进而 决定收入。由此得到一条利率—收入曲线，即IS曲线。
I
古典利率理论：储蓄
❖ 储蓄是利率的增函 r 数。
❖ 储蓄曲线的移动是 由于边际储蓄倾向 引起。
利息与利率的计算
利息与利率的计算在我们日常生活中，利息和利率是经常出现的概念。
无论是存款、贷款还是投资，我们都需要对利息和利率进行计算，以便更好地管理我们的财务。
在本文中，我将为大家详细介绍利息和利率的计算方法，并给出一些实际的例子，帮助读者更好地理解和应用这些概念。
一、利息的计算利息是指资金按照一定的利率在一定时间内产生的收益。
在存款和借贷中，我们通常需要计算利息来确定我们的收入或支出。
利息的计算公式如下：利息 = 本金 ×利率 ×时间其中，本金是指存款或贷款的金额，利率是指资金的年利率，时间是指资金的使用时间，可以用年、月、日等单位表示。
举个例子来说明利息的计算方法。
假设小明将10000元存入银行，年利率为5%，存款期限为一年。
那么小明一年后将获得多少利息呢？利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元所以，小明一年后将获得500元的利息。
二、利率的计算利率是指单位时间内资金的利息与本金的比率。
利率的计算方法有两种常见的形式：简单利率和复利率。
1. 简单利率简单利率是指资金每年产生的利息与本金的比率。
简单利率的计算公式如下：利率 = 利息 ÷本金 × 100%举个例子来说明简单利率的计算方法。
假设小红借贷了2000元，借贷期限为两年，利息为400元。
那么小红的年利率是多少呢？利率 = 400 ÷ 2000 × 100% = 20%所以，小红的年利率为20%。
2. 复利率复利率是指资金每年产生的利息再加上之前年份所产生的利息与本金的比率。
复利率的计算公式如下：利率 = (1 + 利息 ÷本金) ^ (1 ÷时间) - 1 × 100%同样以小红的例子来说明复利率的计算方法。
假设小红的借贷期限为两年，利息为400元。
那么小红的年复利率是多少呢？利率 = (1 + 400 ÷ 2000) ^ (1 ÷ 2) - 1 × 100%利率 = (1 + 0.2) ^ 0.5 - 1 × 100%利率≈ 9.54%所以，小红的年复利率约为9.54%。
《金融学》第3章 利息与利率
二、利息的本质
3. 现代西方经济学的利息本质理论
（1）凯恩斯的“流动性偏好说”。 （2）希克斯的“不完全货币论”。 • 马克思对利息本质的看法 马克思从借贷资本运动过程来分析利息的来源并揭示 利息的本质。 马克思的利息本质理论认为：利息是利润的一部分， 是剩余价值的转化形式。
6
三、利息与收益的资本化
• 利息与收益的一般形态
在现实生活中，利息通常被人们看作是收益的一般形态。
• 收益的资本化 各种有收益的事物，不论它是否是一笔贷放出去的货币 金额，甚至也不论它是否是一笔资本，都可以通过收益与 利率的对比而倒过来算出它相当于多大的资本金额。这便 是收益的资本化。
7
第三章
利息与利率
3.2 利率与利息的计算
二、利率在微观经济中的作用
（一）利率能够促进企业提高经济效益 （二）利率能够影响个人的经济行为
33
三、利率发挥作用的条件
（一）利率发挥作用的制约因素 1、利率管制。
2、授信限量。
3、市场开放程度。 4、利率弹性。
（二）利率发挥作用的条件
1、市场化的利率决定机制。 2、灵活的利率联动机制。 3、适当的利率水平。 4、合理的利率结构。
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• 古典利率理论的特点： （1）古典利率理论的基本特点是从储蓄和投资等实 物因素来分析利率的决定。 （2）古典利率理论是实际利率理论。
（3）古典利率理论是一种局部均衡利率理论。
（4）古典利率理论使用的是流量分析方法。
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三、流动性偏好利率理论
• 理论观点：流动性偏好利率理论是凯恩斯在1936 年发表的《就业、利息和货币通论》的基本理论 之一。凯恩斯认为，利率属于货币经济范畴，而 不属于实物经济范畴，极力主张利率是由货币量 的供求关系决定的。
利息与利率概念和计算公式
利息与利率概念和计算公式利息的计算公式如下：利息=借款金额×年利率×借款时长（以年为单位）例如，如果借款金额为1,000美元，年利率为5％，借款时长为1年，则利息为1,000×0.05×1=50美元。
利率是利息的衡量指标，通常以年利率的形式给出。
它表示借款人每年需要支付给贷款人的费用，通常以百分数的形式表示。
年利率可以被转化为月利率或日利率，以适应不同的借贷周期。
年利率的计算公式如下：年利率=利息/借款金额×借款时长（以年为单位）例如，如果借款金额为1,000美元，借款时长为1年，利息为50美元，则年利率为50/1,000×1=0.05或5％。
除了年利率外，还可以将利率表示为月利率或日利率。
月利率是指借款人每个月支付给贷款人的利息，而日利率是指借款人每天需要支付给贷款人的利息。
这些利率之间可以通过以下公式进行转换：月利率=年利率/12日利率=年利率/365例如，如果年利率为12％，则月利率为12/12=1％，日利率为12/365≈0.0328％。
利息是在还款期满时向贷款人支付的费用，但在还款期限内，借款人可能需要按照一定的周期支付利息。
常见的还款方式有按月还款和按季度还款。
按月还款方式下，每个月需要支付的利息为借款金额乘以月利率。
例如，借款金额为1,000美元，月利率为1％，则每月需要支付的利息为1,000×0.01=10美元。
按季度还款方式下，每个季度需要支付的利息为借款金额乘以季度利率。
例如，借款金额为1,000美元，季度利率为2％，则每个季度需要支付的利息为1,000×0.02=20美元。
在计算利息时，还需要注意复利的概念。
复利是指在每个计息期过后，将已产生的利息加入本金，以形成新的本金并继续计算下一期的利息。
复利可以增加利息的金额，但也可能增加借款人支付的利息负担。
总之，利息与利率是金融领域中基本的概念。
利息是借款人向贷款人支付的费用，利率是表示利息的衡量指标，通常以年利率的形式给出。
利息与利率
想为什么？）
（3）按借贷期内利率是否调整分为： 固定利率、浮动利率 实行浮动利率可以避免日益严重的通货膨 胀给债权人带来损失。 我国实行的是固定利率为主，有限制的浮 动利率为辅的利率政策。
（4）依据利率是否按照市场规律自由变动 的标准分：市场利率和官定利率 市场利率：由借贷资金供求关系决定 官定利率：由政府金融管理部门或中央 银行确定，国家宏观调控手段 我国目前以官定利率为主。
四、决定和影响利率变化的因素 1、平均利润率 平均利润率是决定和影响力率的基本因素 基本因素。 0<利率<平均利润率 2、社会再生产状况 社会再生产状况决定着借贷资本的供求， 它是影响利率变化的决定性因素。
3、国家经济政策
国家通过调整准备金率和再贴现率影响 市场利率，进而调节经济发展。国家经济政 策是影响利率变化的一个重要因素。
利息与利率
一、利息((Interest )的含义及来源
利息是指在借贷关系中由借入方支付给贷 出方的报酬，是在偿还借款时大于本金的 那部分金额。——资金的价格。 ★利息来源于剩余价值的一部分。所以钱 生钱是错的，利息不能自行被创造出来。
二、利息率的含义和种类
1.利息率的含义 利息率简称利率，是指借贷期内所形成的利息 额与借贷本金的比率。 利息率= 利息/本金 利息率 利息 本金 × 100% 2、利率的分类 （1）按计息时间可分： 年响是通过 资本的跨国流动实现的。而国内利率水平的 高低，直接影响着资本的跨国流动。 资本流向利率高的地方。
五、利率的功能
1、利率作为金融投资收益的尺度。 可以衡量个人和家庭跨期消费该如何分配； 可以衡量个人和家庭跨期消费该如何分配； 也可以衡量投资哪种金融资产更划算。 也可以衡量投资哪种金融资产更划算。 2、利率作为企业使用资金的成本。 利率可促进企业节约资金、降低成本； 利率可促进企业节约资金、降低成本； 利率可促使企业选择最优的筹资结构。 利率可促使企业选择最优的筹资结构。
利率与利息的认识与应用
利率政策与货币政策的协调配合
利率政策与对外经济政策的协调 配合
个人理财中的利率与利息问题
储蓄存款：利率调整对个人储蓄 收益的影响
房贷车贷：利率变化对个人贷款 成本的影响
添加标题
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添加标题
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投资理财：如何根据利率选择合 适的投资产品
保险合同：利率波动对保险合同 的影响及应对策略
企业融资中的利率与利息问题
长期投资与回报： 长期投资可以获 得更高的回报， 但需要注意风险 控制
利率与通货膨胀 的关系：利率与 通货膨胀率之间 的关系对投资回 报的影响
利率风险与回报的平衡
利率风险：投资收益的不确定性 回报：投资带来的收益 平衡：在风险和回报之间找到最佳点 策略：分散投资以降低风险
利率预测的方法与工具
利率预测的基本方法：包括时间序列分析、因果分析和计量经济模型等。
利率与资产价格的关系
添加标题
利率影响资产价格：利率的变化会导致资产价格的波动，进而 影响金融市场的稳定。
添加标题
利率对房地产市场的影响：利率上升时，房屋贷款成本增 加，购房需求可能会减少，导致房地产市场降温；反之， 利率下降时，房屋贷款成本降低，购房需求可能会增加， 推动房地产市场升温。
添加标题
利率对股票市场的影响：利率上升时，投资者可能会将资金转 向其他投资渠道，导致股票市场下跌；反之，利率下降时，股 票市场可能会上涨。
利息在金融市场中的作用：资 金成本、风险管理等
利率与利息的关系
利率是利息的计算标准，利息则是基于利率产生的收益。
利率通常由市场供求关系决定，而利息则与借款人的信用状况和还款能力有关。
利率和利息在金融市场中起着重要的作用，它们是资金借贷和投资回报的重要因素。 利率和利息的变动对经济有重要影响，例如影响企业的融资成本和投资回报，进而影响 经济增长和通货膨胀。
利息与利率的概念
利息与利率的概念主要内容利息的实质利息的决定利率的结构理论利率体制二、若干重要概念的识记利息(interest):是指在借贷关系中由借入方支付给贷出方的报酬。
利息是在偿还借款时大于本金的那部分金额。
单利 (simple interest):单利是指单纯按本金计算出来的利息。
用公式表示为： 利息（I ）=本金（P ）×利率（r ）×期限（n ）单利法是指按单利计算利息的方法，即在计息时只按本金计算利息，不将利息额加入本金一并计算的方法。
用单利法计算时，其本利和的计算公式为：本利和（S ）=P （1+r ×n ）复利(compound interest ):复利是单利的对称，是指将按本金计算出来的利息额再加入本金，一并计算出来的利息。
▲复利的利息计算公式为：按计算利息的不同期限单位划分:年利率(annual interest):以年为单位计算利息时的利率，通常%表示。
月利率(monthly interest):以月为单位计算利息时的利率，通常‰表示。
日利率(daily interest):以日为单位计算利息时的利率，通常以‰0表示。
按不同的利率决定方式划分:▲官定利率(official interest rate)又称法定利率，是由一国中央银行所规定的利率，各金融机构必须执行。
▲公定利率(pact interest rate)由民间权威性金融组织商定的利率,各成员机构必须执行。
▲市场利率(market interest rate )是指按市场规律自由变动的利率，它主要反映了市场内在力量对利率形成的作用。
按借贷期内利率是否变动划分:▲ 固定利率(fixed rate) 是指在整个借贷期间内按事先约定的利率计息而不作调整的利率。
▲ 浮动利率(floating rate) 是指在借贷期间内随市场利率的变化而定期进行调整的利率。
nr P S )1(+•=根据利率作用的不同划分:▲ 基准利率(basic rate) 是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的利率，当基准利率变动时，其他利率也相应发生变化。
第二章 利息与利率
第二节 利息理论
一,西方古典经济学派的利息理论 1.利息报酬说(威廉 配第与约翰 洛克) 配第与约翰.洛克 .利息报酬说(威廉.配第与约翰 洛克) 2.资本租金论(达得利 诺斯) 诺斯) .资本租金论(达得利.诺斯 3.利息源于利润说(约瑟夫 马西) 马西) .利息源于利润说(约瑟夫.马西 4.资本生产力说(萨伊,罗雪尔和马尔萨斯) .资本生产力说(萨伊,罗雪尔和马尔萨斯) 5. 利息剩余价值说(亚当 斯密) 利息剩余价值说(亚当.斯密 斯密)
2.名义利率和实际利率 .
实际利率是指物价不变, 实际利率是指物价不变,从而货币购买力不 变条件下的利率. 变条件下的利率. 名义利率, 名义利率,是指包括补偿通货膨胀风险的利 率. 名义利率粗略的计算公式可以写成: 名义利率粗略的计算公式可以写成:r = i+P. . 精确公式: ( ) 精确公式:r =(1+i)×(1+P)—1. .
(二)利息转化为收益的一般形态
利息已经被人们看作是收益的一般形态 . 利率成为一个尺度: 利率成为一个尺度:如果投资回报率不大于 利率则根本不需要投资; 利率则根本不需要投资;如果扣除利息所余 利润与投资的比非常低, 利润与投资的比非常低,则说明经营的效益 不高. 不高.
利息能够转化为收益一般形态的原因: 利息能够转化为收益一般形态的原因: 借贷关系中利息是资本所有权的果实这种观 点被广而化之,取得了普遍存在的意义. 点被广而化之,取得了普遍存在的意义. 利率的大小,在其他因素不变的条件下, 利率的大小,在其他因素不变的条件下,直 接制约企业主收入的多少.在这个意义上, 接制约企业主收入的多少.在这个意义上, 用利率衡量收益, 用利率衡量收益,并以利息表现收益的观念 及做法,就不奇怪了. 及做法,就不奇怪了. 利息的悠久历史. 利息的悠久历史.
利率和利息的区别及利息的账务处理
利率和利息的区别及利息的账务处理1、定义不同利率是指在一定时期内利息额与借贷资金额即本金的比率,通常用百分比表示.如按年计算则称为年利率.利率还是经济学中一个重要的金融变量,是经济调控的一大好手.关注经济的小伙伴们一定会发现,当经济过热时,利率便会提高,通胀得到控制时,利率便会调低,在世界范围内甚至还有出现负利率.影响利率的因素,主要是资本的边际生产力或资本的供求关系.利息是货币所有者因为发出货币资金而从借款者手中获得的报酬,从另一方面看,利息是借贷者使用货币资金必须支付的代价.2、计算公式不同利息的计算公式为:利息=本金×利率×时间;利率的计算公式为:利率=利息/ (本金x时间)×100%.总之,利率是单位货币在单位时间内的利息水平,是一个比率;而利息是金额,是具体货币量.利息的会计分录1、企业收到银行存款利息的会计分录如下：借：银行存款借：财务费用-利息收入（红字）2、企业收到债权投资的会计分录如下：借：应收利息贷：投资收益债权投资-利息调整(可借可贷)收到利息时：借：银行存款贷：应收利息3、计提利息的时候：借：财务费用贷：应付利息4、实际支付的时候：借：应付利息贷：银行存款5、如果直接支付，不计提的话：借：财务费用贷：银行存款利息收入是什么？企业的存款利息收入，应当计入财务费用-利息收入科目中，冲减财务费用。
其中，利息收入，指的是企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，具体包括：存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
应付利息是什么？应付利息科目属于负债类科目。
核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。
应收利息是什么？应收利息属于资产类科目，其借方登记应收的利息数，贷方登记收回的利息和转作坏账的利息，余额在借方，反映尚未收回的利息数。
第三章利息和利率
即期利率与远期利率
4. 如以 fn 代表第 n 年的远期利率， r 代表即期利 率，其一般计算式是：
fn
?
?1? r?n ? ?1? rn?1 n?1
?1
第十五页，编辑于星期二：二十二点 十八分。
利息率与收益率
? （1）. 有一个使用非常广泛的“收益率”概念
与利率概念并存。
? （2）. 收益率实质就是利率。
? 2. 在市场经济中，基准利率是指通过市场机制 形成的无风险利率。由于 ——
?
利率 = 机会成本补偿水平 + 风险溢价水平
?
所以，无风险利率也就是消除了种种风险
溢价后补偿机会成本的利率。
第八页，编辑于星期二：二十二点 十八分。
（6）、基准利率与无风险利率
? 3. 由于现实生活中并不存在绝对无风险的投资，所以也
当前价值”相等，即决定当前实际起作用的利率。
?
“债券现金流的当前价值 ”是指：从当前到还
本时为止，分期支付的利息和最后归还的本金折合成现
值的累计额。
第十七页，编辑于星期二：二十二点 十八分。
到期收益率
? 3. 到期收益率使 不同期限 从而有 不同现金流 的债 券收益可以相互比较。
4. 设还有 n 年到期的国债券，其面值为 P，按票 面利率每期支付的利息为 C，当前的市场价格为
解： R = Vo *[（1+ i ）n -1]
=10000**[（1+ 10% ）3 -1] =3310(元 )
第二十八页，编辑于星期二：二十二点 十八分。
（3）复利现值的计算
? ◆、单利现值是指未来的一笔资金按 复利计 算现在的价值。
? ◆、公式：
?
第4章 利息与利率
一、利率概述
• （一）利率的定义 • （二）利率结构 • （三）利率体系
（一）利率的定义
• 利率，是指一定时期内利息额同 贷出资本额(本金)的比率。
• 它体现着借贷资本或生息资本增 值的程度，它是衡量利息的量的 尺度。
利率的表现形式
• (1)利息与本金的比率，即年利息额/ 本金额。
• (2)利润率一定，利息占利润的比例关 系。
• 再次，有偿使用是现代信用关系的特征。
借贷资本的整个运动过程
• G—G一W（Pm、A）……P……W’一G’一G’
• 其中，G代表货币，W代表商品，Pm代表生产资料，A代 表劳动力，P代表生产过程，’代表增值部分。
• 由此可以看出，借贷资本的运动与现实资本的运动和资 本主义再生产过程密切相关，借贷资本只有转化为现实 资本，进入生产，才能繁衍。
（三）可贷资金利率理论
• 这种理论认为，利率是由金融市场上可供 贷出的资金的供求来决定的。
• 可供贷出的资金的供应是指国民收入的储 蓄部分，加上信用扩张所带来的信用的增 加部分。
• 可供贷出的资金的需求是指投资所需的资 金，加上人们所愿意贮藏的货币的净增量 部分。
• 可供贷出的资金总供给曲线与总需求曲线 的交点便决定了均衡利率。
• 马克思认为，资本所有权与资本使用权分离，借贷资本 成为资本商品是利息产生的经济基础。
• 借贷资本成为资本商品，利息成为借贷资本的价格，在 资本主义经济中有其存在的客观经济基础。
• 首先，在资本主义经济中货币有转化为资本的可能性。
• 其次，因为货币转化为资本后，就获得一种追加的使用 价值——生产平均利润的能力。
1.终值函数
• 设t是本金投资使用的时间长度，A（t）表 示t时的终值，它是t的涵数，称为终值函 数。当t=0时，A（0）就是本金。
利息与利率的计算
利息与利率的计算利息和利率是金融领域中经常涉及的概念。
不同的利息和利率计算方法对于理解和应用金融知识至关重要。
本文将介绍利息和利率的定义以及计算方法，并通过实例来说明其应用。
一、利息的定义和计算方法利息是借贷资金的使用费用，通常以百分比形式表示。
在贷款和储蓄中，利息是资金增长或减少的重要因素。
计算利息的方法取决于借款或储蓄的方式。
1. 简单利息在简单利息计算中，利息仅基于本金，不考虑时间的因素。
简单利息的计算公式为：利息 = 本金 ×利率 ×时间。
其中，本金是借贷的初始金额，利率是以年为单位的费率，时间表示资金的使用时长。
举个例子，假设你向朋友借了1000元，利率为5%，期限为1年。
那么根据简单利息的计算公式，你将需要支付的利息为：利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50元2. 复利与简单利息不同，复利考虑了时间因素。
在复利计算中，利息会根据设定的时间间隔（通常为每年）被再次计算。
复利的计算公式为：利息 = 本金 × (1 + 利率)^时间 - 本金。
继续以上述例子，假设你将1000元存入银行，利率为5%，期限为1年，但银行按照每月计算一次复利。
根据复利的计算公式，你将获得的总利息为：利息 = 1000 × (1 + 0.05/12)^(12×1) - 1000 ≈ 51.16元二、利率的定义和计算方法利率是借贷资金的费率，表征资金的成本或回报率。
利率的计算方法有多种，根据不同的应用领域和利率类型选择相应的计算方法。
1. 名义利率名义利率是以百分比表示的利率，通常用于一年期借贷和储蓄。
计算名义利率的方法是将实际利率乘以适用的复利频率数。
例如，假设银行的实际利率为5%，采用每月复利计算。
名义利率的计算公式为：名义利率 = (1 + 实际利率/复利频率)^复利频率 - 1= (1 + 0.05/12)^12 - 1 ≈ 5.12%2. 实际利率实际利率是实际上支付或获得的利率，考虑了通货膨胀或其他因素的影响。
利率和利息的区别
利率和利息的区别利率和利息是经济学中与贷款和存款息息相关的两个重要概念。
虽然它们在字面上看起来相似，但实际上有着细微的区别。
利率是指贷款或存款所产生的利息的比例，是表示资金利用成本或回报的指标；而利息则是指贷款或存款所产生的实际金额，是资金的价值转化。
首先，利率是指单位时间内贷款或存款所产生的利息与本金的比例。
例如，某贷款的年利率是5%，意味着一年内贷款利息将是本金的5%。
不同类型的贷款、存款或投资都有不同的利率，如房屋贷款利率、信用卡利率、定期存款利率等。
利率是金融市场中实现利益分配的重要机制之一，它可以反映货币的时间价值和风险成本。
其次，利息是指贷款或存款所产生的实际金额。
它是根据利率计算出来的，代表着资金的价值增值或减少。
假设某人贷款10万元，年利率为5%，那么一年后他将支付5000元的利息。
利息是一种衡量资金增值的重要指标，对于个人和企业而言，它可以衡量投资和贷款的回报率。
利率和利息的关系可以用以下公式表示：利息 = 本金× 利率从这个公式可以看出，利率是计算利息的基础，没有利率就无法计算出利息。
利息的计算需要考虑本金的大小和利率的比例，它是资金使用或借贷的结果。
在经济活动中，利率和利息的变化对个人、企业和整个经济体都有重要影响。
对个人而言，低利率可以鼓励借款和投资，而高利率则会增加负担和风险；对企业而言，低利率可以降低借款成本和提高投资回报率，而高利率则会增加融资成本和限制发展。
在整个经济体中，利率和利息的变化也会对通货膨胀、投资、就业等方面产生重要影响，是宏观经济调控的重要工具之一。
总之，利率和利息是经济学中与贷款和存款息息相关的两个重要概念。
利率是贷款或存款所产生的利息的比例，是表示资金利用成本或回报的指标；利息是贷款或存款所产生的实际金额，是资金的价值转化。
利率和利息的变化对个人、企业和整个经济体都有重要影响，对金融市场和宏观经济调控起着重要作用。
利息与利率概念和计算公式
利息与利率概念和计算公式利息与利率是金融领域中的重要概念，用于描述资金的增值及其增值的速度。
利息是指由贷款或存款所产生的费用或收入，利率则是指一定时期内按约定的利息计算方式所规定的费率。
本文将从利息和利率的定义、计算公式及其影响因素等方面进行详细阐述。
利息是指借贷双方为了对借贷资金的使用权进行补偿，一方支付给另一方的一定金额。
在贷款方面，为了获得对方资金的使用权，需支付一定的利息作为报酬；而在存款方面，为了将自身的资金存放在银行等金融机构，也可获得一定金额的利息。
1.1贷款利息的计算公式贷款利息的计算公式可以根据不同的计息方式、计息周期和计息基准而有所不同。
一般来说，贷款利息的计算公式如下：利息=贷款金额×年利率×计息周期/计息基准其中，贷款金额指的是贷款的本金，年利率是根据贷款协议确定的年利率，计息周期是指利息的计算周期，比如按月计息，则计息周期为一个月，计息基准是指计算利息所采用的基准，一般是360天或365天。
1.2存款利息的计算公式存款利息的计算公式同样会受到计息方式、计息周期和计息基准的影响。
一般来说，存款利息的计算公式如下：利息=存款金额×年利率×计息周期/计息基准其中，存款金额指的是存款的本金，年利率是银行或金融机构根据存款类型和存款期限所设定的年利率，计息周期是指利息的计算周期，比如按月计息，则计息周期为一个月，计息基准是指计算利息所采用的基准，一般是360天或365天。
利率是指在一定时间内，单位货币利用金融业务所获得的收益率。
利率的大小可以反映市场中货币供求关系和风险的变化等因素。
利率通常分为基准利率和实际利率两种。
2.1基准利率基准利率是被金融机构、政府或央行作为一定时期内金融市场整体利率水平的参考标准。
基准利率通常由央行或政府相关机构决定，并通过发布利率公告方式公布。
在基准利率的基础上，金融机构会在贷款和存款利率上进行浮动，形成实际利率。
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第二章利息与利息率（一）名词解释1.利息----2.利率----3.单利法----4.复利法----5名义利率--6.基准利率----（二）选择题（有的答案不止一个）1.利息是（）的价格。
A. 货币资本 B .借贷资本C .外来资本D .银行资本2.利率是一定时期利息额与（）之比。
A. 汇款额B.借款额C. 承兑额D.资本额3.在（）情况下，利率等于或高于平均利润率。
A. 通货膨胀 B .经济危机C .金融危机D .社会动荡4. 收益资本化有着广泛的应用，对于土地的价格，以下哪种说法正确（）A.在利率不变的情况下，当土地的预期收益越低，其价格越高；B.在预期收益不变的情况下，市场平均利率越高，土地的价格越高；C.在利率不变的情况下，当土地的预期收益越高，其价格越高；D.在预期收益不变的情况下，市场平均利率越低，土地的价格越低。
5.我国习惯上将年息.月息.日息都以“厘”作单位，但实际含义却不同，若年息6厘，月息4厘，日息2厘，则分别是指（）。
A. 年利率为6%，月利率为4 ，日利率为2‰；B .年利率为6‰，月利率为4%，日利率为2 ；C .年利率为6%，月利率为4‰，日利率为2 ；D .年利率为6% ，月利率为4‰，日利率为0.2‰。
6.在多种利率并存的条件下起决定作用的利率是（）。
A.基准利率B.差别利率C.实际利率D.公定利率7.目前在我国，大额外币存款利率属于（）。
A.市场利率B.官定利率C.公定利率D.优惠利率8.由政府或政府金融机构确定并强令执行的利率是（）A.公定利率B.一般利率C.官定利率D.固定利率9.凯恩斯认为利率是由（）所决定。
A.资本供求B.借贷资金供求C.利润的平均水平 D .货币供求10.市场利率的高低取决于（）。
A.统一利率B.浮动利率C.借贷资金的供求关系D.国家政府11.下列利率决定理论中哪一理论强调投资与储蓄对利率的决定作用（）。
A.马克思的利率论B.流动偏好论C.可贷资金论D.实际利率论（古典利率论）12.近年来美国联邦储备委员会曾多次针对经济形势，调高或降低（）从而起到了紧缩信用或扩张信用的作用。
A.再贷款利率B.再贴现利率C.存款利率D.贷款利率13.我国于（）实行外汇利率管理体制改革，放开了外币贷款利率。
A. 2000年9月 B .2002年3月C.1999年9月D. 1999年10月14.凯恩斯认为，货币需求量的大小取决于（）。
A. 国民收入 B 利率 C 储蓄 D 投资15.在整个金融市场上和整个利率体系中处于关键地位.起决定性作用的利率称为（）。
A. 官定利率B. 实际利率C. 市场利率D. 基准利率16.将货币因素与实际因素，存量分析与流量分析综合为一体的是（）。
A. 马克思利率理论B. 古典利率理论C. 可贷资金利率理论D. 凯恩斯货币利率理论17.马克思利率决定理论提出决定利率的因素有（）。
A. 平均利润率B. 借贷资本供求关系C 社会再生产状况（经济周期） D. 物价水平18.更能体现价值增值规律的为（）。
A. 单利B.复利C. 单利和复利D.都不能19.利息率的合理区间是（）。
A.小于零B.大于零C. 高于平均利润率D. 大于零小于平均利润率20.在物价下跌的条件下，要保持实际利率不变，应把名义利率（）。
A. 保持不变B. 与实际利率对应C. 调高D. 调低21.优惠利率是相对（）而定的。
A. 固定利率B. 浮动利率C. 一般利率D. 市场利率22.银行贷款利率的提高，会使贷款需求（）。
A. 增加B. 减少C. 不变D. 变化不定23.下调利率对投资的影响，表现为投资相对（）。
A. 稳定B. 下降C.上升D. 波动24.负利率是指（）。
A. 名义利率低于零B.实际利率低于零C. 实际利率低于名义利率D.名义利率低于实际利率25.所谓“利率倒挂”是指（）。
A. 利率小于或等于零B. 存款利率小于贷款利率C. 存款利率大于贷款利率D. 利息率大于平均利润率26.如果金融市场上资金的供给大于需求，利息率将趋于（）。
A. 上升B.下降C.不变D.不确定27.决定和影响利息率的因素有（）。
A. 平均利润率B. 资金的供求状况C. 商业周期D. 通货膨胀状况E. 国际利率水平28.按对利率管制程度的不同，利率可以分为（）。
A.一般利率B.市场利率C. 公定利率D. 官定利率E.优惠利率29.影响利率风险结构的基本因素有（）。
A. 违约风险B. 流动性C. 变现成本D. 税收因素E. 风险补偿30.下列说法正确的有（）。
A. 各种期限债券的利率往往是同向波动的B. 长期债券的利率往往高于短期债券C. 长期债券的利率往往低于短期债券D. 各种期限债券的利率往往是反向波动的E. 长期回报率曲线也会出现偶尔向下倾斜的情况（三）多项选择1.下列关于利息的理解中正确的是（）。
A.利息只存在于资本主义经济关系中B.利息属于信用范畴C.利息的本质是对价值时差的一种补偿D.利息是企业生产成本的构成部分E.利息构成了信用的基础2.在我国市场经济发展过程中，收益资本化规律日益显示出作用，如在（）中，它们的价格形成都是这一规律作用的结果。
A.土地的买卖B.土地的长期租用C.工资体系的调整D.有价证券的买卖活动E.人力资本的价格。
3.我国中央银行的再贷款利率属于（）。
A.市场利率B.官方利率C.基准利率D.公定利率E.长期利率4.根据名义利率与实际利率的比较，实际利率出现三种情况：（）。
A.名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率B.名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为负利率C.名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零D.名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为正利率E.名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率5.按照可贷资金理论，可贷资金的需求来源于：（）。
A.名义货币需求B.实际货币需求C.实际投资支出的需要D.实际消费支出的需要E.居民.企业增加货币持有的需要6.在经济周期中，处于不同阶段利率会有不同变化，以下描述正确的是（）。
（取消）A.处于危机阶段时，利率会降低B.处于萧条阶段时，利率会降低C.处于复苏阶段时，利率会慢慢提高D.处于繁荣阶段时，利率会急剧提高E.以上答案都不对7.以下因素与利率变动的关系描述正确的是（）。
A.通货膨胀越严重，名义利率利率就越低B.通货膨胀越严重，名义利率就越高C.对利息征税，对储户而言实际利率就越高D.对利息征税，对储户而言实际利率就越低E.是否征税对利率没有影响8.在下面各种因素中，能够对利息率水平产生决定或影响作用的有：（）。
A.最高利润水平B.平均利润率水平C.物价水平D.借贷资本的供求E.国际利率水平9.在我国，对利率水平高低的影响描述正确的是（）。
A.平均利润率上升，利率总水平提高B.平均利润率上升，利率总水平下降C.物价上涨，名义利率上升D.物价上涨，名义利率下降E.资金流出国外，名义利率水平上升10.在利率的风险结构这一定义中，风险是指：（）。
A.违约风险B.交易风险C.流动性风险D.税收风险E.市场风险11.无风险证券是指：（）。
A.商业票据B.国库券C.政府债券D.优先股E.大银行存单12.对于债券利率的风险结构，描述正确的是（）。
A.债券违约风险越高，利率越高B.债券违约风险越高，利率越低C.债券流动性越好，利率越高D.债券流动性越好，利率越低E.税收对债券利率高低没有影响13.以下对期限选择和流动性升水理论的描述正确的是（）。
A.投资者是风险中立者B.投资者对短期债券需求较大C.短期债券的利率风险较高D.长期债券的利率风险较高E.长期债券供给大，收益率较高14.要充分发挥利率的作用，需要具备的条件是（）。
A.市场化的利率决定机制B.灵活地利率联动机制C.适当的利率水平D.较高的市场开放程度较强的政府控制利率的能力E.合理的利率结构(四)辨析题1、（）利率是一定时期利息与本金之比。
2、（）一国的通货膨胀率是影响利率的一个重要因素。
3、（）利息的本质是剩余价值的一部分。
4、（）可贷资金理论实际上是实际均衡利率理论与凯恩斯利率理论的综合。
5、（）凯恩斯的“流动性陷阱”是指在一定条件下货币没有流动性。
6、（）在市场利率趋于上升时，实行浮动的利率对债务人有利，对债权人不利。
7、（）月息6厘通常指月息率6%。
8、（）我国目前比较有代表性的市场利率是全国银行间同业拆借利率。
9、（）在其他条件不变的情况下，利率的提高会增加储蓄。
10、（）通常利润率应低于利息率。
11、（）物价上涨，要保持实际利率不变，须提高名义利率。
12、（）我国银行的活期储蓄存款是以复利法计息的。
（五）简答1.如何理解利率的风险结构？2.在现实经济中，哪些因素限制了利率作用的发挥？3.要充分发挥利率作用，所必须具备的条件是什么？第二章利息与利息率答案（一）名词解释1.利息----借贷关系中借入方支付给贷出方的报酬2.利率----借贷期满所形成的利息额与所贷本金额的比率。
3.单利法-----只按本金计算利息的方法。
4.复利法----.将利息额计入本金计算利息的方法。
5名义利率----包含了通货膨胀因素的利率。
6.基准利率----在多种利率并存的条件下起决定作用的利率（二）选择题1.B2.B3.A4.C5.D6.A7.A8.C 9.D 10.C 11.D 12.B 13.A 14.AB 15.D 16.C 17.ABC 18.B 19. D 20.D 21.C 22.B 23.C 24.B 25.C 26.B 27.ABCDE 28.BCD 29.ABD 30.ABE（三）多项选择1.BCE2.ABCDE3.BC4.ACE5.CE6.BCD7.BD8.BCDE9.ACE 10.ACD11.BCE 12.AD 13.BDE 14.ABCE(四)辨析题1.（T）2.(T)3.(T)4.(T)5.(F)6.(F)7.(F)8.(T)9.(T) 10.(F) 11.(T) 12.(T)（五）简答1.如何理解利率的风险结构？由于风险不同，相同期限的金融资产因此而产生不同的利率，被称为利率的风险结构。
其中所指的风险是包括违约风险.流动性风险和税收风险。
违约风险是指由于债券发行者的收入随经营状况而发生改变，给债券本息能否及时偿还带来的不确定性；流动性风险是指因资产变现速度慢而可能遭受的损失。
流动性风险往往与违约风险相伴而生；税收风险是由于不同的税收待遇导致不同的收入所得而产生。
2.在现实经济中，哪些因素限制了利率作用的发挥？现实生活中，某些人为因素或非经济因素限制利率作用的发挥，主要有：（1）利率管制，即国家制定各种利率，规定各金融机构必须遵守和执行。
它有可能因制定的利率水平不当或调整不及时，限制利率作用的发挥；（2）授信限量，包括授信配给制和授信条件。