会计继续教育练习题——增值税新政落地关注热点及实操指南

河北省会计人员继续教育-增值税新政落地关注热点及实操指南

一、单选题

1、2019年5月份购进一批农产品，购进时按照9%计算抵扣进项税额；6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计扣除（）进项税额。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】2019年5月份购进一批农产品，购进时按照9%计算抵扣进项税额；6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计扣除1%进项税额。

2、航空和铁路凭客票按（）税率抵扣。

A、3%

B、5%

C、9%

D、10%

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】航空和铁路凭客票按9%税率抵扣。

3、视同销售无形资产的纳税义务发生时间是（）。

A、不动产权属变更当天

B、无形资产转让完成当天

C、收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款时

D、合同约定收款日期

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】视同销售无形资产的纳税义务发生时间是无形资产转让完成当天。

4、提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人，可以适用加计抵减政策。

A、10%

B、30%

C、50%

D、80%

【您的答案】C[正确]

【答案解析】提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。

5、直接收款方式结算的纳税义务发生时间是（）。

A、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天不考虑货物是否发出

B、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天考虑货物是否发出

C、收到预收款当天

D、书面合同约定的收款日期

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】收到销售款或者取得索取销售款凭据当天为准判断纳税义务和适用税率、不考虑货物是否发出。

6、租赁服务预售款纳税义务发生时间是（）。

A、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天不考虑货物是否发出

B、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天考虑货物是否发出

C、收到预收款当天

D、书面合同约定的收款日期

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】租赁服务预售款纳税义务发生时间是收到预收款当天，预收款这一天需要确认纳税义务和适用税率。

7、委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间是（）。

A、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天不考虑货物是否发出

B、收到销售款或者取得索取销售款凭据当天考虑货物是否发出

C、收到代销单位的代销清单当天

D、书面合同约定的收款日期

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间是收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款。如果一直未收到代销清单及货款，发出代销货物满180天的当天确认纳税义务和适用税率。

8、下列选项中能抵扣进项税额的是（）。

A、贷款服务

B、用于集体福利的

C、购买农产品

D、居民日常服务

【您的答案】D

【答案解析】购买农产品取得的进行税额可以抵扣。

9、2019年4月1日以后在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工（）税率货物，则再加计1%进项税额。

A、9%

B、10%

C、11%

D、13%

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】2019年4月1日以后在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。

10、自2019年4月1日起，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物，出口退税率调整为（）。

A、9%

B、10%

C、11%

D、13%

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】自2019年4月1日起，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物，出口退税率调整为13%。

二、多选题

1、赊销和分期收款方式销售货物纳税义务发生时间为（）。

A、书面合同约定的收款日期，以当天为标准判断

B、在合同约定收款日期之前收取款项，提前至收款当日

C、没有书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，看货物在哪一天发出

D、货物发出且办妥托收手续在哪一天

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

【答案解析】托收承付方式销售货物，货物发出且办妥托收手续在哪一天，以当天为判断纳税义务和适用税率。

2、一般纳税人发生公共交通运输服务，包括（）可以选择适用简易计税。

A、轮客渡

B、公交客运

C、地铁

D、城市轻轨

【正确答案】ABCD

【您的答案】B

【答案解析】一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

3、下列选项中可以享受加计扣除的有（）。

A、陆路运输业

B、邮政服务业

C、生活服务业

D、现代服务业

【正确答案】BCD

【您的答案】BCD[正确]

【答案解析】可以享受加计扣除政策的行业有邮政服务业、电信服务业、现代服务业、生活服务业。

4、纳税义务发生在4月1日之前的应税行为，已经申报纳税但尚未开具增值税发票的，仍可以按照原（）税率补开发票。

A、9%

B、10%

C、13%

D、16%

【正确答案】BD

【您的答案】BD[正确]

【答案解析】纳税义务发生在4月1日之前的应税行为，已经申报纳税但尚未开具增值税发票的，仍可以按照原16%、10%税率补开发票。

5、下列有关印花税的计税依据说法正确的有（）。

A、合同中规定的价款为价税合计价格，计税依据为价税合计金额

B、合同中规定的价款为价税合计价格，计税依据为不含税金额

C、合同中规定的价款为不含税价格，计税依据为含增值税的金额

D、合同中规定的价款为不含税价格，计税依据为不含税金额

【正确答案】AD

【您的答案】AD[正确]

【答案解析】印花税的计税依据，按照下列方法确定：

（一）应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。

（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。

6、生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，以（）那一天为标准。

A、收到预收款

B、无形资产转让完成当天