邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第14章 税收制度)【圣才出品】
邓子基《财政学》(第2版)笔记和课后习题详解-财政的目标与评价标准【圣才出品】
第2章财政的目标与评价标准2.1复习笔记一、效率1．效率的含义如何在既定技术条件的限制下，充分利用有限的资源，生产出尽可能多的产品，以最大限度地满足人类的需要，成为人类社会的一个永恒主题，这就是所谓的效率问题。
在经济学中，判别效率的严格标准最早是由19世纪意大利经济学家帕累托提出的，因此习惯上称为帕累托效率。
所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
与帕累托效率密切相关的概念是帕累托改善。
所谓帕累托改善，指的是可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。
如果一个社会能够实现帕累托改善，社会福利就可以得到增进；如果社会福利已经没有进一步提升的可能，那就说明该社会的资源配置已经达到帕累托效率状态。
实现帕累托效率所需满足的条件如下：（1）生产效率问题，在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大。
（2）产品组合效率问题，在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望。
（3）交换效率问题，在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人利用才最为理想。
2．生产效率一种产品的等产量曲线有无数多条，每一条代表一个产量值，而且离原点越远，产量水平越高。
从数学意义上说，两条曲线相切意味着它们在切点处有共同的切线，从而有相同的切线斜率。
在经济学中，等产量曲线的斜率的绝对值表示：在保持产量不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量，即所谓的边际技术替代率。
劳动对于资本的边际技术替代率可以表示为：其中：△L表示劳动投入的变化量；△K表示对应于劳动的变化，在产量不变的条件下资本的变化量。
根据以上分析，可以知道，生产符合帕累托效率标准的条件是，任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等，即：其中：表示生产米时劳动L对资本K的边际技术替代率；而表示生产衣时劳动L对资本K的边际技术替代率。
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解(二)【圣才出品】
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（二）一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）1．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。
2．企业亏损补贴答：企业亏损补贴又称国有企业计划亏损补贴，主要是指国家为了使国有企业能够按照国家计划生产、经营一些社会需要但由于客观原因生产经营中将出现亏损的产品，而向这些企业拨付的财政补贴。
导致企业计划性亏损的原因，主要是产品计划价格水平偏低，不足以抵补本行业的平均先进成本而造成的亏损。
3．社会保障支出答：是政府在全社会范围内组织的，以转移支付的方式对因遭遇疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老、死亡或其他事故而造成收入税减或收入丧失的社会成员提供基本生活保障而引起的支出。
它通过与市场机制的配合，实现一个更为公平的收入分配，创造了稳定的社会经济环境。
4．现收现付制答：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。
采用现收现付制比较灵活，可以随着经济形势的发展及时调整社会保险税和社会保障支付的水平。
但现收现付制只能适应人口数量较为稳定的社会，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，甚至现收现付制无法维持。
5．价格分配。
答：由于各种因素的影响，市场机制下形成的价格往往不能反映商品的内在价值，在交易过程中，商品的一部分价值从交易的一方转移到另一方，使国民收入在交易双方间重新分配，种收入的再分配称为价格分配。
二、选择题（共10小题，每小题2分，共20分）1．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
A．税收中性B．税收均衡C．税收公平D．税收平等【答案】A2．作为财产课税对象的财产，是（）。
A．财富的流量B．财富的存量C．货币的存量D．货币的流量【答案】B3．国有化程度很高的部门是由于其所需的大规模投资超过了私人公司的投资能力或资金市场的（）。
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
智慧树知到《财政学》章节测试答案
智慧树知到《财政学》章节测试答案绪论1、“新市场财政学”理论是西方财政学的一个流派。
（）A:对B:错正确答案：错2、财政是国家治理的基础和重要支柱（）。
A:对B:错正确答案：对3、国家职能与财政职能有密切的内在逻辑关系。
（）A:对B:错正确答案：对4、财政学涉及的基本原理是国家与社会的财政关系原理以及国家内部政府间的财政关系原理。
（）A:对B:错正确答案：对A:对B:错正确答案：对6、现代财政学研究出现了跨学科的趋势。
（）A:对B:错正确答案：对7、财政学的社会学基础是说财政学的研究范围扩展到了社会学领域。
（）A:对B:错正确谜底：错8、公共选择理论的代表人物是XXX。
（）A:对B:错正确谜底：对9、任何管理，解决的都是两个基本问题：一个是管理的整体组织框架，即管理体制，另一个问题就是管理的实施顺序，即管理程序。
（）A:对B:错正确谜底：对10、国有企业财务是构成财政学科体系的一部分。
（）A:对B:错正确答案：错第一章1、财政伴随着人类社会的产生而产生（）。
A:对B:错正确答案：错2、有了财政现象就有了财政概念（）。
A:对B:错正确答案：错3、财政在我们国家是一外来语（）。
A:对B:错正确谜底：对4、“财政”一词最早于13—15世纪出目前英文中。
（）A:对B:错正确谜底：错5、财政分配的主体是()。
A:企业B:国家C:家庭D:社会团体与组织正确谜底：国度6、国家政治权力在经济上实现自己的形式是()。
A:公债B:上缴国有资产收益C:税收D:工资正确谜底：税收7、社会主义财政本质的社会特征可概括为：()。
A:取之于民，用之于民B:强制性、无偿性、固定性C:取之于民，用之于己D:灵活性、无偿性、固定性正确谜底：取之于民，用之于民8、迄今为止由于社会生产方式及由此决定的国度类型不同，财政经历了（）。
A:原始社会财政B:奴隶制国家财政C:封建制国家财政D:资本主义国度财政E:社会主义国度财政正确答案：奴隶制国家财政,封建制国家财政,资本主义国家财政,社会主义国家财政9、公共财政是()。
财政学(第2版 邓子基 林致远)(课后答案)
第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。
）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。
可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。
数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第14章 税收制度)【圣才出品】
第14章税收制度一、概念题1．所得课税／收益课税答：所得课税是以纳税人的所得为征税对象的税类，主要包括个人所得税、公司所得税、社会保险税（工薪税）等。
它具有以下几个特点：①征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
一定时期内的国民收入经过初次分配和再分配过程，大体形成：工资、股息、利息、未分配利润、租金等份额。
②税负具有直接性。
所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并由企业和个人最终承担税负。
③税收课征的公开性。
所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。
④较能体现税收公平原则。
所得课税的立法普遍遵循“多得多征，少得少征，无所得不征”的原则。
⑤税收管理的复杂性。
所得课税依纳税人的实际纳税能力征收，在确定应税所得额时往往要经过一系列复杂的程序。
2．流转课税／商品课税答：流转课税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税类，国际上统称为“商品和劳务税”，主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。
按计税方式的不同，流转课税可以分为从量税和从价税。
流转课税的特点：①流转课税的课征对象是商品和劳务的流转额，因而与交易行为有着密切的联系；②流转课税在负担上具有累退性；③流转课税的税源普遍，课税隐蔽；④流转课税具有征收管理的简便性；⑤配合社会经济政策的针对性。
从课税范围看，流转课税可以有三种选择：①除全部消费品外，还将资本品和交通运输等纳入商品课税范围；②对全部消费品课税，资本品和劳务则被排除在课税范围之外；③选择部分消费品课税。
从税基看，流转课税可以分为三种类型：①按商品和劳务的销售收入总额课征；②按商品流转所增加的价值额课征；③按部分商品和劳务的销售额课征。
3．财产课税答：财产课税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税类，主要包括一般财产税、特种财产税、财产转让税（如遗产税和赠与税）等。
对财产课税，要考虑到纳税人的负担能力，要有利于公平税负和缓解财富分配不均的情况，有利于发展生产、抑制不合理消费和不合理使用资源。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第3章 财政的起因及其职能)【圣才出品】
第3章财政的起因及其职能一、概念题1．市场失灵答：市场失灵是指市场经济中存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
市场出现失灵的原因是多种多样的，大体可以划分为：（1）市场势力，主要指垄断和自然垄断等；（2）市场残缺，主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题；（3）市场功能不足，主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。
2．垄断答：垄断是指与完全竞争相反的、完全排斥竞争的一种市场结构。
市场上，一个行业中如果只有唯一的一个卖方，但有许多买方，称为“卖方垄断”；如果只有唯一的一个买方，但有许多卖方，称为“买方垄断”；如果只有一个卖方，而且只有一个买方，称为“双边垄断”。
一般情况下，垄断常单指卖方垄断。
垄断的主要特征：（1）卖方垄断企业的产品独特，很难找到替代品；（2）存在市场势力，卖方垄断企业具有控制产品价格和产量的能力。
与完全竞争市场相比，卖方垄断市场一般具有较低的产量和较高的价格，企业产品的定价高于边际成本，会产生垄断利润，往往导致社会经济福利和效率的损失；（3）存在着新企业进入的障碍，进入障碍主要有两种：①主要是由政府干预形成的，即存在行政壁垒，如完全由政府直接经营的垄断，或由政府授予私人企业对某种产品或某个行业独家经营的专营权等，②主要是由于技术和市场需求等原因形成的，如生产具有明显的规模经济特点，而市场需求又只适合一个企业存在，这便形成自然垄断。
完全垄断只是一种理论抽象，在现实经济生活中很少见，但对完全垄断的分析具有基础性的理论意义。
3．自然垄断答：自然垄断是指在某些产业中，只有由一家企业进行大规模生产经营供给整个市场，才能使生产最有效率的垄断现象。
在自然垄断行业，如果由两家以上的企业进行生产，生产成本将会上升。
当在任何产量范围内部有规模经济特征时，随着产出的增加，平均成本就会下降，并对于任何一个既定的产量，一个企业生产总比几个企业共同生产更节约成本，此时就存在着自然垄断。
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解(一)【圣才出品】
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（一）一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）1．社会福利制度答：社会福利制度是指由国家和社会为法律或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金与服务的社会保障制度。
具体讲：（1）社会福利制度一般是为调节现实社会中的问题和矛盾而建立的；（2）社会福利制度为法律或政策范围内的所有公民普遍提供资金和服务，常常不带任何前提，以“普遍性”为原则；（3）社会福利制度是较高层次的社会保障制度，除了保障服务对象一定的生活水平之外，还着意在既定生活水平的基础上尽力提高服务对象的生活质量；（4）从某种意义上说，社会福利制度更偏重于提供福利设施和福利服务，因为这恰恰弥补了其他偏重资金保障的社会保障形式的不足，从而能更好地发挥整个社会保障体系的作用，以满足人们的基本生活需求。
2．延期纳税答：延期纳税亦称“税负延迟缴纳”，系允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
这种方式一般可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。
在施以这种办法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。
采取这种办法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收款而已，充其量只是损失一点利息。
3．有条件非配套性转移支付答：有条件非配套性转移支付是指中央对地方政府实行有条件非配套性转移支付时，指定该笔资金用途，但不要求地方政府出配套资金。
例如，中央政府在某时期对地方补助1.5亿元，规定该资金只能用于教育项目。
有条件非配套性转移支付最适合于补助那些中央政府认为十分重要，而地方政府由于只考虑地方局部利益却不十分重视的经济活动。
4．现收现付制答：现收现付制是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。
其优点是比较灵活，可以根据经济形势的变化及时作出调整；缺点是现收现付制只能适应于人口数量较为稳定的国家，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，导致人数较少的就业群体负担较多人群的社会保障，在人口加速老龄化的国家，现收现付制还有可能出现无法维持的危机。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第12章 税收原则)【圣才出品】
第12章税收原则一、概念题1．单一税制和复合税制答：单一税制是指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制；复合税制是指同时征收两种以上税种的税制。
单一税制和复合税制是两种不同的税制类型。
单一税制并没有在哪个国家真正实施过，只是在理论上不断出现这种主张。
单一税制的理论主张较多，有单一消费税、单一土地税、单一财产税、单一所得税等。
这些单一税制论都与不同时期的政治主张、经济学说相呼应，其理论依据及其经济基础各有差异。
复合税制是世界各国普遍采用的税制，其原因主要是这种税制符合经济运行的要求。
就复合税制本身而言，在税制体系内部税种之间，有相互协调、相辅相成的作用。
就财政收入而言，税源广、灵活性大、弹性充分。
就税收政策而言，具有平均社会财富、稳定国民经济的功能。
就税收负担而言，既公平合理又普遍。
因此，复合税制是一种比较科学的税收制度。
当然，复合税制也不是一出现就很完备，既有它的历史发展过程，又有它的完善条件或标准。
2．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
税收支出概念的提出主要是为了既充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投入。
“税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。
1973年，美国财政部部长助理、哈佛大学教授萨里在其所著《税收改革之途径》一书中，才正式使用“税收支出”一词。
3．税收豁免答：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。
最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。
免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降低生产成本，增强市场的价格竞争力。
邓子基《财政学》(第2版)配套题库(课后习题10-18章)【圣才出品】
第10章成本-收益分析一、概念题1．现值答：现值是指未来一定时间的特定货币资金按特定的计息标准折算的现在的价值。
它是货币时间价值的内涵概念之一，与终值共同形成一种对立统一的货币时间价值概念，其实质内容为将来特定时间的本利和(即终值)所需本金。
计息的标准决定了实际的货币资金现值。
如按复利标准计息的现值称为复利现值，按单利标准计息的现值称为单利现值，按年金利润计息的现值称为年金现值等。
2．间接成本答：间接成本就是与生产产品和服务难以形成直接量化关系的资源投入成本，主要包括固定资产折旧成本、管理费用、营销费用等。
3．贴现率答：贴现率亦称“贴现利率”。
贴现利息与贴现的票据面额之间的比率。
即银行接受商业票据、国库券等贴现时，对贴现申请人收取贴现利息时所依据的利率。
贴现利息按贴现票据的金额及贴现利率和贴现时间计算，具体计算公式：4．间接收益答：间接效益又称外部效益，是指除项目直接效益外，对社会产生的其他效益。
例如，建设钢铁厂必须修建场外运输系统，场外运输系统主要为钢铁厂服务，但在满足钢铁厂运输需要的同时，当地的工农业生产亦得到了好处。
5．净现值答：净现值是指将净收益按一定的折现率折算后所得的现值。
一个项目某年度的净现值等于终年度净收益乘以按要求的折现率计算的相应年度的折现因子。
其计算公式为：式中，n为项目年度；i为折现率；NPV n为某项目第n年净现值；NB n为项目第n年的净收益。
由于年度净收益等于年度总收益减去年度总成本，因此，项目年度的净现值也等于年度总收益和年度总成本分别乘以相应的折现因子后的差额，即年度的总收益现值减去总成本现值的差额。
其计算公式为：式中，GB n为项目的年度总收益，TC n为项目第n年总成本，其余同上式。
一个项目的净现值就是项目寿命期各年度净现值的总和。
其计算公式为或者式中，NPV为项目净现值，其余同上式。
净现值大于零的方案可行，净现值最大的方案为最优方案。
6．内部成本答：内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。
邓子基《财政学》(第2版)配套题库(课后习题1-9章)【圣才出品】
第二部分课后习题第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。
一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。
2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。
4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。
私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。
私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。
5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。
这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。
传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。
1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。
1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。
后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。
萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第3章 财政的起因及其职能)【圣才出品】
第3章财政的起因及其职能一、选择题1．国际收支平衡与国内收支是密切联系的，国际收支不平衡意味着（）。
A．国内收支不平衡B．国内收支平衡C．净出口等于净进口D．以上都错【答案】A2．财政的公平职责和（），是随着市场经济由自由放任向着政府干预的转化，而逐步产生的。
A．配置职能B．稳定职责C．增长职能D．监控职能【答案】B3．完全竞争市场假定价格是（），它会随供求关系的变动而变动，一直到产品的供求达到平衡为止A．几乎没有弹性的B．弹性为零C．富有弹性D．有弹性【答案】D4．下列哪些项目属于资本性项目收支？（）A．进出口收支B．外国购买本国的实物资产C．劳务收支D．无偿转移收支【答案】B5．国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持（）平衡。
A．经常性项目收支B．资本性项目收支C．外汇收支D．债务性项目收支【答案】A二、判断题1．公共产品供给的低效率不是市场失灵的表现。
（）【答案】错【解析】公共产品供给的低效率是市场失灵的表现。
2．市场失灵是市场经济的固有特征。
（）【答案】对3．市场失灵并不是是市场经济的固有特征，可以通过市场自身解决。
（）【答案】错【解析】市场失灵是市场经济的固有特征，不能通过市场自身解决。
4．市场出现失灵的原因有市场势力、市场不存在、市场功能缺失和市场不完全等。
（）【答案】错【解析】市场出现失灵的原因有市场势力、市场残缺和市场功能不足等。
三、简答题1．简述财政执行收入分配职能的原因。
答：（1）收入分配的目标收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括两个层次：其一，经济公平，强调要素投入和要素收入相对称，是市场经济的内在要求，并在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。
在个人消费品的分配上，实行按劳分配，个人通过诚实劳动和合法经营取得收入，个人的劳动投入与劳动报酬相对称，这既是效率原则，又是公平原则。
其二，社会公平，是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。
（2）财政执行收入分配职能的原因自发的市场机制运行最终在社会各单个成员之间产生的收入、财富与福利的分布，并不总是与社会公认的公平标准相一致的。
邓子基《财政学》(第2版)配套题库(章节题库11-18章)【圣才出品】
第11章财政收入概述一、概念题1．税费改革答：税费改革是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。
因此，税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径。
2．财政收入规模的绝对量答：财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量。
从静态考察，财政收入的绝对量反映了一国或一个地区在一定时期内的经济发展水平和财力集散程度，体现了政府运用各种财政收入手段调控经济运行、参与收入分配和资源配置的范围和力度；从动态考察，即把财政收入规模的绝对量连续起来分析，可以看出财政收入规模随着经济发展、经济体制改革以及政府机制在调控经济运行、资源配置和收入分析中的范围、力度的变化趋势。
3．公平标准答：公平标准是指在确定财政收入规模时应当公平地分配财税负担。
具体地说就是财政收入占GNP的比例要以社会平均支付能力为界限，具有相同经济条件的企业和个人应承担相同的财税负担，具有不同经济条件的企业和个人应承担不同的财税负担。
在公平负担的基础上，确定社会平均支付能力，并据以确定财政收入规模尤其是财政收入占CNP的比例。
4．财政平衡答：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。
国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。
结余和赤字同财政平衡并不是绝对排斥的，两者都是财政平衡的表现形式。
财政平衡是一种动态平衡，即引进时间因素，研究未来财政收支的发展趋势，以及经济周期对财政的影响与财政对经济周期的调节作用。
以求得一个时期的内在平衡。
5．财政赤字答：财政赤字指在一个财政年度内，财政收入不敷财政支出所形成的差额。
因为在会计账务处理上，支大于收的差额通常用红字表示，故名。
从形式上看，财政赤字的形成有两种情况。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第1章 导 论)【圣才出品】
第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。
一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。
2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。
4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。
私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。
私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。
5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。
这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。
传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。
1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。
1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。
后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。
萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。
邓子基财政学
财政学一、不定项选择1. 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：（）A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁2. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品：（）A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁3. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：（）A. 垄断B. 信息不充分或不对称C. 收入分配不公D. 经济波动4. 政府干预经济的手段包括：（）A. 立法和行政手段B. 组织公共生产和提供公共物品C. 财政手段D. 强制手段5. 政府干预失效的原因和表现可能发生在：（）A. 政府决策失误B. 政府提供信息不及时甚至失真C. 政府职能的“越位”和“缺位”D. 寻租行为6. 公共物品的基本特征包括：（）A. 历史性B. 非排他性C. 非竞争性D. 单一性7. 财政的基本职能是：（）A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 组织生产和销售职能D. 经济稳定与发展职能8. 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：（）A. 家庭B. 企业C. 政府D. 中介9. 公共定价方法一般包括哪些：（）A. 平均成本定价法B. 二部定价方法C. 市场定价法D. 负荷定价法10. 为了提高公共支出效率，财政部门应该做到：（）A. 财政支出的来源是受严格立法的约束B. 财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C. 公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D. 财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现11. 下列属于经常性支出的是：（）A. 支付债务利息B. 基本建设投资C. 国家储备支出D. 购置交通工具支出12. 下列产业中，应由财政进行投资的有：（）A. 环境治理B. 治理国土C. 能源开发D. 教育13. 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：（）A. 政局是否稳定B. 政体结构C. 行政效率D. 宏观经济政策14. 以下属于经济建设费的有：（）A. 重要科学研究补助费B. 城市维护费C. 文化教育科学方面的补助D. 简易建筑支出15. 以下说法正确的有：（）A. 政府各部门的事业费属于购买性支出B. 资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿C. 按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出D. 按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费16. 以下关于财政支出结构的说法，正确的有：（）A. 简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重B. 财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系C. 我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化D. 我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现17.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为( )A市场过程B 现代生产 C 市场经济D 社会经济18.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指( ) A外部效应 B 外部作用 C 经济作用D 经济活动19.三元经济系统指:家庭,政府和( )A要素市场 B 企业 C 商品市场D 社会20.用来满足社会共同需要的产品和服务称为( )A公共商品 B 公共产品 C 公共服务D 社会产品5,收入分配的主体是( )21.社会 B 银行C 税收D 政府22.财政的要素( )A财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要23.公共财政的特征( )A公共性 B 非盈利性 C 法治性D 民主性24.完全竞争市场的条件是( )A在市场上有众多的买者和卖者 B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的25.财政职能以政府与( )的关系为基本立足点.A居民 B 市场 C 社会D 税收26.判断资源配置优劣的标准是( )A福利最大化 B 利润最大化 C 帕累托最优D GDP最大化27.市场失灵可以分为( )A市场在资源配置方面的失灵 B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵28.国民收入分配包括两个基本的层次( )A工资分配 B 初始分配 C 再分配D 福利分配29政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为( )A购买性支出 B 转移性支出 C 生产支出D 基础支出30根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为( )A补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出D 积累性支出31按国家职能将财政支出分为( )A经济建设费 B 国防费 C 社会文教费D 行政管理费32财政支出分析的主题大致可分为( )A结构分析 B 总量分析 C 效益分析D资金分析33置换效应包括对以前的(AB)的置换A财政支出水平 B 私人部门支出 C 国防支出D 教育支出34.影响财政支出规模的因素( )A经济性因素 B 环境性因素 C 政治性因素D 社会性因素35.人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指( )A效用 B 利益 C 效益D 得失36.最常用的成本--效益分析决策标准是( )A净现值标准 B 成本最小化 C 利润最大化D 配置最优37.从定价政策来看,公共定价包括( )A纯公共定价B管制定价 C 厂商定价D 地方政府定价38.政府采购的特点( )A资金来源的公共性 B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性39.政府的采购行为必须遵循原则是( )A公开原则 B 公平原则C使用商业标准原则D公正原则40.政府采购模式可分为( )A集中采购模式 B 自由采购模式 C 分散采购模式D 集中和分散相结合41.财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指( )A政府指出 B 非生产支出 C 行政管理支出D财政支出42.财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指( )A教育支出 B 文教科卫支出 C 文化支出D 政府指出43.用于国防建设和人民解放军方面的费用指( )A军事支出 B 国防支出 C 政府指出D 财政支出44.下列对社会消费性支出表述正确的是( )A社会消费性支出是生产性消费支出 B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出45.我国行政管理支出包括( )A公法检支出 B 国家安全支出 C 国防支出D 行政支出46.行政管理支出增长率很快的原因有( )A行政人员数量增加 B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高47.直接影响行政管理规模的因素是( )A经济总体增长水平 B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率48.安排投资规模应注意( )问题A投资规模适度 B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益49.与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点( )A营利性 B 短期效应 C 自身积累 D 忽略社会效益50国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指( )A国家再分配 B 社会保障 C 社会福利D 国家保障51社会保障的实施主体是( )A国家 B 社会 C 企业D 家庭52下列哪些属于转移性支出( )A社会保障支出 B 科学教育文化卫生事业费C 税式支出D 国防支出53社会保障支出的特征( )A覆盖面的社会广泛性 B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性54社会保障体系框架主要构成是( )A社会保险 B 社会福利 C 社会救助D 社会优抚和安置55.财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为( )A生产环节补贴 B 流通环节补贴 C 消费环节补贴D 分配补贴56.下列关于财政补贴表述正确的是( )A财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴57下列表述正确的是( )A由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业二、判断题1. 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段进行正常的市场干预。
财政学复习资料(邓子基版)
第一章B财政学的概念：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
也称为公共经济学1. 私人欲望：私人欲望一般经由市场机制达成2. 公共欲望：公共欲望一般经由政府机制达成3.私人部门经济学：着重研究私人欲望如何借助市场途径达成4.公共部门经济学：着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
5. 财政：政府的收支活动及其管理第二章财政的目标与评价标准A一、衡量效率的简单法则：1. 边际社会收益和边际社会成本：从一种微小的变化中增加的社会收益（成本）。
2. 当边际社会收益等于边际社会成本（即MSB=MSC）时，该经济是有效率的。
（也可理解为社会作为一个整体要求社会净收益最大化的结果）当边际社会收益大于或小于边际社会成本时，该经济是缺乏效率的。
（因为有帕累托改进余地）C二、竞争性市场的效率：1. 完全竞争市场：条件：产权清晰；价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退；众多的参与者。
2.结论：任何竞争性均衡都是帕累托最优。
当市场实现供求均衡时，均衡价格P*既等于边际社会收益，又等于边际社会成本，即：P*=MPB=MPC=MSB=MSC注：评价经济活动的基本准则（政府经济活动目标）：(1)效率（帕累托效率）;(2)公平。
C三、公平的作用：(1)与效率对立统一，一定程度上是实现经济效率的必要条件；(2)是影响社会福利的重要因素。
A四、社会福利主义的公平准则：1. 社会福利主义含义：（1）主张社会福利的高低由社会成员的个人效用决定（社会福利主义的公平准则都是结果公平论）；（2）社会福利函数：特点：帕累托原则性（正相关）；个人主义性；不公平厌恶性。
2. 功利主义：社会福利是社会成员个人效用的简单加总。
（1）政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利；（2）推论：均分配（→累进的个人所得税设计）；个人收入社会效用递减（3）功利主义的观点：不注重每个人的效用水平，只考虑总效用的大小。
（社会福利水平就是社会总效用，等于所有社会成员的效用之和）3.罗尔斯主义：社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第13章 税收的转嫁与归宿)【圣才出品】
第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁又称税负转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。
税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。
广义的税收转嫁，包括税收的转嫁与归宿两部分。
税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。
税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。
西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。
税收转嫁问题是财政学理论中长期研究和探讨的问题。
从17世纪开始，西方经济学家就已经注意研究税收转嫁问题，并逐渐形成不同的学派和观点，大致可分为绝对转嫁论与相对转嫁论两类。
2．税收中性答：税收中性作为政策税制建设的一个重要原则，包括两个含义：（1）国家征税使国民所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或经济社会带来其他的额外负担或损失。
（2）国家征税应该避免对市场经济的正常运转带来干扰。
3．分类所得税答：分类所得税是指对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。
例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。
分类所得税一般采用比例税率，并以源泉课征方法征收。
这种税制的优点是征收简便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。
该税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。
4．综合制所得税答：综合所得税是指对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。
这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第13章 税收的转嫁与归宿)【圣才出品】
第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁有狭义与广义之分。
狭义的税收转嫁是指纳税人把税收负担转移给他人承受的行为。
广义的税收转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。
理论界认为，税收转嫁主要有五种方式：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。
这是最典型的税收转嫁形式。
名义上的纳税人是商品或劳务的出售者，实际的税收负担者是商品或劳务的消费者。
（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，以种种方式向后转给生产要素的提供者负担。
发生这种转嫁，主要是因为市场条件决定价格不能提高，故不能向前转移。
（3）散转，又称“复转”或“混转”，即纳税人将税收既向前转，又向后转。
这是双渠道的转嫁。
（4）消转，又称“消化税收”，即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税收在生产增长中消失。
这是一种积极的税收转嫁方式。
（5）税收资本化，又称“资本还原”，是后转的一种特殊方式。
一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税收转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。
我国改革开放后，税收转嫁问题引起了理论界的重视。
在讨论中，主要形成两派观点：一派认为，税收转嫁是资本主义国家税收分配中的特有现象，在社会主义国家中不可能存在，尤其是在价格由国家控制的前提下，通过价格变动实现税收转嫁是不可能的；另一派认为，这是市场经济中的一个重要问题，本身不受社会制度限制，各种转嫁行为都是在市场交易中客观地实现的。
在我国同样也存在税收转嫁问题。
2．局部均衡分析答：局部均衡分析是假定某种商品或要素的价格不受其他商品或要素的价格和供求状况的影响，由其自身的供求状况决定均衡。
局部均衡分析是假定其他市场的状况不变，把一种商品的价格仅视为该商品供求相互作用的结果。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第2章 财政的目标与评价标准)【圣才出品】
第2章财政的目标与评价标准一、单选题1．帕累托标准不承认（）。
A．个人之间效用的不可比性B．要素禀赋的初始分配状态的合理性C．生产成果和实际收入的最终分布状态的合理性D．社会不公平的不合理性【答案】D【解析】帕累托效率是指不可能通过资源的重新配置，达到使个人的境况变好而不使其他人境况变差的结果。
帕累托效率这种效率安排没有考虑到资源配置的公平问题，故应选D。
2．帕累托标准实际上承认（）。
A．个人之间效用的可比性B．要素禀赋的初始分配状态的不合理性C．生产成果和实际收入的最终分布状态的合理性D．社会不公平的不合理性【答案】C二、多选题1．社会实现产品组合效率的必要条件是（）。
A．生产的边际技术替代率与产品的边际转换率相等B．产品的边际转换率与社会关于这两种产品的边际替代率相等C．生产的边际技术替代率与社会关于这两种产品的边际替代率相等D．生产可能性曲线与无差异曲线相切【答案】BD【解析】由于生产可能性曲线的切线斜率的绝对值表示产品的边际转换率，而社会无差异曲线的切线斜率的绝对值表示社会成员关于两种产品的边际替代率，因此，社会实现产品组合效率的条件是，任意两种产品的边际转换率等于边际替代率。
2．关于社会实现产品组合效率的必要条件下面选项不正确的是（）。
A．生产的边际技术替代率与产品的边际转换率相等B．产品的边际转换率与社会关于这两种产品的边际替代率相等C．生产的边际技术替代率与社会关于这两种产品的边际替代率相等D．生产可能性曲线与无差异曲线相切【答案】AC【解析】由于生产可能性曲线的切线斜率的绝对值表示产品的边际转换率，而社会无差异曲线的切线斜率的绝对值表示社会成员关于两种产品的边际替代率，因此，社会实现产品组合效率的条件是，任意两种产品的边际转换率等于边际替代率。
3．下面关于个人效用和社会效用的说法中正确的是（）。
A．每个社会成员的效用最大必然意味着社会效用的最大B．社会效用的最大必然意味着每个社会成员的效用最大C．社会效用的提高必然意味着每个社会成员效用的提高D．社会效用的降低必然意味着某些社会成员效用的降低【答案】AD三、判断题1．两种资源投入生产两种产品时的帕累托最优点有无数个。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第12章 税收原则)【圣才出品】
第12章税收原则一、概念题1．受益原则答：公平的受益原则是指纳税人的负担应当取决于其在政府支出中的受益情况。
尽管持有这一观点的情况不再普遍，但在某些情况下，人们仍然从这一角度理解公平。
以燃油税为例，该税种主要用于为公路建设与维护提供资金。
在许多人看来，燃油税是由那些能够从中受益的人——司机支付的，因此燃油税是公平的。
注意，这里所说的公平取决于用于公路支出的税收收入是多少。
但是，作为一般性收入的来源之一，燃油税被认为是不公平的，因为许多人认为它是累退性的。
2．纵向公平答：纵向公平，即纳税能力较高的人缴纳较多的税，纳税能力较低的人缴纳较少的税。
纵向公平体现了这样一种观点：1元的税收对于纳税能力较低的人来说比那些纳税能力较高的人会形成更大的负担。
3．支付能力原则答：支付能力原则，它要求纳税人的负担应根据其缴纳税收的能力来确定。
该原则基于两方面的考虑：①税制对不同纳税人应当是公平的；②不应对那些财产有限的人过度征税。
据此经济学家提出了两种标准：①横向公平，即纳税能力相同的人应缴纳相同的税；②纵向公平，即纳税能力较高的人缴纳较多的税，纳税能力较低的人缴纳较少的税。
纵向公平体现了这样一种观点：1元的税收对于纳税能力较低的人来说比那些纳税能力较高的人会形成更大的负担。
4．无谓损失／超额负担答：超额负担主要表现为两个方面：①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。
5．横向公平答：横向公平，即纳税能力相同的人应缴纳相同的税。
6．哈伯格三角答：哈伯格三角指税收的超额负担，可以通过消费者与生产者剩余损失的总和减去政府征收的税额而得到。
如图12—5所示，假定某一商品市场是竞争性的，并且没有外部性等因素的影响，市场需求用曲线D表示，市场供给用曲线S表示。
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第14章税收制度
一、概念题
1．分级分税预算体制
答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。
它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。
分税制是市场经济发达国家的通行做法。
分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。
2．税收中性
答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。
如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。
这些改变效果即税收的非中性。
税收的经济效率通常与税收中性有关。
3．税收转嫁
答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。
税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。
税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。
这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。
这是最典型的税负转嫁形式。
（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。
这是指纳税人将其所纳税款，以压低购进价格等方式向后转给生产要素的提供者负担。
（3）散转，又称“复转”或“混转”。
即纳税人将税负既向前转，又向后转。
这是双渠道的转嫁。
（4）消转，又称“消化税收”。
即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产增长中消失。
这是一种积极的税负转嫁方式。
（5）税收资本化，又称“资本还原”。
这是后转的一种特殊方式。
一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税负转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。
二、选择题
1．社会保险税的课征范围包括（）。
A．资本利得
B．股息所得
C．自营人员的事业纯收益额
D．利息收入
【解析】社会保险税主要是对薪金和工资课征的税。
2．下面不属于财产课税的是（）。
A．遗产税
B．赠与税
C．房产税
D．所得税
【答案】D
【解析】财产课税，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与税、净值税、资本税、土地税、房地产税等。
所得税不属于财产课税。
3．不属于财产课税的是（）。
A．房产税
B．房地产税
C．车船使用税
D．利息税
【答案】D
4．在各国的税收体系中，财产课税一直（）政府财政收入的主要来源。
A．联邦政府
B．地方政府
D．不确定
【答案】B
三、判断题
1．在一些发达国家中，社会保险税已占全部税收的一半左右。
（）
【答案】对
2．社会保险税不像个人所得税的课征对象那样，可以从总所得中扣除为取得收入而发生的费用开支。
（）
【答案】对
3．社会保险税是把纯工薪收入额直接作为课征对象。
（）
【答案】错
【解析】社会保险税不像个人所得税的课征对象那样，可以从总所得中扣除为取得收入而发生的费用开支。
4．过去几十年来，由于各国社会保障制度的覆盖面不断扩大，受益水平逐步增加，社会保险税的税率也有逐步上升的趋势。
（）
【答案】对
四、简答题
简述分级分税预算管理体制的基本内容。
答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。
它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。
分级分税预算管理体制的基本内容包括：
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
（3）收入划分实行分税制。
在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。
在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制。
（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。
纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
五、论述题
试论现代市场经济条件下的经济政策手段选择。
答：经济政策手段是指国家为了实现经济政策目标所采取的方法，它包括政策工具和实施政策方法两个方面。
（1）经济政策手段的构成
①财政手段
财政手段的核心是通过政府的收入和支出调节有效需求，实现一定的政策目标。
它包括：
第一，财政收入政策，即通过增税或减税及税种的选择调节投资和消费需求，实现收入和资金的再分配。
第二，财政支出政策，即通过政府预算支出的增减及财政赤字的增减影响总需求。
第三，财政补贴政策。
②金融手段
金融手段的核心是中央银行通过金融系统和金融市场，调节国民经济中的货币供应量，影响投资等经济活动，进而实现一定的政策目标。
金融的调节工具有存款准备金率、中央银行再贴现率、公开市场业务等。
由于金融手段比财政手段更富有机动性，因而它对短期的政策目标（如物价稳定）的实现具有较强的作用。
③行政管制手段
行政管制手段是国家行政管理部门凭借政权的威力，通过发布命令、指示等形式来干预经济生活的经济政策手段。
它主要包括信用管制、进口管制、外汇管制、工资管制和投资许可制度等。
行政管制具有强制性、纵向隶属性、强调经济利益一致性等特点。
在市场经济条件下，应当把行政管制手段限制在必要的范围内。
④经济法制手段
经济法制手段是指国家依靠法律的强制力量来保障经济政策目标实现的手段：法制手段一般具有普遍的约束性、严格的强制性、相对的稳定性等特点。
国家通过经济立法和经济司法活动来规范各类经济活动主体的行为，限制各种非正当的经济活动，使国民经济正常运行。
⑤制度约束
经济政策总是在一定的制度背景下发挥作用的，制度的变更会直接影响政策目标的传导机制，甚至会影响政策目标的选择，因此，制度约束是实现长期化政策目标的手段。
制度约束包括国有资产管理制度、税收制度、金融制度、社会保障制度等。
（2）经济政策手段的传导机制与选择原则。