北语 20春《国际税收》作业_1234
国际税收练习习题包括答案.docx
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案 中央财经大学
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题及标准答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、—和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的.4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰,丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（).A．《同期税务稽查协议范本》B。
《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9。
北语20新上《国际税收》作业4答案
(单选题)1: 国际税收形成于___A: 二战以前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地出现时D: 18世纪末19世纪初正确答案: B(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万A: 0.8、0.2B: 0.96、0.56C: 0.94、0.84D: 4、2正确答案: B(单选题)3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)4: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案: A(单选题)5: 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___A: 产地课税原则、品牌所在地课税原则B: 品牌所在地课税原则、消费地课税原则C: 产地课税原则、消费地课税原则D: 产地课税原则、消费者国籍原则正确答案: C(单选题)6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准。
国际税收习题附答案版
一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。
A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。
A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。
北语20新上《国际税收》作业3答案0
(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。
国际税收习题附答案版
.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。
A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。
A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。
国际税收习题答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看;国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称..然而;国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在..国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：1国与国之间的税收分配关系；2国与国之间的税收协调关系..2．涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种;如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税该税在2008年废止、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收..尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业;但它仍然属于国家税收的范畴..涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来;单独设立了税种..3．财政降格由于存在国际税收竞争;各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平;造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势..4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后;世界上出现了许多地区性的国家集团..它们由地理上相邻近的国家组成;对内通过一定的协调活动;消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍;以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇..人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化..5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资;进而削弱其他国家的税基;那么这种税收政策就属于恶性的;国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争..二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题若错;请予以更正1．×欧盟的“自有财源”从本质上看;并不是强加在成员国政府上的税收收入;它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的..2．×一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴..3．×一般情况下;一国的国境与关境是一致的..4．×销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种..5．×预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税;预提税并不是一个独立的税种..6．×国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容..7．√没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化..8．×不一定..四、单项选择题1．C．2．D．3．C．4. A五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样答：1所得课税对国际直接投资的影响..首先来看东道国的所得课税对跨国直接投资的影响..一国的投资者到海外投资办企业首先面临着东道国的公司所得税;企业缴纳了公司所得税以后将税后利润作为股息、红利支付给国外的投资者时;东道国还要对这部分分配利润课征股息预提税..这样;一国的投资者跨国进行投资实际上要负担东道国的两笔所得税税款;其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润..如果东道国的公司所得税和股息预提税的税率较高;两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平;则投资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资..这时即使投资者的居住国允许外国税收抵免;即投资者可以用其负担的外国税款冲抵其应缴纳的居住国税款;但由于各国一般都规定有税收抵免限额;外国税款冲减本国应纳税款的数额不能超过这笔外国来源的所得按本国税率计算的应纳税额;因此外国直接投资的流入仍会受到东道国所得课税制度的阻碍..其次再看居住国的所得课税对国际直接投资的影响..假设居住国的纳税人首先已在东道国缴纳了公司所得税和预提所得税..居住国依据居民管辖权有权对本国纳税人的国外所得课税;但如果在征税时不考虑本国纳税人已在东道国缴纳的税款;就很可能造成所得的国际重复征税..所以;为了不阻碍本国纳税人的跨国直接投资;居住国在对其国外来源的所得征税时应当采取一定的措施以避免双重征税问题的发生..2所得课税对国际间接投资的影响..国际间接投资大体上可以分为小股权比重的股票国际投资和债券国际投资..东道国的所得税制度对于前者的影响与对国际直接投资的影响方式基本上是相同的;在这里;公司所得税和股息预提税都对股票的国际投资起着一定的阻碍作用..在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是利息预提税..由于债券筹资所支付的利息可以打人东道国企业的成本;冲减公司所得税的应税所得;因此;投资者从东道国企业取得债券利息并没有负担当地的公司所得税;唯一要负担的是东道国对利息支付课征的利息预提税..从投资者居住国的所得课税制度来看;是否允许纳税人进行外国税收抵免也直接关系到其跨国间接投资的总体税负水平..从目前的情况来看;居住国对本国投资者因从事股票跨国投资而负担的东道国公司所得税一般不允许税收抵免..居住国对于本国投资者从事跨国股票投资而负担的东道国预提所得税一般允许进行抵免;另外;对于本国投资者负担的东道国利息预提税;各国一般也都允许税收抵免;但这两种预提税的抵免都要受抵免限额的限制;这样;东道国课征的股息和利息预提税税率的高低对投资者来说就显得十分重要..2．如何理解所得税的国际竞争答：在所得课税领域;国与国之间的税收竞争将更为激烈;为了防止“财政降格”fiscal degradation或公司所得税税率“一降到底”race to bottom的情况发生;国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调..在生产要素中;资本的跨国流动性最强..资本要最大限度地追求利润;在各国普遍对资本的利润征税以及资本可以跨国自由流动的情况下;哪国的税后利润率高;资本就可能流到哪国..这样;一国为了把别国的资本吸引到本国以增加本国所得税的税基;就必须降低资本所得的适用税率;这实际上是一种损人利己的策略..具体地说;所得税国际竞争有两大弊端..第一;它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平;造成国家的财政实力大幅度下降;即出现所谓的“财政降格”..第二;各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节;会造成一部分生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家;从而使生产资本配置到低效率的地区资本的税前收益率越高;资本的使用效率就越高;导致世界范围的经济效益下降..3．为什么说涉外税收不等同于国际税收答：“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种;如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税已在2008年废止、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收..尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业;但它仍然属于国家税收的范畴..涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来;单独设立了税种..而国际税收从某一国家税法的角度来理解指的是一国税法的国际方面;这类法律、法规既可以存在于所谓的涉外税收中;也可以存在于各种非涉外税收中..例如;2008年以前我国内资企业适用的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中也有如何对中国居民境外所得征税的规定..4．从税制设计来看;增值税是否存在国际重复征税问题;如何解决答：增值税的课征存在国际重复征税的问题..为了解决重复征税问题;目前国际社会规定统一由商品的进口国课征增值税;出口国对商品出口前已负担的税款给予退税..这就要求在边境海关设置关卡;以办理出口退税和进口补税..但在边境上设立关卡对进出口商品进行税收调整会大大增加税务执行成本;不利于商品的跨国自由流通;这实际上人为地阻碍了各国之间商品市场的拼合..要根本解决这个问题;就应当改为由出口国对国际贸易商品征税;进口国不对其征税..不过;在各国之间增值税税率存在很大差异的情况下改由出口国征税会影响国际贸易;不利于出口商品在进口国市场上公平竞争..随着国与国之间经济相互依赖程度的不断加深;今后会有更多的国家取消相互之间的边界关卡;清除商品跨国流通的障碍;这时协调各国之间的增值税税率以便最终实行出口国征税的增值税制度就显得十分必要..第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权税收管辖权是一国政府在征税方面的主权;它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面..由于税收管辖权是国家主权的重要组成部分;而国家主权的行使范围一般要遵从属地原则和属人原则;因此;一国的税收管辖权在征税范围问题上也必须遵从属地原则或属人原则..根据上述国家主权行使范围的两大原则;我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型：1地域管辖权;又称来源地管辖权;即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权；2居民管辖权;即一国要对本国税法中规定的居民包括自然人和法人取得的所得行使征税权；3公民管辖权;即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权..2．属地原则属地原则即一国政府可以在本国区域内的领土和空间行使政治权力..具体到所得税的征收;根据属地原则;一国有权对来源于本国境内的一切所得征税;而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人..3．属人原则属人原则即一国可以对本国的全部公民和居民行使政治权力..具体到所得税的征收;根据属人原则;一国有权对本国居民或公民的一切所得征税;而不论他们的所得来源于本国还是外国..4．常设机构常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所..它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等..大陆法系的国家多采用常设机构标准来判定纳税人的经营所得是否来自于本国..5．实际所得原则实际所得原则即一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税;对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税..6．引力原则引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构;这时即使它在该国从事的一些经营活动没有通过这个常设机构;但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类似;那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地一并纳税..7．无限纳税义务居民纳税人要就其国内外一切所得又称全球所得向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务..8．有限纳税义务非居民一般只须就该国境内来源的所得向该国政府纳税一国根据地域管辖权有权对非居民的本国来源所得征税;这种对该国负有的仅就来源于其境内所得纳税的义务被称为有限纳税义务..无论是自然人还是法人;其在非居住国所得来源国或东道国一般都负有限纳税义务..9．推迟课税在美国、英国、加拿大等一些发达国家;法人居民与自然人居民一样要就其国内、国外的一切所得向本国政府纳税..但这些国家同时又规定;本国居民公司来源于境外子公司的股息、红利所得在未汇回本国以前可以先不缴纳本国的所得税;当这些境外所得汇回本国以后;本国居民公司再就其申报纳税..由于这时居民公司就其境外股息、红利所得的纳税义务并不是在境外所得产生时而产生;而是被推迟到境外所得汇回国以后才产生;所以上述规定通常被称为“推迟纳税”或“推迟课税”..二、填空题1．地域管辖权2．住所标准3．常设机构4．劳务所得支付地标准5．支付者6．实际所在地7．分配所得的企业所在地8．有限纳税义务三、判断题若错;请予以更正1．×税收管辖权属于国家主权..2．√3．×美国的个人所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外;还坚持公民管辖权.. 4．×我国目前同时采用住所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份..5．×我国判定法人居民身份的标准实际为注册地标准及实际管理机构标准;只要满足其一便可确定为本国居民..6．×外国公司的分公司应作为一个独立的法人实体自行缴纳所在国的法人所得税.. 7．×不一定;如个人在中国境内有住所;即使当年不实际居住也可判定为中国居民.. 8．×甲先生这三年在美国停留天数的加权计算结果为210天=140+140×1/3+140×1/6;达到183天标准;他在2005年应认定为美国的居民..9．×应该为不超过90天;因巴哈马与我国没有税收协定;所以不适用183天标准..四、不定项选择题1．C．2．C．3．A．4．B、C、D．5．B．6．A、B、C、D．7．D．8．C．9．A、C、D．10．B.五、问答题1．税收管辖权有哪些主要类型答：根据国家主权行使范围的两大原则;可以把所得税的管辖权分为以下三种类型：1地域管辖权;又称来源地管辖权;即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权；2居民管辖权;即一国要对本国税法中规定的居民包括自然人和法人取得的所得行使征税权；3公民管辖权;即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权..2．税收居民的判定标准是什么答：1自然人居民身份的标准..各国使用的判定标准主要有以下三种：1住所标准住所是一个民法上的概念;一般是指一个人固定的或永久性的居住地..当一国采用住所标准判定自然人居民身份时;凡是住所设在该国的纳税人即为该国的税收居民..各国民法确定住所的具体验定标准并不完全相同..目前多数国家采用客观标准来确定个人的住所;即要看当事人在本国是否有定居或习惯性居住的事实;但也有一些国家同时还采用主观标准确定个人的住所;即如果当事人在本国有定居的愿望或意向;就可以判定他在本国有住所..一些大陆法系国家还采用经济利益中心标准或经济活动中心标准来验定当事人的住所..这里的经济利益中心;是指能够给当事人带来主要投资收益的不动产、专利或特许权等财产的所在地；经济活动中心是指当事人的主要职业或就业活动的所在地..住所也是我国判定自然人税收居民身份的一项重要标准..2居所标准居所在实践中一般是指一个人连续居住了较长时期但又不准备永久居住的居住地..与住所相比;居所在许多国家并没有一个严格的法律定义;因而各国对居所的认识和判定标准并不很一致..从判定居所的具体依据来看;有的国家主要看当事人是否拥有可供其长期使用的住房;即如果某人在本国拥有可由他支配的住房;那么该人在本国就有居所..不过;以拥有住房为标准判定居所的国家一般还要求当事人在有关的纳税年度中确实在本国居住过;哪怕住的时间很短..另外;有的国家以当事人居住的时间长短以及当事人与居住地关系的持久性来判定居所的存在..3停留时间标准许多国家规定;一个人在本国尽管没有住所或居所;但在一个纳税年度中其在本国实际停留的时间较长;超过了规定的天数;则也要被视为本国的税收居民..停留时间标准一般是按纳税年度制定;即当事人如果在一个纳税年度中在本国连续或累计停留的天数达到了规定的标准;他就要按本国居民的身份纳税..但也有的国家如新西兰规定;在任何12个月中当事人在本国停留的天数达到了规定的标准就要被视为本国的居民..至于当事人在一个规定的年度中在本国停留多长时间才被判定为本国居民;目前各国的规定并不完全一致..多数国家采用半年期标准通常为183天;但也有的国家规定为182天或180天;另外;目前也有一些国家采用1年期365天标准..如我国、日本、韩国、巴西等国2法人居民身份的判定标准..各国使用的判定标准主要有以下几种：1注册地标准注册地标准又称法律标准;即凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民;而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内..2管理机构所在地标准即凡是一个法人的管理机构设在本国;那么无论其在哪个国家注册成立;都是本国的法人居民..法人的管理机构又有管理和控制的中心机构和实际有效管理机构两大概念..3总机构所在地标准即凡是总机构设在本国的法人均为本国的法人居民..这里的总机构;也就是指法人的主要营业所或主要办事机构..4选举权控制标准即法人的选举权和控制权如果被某国居民股东所掌握;则这个法人即为该国的法人居民..3．什么是无限纳税义务哪种纳税人负无限纳税义务答：1一个实行居民管辖权的国家要对本国居民的国内外一切所得征税;从纳税人角度看;这时该国的居民不仅要就其国内所得向本国政府纳税;而且还要就其境外来源的所得向本国政府纳税..居民纳税人这种要就其国内外一切所得又称全球所得向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务..2在一个实行居民管辖权的国家;自然人居民还是法人居民都要对居住国政府承担无限纳税义务..我国课征所得税同时实行地域管辖权和居民管辖权;所以;作为我国居民的自然人和法人都对我国政府承担无限纳税义务;其境外所得同境内所得一样也要向我国政府申报纳税..在实践中;有些国家还将自然人居民分为非长期居民和长期居民;二者都负无限纳税义务;但非长期居民负有条件的无限纳税义务;长期居民则负无条件的无限纳税义务..4．住所与居所的区别是什么答：住所是一个民法上的概念;一般是指一个人固定的或永久性的居住地..居所在实践中一般是指一个人连续居住了较长时期但又不准备永久居住的居住地..与住所相比;居所在许多国家并没有一个严格的法律定义;因而各国对居所的认识和判定标准并不很一致..但一般认为;居所与住所至少有两点区别：1住所是个人的久住之地;而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；2住所通常涉及到一种意图;即某人打算将某地作为其永久性居住地;而居所通常是指供个人长期有效使用的房产;该标准强调的是人们居住的事实;即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住;但并不强调其在此长期居住的意愿..5．目前我国企业所得税是如何判定实际管理机构的答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四条规定;实际管理机构是指“对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构”..根据2009年4月国家税务总局下发国税发〔2009〕82号文;明确规定在境外注册的中资控股企业;只有其最高决策机构如董事会和日常经营管理机构如高层管理部门同时在中国境内的;才属于实际管理机构在中国境内的居民企业..根据这个文件;判定企业的“实际管理机构”;要同时考虑企业高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所、企业的财务决策和人事决策的指定地点、企业的主要财产、会计账簿、印章、档案的存放地点以及企业多数一半或一半以上有投票权的董事或高层管理人员的经常居住地..企业的上述地点只要有一个不在中国境内;即可判定其实际管理机构不在中国境内..六、案例题麦克先生德国国籍从2008年起被德国A公司派到我国;在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问..该人每月的工资有两家公司分别支付..我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元;A公司每月向其支付工资折合人民币27000元..2009年9月;该人被A公司派到英国;负责一起诉讼案件..他在英国工作15天;英国公司向其支付工资2000英镑..完成工作后;该人返回我国的甲公司..请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税不考虑税收抵免问题..答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人..根据我国税法;他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税;而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境;这期间他取得的由A公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”;无须向我国纳税..对此;他应按以下公式确定在我国的纳税义务：（1）按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：18000+27000-4800×30%—3375=8685元（2）麦克先生当月应纳税额8685×1—27000/27000+18000×15/30=6079.5元第三章国际重复征税及其减除方法一、术语解释1．经济性重复征税当两个或两个以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时行使征税权;这时产生的重复征税属于经济性重复征税..2．抵免法抵免法的全称为外国税收抵免法;即一国政府在对本国居民的国外所得征税时;允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款;从而实际征收的税款只为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额..显然;抵免法可以有效地免除国际重复征税..更由于抵免法既承认所得来源国的优先征税地位;又不要求居住国完全放弃对本国居民国外所得的征税权;有利于维护各国的税收权益;因而受到了世界各国的普遍采用..3．抵免限额抵免限额是允许纳税人抵免本国税款的最高数额..如果来源国税率高于居住国;即同一笔所得在来源国负担的税收高于其在居住国应缴纳的税收;各国为了保证本国的税收利益;都实行普通抵免..需要指出的是;抵免限额是允许纳税人抵免本国税款的最高数额;它并不一定等于纳税人的实际抵免额..纳税人被允许的实际抵免额为其在来源国已纳的所得税税额与抵免限额相比较中的较小者..4．综合限额抵免法综合限额抵免法;指居住国政府对居民来自不同国家的所得汇总相加;按居住国税率计算出一个统一的抵免限额..计算公式为：综合抵免限额= 境内、境外总所得按居住国税法计算的应纳税总额×来源于境外的所得总额/境内、境外所得总额境内、境外总所得按居住国税法计算的应纳税总额=居住国境内所得+全部境外所得×居住国税率在居住国税率为比例税率的情况下;可以采用比较简便的计算方法..计算公式为：综合抵免限额或分国抵免限额=全部境外所得或某外国所得×居住国税率5．税收饶让税收饶让抵免简称税收饶让;它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税;视同已经缴纳;并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款..税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法;而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施..6．资本输出中性真正决定储蓄者投资动机的不是税前收益率;而是税后收益率..如果税收制度能够做到投资者无论在哪国进行投资;其投资收益所负担的有效税率都是相同的..这样;税后收益率水平才能真正反映出税前收益率的高低;税收也才不会影响投资的国际选择..我们把税收制度不影响投资国别的选择称为税收的资本输出中性..税收的资本输出中性有利于投资在各个国家之间的有效配置..。
国际税收习题及答案【精选文档】
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案 精选资料
国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。
a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。
a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。
a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。
a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。
a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。
a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
[北语]20春《税法》作业1-学习参考资料
![[北语]20春《税法》作业1-学习参考资料](https://img.taocdn.com/s3/m/da57bf4c10a6f524cdbf8517.png)
[北语]20春《税法》作业1
注：本资料为2020年北京语言大学作业辅导资料，只做参考学习使用！！
一、单选题 (共 4 道试题,共 16 分)
1.税收课征的唯一主体是。
[A.]税务局
[B.]国家
[C.]企业
[D.]个人
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：B
2.我国现行房产税实行从价计征的，税率为＿。
[A.]20%
[B.]2%
[C.]12%
[D.]1.2%
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：D
3.下列不属于资源税的征税范围的是。
[A.]洗煤
[B.]有色金属矿原矿
[C.]开采的天然原油
[D.]专门开采或与原油同时开采的天然气
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：A
4.增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为＿。
[A.]60%
[B.]50%
[C.]40%
[D.]30%
[提示]本题目为必答题目，请运用所学知识完成作答
参考解析答案：D
二、多选题 (共 9 道试题,共 36 分)
5.比例税率包括。
[A.]行业差别比例税率
[B.]幅度比例税率
[C.]单一比例税率
[D.]产品差别比例税率。
北语网院20春《国际税收》作业_2答案
(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
北语20春《国际税收》作业1满分
(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万A: 0.8、0.2B: 1、0.4C: 0.6、0D: 1、0.2正确答案: A(单选题)3: ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴A: 国际税务、国际税收B: 国际税收、国际税务C: 涉外税收、国际税收D: 国际税收、涉外税收正确答案: A(单选题)4: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A: 属地原则B: 归属原则C: 属人原则D: 分配原则正确答案: A(单选题)5: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准B: 市场标准C: 成本标准D: 比照市场标准正确答案: C。
北语20春《国际税收》作业_1234
北语20春《国际税收》作业_123420春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收习题和答案解析
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
北语 20春《中国税制》作业_1234
20春《中国税制》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得的有（）.A. 纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴B. 纳税人购买国债的利息收入C. 纳税人接受捐赠的非货币性资产D. 纳税人取得的先征后返的流转税答：B q：80/500/92612.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）答：B3.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。
A. 7B. 5C. 10D. 20答：C4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.A. 支付的财产保险费B. 固定资产转让费C. 固定资产修理费用D. 融资租赁固定资产支付的租金答：D5.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是。
A. 税收B. 税法C. 税收制度D. 税收结构答：C6.下列房产不得享受房产税免税优惠的是。
A. 居民住房B. 军队自用房屋C. 公园自用房屋D. 国家机关的出租房屋答：D7.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。
假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。
计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。
A. 25.2万元B. 22.7万元C. 21.5万元D. 26.3万元答：B8.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）。
国际税收作业
国际税收作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案(中央财经大学)之欧阳歌谷创作
《国际税收》习题及答案欧阳歌谷（2021.02.01）第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
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20春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
A.对股息、利息和特许权使用费等预提税的减免税予以饶让抵免B.对营业所得的减免税给予税收饶让抵免C.对税收协定缔结以后，来源地国政府依据国内税法规定的新出台的税收优惠措施所作出的减免税，经缔约国双方一致同意，给予税收饶让抵免D.对通过双边或多边安排方能实现税收饶让答：ABC2.利润分割法包括（）。
A.一般利润分割法B.剩余利润分割法C.成本xxD.交易净利润法3.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点A.强调对外资的政策引导，政府介入深B.严重偏离中性的外资政策C.普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D.地区差异较大4.国际避税的基本方式和方法主要包括（）。
A.转让定价避税B.利用国际避税地避税C.滥用国际税收协定避税D.利用电子商务避税5.直接抵免的可涉及范围有A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.属地主义原则是指一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。
答：错误2.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已答：错误3.国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系,本着对等原则,经由企业谈判所签订的一种书面协议。
答：错误4.综合计算抵免限额即综合所有各非居住国(或非国籍国)的所得，给予盈亏相抵，汇总计算抵免限额。
答：正确5.国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理6.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要7.特惠避税港是在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施。
8.所谓“特定行业或经营方式税收优惠”模式是指所涉国家和地区放弃了居民税收管辖权、而仅行使所得来源地税收管辖权，即只对来源于境内的所得行使征税权，而放弃对来源于国外或境外的所得的征税权。
9.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法10.一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则20春《国际税收》作业_2一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
A.定率饶让抵免B.差额饶让抵免C.直接抵免D.间接抵免2.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
A.累计免税法B.全额免税法C.低税法D.扣除法3.以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___A.最惠国待遇B.国民待遇C.优惠待遇D.差别待遇4.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元A. 80B. 240C. 50D. 605.（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.利润分割法D.再销售价格法6.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
A. 0.1B. 0C. 0.4D. 0.27.以下不属于常设机构的是A.矿场勘探B.养殖场C.油井D.办事处8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万元，甲国增加的税收为___万元。
A. 0.8、0.2B. 1、0.4C. 0.6、0D. 1、0.29.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得不征税只对其居民的国内所得，但在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，有权将其居民的国外所得加以综合考虑。
A.全额免税法B.低税法C.累计免税法D.扣除法10.___是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司A.投资公司B.xx基地公司C.信箱公司D.控股公司二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.直接抵免在实际运用中，可分为（）。
A.全额抵免B.半额抵免C.限额抵免D.部分抵免2.在国际上影响最大的国际税收协定是A.《经合发范本》B.《洛美协定》C.《联合国范本》D.《税务行政协助的协定》3.国际税收的研究范围包括哪些？A.所得税方面的问题B.资本收益税方面的问题C.车辆购置税方面的问题D.物业税方面的问题4.国际认可的所得主要有A.经营所得B.劳务所得C.投资所得D.财产所得5.国际税收的研究内容有哪些？A.税收管辖权问题B.国际双重征税问题C.国际避税与反避税问题D.国际税收协定等问题三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.滥用国际税收协定避税是指跨国纳税人人为地压低中国境内公司向境外关联公司销售货物、贷款、服务、租赁和转让无形资产等业务的收入或费用分配标准,或有意提高境外公司向中国境内关联公司销货、贷款、服务等收入或费用分配标准,使中国关联公司的利润减少,转移集中到低税国家(地区)的关联公司。
2.国际税收有其独立的征税对象和税种3.在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国4.公民管辖权是指一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
5.所谓“所得税和一般财产税适用低税率”模式，是指虽然征收所得税和一般财产税、但税率较低、税负较轻。
6.间接抵免是指跨国总公司与其各分支机构、母公司与子公司之间以及各分支机构、各子公司之间，通过人为订定内部交易结算价格，转移利润，逃避国际纳税义务的行为。
7.最大负担原则，亦可称为从重原则，是指外国纳税义务人承担的税负高于本国纳税义务人。
8.定率饶让抵免的用意是，对非居住国按低于固定抵免税率而少征的税款也给予抵免，将这种好处留给本国居民。
9.所谓“免征境外所得税”模式是近些年来逐步形成的一种新的模式，原来竭力反对避税港制的一些发达国家，出于吸引外资的考虑，也制定了一些较为灵活的税法措施，对某些行业或特定的经营形式提供特殊的税收优惠。
10.采取转让定价避税的跨国纳税人往往人为抬高或压低关联企业之间的交易价格，通过资产、货物销售等渠道把高税国的利润转移到避税港，以减轻其税收负担，把税后利润扩大到最大限度。
20春《国际税收》作业_3一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.跨国纳税人是对（）的国家负有纳税义务的单位或个人称之为跨国纳税人。
A.一个B.两个或两个以上C.两个D.两个以上2.（）是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法。
A.免税法B.低税法C.抵免法D.扣除法3.国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___A.经济关系B.法律关系C.征纳关系D.债务关系4.税收管辖权具有___A.独立性B.排他性C.独立性与排他性D.法律性5.避税港形成的条件是A.政治上稳定B.法律上允许跨国投资经营者自由出入境C.该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求D.以上都是6.下面说法错误的是A.涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任B.涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约C.涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则D.涉外税收直接触及国家与国家之间的税收分配关系7.财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾A.发展中国家、加剧B.发展中国家、缓解C.发达国家、加剧D.发达国家、缓解8.（）虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但主导思想所强调的是居民管辖权原则，主要是为促进经合组织成员国之间签订双边税收协定的工作。
A.经合组织范本B.联合国范本C.避免对所得和资本双重征税范本D.防止偷逃税的协定范本9.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A. 600万B. 100万C. 400万D. 200万10.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同A.优惠待遇、歧视待遇B.最惠国待遇、国民待遇C.国民待遇、最惠国待遇D.歧视待遇、优惠待遇二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收管辖权之间的冲突主要包括以下哪几个方面。