00160审计学自考重点

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自考会计00160审计学自学考试复习资料完整版讲义共74页

00160审计学自学考试复习资料第一部分自学指导（略）自学指导见教材中的自学考试大纲第二部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正．．确．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

自考00160审计学章节精讲课件复习资料

重点
重点难点重点重点
重点
难点
本章重难点分析
本章主要以识记和领会为主
重点
重点
重点
知识点1 审计的定义
知识点1 审计的定义
知识点2 审计的特征
讲解归纳与举例【正确答案：AB】
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点2 内部审计的产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
讲解归纳与举例【正确答案：B】
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
讲解归纳与举例审计的分类
审计的方法
讲解归纳与举例
讲解归纳与举例【正确答案：C】
讲解归纳与举例【正确答案：D】
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点2 审计的作用
知识点2 审计的作用
知识点2 审计的作用
讲解归纳与举例审计的职能
审计的作用
【正确答案：ACD】
审计的分类审计的方法审计的职能审计的作用。

00160审计学重点难点

00160 审计学重点、难点分析课程代码：00 160第一章、审计概论应掌握审计的定义和特征，了解政府审计、内部审计的生产与发展，理解注册会计师审计的生产和发展，掌握注册会计师审计与其他审计之间的关系，了解审计的只能、作用和审计方法。

本章重点掌握三种审计的关系和特点。

第二章、注册会计师职业道德主要讲述注册会计师职业道德的基本原则及其具体运用。

独立、客观、公正是注册会计师职业道德的基本要求，其中独立性是注册会计师执行签证业务的灵魂。

本章重点掌握独立性的含义及其具体运用。

第三章、注册会计师执业准则体系与法律责任本章主要讲述注册会计师执业准则与法律责任。

执业准则体系包括业务准则和质量控制准则两部分，业务准则又包括业务准则与相关服务准则。

鉴证业务准则是核心，重点掌握鉴证业务的含义、要素和分类。

注册会计师承担法律责任的原因主要有违约、过失与舞弊，承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。

第四章、审计目标与计划审计工作本章主要讲述审计目标与计划审计工作。

财务报表审计的总目标是对财务报表偶的合法性与相关性发表意见。

审计具体目标本表是对审计总目标的具体化，是根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标确定的。

考生注意具体审计目标与管理当局认定的联系，它们之间是――对应的关系。

在计划审计工作时，需要确定重要性水平。

计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将涉及风险降至可接受的低水平。

审计重要性事本章需要重点掌握的内容。

本章的内容较抽象，应多联系实际思考问题，把问题具体化就容易理解了！第五章、审计证据与审计工作底稿本章主要讲述审计证据与审计工作底稿。

审计证据是审计中的一个核心概念。

审计证据的充分性与适当性是重点应掌握的内容，要融会贯通，灵活运用。

获得审计证据的程序也是重要的内容。

理解审计目标、审计证据、审计程序之间的关系。

审计工作底稿是审计证据的载体。

第六章、重大错报风险的评估与应对本章主要讲述重大错报风险的评估与应对。

高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)

第一章审计概论依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。

（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。

（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

（六）审计的本质构。

第三．审计机构的独立性决定了它的权威性。

审计机构或人员以独立于被审计因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。

第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。

二是“上计”制度日趋完善。

三是审计地位提高，职权扩大。

（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。

1、产生于英国，又称为英国式审计2、资产负债表审计阶段美国先实施的，又称为美国式审计3、会计报表审计阶段4、现代审计阶段四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒（三）注册会计师审计发展历程的启示1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展；3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。

自考00160审计学复习资料(2)

自考00160审计学复习资料（2）第二章学习提要通过本章学习，了解审计分类的意义和目的；掌握审计分类的标准；明确各类审计的特点和适用范围，以及它们在我国审计工作体系中的地位和作用，并在此基础上，了解掌握各类审计的相互关系和正确选用审计形式的重要意义。

重点与难点审计的基本分类；国家审计、社会审计和内部审计三者之间的关系；详细审计和抽样审计的优缺点、适用范围。

内容讲解一、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

1、财政财务审计。

是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。

其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。

其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况进行监督；财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。

2、经济效益审计。

是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。

其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于不断提高企业的经济效益。

经济效益审计又可根据审查内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。

3、财经法纪审计。

是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。

目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。

（二）审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。

1、国家审计。

也称政府审计。

是指由国家审计机关所实施的审计。

2、社会审计。

也称注册会计师审计。

社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。

（2）审计的委托性。

（3）审计的有偿性。

3、内部审计。

也称部门和单位审计。

是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。

内部审计具有以下特点：（1）审计范围的广泛性。

（2）审计机构的相对独立性。

（3）审计目的的内向服务性。

00160自学考试审计学考试大纲

第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。

●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。

独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。

(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。

●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。

2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。

00160《审计学》精华笔记

自学考试 00160 《审计学》复习资料本资料以历年真题考试内容和网上课件为基础（2018.3），重新排版编制而成。

复习时，应建立在对教材全文有大致了解之上，再记忆理解本材料，同时配合近年真题练习。

第一章审计概论01审计的主体，审计主体即审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

02审计的客体，即审计的对象03审计的特征，p421.审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

04国外注册会计师审计的发展：p46-471.英国式审计--会计账目--详细审计，主要目的差错防弊，主要使用人为企业股东；2.美国式审计--资产负债表审计—抽样审计，主要检查资产负债表，判断企业信用，扩大使用人到债权人；3.会计报表审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，主要目的确定财务报表可信性，差错防弊转为次要目的，使用人范围更广泛。

4.现代审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，风险导向审计得到推广，计算机辅助审计技术广泛运用05由注册会计师审计历史得出的启示：p471.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

2.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展3.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征06审计的分类，p481.按审计的主体分类a.可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

1.以上三种审计可能结果不同，是因为审计标准不同，2015/4 3 真题2.按审计目的和内容分类a.可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

3.按审计实施的时间分类a.可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

4.按审计执行的地点分类a.可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

5.按照审计所依据的基础和使用的技术分类a.可以将审计可分为账项基础审计（又称详细审计）、制度基础审计、风险导向审计三类。

6.按是否规定所审时间分类：a.定期审计和不定期审计7.按与被审计单位关系不同可以分为：a.内部审计和外部审计（书上没有，2015/4 23真题有考）07审计的方法，分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

自考专升本过关考点--审计学00160(一)

审计学第二章注册会计师职业道德第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第三章审计目标与计划审计工作第五章审计依据与审计工作底稿第六章重大错报风险的评估与应对第七章销售与收款循环审计第八章采购与付款循环审计第九章生产与存货循环审计第十章筹资与投资循环审计第十一章货币资金审计第十二章审计报告第一章审计概论一、审计的定义和特征（1）定义：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财政收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性和效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

（2）特征：集中体现在独立性和权威性方面。

A、独立性主要表现在三方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。

B、权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证C、审计机构的独立性决定了它的权威性二、审计的产生和发展1、政府审计的产生和发展我国政府审计的产生和发展：早在西周时期我国就有了审计萌芽的思想，秦汉时期是我国审计确立阶段。

宋代设立的“审计司”和“审计院”，是我国审计定名之始。

辛亥革命后，1920年南京国民政府设立审计院。

中华人民共和国成立后，1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署。

2、内部审计的产生和发展我国内部审计的产生和发展：据史料记载，早在西周时期我国就有了内部审计的雏形。

我国现在的内部审计是伴随政府审计的恢复和重建而产生和发展的。

3、注册会计师审计的产生和发展我国注册会计师审计的产生和发展：注册会计师审计又称社会审计、民间审计。

我国注册会计师审计起步较晚。

1918年9月7日，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》。

童年，谢霖领取饿了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所-------正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。

三、审计的分类1、按审计的主体分类2、按审计的目的和内容分类3、按审计实施的时间分类4、按审计执行的地点分类5、按照审计所依据的基础和使用的技术分类四、审计的方法审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。

自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】

审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述审计的特征。

答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。

（最大特征）2.权威性。

独立性决定权威性。

考点2：简述审计的分类。

答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。

2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。

4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。

5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。

重心是以发现和防止资产负债表错弊。

（2）制度基础审计。

重心是以控制测试为基础的抽样审计。

（3）风险导向审计。

重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。

考点3：简述证实客观事物的审计方法。

答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。

2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。

3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。

4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。

5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。

考点4：简述注册会计师的基本原则。

00160审计学自考重点

00160审计学自考重点
审计学是一门研究组织、公司或个人财务报表的真实性和准确
性的学科。

以下是审计学自考的重点内容：
1. 审计基础知识，包括审计的定义、目的、原则和职责，审计
师的职业道德和职责等。

2. 审计规范和法律法规，包括审计准则、国际审计准则、国内
审计准则和相关法律法规的了解和应用。

3. 审计程序和方法，包括审计计划的制定、风险评估、内部控
制评价、取证程序、抽样方法、审计调整和审计报告的编制等。

4. 内部控制，包括内部控制的定义、目的、要素和评价方法，
以及内部控制的设计、实施和监督等。

5. 财务报表分析，包括财务报表的结构和要素，财务比率分析、财务趋势分析、财务风险评估等。

6. 审计证据和取证技术，包括审计证据的性质和特征，取证技
术的应用和方法，以及对证据的评价和分析。

7. 审计报告和意见，包括审计报告的要素和格式，审计意见的分类和表述，以及审计报告的编制和审核等。

8. 非财务审计，包括综合审计、合规性审计、绩效审计等非财务领域的审计内容和方法。

9. 审计风险管理，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等审计风险管理的相关知识。

10. 审计案例分析，通过分析实际案例，了解审计过程中的问题和解决方法，培养实际操作能力。

以上是审计学自考的重点内容，通过深入学习和理解这些知识点，可以为你的审计学自考打下坚实的基础。

希望这些信息对你有所帮助。

00160审计考点汇总

00160审计考点汇总第一章1.简述注册会计师审计的内容2.简述内部审计的内容3.简述注册会计师审计发晨历程的启示4.试述审计独立性的三个方面的主要表现第二章1.独立性2.或有收费第三章1.审计准则2.鉴证业务3.注册会计师的法律责任4.简述质量控制制度的目的5.试论述在鉴证业务中,适当的标准应具备什么样的特征?6.注册会计师的违约、过失与欺诈会使其承担什么法律责任?如何防范注册会计师的法律责任?第四章1.审计目标2.财务报表审计目标3.审计程序4.审计业务约定书5.具体审计计划6.计划审计工作7.实质性程序8.简述认定与审计目标的关系9.简述审计程序的主要內容10.简述重要性的定义11.简述实质性程序的内容12.试述初步业务活动的要求第五章1.审计证据2.內部证据3.审计工作底稿4.简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的5.简述审计档案的类别和审计工作底稿的保存期限6.简述审计工作底稿实现的目的7.试述审计证据的充分性与适当性之间的关系第六章1.内部控制2.特别风险3.实质性程序4.简述内部控制的局限性5.试述在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑的因素第七章1.注册会计师针对正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两者审计认定的具体内容2.简述应收账款的实质性程序3.简述营业收入的实质性分析程序4.试述坏账准备常用的实质性程序5.试述销售与收款循环涉及的主要业务活动6.试述销售交易的内部控制和控制测试第八章1.简述检查固定资产的所有权2.试述应付账款的实质性程序第九章1.简述存货的审计目标2.简述存货余额的实质性程序3.简述审查银行借款的真实性4.简述审查借款业务的合法性第十章1.简述库存现金的审计目标2.简述银行存款的审计目标3.第十一章1.审计报告2.标准审计报告3.非标准审计报告4.无法表示意见5.简述无保留意见的内容6.简述出具标准审计报告的条件7.简述出具非无保留意见审计报告的总体条件审计学第一章1.简述注册会计师审计的内容（6点）正确答案(1)审计方式是受托审计(2)审计目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见(3)审计监督性质是根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见(4)审计实施手段是由中介组织--会计师事务所进行,有偿审计(5)审计的独立性是双向独立,即独立于第三关系人(审计委托人)又独立于第二关系人(被审计单位)(6)审计标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则（方式、目标、监督性质、实施手段、独立性、标准）2.简述内部审计的内容（5点）正确答案(1)审计方式是自行安排施行;(2)审计目标是主要检查各项内部控制的执行情况等,提出各项改进措施(3)审计的独立性是与所审的其他职能部门相对独立;(4)审计职责和作用是对外不起鉴证作用,并对外界保密(5)审计标准是内部审计准则3.简述注册会计师审计发展历程的启示正确答案(1)注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离:(2)注会计师审计随着商品经济的发展而发展(3)注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征4.试述审计独立性的三个方面的主要表现正确答案审计的独立性主要表现在三个方面。

自考00160审计学考点汇总复习

题型与分值题型题量分值20题20分10题20分2题4分2题10分1题10分3题36分合计章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）课程重点课程难点考试方法考试方法（简答10+名词解释4+论述10=24）考试技巧复习要点要点内容题型审计目标和计划审计工作，审计证据与审计工作底稿报告具体业务审计本章考点归纳考点1 审计概念、发展、特征例题（1910，1）答案：B例题（1910，4）答案：A考点2 审计职能、分类民间审计例题（1910，22）答案：ADE例题（1804，6）答案：A例题（1904，34）例题（1904，34）答案：考点3 审计方法分析法盘点法例题（1810，29）答案：BCE例题（1810，4）答案：B本章考点归纳考点1 注册会计师职业道德的含义及基本原则独立例题（1910，5）答案：D例题（1904，2）答案：D例题（1810，2）答案：D例题（1804，32）答案：考点2 收费、佣金及业务招揽或有收费佣金例题（1710，32）（1704，31）答案：本章考点归纳注册会计师法律责任考点1 审计准则的含义、目标和作用例题（1910，6）答案：A例题（1904，31）答案：考点2 注册会计师业务准则审计业务例题（1910，7）唯一答案：C例题（1904，4）下列不属于答案 C考点3 审计质量控制准则对违反处理）例题（1910，25）正确答案：CD考点4 注册会计师法律责任民事责任、行政责任和刑事责任。

例题（1910，34）（1710，35）答案：例题（1910，11）答案：A例题（1810，30）答案：CDE　。

【名词解释、简答、论述题】00160 审计学

00160审计学复习重点名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。

6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。

7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。

8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。

10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。

13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

自考本科《审计学》重点复习资料全

《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和容分类按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。

自考00160审计学-自考核心考点笔记-自考重点内部资料

C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

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