财政法律制度
财经法规财政法律制度
财经法规财政法律制度财经法规：财政法律制度一、引言在现代社会中，财经法规扮演着重要的角色，对于保障国家财政安全、优化经济结构、促进经济发展具有重要意义。
财政法律制度作为财经法规的重要组成部分，对于财政事务的规范和管理起到重要作用。
本文将从财政法律制度的概念和意义、财政法律制度的主要内容及功能、财政法律制度的优化等方面论述财经法规财政法律制度的重要性。
二、财政法律制度的概念和意义财政法律制度是指通过立法、法规等途径，对财政事务进行规范和管理的一整套法律、法规、制度和政策的体系。
其目的在于保障国家财政的安全、稳定和有效，促进公共财政的运行和经济社会的可持续发展。
财政法律制度的意义主要体现在以下几个方面：1. 维护国家财政安全：财政法律制度通过规范财政活动，避免财政风险和危机的发生，保障国家财政收支平衡，维护国家财政安全。
2. 促进经济发展：财政法律制度的建立和实施，可以通过优化税收政策、完善财政支出管理等措施，推动经济结构调整和产业升级，促进经济发展。
3. 促进财富再分配：财政法律制度通过税收、财政支出等政策手段，实现对经济活动参与者的财富再分配，促进社会公平与公正的实现。
三、财政法律制度的主要内容及功能财政法律制度主要包括税法、预算法、会计法、财政管理法等多个法律法规体系。
1. 税法：税法是财政法律制度的核心内容，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法等。
税法的主要功能是通过对经济主体征收税款，实现财富再分配和财政收入的来源。
2. 预算法：预算法是指国家预算的法律依据，规定了预算的编制、审核、执行、监督等程序和原则。
预算法的主要功能是保障财政收支平衡，维护国家财政稳定和可持续发展。
3. 会计法：会计法是规范会计核算和财务报告的法律，主要包括会计基本准则、会计核算制度等。
会计法的主要功能是保证财政信息的真实、准确和可比性，为决策者提供有效的财务信息。
4. 财政管理法：财政管理法是指规范财政管理活动的法律法规，主要包括税收管理、财政支出管理、债务管理等方面的规定。
_第四章_财政法律制度知识点总结复习资料
阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。
——培根第四章财政法律制度一、预算法律制度指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。
1、预算法律制度的构成·《预算法》：是我国第一部财政法律；是财政法律制度的核心；1995年1月1日施行。
·《预算法实施条例》：预算化施行的同年颁布，是预算法有关规定的具体和细化；（注：1951年，政务院就颁布了《预决算暂行条例》，一直沿用了40年）2、国家预算——财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督的职能。
·预算收入：采用税收等形式·预算支出：用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
（1）国家预算的作用——财力保证、调节制约、反映监督。
（2）国家预算的级次划分（一般国家都实行多级预算，各级预算实行收支平衡的原则）·中央预算；省级预算；地市级预算；县市级预算；乡镇级预算；（3）国家预算的构成·按政府层次不同分：中央预算（包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额）地方预算（下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或给予补助的数额）·按预算对象不同分：总预算（政府的财政汇总预算；由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，财政部门编制）部门单位预算（部门、单位的收支预算，是一项综合预算；2000年进行国家预算综合编制）3、预算管理的职权（根据统一领导、分级管理、权责结合的原则）（1）各级人民代表大会及其常务委员会的职权·全国人大及常委会——审查和批准中央和地方预算草案及执行情况的报告；改变或撤销全人大及常委会关于预算、决算不适当的决议。
·县级以上地方各人大及常委会——审查和批准本级总预算草案及执行情况的报告；改变或撤销本级预算不适当的决议和命令。
·乡、镇的人大——审查和批准本级预算执行情况的报告；撤销本级预算不适当的决定和命令。
财政法律制度(财经法规)
财政法律制度(财经法规)财政法律制度(财经法规)文档模板一、引言本文档旨在详细介绍和解释财政法律制度(财经法规)，以匡助相关人员了解和遵守这些法律法规，确保财政活动的合法性、规范性和透明性。
二、财政法律制度概述1. 财政法律制度的定义财政法律制度是指一套由国家制定的、用于指导和调控财政领域的法律、法规和政策的整体体系。
2. 财政法律制度的目的财政法律制度的目的是确保国家财政的稳定、合理运作，维护公共财政秩序，保障财政资源的合理利用，促进经济社会可持续发展。
3. 财政法律制度的主要内容财政法律制度主要包括国家财政制度、财政收入制度、财政支出制度、财政管理制度、财政统计制度等方面的法律、法规和政策。
三、财政法律制度的基本原则1. 法定原则财政法律制度的实施必须依法进行，各项财政活动都必须在法定的框架内进行。
2. 公平原则财政法律制度的实施必须保证公民、法人和其他组织的合法权益得到平等对待，避免差别对待和不平等对待的现象浮现。
3. 透明原则财政法律制度的实施应当确保财政活动的透明度，公开财政信息，接受社会监督。
4. 经济效益原则财政法律制度的实施应当追求经济效益最大化，合理利用财政资源，提高财政管理的效率和效果。
5. 财政稳定原则财政法律制度的实施应当维护财政的稳定，避免财政危机的发生，保障国家的财政安全。
四、本文档所涉及附件1. 附件一：国家财政法律制度相关法律法规列表2. 附件二：国家财政法律制度相关政策文件列表3. 附件三：国家财政法律制度相关实施细则和指南列表五、本文档所涉及的法律名词及注释1. 财政法律制度：指国家制定的、用于指导和调控财政领域的法律、法规和政策的整体体系。
2. 财政法：指专门规范国家和地方财政活动的法律体系。
注释：财政法包括财政基本法、财政管理法、财政收支法等。
六、本文档在实际执行过程中可能遇到的艰难及解决办法1. 艰难：财政部门与其他部门之间的信息共享不畅。
解决办法：建立信息共享平台，加强各部门之间的沟通和合作。
财政法律制度
第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成我国目前预算法律制度主要有《预算法》和《预算法实施条例》（一）《预算法》《中华人民共和国预算法》自1995年1月1日起施行。
是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的基本依据。
全文共11章79条。
（二）《预算法实施条例》《中华人民共和国预算法实施条例》由国务院于l995年11月22日颁布，是《预算法》有关规定的具体和细化。
该条例共8章79条。
二、国家预算（一）国家预算的概念也称为政府预算或公共预算，是经法定程序批准的国家年度财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
1.国家预算的概念国家预算是政府的基本收支计划，是政府分配财政资金的重要工具。
内容上：将财政收支活动记载在收支分类表中，反应政府活动的范围和方向；程序上：国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排国家预算的执行是财政资金的筹措和使用过程国家决算时国家预算执行的总结。
2.国家预算的原则（1）公开性；国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众。
（2）可靠性；每一收支项目的数字指标必须依据充分确认的资料，进行科学计算。
（3）完整性；该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性；各级政府都设有财政部门，也有相应的预算，各级共同组成统一的国家预算。
这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
（5）年度性。
指预算收支起讫的有效期限，通常为1年，我国为自公历1月1日起至12月31日止。
（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。
（三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.按照收支管理范围分为：总预算和部门预算3.我国的国家预算共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
财政法律制度
一、财政法的概念 财政法，是指调整财政分配和财政管理活动中形成的财政关系的 法律规范的总称。自财政产生以来，一切社会制度下的财政活动，都 是在一定的国家财政政策、法律的规范下进行的。因此，随着财政活 动和财政分配关系的出现，也就产生了规范财政活动、调整财政关系 的财政法律制度。财政法律制度的核心是财政法。财政法作为社会上 层建筑的重要组成部分，它体现着掌握国家政权的阶级的意志和根本 利益，它是国家实现其财政经济职能和社会公共职能的重要工具。国 家制度的根本性质决定着财政法的性质。我国是社会主义国家，实行 社会主义市场经济体制，因而我国财政法是建立在社会主义经济基础 之上，反映社会主义财政分配关系和要求的法律形式。要发挥社会主 义财政的作用，促进经济建设和对外开放的发展，必须调整好财政关 系，使财政活动纳入财政法的调整范围。 二、财政法的调整对象 财政法的调整对象是财政关系， 其在发展过程中并不是一成不变 的。受财政职能不断变化的影响，财政关系的质和量实际上都在随之 变化。 从质的发生属性看，财政关系是指国家在筹集、供应、使用和管 理财政资金的过程中，与国有企业、集体企业、其他经济组织及个人， 以及中央与地方之间形成的一种特殊的分配关系。 从形式上看，财政关系一般包括财政收入关系、财政管理关系和 财政支出关系三种。财政收入关系的范围主要包括税收征收关系、资 产收益关系、国债发行关系、费用征收关系等；财政管理关系主要包 括财政预算关系、国库经理关系和审计监督关系等；财政支出关系主 要包括财政采购关系、财政贷款关系、财政投资关系、财政转移支付 关系等。 三、财政法的基本原则 财政法基本原则是指贯穿于一切财政法规之中， 在调整财政关系 中具有普遍的规律性，始终起指导作用的原则。财政法的基本原则主 要包括财政民主主义、 财政法定主义、 财政健全主义和财政平等主义。 财政民主主义着眼于财政的民主基础，财政法定主义着眼于财政的法
财政法律制度(财经法规)
三、预算管理的职权 （一）各级人民代表大会及其常委会的职权 1.全国人大及其人大常委会 （1）全国人民代表大会： ①审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况 的报告； ② 批准中央预算和中央预算执行情况的报告； ③改变或者撤销全国人大常委会关于预算、决算的不适 当的决议。 （2）全国人大常委会：
第四章
财政法规制度
大纲要求 第一节 预算法律制度 ★★★ 一、预算法律制度的构成★ 二、国家预算 ★★ 三、预算管理的职权 ★★★四、预算收入与预算支出 五、预算组织程序 ★★★六、决算 七、预决算的监督 第二节 政府采购法律制度 一、政府采购法律制度的构成★ 二、政府采购的概念★★★ 三、政府采购的原则 四、政府采购的功能 五、政府采购的执行模式 六、政府采购当事人 七、政府采购方式 ★★★八、政府采购的监督检查 第三节 国库集中收付制度 一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系 ★★★ 三、财政收入收缴方式和程序 四、财政支出支付方式和程序★★
第一节
预算法律制度
一、预算法律制度的构成 预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》构成。 《预算法》自1995年1月1日起施行。是调整在国家进行 预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济 关系的法律规范的总称。 二、国家预算 （一）国家预算的概念 国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预 定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观 调控的重要手段 （二）国家预算的作用——具有分配、调控和监督职能 1.财力保证作用； 2.调节制约作用； 3.反映监督作用。
六、决算 1.决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算 的执行结果，是国家管理预算活动的最后一道程序，包 括决算报告和文字说明。 2.决算草案的编制——财政部门 财政部应当在每年第四季度部署编制决算草案的原则、 要求、方法和报送期限，制发中央各部门决算、地方决 算及其他有关决算的报表格式。 3.决算草案的审查批准 国务院及其县级以上地方：各级财政部门编制决算草案， 报本级政府审定后，由本级政府提请本级人大会常委会 审查和批准。乡、民族乡、镇政府：提请本级人大审查 和批准。 4、批复：财政部门20天内批复各部门，各部门15天内批 复各单位。 5、备案：县级以上地方各级政府应当自本级人大常委会 批准本级政府决算之日起30日内，将本级政府决算及下 一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。
第四章____财政法律制度
五、政府采购的执行模式
政府采购实行集中采购和分散采购相结合
（一）集中采购:由财政部门或专门负责的机构进 行采购
由一个专门的政
府采购机构负责
本级政府的采购 任务.采购单位不 得擅自自行组织
采购
未纳入集中采购 目录以内的,采 购标准限额以下 的项目.采购单 位可以自行采购
（二）分散采购:由各支出单位自行采购
第二节 政府采购法律制度
一、政府采购法律的构成
(一)政府采 购法
（二）政府采 购部门规章
（三）政府采购 地方性法规和政 府规章
二、政府采购的概念
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体 组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购 目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服 务的行为. （一）主体范围:国家机关、事业单位和团体组织 （二）资金范围:财政性资金（财政预算资金和财 政预算外资金）
第四章 财政法律制度
• 【学习本章要掌握】
• 预算法律制度的构成、 预算管理职权、预决算 的监督.政府采购法律制 度国库集中收付制度.
第一节 预算法律制度 第二节 政府采购法律制度 第三节 国库集中收付制度
• 【学习本章要了解】
• 国家预算,预算组织程序, 政府采购的执行模式,财
政收入收缴方式和程序
不少于三 家
1家
三家以上
⑴招标后无供应商投标. ⑵技术复杂或性 质特殊,不能确定详细的规格或要求. ⑶ 采用招标不能满足用户的紧急要求.
⑴只能从唯一的供应商采购. ⑵发生不可 预测情况无法从其他供应商处采购. ⑶必 须保持原有采购项目的一致性或服务配套 要求,需要从原供应商处采购.
采购的货物规格、标准统一,现货货源充 足且价格变化幅度小的采购项目.
财政法律制度经典案例(3篇)
第1篇一、案例背景2001年，美国能源公司安然公司（Enron Corporation）因涉嫌财务造假、欺诈投资者等严重违法行为，导致公司破产，成为美国历史上最大的破产案之一。
这一事件震惊了世界，引发了全球范围内的关注。
事后，美国政府对安然事件进行了深入调查，并对财政法律制度进行了重大改革，以防止类似事件再次发生。
二、案例概述1. 安然公司背景安然公司成立于1985年，是一家从事能源、商品交易和金融服务的大型企业。
在1990年代，安然公司迅速崛起，成为全球最大的能源公司之一。
然而，在这光鲜亮丽的背后，却隐藏着巨大的财务造假和欺诈行为。
2. 财务造假和欺诈行为（1）虚构交易：安然公司与关联公司进行了一系列虚构交易，通过这些交易将公司的负债转移到关联公司，从而掩盖公司的真实财务状况。
（2）虚假利润：安然公司通过一系列复杂的金融衍生品交易，虚增了公司的利润，使公司的财务报表看起来十分光鲜。
（3）隐瞒风险：安然公司对投资者隐瞒了其金融衍生品交易的风险，导致投资者在不知情的情况下承担了巨大的风险。
3. 事件后果（1）公司破产：2001年12月2日，安然公司正式申请破产保护，成为美国历史上最大的破产案。
（2）员工失业：安然公司的破产导致约4.5万名员工失业，给员工及其家庭带来了巨大的经济负担。
（3）投资者损失：安然公司的财务造假导致投资者损失惨重，引发了全球股市的波动。
三、财政法律改革1. 美国国会通过《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）为防止类似事件再次发生，美国国会于2002年通过了《萨班斯-奥克斯利法案》。
该法案主要从以下几个方面对财政法律制度进行了改革：（1）强化公司内部审计：要求上市公司设立独立的审计委员会，对公司财务报告进行监督。
（2）提高财务报告透明度：要求公司披露更多的财务信息，包括关联交易、财务风险等。
（3）加强对注册会计师的监管：设立公众公司会计监督委员会（PCAOB），对注册会计师的执业行为进行监管。
《财政法律制度》PPT课件
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
Hale Waihona Puke B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适 当的决议
D.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法 规、决定和命令
精选PPT
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6.下列关于县级以上地方各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权 的表述中不正确的是（ ）。
当及时向本级政府各部门批复预算。 （T P191） 20.各级政府预算的具体工作由本级政府负责。（F P192） 21.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会审批（F P194 ） 22.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院
提请全国人民代表大会审查和批准。（F P195）
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还或者给予补助的数额。（F P183） 9.中央政府预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的事业单
位预算，但不包括企业单位的预算。（F P183） 10.全国人民代表大会有权审查和批准中央预算的调整方案。 （F P185 常委会有权）
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11．乡、民族乡、镇的人民代表大会有权审查和批准本级预算的调整 方案。（T P186）
二预算的审批1初审国务院提出编制预算草案的原则和要求每年1110前财政部编制预算草案的具体事项中央各部门布置所属各单位编制预算草案汇总编制本部门的预算草案报财政部1210前省级政府提出本行政区域编制预算草案的要求县级以上各级财政部门审核编制汇总本级预算草案次年110前报财政部各级人代会初审2审查批准1中央预算的审批全国人民代表大会全国人大30日内财政部15日内中央各部门2地方预算的审批本级人民代表大会本级人大30日内各级财政部门15日内地方各部门3乡镇预算的审批本级人代会4备案5撤销6批复预算三预算的执行本级政府组织财政部门具体负责收入征缴指标审核收支资金拨付国库业务
第十六篇财政法律制度
三、国债的发行、转让和兑付
（一）国债的发行
• 1、公募法。 • 2、包销法。 • 3、公卖法。 • 4、摊派法。
（二）国债的转让
• 国债的转让是指国债的持有者在必要时通过国 债流通市场转让其债券的行为。
• 在流通市场上办理国债转让业务的中介机构， 主要有银行、证券公司和信托投资公司等.
• 这些中介机构在办理国债转让业务时主要采取 自营买卖和代理买卖两种方式进行。
三、举借外债和对外担保
• （一）借用外债计划 • （二）举借外债的分类管理制度 • （三）对外担保制度 • （四）登记制度
四、外债资金使用
• （一）外债资金的使用方向 • （二）外债资金使用的管理
五、外债偿还和风险管理
• （一）外债偿还 • （二）外债风险管理
六、外债监管
• 外债管理部门根据国家法律、法规和 《外债管理暂行办法》有关规定，对外 债和对外担保实施监管。外债管理部门 履行监管职责时，有权要求债务人和相 关单位提供有关资料，检查有关帐目和 资产。
(二)决算草案的审批
• 决算草案的审批主体是各级权力机关
七、预算与决算监督
• (一)权力机关的监督 • （二）政府机关的监督和政府部门的监
督
八、违反预算法的法律责任
• （一）各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批 准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使经 批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责 任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。
• 包括政府间转移和财政补贴两类。政府间转移 是上级政府的财政收入转作下级政府的财政收 入并由下级政府用作财政支出的支付。财政补 贴是各级政府向企业、居民所作的财政转移支 付。
二、社会保障支出
第二十九章 财政法律制度
3、预算支出
经济建设支出 教育、科学、文化、卫生、体育等事
业发展支出 国家管理费用支出 国防支出 各项补贴支出 其他支出
21
ห้องสมุดไป่ตู้
《关于实行分税制财政管理体制的决定》：
中央财政主要承担国家安全、外交和中央国
家机关运转所需经费，调整国民经济结构、 协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出 以及由中央直接管理的事业发展支出。
31
（二）国债法的概念和主要内容
国债法是调整在国债发行、使用、偿还和 管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
国债的分类和结构 国债的发行主体、发行对象与发行方式 发行种类、规模、数额、利率、期限、偿还方 式方法 国债的用途、使用原则 各主体的权利、管理机构及其职权
？？公法 ？？私法
财政管理法
税法 财政融资法 财政转移支付法 政府采购法 财政投资法 财政预算法 国库管理法 财政监督法
5
三、1994年以来的中国财政立法状况
在财政管理体制法律制度方面，1993年12 月国务院发布了《关于实行分税制财政管理 体制决定》，自1994年1月1日起改革过去 的地方财政包干体制，开始实行分税制财政 管理体制。
第二十九章 财政法律制度
1
第一节 财政法概述
一、财政的定义
财政，是国家在资金的管理、积累、 分配和使用等方面的经济活动。
财政是一个历史范畴，随国家的产生而产生 财政分配的对象是社会产品或国民收入，其 中主要是剩余产品 财政的目的是为了满足国家职能的需要
2
公共财政
20世纪90年代中后期兴起
财政法律制度
财政立法程序
制定财政法律需要经过的程序， 包括提出法案、审议、表决和公
布等步骤。
财政立法内容
财政法律所包含的内容，包括预 算、税收、国债、政府投资等方
面的法律规定。
财政行政制度
财政行政组织
负责财政管理的行政机构设置和职责划分，包括 财政部、税务总局等机构。
财政行政行为
行政机构在财政管理中所采取的措施和行为，包 括行政许可、行政处罚等。
税收征收管理
包括税务登记、纳税申报、 税款征收、税务检查等环 节，确保税收的合法性和 规范性。
税收优惠与减免
针对特定行业、地区或群 体，政府可能给予税收优 惠或减免，以促进经济发 展和社会公平。
公产收入法律制度
公产定义与范围
公产是指公共所有的财产， 包括国有土地、公共设施 等，其管理、使用和收益 都受到法律规范。
03
世界贸易组织（WTO）
通过推动自由贸易，降低贸易壁垒，促进全球经济增长和发展。
THANKS.
财政法律制度
目录
• 财政法律制度概述 • 财政收入法律制度 • 财政支出法律制度 • 财政管理法律制度 • 财政监督法律制度 • 国际财政法律制度
财政法律制度概述
01
财政法律制度的定义与特点
财政法律制度的定义
财政法律制度是国家制定和认可的，以财政行为为调整对象的法律规范的总称。它调整国家财政活动中所发生的 社会关系，是经济法律制度体系中的重要组成部分。
公产收入来源
公产收入主要来源于国有 土地出让、公共设施使用 费等，用于补充国家财政 收入。
公产收入管理
公产收入需按照国家规定 进行管理和使用，确保其 用于公共利益目的。
政府收费法律制度
财政法律制度重点
财政法律制度重点一、背景介绍财政法律制度是指国家在财政领域中依法实施的一系列制度安排。
财政法律制度的目的是规范财政活动，保障国家财政安全，促进经济发展。
财政法律制度的重点涉及财政管理、财政收入、财政支出、财政监督等多个方面。
本文将重点介绍财政法律制度的重点，旨在加深对财政法律制度的理解和应用。
二、财政管理的法律制度1. 财政管理体制改革财政管理体制是指国家财政机构的组织形式、职能分工、权责关系等。
财政管理体制的改革是财政法律制度建设的重点之一。
在改革中，要明确财政机构的职责和权力边界，加强财政职能的协调与配合。
2. 财政预算制度财政预算制度是财政管理的核心制度之一。
它主要包括预算编制、审核、决策、执行、监督等环节。
财政预算制度的重点在于强化预算编制的合法性和透明度，保障财政资金的合理配置和使用。
三、财政收入的法律制度1. 税收法律制度税收法律制度是财政收入的主要来源之一。
它包括税收征收、税种分类、纳税义务、税收征收程序等方面。
税收法律制度的重点在于确保税收的公平、合法和及时收取。
2. 非税收入的法律制度除税收外，国家还依法征收非税收入。
非税收入的法律制度主要包括国有资产收益、行政事业性收费、资源利用费等。
非税收入的征收要依法进行，确保非税收入的合法性和合理性。
四、财政支出的法律制度1. 财政支出决策与管理财政支出决策与管理是财政支出的核心环节。
国家要根据财政收入和支出的需要，制定合理的财政支出预算，并加强财政支出的执行和监督。
重点在于保证财政支出的合法性和效益性。
2. 公共财政支出公共财政支出是国家为满足公共需要而进行的财政支出。
公共财政支出的法律制度要求保障公共资源的合理配置，并加强对公共财政支出的监督和评估。
五、财政监督的法律制度1. 财政监督机制财政监督机制是保障财政法律制度有效实施的重要保障。
要建立健全财政监督机制，加强对财政活动的监督与审计，确保财政资源的安全和有效使用。
2. 信息公开和问责制度信息公开和问责制度是财政监督的重要手段。
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第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成（一）预算法《预算法》自1994年3月22日在第八届全国人民代表大会第二次会议上审议通过，并于1995年1月1日起开始施行。
《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，同时也是制订其他预算法规的基本依据。
（二）预算法实施条例国务院于1995年11月22日颁布了《预算法实施条例》。
2010年8月已经提交全国人大常委会审议修改稿二、国家预算（一）国家预算的概念国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
（三）国家预算的级次划分1.中央预算；2.省级预算；3.地市级预算；4.县市级预算；5.乡镇级预算。
【例题·单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（D ）。
A.6级B.3级C.4级D.5级『正确答案』D（四）国家预算的构成—收支平衡原则1.中央预算中央政府预算（简称中央预算）由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返回或者给予补助的数额。
2.地方预算地方预算是地方各级政府的年度财政收支计划。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
3.总预算总预算就是政府的财政汇总预算。
各级政府总预算由本级政府预算和所属的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制。
4.部门单位预算部门单位的收支预算。
部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。
（二）国家预算的作用1.财力保证作用。
--收入2.调节制约作用。
--支出3.反映监督作用。
【例题·单选题】我国国家预算采用了的（C）原则。
A.统一领导，分级管理B.统一领导，统一管理C.一级政府，一级预算D.一级人大，一级财政『正确答案』C【例题·单选题】我国国家预算体系中不包括（AB ）。
A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D.村级预算『正确答案』D【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有（A BCD）。
A.中央预算B.地方预算C.总预算D.部门单位预算『正确答案』ABCD【例题·单选题】我国各级预算都要采用（D）原则。
A.借贷平衡B.收大于支C.收小于支D.收支平衡『正确答案』D三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权—审查和批准1.全国人民代表大会的职权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；（1）批准中央预算和中央预算执行情况的报告；（2）改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
2.县级以上地方各级人民代表大会的职权（1）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；（2）批准本级预算和本级预算执行情况的报告；（3）改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；（4）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
3.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（无人大常委会）（二）各级财政部门职权---预决编制、预算（执行、调整、报告）1.国务院财政部门的职权（1）具体编制中央预算、决算草案：（2）具体组织中央和地方预算的执行（3）提出中央预备费动用方案；（4）具体编制中央预算的调整方案；（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。
2.地方各级财政部门的职权---编制、组织执行、调整、报告（三）各部门、各单位的职权1.各部门的职权---编制和执行、报告（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况2.各单位的职权---预决编制、具体收支、无报有监【例题·多选题】下列（ACD ）属于全国人民代表大会的预算管理职权。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.组织中央和地方预算执行C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议『正确答案』ACD【例题·单选题】根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（C）。
A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案『正确答案』C【例题·多选题】下列关于全国人民代表大会预算职权的表述中，正确的有（AD）。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执业情况的报告B.审查和批准中央预算的调整方案C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议『正确答案』AD【例题·单选题】下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（D ）。
A.编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况『正确答案』D四、预算收入与预算支出（一）预算收入中央、地方、共享（二）预算支出中央预算支出、地方预算支出---无共享支出五、预算组织程序（一）预算的编制“预算草案”，是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。
财政部门部署，各级政府部门和各单位编制。
1.预算年度预算年度又称财政年度，是指国家预算的有效起止期限，通常为l年。
财政年度均采用历年制，即自公历l月1日起至12月31日止。
2.预算草案的编制依据参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
3.预算草案的编制内容（1）中央预算的编制内容①本级预算收入和支出；②上一年度结余用于本年度安排的支出；③返还或者补助地方的支出；④地方上解的收入。
（2）地方各级政府预算的编制内容上下级收入、上下级支出、本级收入支出、上年结余。
（二）预算的审批中央预算由全国人民代表大会审查和批准；地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
预算备案与批复。
（三）预算的执行指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实施本级权力机关批准的本级预算中筹措预算收入、拨付预算支出等的活动。
各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。
（四）预算的调整各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。
中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
乡镇---人民代表大会。
六、决算决算是对年度预算收支执行结果的年度会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。
国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
七、预决算的监督《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督，县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督，乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。
各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。
【例题·单选题】地方各级政府预算由（C ）审查和批准。
A.上级人民政府B.本级人民政府C.本级人民代表大会D.本级人民代表大会常委会『正确答案』C【例题·单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（B ）审查和批准。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部『正确答案』B【例题·判断题】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。
（V ）『正确答案』√【例题·多选题】下列有关我国国家预算的编制、审批、执行和调整的表述中，正确的（ABC ）A.中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制B.中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责D.市政府预算的调整方案必须提请省级人民代表大会常务委员会审查和批准『正确答案』ABC【例题·多选题】预算监督主体有（ABCD）。
A.各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常务委员会B.各级人民政府C.各级人民政府的财政部门D.各级政府审计部门『正确答案』ABCD【例题·单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（C ）。
A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门『正确答案』C第二节政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法《政府采购法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过，自2003年1月1日起施行。
（二）政府采购部门规章由财政部制定并发布1.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》2.《政府采购信息公告管理办法》（三）政府采购地方性法规和政府规章《北京市政府采购办法》二、政府采购的概念政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
（一）政府采购的主体范围我国政府采购的主体范围包括国家机关、事业单位和社会团体。
【例题·单选题】下列各项中，适用《政府采购法》的是（C ）。
A.某中外合资经营企业采购设备B.某国有独资公司采购基本建设项目设备C.某高等院校用教育经费拨款购买教学用计算机D.某私营公司承揽了国家重点建设项目而采购加工设备『正确答案』C（二）政府采购的资金范围政府采购的资金来源于财政性资金，具体范围包括预算内资金、预算外资金、以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。
（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准中央预算：国务院确定并公布。
地方预算：省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构确定并公布。
（四）政府采购的对象范围政府采购的对象是货物、工程和服务。
【例题·单选题】中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（B ）确定并公布。
A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会『正确答案』B三、政府采购的原则（一）公开透明原则（二）公平竞争原则公平竞争选择最优的供应商（三）公正原则（四）诚实信用原则【例题·多选题】我国政府采购的原则包括（ABCD）。